為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于堅(jiān)決打擊騙取出口退稅，嚴(yán)厲懲治金融和財(cái)稅領(lǐng)域違法亂紀(jì)行為的決定》（國發(fā)〔1996〕4號(hào)）精神，規(guī)范商業(yè)銀行經(jīng)營行為，進(jìn)一步整頓金融秩序，防避風(fēng)險(xiǎn)，中國人民銀行決定，依據(jù)對(duì)國有商業(yè)銀行資金來源與運(yùn)用的專項(xiàng)稽核結(jié)果，對(duì)清理出的全部違規(guī)經(jīng)營和帳外經(jīng)營資金實(shí)施并帳，對(duì)違規(guī)經(jīng)營中的主要責(zé)任人和違紀(jì)金融機(jī)構(gòu)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處理。有關(guān)問題通知如下：

　　一、統(tǒng)一部署，協(xié)調(diào)一致，集中力量做好并帳工作

　?。ㄒ唬┎さ膬?nèi)容根據(jù)中國人民銀行銀傳〔1995〕105號(hào)文和銀發(fā)〔1995〕241號(hào)文精神，并帳的內(nèi)容為：各行國際業(yè)務(wù)部、信用卡部、房地產(chǎn)信貸部門業(yè)務(wù)中應(yīng)并帳而未并帳部分；各行亂用會(huì)計(jì)科目、篡改帳表的業(yè)務(wù)以及非法進(jìn)行帳外核算、帳外經(jīng)營等全部違規(guī)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益。

　　本次并帳的數(shù)額，主要依據(jù)中國人民銀行1995年下半年對(duì)國有商業(yè)銀行資金來源與資金運(yùn)用的專項(xiàng)稽核結(jié)果確定，遺漏部分必須報(bào)經(jīng)人民銀行省級(jí)分行稽核部門重新審核認(rèn)定后方可并帳。

　?。ǘ┎さ脑瓌t并帳的總原則是：逐筆登記，嚴(yán)格審批；統(tǒng)一時(shí)點(diǎn)，一次并帳。

　　1.逐筆登記，嚴(yán)格審批。各級(jí)商業(yè)銀行在清理違規(guī)經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)束后，要將清查出的全部違規(guī)經(jīng)營的資產(chǎn)、負(fù)債和損益等逐筆登記造冊(cè)。具體操作步驟是：

　　（1）人民銀行稽核部門按照銀傳〔1995〕104號(hào)文和銀傳〔1995〕105號(hào)文的要求，認(rèn)真核查、確認(rèn)由各商業(yè)銀行填寫的《清理糾正違規(guī)經(jīng)營登記表》、《清理糾正違規(guī)經(jīng)營審批表》和《銀行房地產(chǎn)信貸部門自營房地產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)清查統(tǒng)計(jì)表》。

　?。?）各商業(yè)銀行將其全部違規(guī)業(yè)務(wù)（指違規(guī)經(jīng)營和帳外經(jīng)營業(yè)務(wù)，下同）按資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)的筆數(shù)，逐筆填寫《清理全部違規(guī)經(jīng)營并帳登記表》（見附一），在登記表中要標(biāo)明違規(guī)經(jīng)營的性質(zhì)、發(fā)生的原因和主要責(zé)任人。

　　（3）各商業(yè)銀行依據(jù)《清理全部違規(guī)經(jīng)營并帳登記表》和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，將該表中“應(yīng)轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)科目”全部余額進(jìn)行匯總，生成一張《全部違規(guī)經(jīng)營業(yè)務(wù)匯總表》（見附二）。

　　上述工作完成后，各商業(yè)銀行要將《清理全部違規(guī)經(jīng)營并帳登記表》、《全部違規(guī)經(jīng)營業(yè)務(wù)匯總表》和對(duì)違規(guī)經(jīng)營的書面檢查（均為一式三份）報(bào)人民銀行同級(jí)分、支行并帳工作辦公室核實(shí)審批，并存檔備案，在得到人民銀行同級(jí)分、支行正式行文批準(zhǔn)后，逐級(jí)匯總上報(bào)。

　　人民銀行各級(jí)分支行要依據(jù)對(duì)商業(yè)銀行資金來源與運(yùn)用專項(xiàng)稽核的結(jié)果嚴(yán)把審查關(guān)，防止虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)現(xiàn)象的發(fā)生。各級(jí)商業(yè)銀行對(duì)人民銀行同級(jí)分、支行在掌握違規(guī)業(yè)務(wù)政策界限、會(huì)計(jì)科目和統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目屬性審查中存有異議的，可向人民銀行上一級(jí)行提出申訴，經(jīng)人民銀行上一級(jí)行核準(zhǔn)后即應(yīng)執(zhí)行。如有不嚴(yán)格按照并帳原則、步驟執(zhí)行以至影響整個(gè)并帳工作進(jìn)程的，人民銀行要按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。人民銀行各級(jí)主管機(jī)關(guān)，要加強(qiáng)對(duì)管轄行并帳工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督檢查，謹(jǐn)防并帳中可能出現(xiàn)的不正之風(fēng)，維護(hù)并帳工作的嚴(yán)肅性。

　　2.統(tǒng)一時(shí)點(diǎn)，一次并帳。人民銀行清理違規(guī)經(jīng)營業(yè)務(wù)的截止日期為1995年12月31日，結(jié)束審批《清理全部違規(guī)經(jīng)營并帳登記表》和《全部違規(guī)經(jīng)營業(yè)務(wù)匯總表》的時(shí)點(diǎn)為1996年6月15日。1996年12月31日實(shí)施并帳。

　　（1）各行會(huì)計(jì)部門依據(jù)人民銀行核批的《清理全部違規(guī)經(jīng)營并帳登記表》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和1996年《金融系統(tǒng)執(zhí)行統(tǒng)計(jì)制度有關(guān)事宜的通知》要求，編制1995年12月及1996年6月、9月和12月《并帳科目余額表》（見附三），并送本行統(tǒng)計(jì)部門，送表時(shí)間在統(tǒng)計(jì)部門匯總報(bào)表的前一日內(nèi)。

　?。?）各行統(tǒng)計(jì)部門依據(jù)會(huì)計(jì)部門提供的《并帳科目余額表》和1996年《金融系統(tǒng)執(zhí)行統(tǒng)計(jì)制度有關(guān)事宜的通知》要求，根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債及損益的不同性質(zhì)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目歸并，分別編制1995年12月、1996年6月、9月和12月的全部違規(guī)經(jīng)營業(yè)務(wù)分地區(qū)、分項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)報(bào)表（報(bào)表格式與向人民銀行報(bào)送的人民幣信貸項(xiàng)目電報(bào)表一致），用于監(jiān)測全部違規(guī)經(jīng)營業(yè)務(wù)在1996年里的清理壓縮情況。各商業(yè)銀行總行于1996年6月30日前，向人民銀行總行調(diào)查統(tǒng)計(jì)司報(bào)送1995年12月全部違規(guī)經(jīng)營業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表；1996年6月、9月和12月的全部違規(guī)經(jīng)營業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表的上報(bào)時(shí)間，執(zhí)行人民銀行總行對(duì)人民幣信貸收支統(tǒng)計(jì)月報(bào)表上報(bào)時(shí)間的規(guī)定；商業(yè)銀行各級(jí)分、支行在向其上級(jí)行報(bào)送報(bào)表的同時(shí)，抄報(bào)人民銀行同級(jí)分、支行。

　?。?）1996年各行年終決算時(shí)，將全部違規(guī)經(jīng)營業(yè)務(wù)并入本行統(tǒng)一大帳內(nèi)，會(huì)計(jì)部門根據(jù)《并帳科目余額表》編制科目對(duì)轉(zhuǎn)表，采用科目對(duì)轉(zhuǎn)表方式辦理帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。

　　各商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)部門上報(bào)人民銀行的1996年12月末人民幣信貸收支月報(bào)表，分為兩套，一套含全部違規(guī)經(jīng)營業(yè)務(wù)，一套不含違規(guī)經(jīng)營業(yè)務(wù)，以便考核1996年銀行信貸計(jì)劃執(zhí)行情況。

　?。?）并帳工作涉及人民銀行和商業(yè)銀行多個(gè)業(yè)務(wù)部門，各級(jí)人民銀行和商業(yè)銀行之間、各行內(nèi)部有關(guān)部門之間要密切合作搞好并帳工作；會(huì)計(jì)部門應(yīng)按照統(tǒng)計(jì)月報(bào)表上報(bào)時(shí)間的要求和通知中的有關(guān)規(guī)定，向統(tǒng)計(jì)部門及時(shí)提供并帳所需的會(huì)計(jì)報(bào)表和軟盤，以確保并帳工作的順利完成。

　　人民銀行各級(jí)分支行要按照本通知的要求，將審查批準(zhǔn)的本地區(qū)違規(guī)經(jīng)營《全部違規(guī)經(jīng)營業(yè)務(wù)匯總表》于6月30日前逐級(jí)匯總以傳真方式上報(bào)總行，便于總行加強(qiáng)對(duì)并帳工作的監(jiān)管。

　　（三）加強(qiáng)并帳工作的組織領(lǐng)導(dǎo)中國人民銀行總行成立并帳工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由朱小華副行長任組長，成員為稽核局、銀行司、計(jì)劃資金司、會(huì)計(jì)司和調(diào)查統(tǒng)計(jì)司的負(fù)責(zé)人，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)并帳工作辦公室，辦公室設(shè)在調(diào)查統(tǒng)計(jì)司，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理并帳工作的日常事務(wù)。聯(lián)系電話：調(diào)查統(tǒng)計(jì)司：66012733（傳真），66071413；計(jì)劃資金司：66012749，66015522轉(zhuǎn)2565；稽核局：66016401；　銀行司：66012735；會(huì)計(jì)司：66012778.人民銀行各級(jí)分、支行和各級(jí)商業(yè)銀行接本文后，要立即組成由一名主管行長負(fù)責(zé)的并帳工作領(lǐng)導(dǎo)小組及相應(yīng)的工作辦公室，并及時(shí)將并帳工作辦公室聯(lián)系人、聯(lián)系電話以及并帳工作的落實(shí)情況報(bào)上級(jí)行和人民銀行同級(jí)分、支行。

　　人民銀行各級(jí)分行要立即抽調(diào)有關(guān)人員對(duì)所轄商業(yè)銀行的并帳工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，總行也將派出檢查組抽查商業(yè)銀行糾正違規(guī)經(jīng)營業(yè)務(wù)的情況，抽查人民銀行在審查批準(zhǔn)過程中的執(zhí)行情況。

　　其他商業(yè)銀行也要按照中國人民銀行銀傳〔1995〕105號(hào)文精神，對(duì)本行資金來源與運(yùn)用進(jìn)行一次清查，人民銀行稽核部門將對(duì)部分其他商業(yè)銀行進(jìn)行抽查。其他商業(yè)銀行查清底數(shù)后，并帳方案參照本文執(zhí)行。

　　并帳工作不僅僅是對(duì)會(huì)計(jì)科目和統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目的處理，而是要通過清查、審核、登記，分清責(zé)任，使各級(jí)銀行機(jī)構(gòu)對(duì)糾正違規(guī)經(jīng)營、防避風(fēng)險(xiǎn)、杜絕利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)弄虛作假有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)。

　　二、區(qū)分性質(zhì)，分清責(zé)任，依法查處金融違法亂紀(jì)行為人民銀行各級(jí)分支行和商業(yè)銀行要按照國務(wù)院國發(fā)〔1996〕4號(hào)文和人民銀行銀傳〔1995〕105號(hào)文的要求，嚴(yán)格執(zhí)行全國人大常委會(huì)《關(guān)于懲治破壞金融秩序犯罪的決定》和有關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)違規(guī)經(jīng)營中出現(xiàn)的違法亂紀(jì)行為，分別不同情況、不同責(zé)任依法進(jìn)行查處。對(duì)直接責(zé)任人和負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的可給予做出書面檢查、行政處分、撤職，直至開除公職的處分，情節(jié)嚴(yán)重，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，還要依法追究其刑事責(zé)任；是黨員干部的黨內(nèi)要做出相應(yīng)處分；對(duì)違紀(jì)金融機(jī)構(gòu)要限其整改，督促其收回違規(guī)資金，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處罰，對(duì)違規(guī)經(jīng)營中發(fā)現(xiàn)的一些大案、要案，一時(shí)不能結(jié)案的，要立案繼續(xù)審查，但不能因此影響并帳工作的進(jìn)程。

　　三、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，依法開展業(yè)務(wù)經(jīng)營各行在清理糾正違規(guī)經(jīng)營工作結(jié)束后，要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分析原因，采取切實(shí)措施完善各項(xiàng)規(guī)章制度，堵塞漏洞。今后，商業(yè)銀行的一切業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)要嚴(yán)格按照《中華人民共和國中國人民銀行法》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》依法經(jīng)營，依法建帳，禁止違規(guī)經(jīng)營。1996年1月1日以后發(fā)生的違規(guī)經(jīng)營，人民銀行將依照有關(guān)法律規(guī)定，進(jìn)行處理。各級(jí)行財(cái)會(huì)、統(tǒng)計(jì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《統(tǒng)計(jì)法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《金融統(tǒng)計(jì)管理規(guī)定》做帳和統(tǒng)計(jì)，確保會(huì)計(jì)和金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。人民銀行各級(jí)分支行要加大對(duì)金融機(jī)構(gòu)的稽核監(jiān)管力度，維護(hù)金融秩序。

　　附略。