中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行：

　　根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理的通知》（銀發(fā)〔2001〕416號(hào)）要求，為做好城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作，現(xiàn)將《城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類實(shí)施意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》，見附件1）印發(fā)給你們，并就有關(guān)工作通知如下：

　　一、2002年底前，安排16家城市商業(yè)銀行（名單見附件2）進(jìn)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類試點(diǎn)。從文件下發(fā)之日起，各試點(diǎn)銀行按照《意見》的要求進(jìn)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類。其他城市商業(yè)銀行應(yīng)按照《意見》的要求積極進(jìn)行各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。從2003年起，全國城市商業(yè)銀行均按照《意見》實(shí)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類。

　　二、考慮目前城市商業(yè)銀行經(jīng)營管理的實(shí)際狀況，城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作按照穩(wěn)步推進(jìn)的原則進(jìn)行。

　　（一）城市商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量五級(jí)分類可以按年度執(zhí)行，即以每年的年底為基準(zhǔn)點(diǎn)進(jìn)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類，并于次年3月底前向人民銀行分行（營業(yè)管理部）報(bào)送分類結(jié)果和分析報(bào)告。從2006年起，城市商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量五級(jí)分類每半年進(jìn)行一次。

　　（二）城市商業(yè)銀行目前可以只對(duì)一般貸款進(jìn)行五級(jí)分類。從2006年起，城市商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)類似性質(zhì)的其他債權(quán)和或有負(fù)債全面進(jìn)行五級(jí)分類。

　　（三）各城市商業(yè)銀行應(yīng)在2005年底前按照五級(jí)分類結(jié)果提足準(zhǔn)備金。各城市商業(yè)銀行應(yīng)制定2005年底前的準(zhǔn)備金年度提取計(jì)劃和呆賬核銷方案，報(bào)人民銀行分行（營業(yè)管理部）批準(zhǔn)。

　　三、各城市商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)本《意見》制定本行貸款質(zhì)量五級(jí)分類操作細(xì)則，報(bào)人民銀行分行（營業(yè)管理部）備案。

　　在本《意見》印發(fā)前，自行制定的貸款質(zhì)量分類級(jí)數(shù)多于五級(jí)的城市商業(yè)銀行，可繼續(xù)執(zhí)行自定的辦法，但應(yīng)制定與《意見》相對(duì)應(yīng)的折算辦法，并報(bào)人民銀行分行（營業(yè)管理部）批準(zhǔn)。

　　四、人民銀行各分行（營業(yè)管理部）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)轄區(qū)內(nèi)城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作的指導(dǎo)和檢查，督促城市商業(yè)銀行按照《意見》的要求，建立有效的五級(jí)分類組織和監(jiān)督體系，切實(shí)落實(shí)《意見》中規(guī)定的分類原則，保證城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作的質(zhì)量。在2005年底前，原則上每年第2季度對(duì)轄區(qū)內(nèi)全部城市商業(yè)銀行上年度貸款質(zhì)量五級(jí)分類結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢查，并于6月底前將現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果報(bào)告總行。

　　五、2005年底前，城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類結(jié)果和準(zhǔn)備金提取及呆賬核銷情況應(yīng)納入城市商業(yè)銀行年度非現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告。從2006年起，城市商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告的季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)中，均應(yīng)反映貸款質(zhì)量五級(jí)分類結(jié)果和準(zhǔn)備金提取及呆賬核銷情況。

　　六、人民銀行各分支行城市商業(yè)銀行監(jiān)管工作人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)本《意見》及有關(guān)規(guī)定，熟練掌握貸款質(zhì)量五級(jí)分類的方法和現(xiàn)場(chǎng)檢查技能。

　　七、人民銀行各分行（營業(yè)管理部）在推行城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作中發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)及時(shí)向總行報(bào)告。

　　附一：城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類實(shí)施意見

　　一、為貫徹落實(shí)《中國人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理的通知》，根據(jù)中國人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，制定本實(shí)施意見。

　　二、貸款質(zhì)量五級(jí)分類所稱“貸款”包括：一般貸款（含抵押、質(zhì)押、保證、信用等貸款）、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、銀行卡透支、拆出資金、存放同業(yè)、應(yīng)收賬款、類似性質(zhì)的其他債權(quán)及類似性質(zhì)的或有負(fù)債。

　　三、貸款質(zhì)量五級(jí)分類是評(píng)價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況的一種方法。嚴(yán)格按照貸款質(zhì)量五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序?qū)Τ鞘猩虡I(yè)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和揭示，并及時(shí)提取貸款損失準(zhǔn)備金，是城市商業(yè)銀行防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

　　四、城市商業(yè)銀行應(yīng)把貸款質(zhì)量五級(jí)分類納入日常貸款管理工作。

　　五、本實(shí)施意見中的貸款質(zhì)量五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)為最低標(biāo)準(zhǔn)，城市商業(yè)銀行可以自行制定更為審慎細(xì)化的標(biāo)準(zhǔn)，但應(yīng)有與本實(shí)施意見的標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)應(yīng)的折算方法。

　　六、貸款質(zhì)量五級(jí)分類是指按貸款本金利息（簡(jiǎn)稱“貸款本息”）收回的可能性，將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類別，其中，次級(jí)、可疑和損失類合并稱為不良貸款。

　　七、五級(jí)貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)分別為：

　　（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。

　　正常類貸款的主要特征是：

　　1.借款人貸款本息未逾期或逾期未超過3個(gè)月。

　　2.借款人生產(chǎn)、經(jīng)營穩(wěn)定。

　　3.借款人用正常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定。

　　4.借款人貸款資料齊全。

　　（二）關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)還款產(chǎn)生不利影響的因素。

　　關(guān)注類貸款的主要特征是：

　　1.貸款本息未逾期或逾期未超過3個(gè)月。

　　2.借款人出現(xiàn)流動(dòng)資金不足的早期征兆，如還款時(shí)間出現(xiàn)延誤、凈現(xiàn)金流量明顯降低等。

　　3.借款人經(jīng)營狀況開始出現(xiàn)不利趨勢(shì)，但暫時(shí)尚未影響還款，但此趨勢(shì)延續(xù)下去將對(duì)借款人財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響。經(jīng)營狀況不佳的原因可能是自身經(jīng)營不善、行業(yè)或宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣、產(chǎn)品市場(chǎng)發(fā)生變化等，其主要標(biāo)志是產(chǎn)品銷售減少、營業(yè)收入降低等。

　　4.貸款擔(dān)保出現(xiàn)問題，如抵（質(zhì)）押物價(jià)值明顯降低、抵（質(zhì)）押物控制權(quán)出現(xiàn)問題等。

　　5.借款人信用狀況出現(xiàn)可疑征兆，如未能及時(shí)取得適當(dāng)?shù)馁Y料和文件、借款人不合作或難以聯(lián)絡(luò)等。

　　6.其他可能影響借款人財(cái)務(wù)狀況的重大事件，如借款人或借款企業(yè)主要負(fù)責(zé)人健康狀況出現(xiàn)問題、借款人或借款企業(yè)涉及法律訴訟等。

　　（三）次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。

　　次級(jí)類貸款的主要特征是：

　　1.貸款本息逾期超過3個(gè)月，或有十足擔(dān)保，但貸款本息逾期超過12個(gè)月。

　　2.借款人的經(jīng)營狀況出現(xiàn)明顯問題，營業(yè)收入、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)出現(xiàn)惡化趨勢(shì)，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執(zhí)行擔(dān)保。

　　3.擔(dān)保的價(jià)值可能不足以保證貸款本息的足額償付。

　　4.借款人貸款記錄或還款記錄不佳，或在向其他債權(quán)人還款方面出現(xiàn)困難。

　　5.貸款檔案資料不全、重要文件缺失，影響對(duì)借款人經(jīng)營狀況及擔(dān)保價(jià)值的正確判斷或可能影響借款人還款及擔(dān)保的法律責(zé)任。

　　6.借款人還款意愿較差，有明顯的逃廢債務(wù)企圖。

　　7.借款人借債過多，負(fù)債比例較高。

　　8.借款人將貸款挪作他用，可能影響正常還款。

　　9.借款人出現(xiàn)其他影響還款的非財(cái)務(wù)性重大事件。

　　（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失。

　　可疑類貸款的主要特征是：

　　1.貸款本息逾期超過6個(gè)月。

　　2.貸款擔(dān)保價(jià)值嚴(yán)重不足。

　　3.已知借款人失蹤、死亡或?qū)嶋H破產(chǎn)。

　　4.借款人已停業(yè)或即將停業(yè)或準(zhǔn)備清盤。

　　5.已知借款人惡意逃廢債務(wù)且追索困難。

　　6.借款人的還款責(zé)任出現(xiàn)法律糾紛且已進(jìn)入訴訟程序。

　　（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

　　損失類貸款的主要特征是：

　　1.經(jīng)法院強(qiáng)制執(zhí)行未能收回的貸款。法院終審判決銀行全額敗訴的貸款。雖勝訴但未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向法院申請(qǐng)執(zhí)行，或借款人無財(cái)產(chǎn)收入可執(zhí)行，或因其他不可抗力無法執(zhí)行而損失的貸款。

　　2.按貸款企業(yè)的凈資產(chǎn)對(duì)貸款的保證程度確認(rèn)，貸款無法收回或只能收回極少部分的貸款。

　　3.貸款主合同已超過訴訟時(shí)效，借款人對(duì)任何主張債權(quán)的文件不予確認(rèn)，通過所有可能的措施和必要的法律程序均無法收回的貸款。

　　4.未與借款人簽訂貸款合同（協(xié)議），或貸款合同（協(xié)議）原件滅失，以任何方式主張債權(quán)，借款人均不予以確認(rèn)的貸款。

　　5.債務(wù)人和保證人依法宣告破產(chǎn)、解散、被撤銷（關(guān)閉），并終止法人資格，銀行對(duì)債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。

　　6.借款人和保證人雖未依法宣告破產(chǎn)、解散、被撤銷（關(guān)閉），但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)，被工商行政管理部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行對(duì)債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。

　　7.借款人沒有任何還款能力和資產(chǎn)，而且貸款保證已過保證期間，保證人拒不履行保證責(zé)任；或保證人企業(yè)已破產(chǎn)、被公告注銷、被撤銷（關(guān)閉）；或保證人經(jīng)營狀況惡化，財(cái)務(wù)虧損，嚴(yán)重資不抵債，已完全不能履行保證責(zé)任的貸款。

　　8.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，銀行依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)保證人進(jìn)行追償后未能收回的債權(quán)。

　　9.借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)賠償，或者接受保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或全部債務(wù)，銀行對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。

　　10.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)。

　　11.借款人已不能償還到期債務(wù)，銀行對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于債權(quán)的差額，經(jīng)追償后無法收回的債權(quán)。

　　12.其他可能或已經(jīng)造成貸款本息全部或大部分損失的情況。

　　八、貸款本息逾期時(shí)間是貸款質(zhì)量五級(jí)分類中十分重要的客觀標(biāo)準(zhǔn)。如無充足的理由，則該項(xiàng)貸款的分類不應(yīng)高于基于逾期時(shí)間的分類級(jí)別。

　　九、即使貸款本息逾期時(shí)間未達(dá)到某類別的標(biāo)準(zhǔn)，如貸款符合該類別的其他主要特征，該項(xiàng)貸款的分類也不應(yīng)高于該類別。

　　十、如貸款符合多項(xiàng)類別的分類標(biāo)準(zhǔn)，則該貸款的分類應(yīng)歸入這些類別的最低一檔。

　　十一、重組貸款是指因借款人無法正常還款而對(duì)還款條件作出調(diào)整的貸款，包括直接轉(zhuǎn)期的借新還舊貸款和為盤活資產(chǎn)而追加的貸款。需要重組貸款的分類不得高于次級(jí)類。重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力或缺乏誠意歸還貸款，其分類不得高于可疑類。重組貸款如按修訂后的還款條件正常還款（其中按月正常還款6個(gè)月以上的，按季或半年正常還款一年以上的，按年正常還款2年以上的），可考慮升級(jí)至關(guān)注或正常類。

　　十二、違規(guī)貸款是指違反國家法律、法規(guī)和商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度發(fā)放的貸款。違規(guī)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類。

　　十三、對(duì)借款人利用破產(chǎn)、解散、分立、兼并、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包等形式惡意逃廢債務(wù)的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關(guān)注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級(jí)類。

　　十四、賬外經(jīng)營發(fā)放的貸款，對(duì)還款責(zé)任明確的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關(guān)注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級(jí)類。對(duì)還款責(zé)任未明確的，則其分類不得高于可疑類。對(duì)賬外經(jīng)營掛賬的應(yīng)收賬款，其分類不得高于可疑類。

　　十五、行政干預(yù)發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類。

　　十六、除非有足夠的理由，信用貸款和保證貸款應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類。

　　十七、對(duì)同一借款人有多筆貸款的，如果擔(dān)保條件完全相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可以將多筆貸款合并后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。對(duì)能夠明確界定可能償還比例的單筆貸款，可以按償還可能性拆分成多筆進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。

　　十八、對(duì)特殊類別的貸款，如個(gè)體工商戶信用貸款、銀行卡透支、個(gè)人住房貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款等，可根據(jù)各種貸款自身的特點(diǎn)，按照上述分類標(biāo)準(zhǔn)的基本原則調(diào)整各自的分類標(biāo)準(zhǔn)。

　　十九、城市商業(yè)銀行應(yīng)該按照審慎會(huì)計(jì)原則建立貸款損失準(zhǔn)備金提取制度，合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。

　　二十、貸款損失準(zhǔn)備金包括一般準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特種準(zhǔn)備金。

　　二十一、一般準(zhǔn)備金按季計(jì)提。一般準(zhǔn)備金的年末余額不低于年末貸款余額的1％。

　　專項(xiàng)和特種準(zhǔn)備金應(yīng)按季提取。

　　二十二、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失類貸款應(yīng)提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金，其中，關(guān)注類專項(xiàng)準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的2％，次級(jí)類專項(xiàng)準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的20％，可疑類專項(xiàng)準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的40％，損失類專項(xiàng)準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)為該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的100％。

　　本條所稱貸款無抵（質(zhì)）押部分，是指貸款本息與貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值之間的差額部分。

　　二十三、貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值的評(píng)估應(yīng)遵循以下原則：

　　（一）對(duì)貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值的評(píng)估應(yīng)客觀、審慎。

　　（二）抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估應(yīng)由貸款人認(rèn)可的中介評(píng)估機(jī)構(gòu)作出。

　　（三）各類抵（質(zhì)）押物價(jià)值的折扣率應(yīng)有明確的內(nèi)部政策。

　　（四）抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估應(yīng)充分考慮抵（質(zhì)）押物的市場(chǎng)流動(dòng)性和變現(xiàn)能力。

　　（五）抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估至少每半年更新一次，如抵（質(zhì)）押物的價(jià)值或控制權(quán)出現(xiàn)重大問題應(yīng)實(shí)時(shí)重新評(píng)估。

　　二十四、特殊類別貸款如銀行卡透支、個(gè)人消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、個(gè)體工商戶信用貸款等應(yīng)提取特種準(zhǔn)備金。特種準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)本行或同業(yè)以往的損失記錄確定特殊類別貸款的損失概率，按可能損失的100％提取。

　　二十五、上述貸款損失準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)貸款損失率的粗略概算，只有在不能準(zhǔn)確計(jì)算貸款損失金額的情況下予以采用。有條件的應(yīng)逐一評(píng)估每筆貸款的實(shí)際損失，按實(shí)際損失金額的100％提取準(zhǔn)備金。

　　二十六、貸款質(zhì)量五級(jí)分類必須嚴(yán)格按照分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序進(jìn)行初分和認(rèn)定，并按審批權(quán)限進(jìn)行審批。

　　二十七、貸款質(zhì)量五級(jí)分類基本流程為：

　　（一）分類準(zhǔn)備

　　1.整理、收集貸款檔案資料。由貸款經(jīng)營部門收集借款人基礎(chǔ)信息，包括借款人的基本情況、借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息、擔(dān)保資料、往來函件、債務(wù)人償還記錄、銀行催收通知、貸后跟蹤管理報(bào)告等重要文件，為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類做好準(zhǔn)備。

　　2.錄入貸款管理信息系統(tǒng)。有貸款管理電子信息系統(tǒng)的，貸款經(jīng)營部門負(fù)責(zé)借款人信息資料的錄入。

　　3.及時(shí)更新借款人資料。借款人資料至少每季度全面更新一次。借款人出現(xiàn)重大問題時(shí)，借款人資料應(yīng)實(shí)時(shí)更新。

　　（二）初步分類

　　貸款經(jīng)營部門分析借款人資料，撰寫債務(wù)人的背景材料，填寫分類工作底稿，并按照五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和要求提出初步分類意見，提交信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門復(fù)審和認(rèn)定。

　　（三）分類復(fù)審

　　貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)貸款經(jīng)營部門提交的借款人貸款資料、分類認(rèn)定工作底稿、分類初步意見等資料進(jìn)行復(fù)審。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)與貸款經(jīng)營部門充分溝通，對(duì)分類初步意見充分討論。貸款經(jīng)營部門應(yīng)根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門的要求，及時(shí)補(bǔ)充和完善客戶信息和分類資料。

　　（四）分類認(rèn)定

　　貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)分類資料進(jìn)行綜合判斷，提出分類認(rèn)定意見。

　　（五）分類結(jié)果審批

　　應(yīng)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類審批制度，明確各級(jí)、各類單位對(duì)五級(jí)分類結(jié)果的批準(zhǔn)權(quán)限。根據(jù)審批權(quán)限的規(guī)定，各級(jí)、各類單位對(duì)分類結(jié)果審查并簽署意見后，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

　　（六）提出改進(jìn)意見

　　風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理及其他相關(guān)部門在分類、認(rèn)定和審批過程中，應(yīng)對(duì)貸款經(jīng)營和管理中存在的問題提出意見并及時(shí)反饋給貸款經(jīng)營部門。

　　二十八、貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作至少每半年進(jìn)行一次。如借款人出現(xiàn)重大問題，該項(xiàng)貸款的分類應(yīng)按規(guī)定的審批程序?qū)崟r(shí)進(jìn)行調(diào)整。

　　二十九、貸款質(zhì)量五級(jí)分類的審批應(yīng)符合以下要求：

　　（一）應(yīng)建立以分級(jí)授權(quán)為核心的五級(jí)分類審批制度，保證貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作的有序進(jìn)行。

　　（二）貸款經(jīng)營部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)營的貸款檔案資料收集、貸款風(fēng)險(xiǎn)初步分類和參加分類認(rèn)定工作。其中，貸款經(jīng)營人員收集其負(fù)責(zé)的借款人的貸款資料，提出初步分類意見并提交其上級(jí)。貸款經(jīng)營部門逐級(jí)審核并經(jīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門認(rèn)定。

　　（三）為簡(jiǎn)化工作程序，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門可于貸款經(jīng)營部門設(shè)置貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員可經(jīng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門授權(quán)，認(rèn)定并批準(zhǔn)本級(jí)貸款經(jīng)營部門貸款授權(quán)限額內(nèi)正常和關(guān)注類的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類。

　　貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員隸屬貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門，獨(dú)立于貸款經(jīng)營部門。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員應(yīng)實(shí)行崗位輪換制度，即在同一貸款經(jīng)營部門工作時(shí)間不得超過2年。

　　（四）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門在一定限額內(nèi)，對(duì)正常、關(guān)注、次級(jí)和可疑類貸款進(jìn)行認(rèn)定和批準(zhǔn)應(yīng)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)授權(quán)。

　　（五）經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制定本行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類政策和制度，對(duì)大額貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類和損失類貸款進(jìn)行認(rèn)定和批準(zhǔn)，對(duì)有爭(zhēng)議的貸款分類具有最后裁決權(quán)。

　　三十、貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估結(jié)果的認(rèn)定和批準(zhǔn)比照貸款質(zhì)量五級(jí)分類的程序和審批制度執(zhí)行。

　　三十一、準(zhǔn)備金提取程序?yàn)椋?/p>

　　（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)按季及時(shí)向會(huì)計(jì)部門提交貸款基本資料，貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估和貸款質(zhì)量五級(jí)分類結(jié)果的明細(xì)賬目。

　　（二）會(huì)計(jì)部門根據(jù)貸款損失準(zhǔn)備金提取標(biāo)準(zhǔn)制定準(zhǔn)備金提取方案。

　　（三）準(zhǔn)備金提取方案報(bào)董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的機(jī)構(gòu)復(fù)審和批準(zhǔn)。貸款損失準(zhǔn)備金的提取政策應(yīng)符合財(cái)政部和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定。

　　（四）會(huì)計(jì)部門根據(jù)批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金提取方案進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

　　（五）及時(shí)核銷損失類貸款。

　　三十二、應(yīng)建立直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或類似的專門機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作。

　　三十三、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)由行長(zhǎng)，貸款經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)管理的主管副行長(zhǎng)，貸款經(jīng)營、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)等相關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人及董事會(huì)有關(guān)成員組成。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的議事規(guī)則、決策程序由董事會(huì)制定或批準(zhǔn)。

　　三十四、貸款質(zhì)量五級(jí)分類具體工作由貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)獨(dú)立于貸款經(jīng)營部門，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理人員不能由貸款客戶經(jīng)理兼任，貸款經(jīng)營部門和貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門不能直接對(duì)同一上級(jí)負(fù)責(zé)。

　　三十五、貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作應(yīng)防止由貸款經(jīng)營人員控制。

　　三十六、貸款質(zhì)量五級(jí)分類涉及貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、貸款經(jīng)營、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、信息技術(shù)、法律事務(wù)等業(yè)務(wù)部門。主要職責(zé)分別如下：

　　（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門的主要職責(zé)是：

　　1.全面負(fù)責(zé)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的組織實(shí)施。

　　2.審查和分析貸款經(jīng)營部門提供的借款人貸款資料、分類資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

　　3.對(duì)貸款經(jīng)營部門的初步分類結(jié)果進(jìn)行復(fù)審。

　　4.根據(jù)審批權(quán)限對(duì)分類結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定和審批。

　　5.向上級(jí)和相關(guān)部門提供貸款質(zhì)量五級(jí)分類信息。

　　6.負(fù)責(zé)分類材料的存檔和管理。

　　7.填制各類貸款分類匯總表。

　　（二）貸款經(jīng)營部門的主要職責(zé)是：

　　1.負(fù)責(zé)收集借款人信息并及時(shí)更新貸款檔案資料，并對(duì)分類基礎(chǔ)資料的真實(shí)、完整和及時(shí)負(fù)責(zé)。

　　2.負(fù)責(zé)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的初分，參與分類的認(rèn)定。

　　3.建立和保管客戶資料、分類臺(tái)賬并定期與貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、會(huì)計(jì)和信息統(tǒng)計(jì)部門核對(duì)賬目。

　　4.落實(shí)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等部門提出的分類整改意見。

　　（三）會(huì)計(jì)部門的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制定貸款損失準(zhǔn)備金提取方案；參與貸款損失準(zhǔn)備金提取的審批；對(duì)批準(zhǔn)的分類結(jié)果和貸款損失準(zhǔn)備金提取進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理；提供貸款質(zhì)量五級(jí)分類統(tǒng)計(jì)信息。

　　（四）內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)是：定期和不定期地對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程和結(jié)果進(jìn)行檢查；對(duì)損失類貸款進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)；參加貸款質(zhì)量五級(jí)分類審批工作。

　　（五）信息技術(shù)部門的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)。

　　（六）法律事務(wù)部門的主要職責(zé)是：對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程和結(jié)果提出法律意見；參加貸款質(zhì)量五級(jí)分類審批工作。

　　三十七、應(yīng)建立對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的內(nèi)部監(jiān)察制度。

　　三十八、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)將對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的檢查列入日常工作。

　　三十九、內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的主要檢查內(nèi)容是：

　　（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類政策、制度是否符合有關(guān)法律法規(guī)，是否足夠?qū)徤鳌?/p>

　　（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和審批權(quán)限；貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果是否真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　（三）貸款損失準(zhǔn)備金的提取是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和審批權(quán)限；準(zhǔn)備金提取是否準(zhǔn)確。

　　（四）分類基礎(chǔ)資料是否真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

　　四十、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)以定期和不定期、現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的形式進(jìn)行。

　　四十一、內(nèi)部審計(jì)部門、外部審計(jì)部門和人民銀行對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的檢查結(jié)果應(yīng)作為考核貸款管理和風(fēng)險(xiǎn)分類情況的重要依據(jù)。

　　附二：城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類試點(diǎn)銀行名單

　　1.北京市商業(yè)銀行

　　2.上海銀行

　　3.天津市商業(yè)銀行

　　4.南京市商業(yè)銀行

　　5.西安市商業(yè)銀行

　　6.大連市商業(yè)銀行

　　7.重慶市商業(yè)銀行

　　8.錦州市商業(yè)銀行

　　9.濟(jì)南市商業(yè)銀行

　　10.嘉興市商業(yè)銀行

　　11.長(zhǎng)沙市商業(yè)銀行

　　12.蕪湖市商業(yè)銀行

　　13.深圳市商業(yè)銀行

　　14.呼和浩特市商業(yè)銀行

　　15.貴陽市商業(yè)銀行

　　16.綿陽市商業(yè)銀行