中國人民銀行各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行：

　　根據《中國人民銀行關于全面推行貸款質量五級分類管理的通知》（銀發〔2001〕416號）要求，為做好城市商業銀行貸款質量五級分類工作，現將《城市商業銀行貸款質量五級分類實施意見》（以下簡稱《意見》，見附件1）印發給你們，并就有關工作通知如下：

　　一、2002年底前，安排16家城市商業銀行（名單見附件2）進行貸款質量五級分類試點。從文件下發之日起，各試點銀行按照《意見》的要求進行貸款質量五級分類。其他城市商業銀行應按照《意見》的要求積極進行各項準備工作。從2003年起，全國城市商業銀行均按照《意見》實行貸款質量五級分類。

　　二、考慮目前城市商業銀行經營管理的實際狀況，城市商業銀行貸款質量五級分類工作按照穩步推進的原則進行。

　　（一）城市商業銀行的貸款質量五級分類可以按年度執行，即以每年的年底為基準點進行貸款質量五級分類，并于次年3月底前向人民銀行分行（營業管理部）報送分類結果和分析報告。從2006年起，城市商業銀行的貸款質量五級分類每半年進行一次。

　　（二）城市商業銀行目前可以只對一般貸款進行五級分類。從2006年起，城市商業銀行應對類似性質的其他債權和或有負債全面進行五級分類。

　　（三）各城市商業銀行應在2005年底前按照五級分類結果提足準備金。各城市商業銀行應制定2005年底前的準備金年度提取計劃和呆賬核銷方案，報人民銀行分行（營業管理部）批準。

　　三、各城市商業銀行應依據本《意見》制定本行貸款質量五級分類操作細則，報人民銀行分行（營業管理部）備案。

　　在本《意見》印發前，自行制定的貸款質量分類級數多于五級的城市商業銀行，可繼續執行自定的辦法，但應制定與《意見》相對應的折算辦法，并報人民銀行分行（營業管理部）批準。

　　四、人民銀行各分行（營業管理部）應加強對轄區內城市商業銀行貸款質量五級分類工作的指導和檢查，督促城市商業銀行按照《意見》的要求，建立有效的五級分類組織和監督體系，切實落實《意見》中規定的分類原則，保證城市商業銀行貸款質量五級分類工作的質量。在2005年底前，原則上每年第2季度對轄區內全部城市商業銀行上年度貸款質量五級分類結果進行專項現場檢查，并于6月底前將現場檢查結果報告總行。

　　五、2005年底前，城市商業銀行貸款質量五級分類結果和準備金提取及呆賬核銷情況應納入城市商業銀行年度非現場檢查報告。從2006年起，城市商業銀行非現場檢查報告的季報、半年報和年報中，均應反映貸款質量五級分類結果和準備金提取及呆賬核銷情況。

　　六、人民銀行各分支行城市商業銀行監管工作人員應認真學習本《意見》及有關規定，熟練掌握貸款質量五級分類的方法和現場檢查技能。

　　七、人民銀行各分行（營業管理部）在推行城市商業銀行貸款質量五級分類工作中發現的問題，請及時向總行報告。

　　附一：城市商業銀行貸款質量五級分類實施意見

　　一、為貫徹落實《中國人民銀行關于全面推行貸款質量五級分類管理的通知》，根據中國人民銀行《貸款風險分類指導原則》，制定本實施意見。

　　二、貸款質量五級分類所稱“貸款”包括：一般貸款（含抵押、質押、保證、信用等貸款）、貼現、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款、進出口押匯、銀行卡透支、拆出資金、存放同業、應收賬款、類似性質的其他債權及類似性質的或有負債。

　　三、貸款質量五級分類是評價貸款風險狀況的一種方法。嚴格按照貸款質量五級分類的標準、方法和程序對城市商業銀行的貸款風險進行評估和揭示，并及時提取貸款損失準備金，是城市商業銀行防范經營風險的重要手段。

　　四、城市商業銀行應把貸款質量五級分類納入日常貸款管理工作。

　　五、本實施意見中的貸款質量五級分類標準為最低標準，城市商業銀行可以自行制定更為審慎細化的標準，但應有與本實施意見的標準相對應的折算方法。

　　六、貸款質量五級分類是指按貸款本金利息（簡稱“貸款本息”）收回的可能性，將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別，其中，次級、可疑和損失類合并稱為不良貸款。

　　七、五級貸款的分類標準分別為：

　　（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

　　正常類貸款的主要特征是：

　　1.借款人貸款本息未逾期或逾期未超過3個月。

　　2.借款人生產、經營穩定。

　　3.借款人用正常經營活動產生的現金還款，且現金流量穩定。

　　4.借款人貸款資料齊全。

　　（二）關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對還款產生不利影響的因素。

　　關注類貸款的主要特征是：

　　1.貸款本息未逾期或逾期未超過3個月。

　　2.借款人出現流動資金不足的早期征兆，如還款時間出現延誤、凈現金流量明顯降低等。

　　3.借款人經營狀況開始出現不利趨勢，但暫時尚未影響還款，但此趨勢延續下去將對借款人財務狀況產生影響。經營狀況不佳的原因可能是自身經營不善、行業或宏觀經濟不景氣、產品市場發生變化等，其主要標志是產品銷售減少、營業收入降低等。

　　4.貸款擔保出現問題，如抵（質）押物價值明顯降低、抵（質）押物控制權出現問題等。

　　5.借款人信用狀況出現可疑征兆，如未能及時取得適當的資料和文件、借款人不合作或難以聯絡等。

　　6.其他可能影響借款人財務狀況的重大事件，如借款人或借款企業主要負責人健康狀況出現問題、借款人或借款企業涉及法律訴訟等。

　　（三）次級：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。

　　次級類貸款的主要特征是：

　　1.貸款本息逾期超過3個月，或有十足擔保，但貸款本息逾期超過12個月。

　　2.借款人的經營狀況出現明顯問題，營業收入、財務狀況、現金流量等重要指標出現惡化趨勢，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執行擔保。

　　3.擔保的價值可能不足以保證貸款本息的足額償付。

　　4.借款人貸款記錄或還款記錄不佳，或在向其他債權人還款方面出現困難。

　　5.貸款檔案資料不全、重要文件缺失，影響對借款人經營狀況及擔保價值的正確判斷或可能影響借款人還款及擔保的法律責任。

　　6.借款人還款意愿較差，有明顯的逃廢債務企圖。

　　7.借款人借債過多，負債比例較高。

　　8.借款人將貸款挪作他用，可能影響正常還款。

　　9.借款人出現其他影響還款的非財務性重大事件。

　　（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定造成較大損失。

　　可疑類貸款的主要特征是：

　　1.貸款本息逾期超過6個月。

　　2.貸款擔保價值嚴重不足。

　　3.已知借款人失蹤、死亡或實際破產。

　　4.借款人已停業或即將停業或準備清盤。

　　5.已知借款人惡意逃廢債務且追索困難。

　　6.借款人的還款責任出現法律糾紛且已進入訴訟程序。

　　（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

　　損失類貸款的主要特征是：

　　1.經法院強制執行未能收回的貸款。法院終審判決銀行全額敗訴的貸款。雖勝訴但未在規定時間內向法院申請執行，或借款人無財產收入可執行，或因其他不可抗力無法執行而損失的貸款。

　　2.按貸款企業的凈資產對貸款的保證程度確認，貸款無法收回或只能收回極少部分的貸款。

　　3.貸款主合同已超過訴訟時效，借款人對任何主張債權的文件不予確認，通過所有可能的措施和必要的法律程序均無法收回的貸款。

　　4.未與借款人簽訂貸款合同（協議），或貸款合同（協議）原件滅失，以任何方式主張債權，借款人均不予以確認的貸款。

　　5.債務人和保證人依法宣告破產、解散、被撤銷（關閉），并終止法人資格，銀行對債務人和保證人進行追償后，未能收回的債權。

　　6.借款人和保證人雖未依法宣告破產、解散、被撤銷（關閉），但已完全停止經營活動，被工商行政管理部門依法吊銷營業執照，終止法人資格，銀行對債務人和保證人進行追償后，未能收回的債權。

　　7.借款人沒有任何還款能力和資產，而且貸款保證已過保證期間，保證人拒不履行保證責任；或保證人企業已破產、被公告注銷、被撤銷（關閉）；或保證人經營狀況惡化，財務虧損，嚴重資不抵債，已完全不能履行保證責任的貸款。

　　8.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或者死亡，銀行依法對其財產或遺產進行清償，并對保證人進行追償后未能收回的債權。

　　9.借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠償，或者接受保險賠償后，確實無力償還部分或全部債務，銀行對其財產進行清償和對保證人進行追償后，未能收回的債權。

　　10.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，銀行經追償后確實無法收回的債權。

　　11.借款人已不能償還到期債務，銀行對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產接收費用，小于債權的差額，經追償后無法收回的債權。

　　12.其他可能或已經造成貸款本息全部或大部分損失的情況。

　　八、貸款本息逾期時間是貸款質量五級分類中十分重要的客觀標準。如無充足的理由，則該項貸款的分類不應高于基于逾期時間的分類級別。

　　九、即使貸款本息逾期時間未達到某類別的標準，如貸款符合該類別的其他主要特征，該項貸款的分類也不應高于該類別。

　　十、如貸款符合多項類別的分類標準，則該貸款的分類應歸入這些類別的最低一檔。

　　十一、重組貸款是指因借款人無法正常還款而對還款條件作出調整的貸款，包括直接轉期的借新還舊貸款和為盤活資產而追加的貸款。需要重組貸款的分類不得高于次級類。重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力或缺乏誠意歸還貸款，其分類不得高于可疑類。重組貸款如按修訂后的還款條件正常還款（其中按月正常還款6個月以上的，按季或半年正常還款一年以上的，按年正常還款2年以上的），可考慮升級至關注或正常類。

　　十二、違規貸款是指違反國家法律、法規和商業銀行內部管理制度發放的貸款。違規貸款的風險分類應比照同等情況一般貸款下調一級分類。

　　十三、對借款人利用破產、解散、分立、兼并、租賃、轉讓、承包等形式惡意逃廢債務的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類。

　　十四、賬外經營發放的貸款，對還款責任明確的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類。對還款責任未明確的，則其分類不得高于可疑類。對賬外經營掛賬的應收賬款，其分類不得高于可疑類。

　　十五、行政干預發放的貸款，其風險分類應比照同等情況一般貸款下調一級分類。

　　十六、除非有足夠的理由，信用貸款和保證貸款應比照同等情況一般貸款下調一級分類。

　　十七、對同一借款人有多筆貸款的，如果擔保條件完全相同，在不影響總的分類結果的前提下，可以將多筆貸款合并后進行風險分類。對能夠明確界定可能償還比例的單筆貸款，可以按償還可能性拆分成多筆進行風險分類。

　　十八、對特殊類別的貸款，如個體工商戶信用貸款、銀行卡透支、個人住房貸款、個人消費貸款、助學貸款等，可根據各種貸款自身的特點，按照上述分類標準的基本原則調整各自的分類標準。

　　十九、城市商業銀行應該按照審慎會計原則建立貸款損失準備金提取制度，合理估計貸款可能發生的損失，及時計提貸款損失準備金。

　　二十、貸款損失準備金包括一般準備金、專項準備金和特種準備金。

　　二十一、一般準備金按季計提。一般準備金的年末余額不低于年末貸款余額的1％。

　　專項和特種準備金應按季提取。

　　二十二、關注、次級、可疑、損失類貸款應提取專項準備金，其中，關注類專項準備金不低于該筆貸款無抵（質）押部分的2％，次級類專項準備金不低于該筆貸款無抵（質）押部分的20％，可疑類專項準備金不低于該筆貸款無抵（質）押部分的40％，損失類專項準備金的提取標準為該筆貸款無抵（質）押部分的100％。

　　本條所稱貸款無抵（質）押部分，是指貸款本息與貸款抵（質）押物價值之間的差額部分。

　　二十三、貸款抵（質）押物價值的評估應遵循以下原則：

　　（一）對貸款抵（質）押物價值的評估應客觀、審慎。

　　（二）抵（質）押物價值評估應由貸款人認可的中介評估機構作出。

　　（三）各類抵（質）押物價值的折扣率應有明確的內部政策。

　　（四）抵（質）押物價值評估應充分考慮抵（質）押物的市場流動性和變現能力。

　　（五）抵（質）押物價值評估至少每半年更新一次，如抵（質）押物的價值或控制權出現重大問題應實時重新評估。

　　二十四、特殊類別貸款如銀行卡透支、個人消費貸款、助學貸款、個體工商戶信用貸款等應提取特種準備金。特種準備金的提取標準可根據本行或同業以往的損失記錄確定特殊類別貸款的損失概率，按可能損失的100％提取。

　　二十五、上述貸款損失準備金的提取標準是對貸款損失率的粗略概算，只有在不能準確計算貸款損失金額的情況下予以采用。有條件的應逐一評估每筆貸款的實際損失，按實際損失金額的100％提取準備金。

　　二十六、貸款質量五級分類必須嚴格按照分類的標準、方法、程序進行初分和認定，并按審批權限進行審批。

　　二十七、貸款質量五級分類基本流程為：

　　（一）分類準備

　　1.整理、收集貸款檔案資料。由貸款經營部門收集借款人基礎信息，包括借款人的基本情況、借款人和保證人的財務信息、擔保資料、往來函件、債務人償還記錄、銀行催收通知、貸后跟蹤管理報告等重要文件，為貸款風險分類做好準備。

　　2.錄入貸款管理信息系統。有貸款管理電子信息系統的，貸款經營部門負責借款人信息資料的錄入。

　　3.及時更新借款人資料。借款人資料至少每季度全面更新一次。借款人出現重大問題時，借款人資料應實時更新。

　　（二）初步分類

　　貸款經營部門分析借款人資料，撰寫債務人的背景材料，填寫分類工作底稿，并按照五級分類的標準、方法和要求提出初步分類意見，提交信貸風險管理部門復審和認定。

　　（三）分類復審

　　貸款風險管理部門對貸款經營部門提交的借款人貸款資料、分類認定工作底稿、分類初步意見等資料進行復審。貸款風險管理部門應與貸款經營部門充分溝通，對分類初步意見充分討論。貸款經營部門應根據貸款風險管理部門的要求，及時補充和完善客戶信息和分類資料。

　　（四）分類認定

　　貸款風險管理部門根據分類資料進行綜合判斷，提出分類認定意見。

　　（五）分類結果審批

　　應建立貸款風險分類審批制度，明確各級、各類單位對五級分類結果的批準權限。根據審批權限的規定，各級、各類單位對分類結果審查并簽署意見后，報風險管理委員會批準。

　　（六）提出改進意見

　　風險管理委員會、貸款風險管理及其他相關部門在分類、認定和審批過程中，應對貸款經營和管理中存在的問題提出意見并及時反饋給貸款經營部門。

　　二十八、貸款質量五級分類工作至少每半年進行一次。如借款人出現重大問題，該項貸款的分類應按規定的審批程序實時進行調整。

　　二十九、貸款質量五級分類的審批應符合以下要求：

　　（一）應建立以分級授權為核心的五級分類審批制度，保證貸款質量五級分類工作的有序進行。

　　（二）貸款經營部門負責本部門經營的貸款檔案資料收集、貸款風險初步分類和參加分類認定工作。其中，貸款經營人員收集其負責的借款人的貸款資料，提出初步分類意見并提交其上級。貸款經營部門逐級審核并經各級負責人簽字確認后，提交貸款風險管理部門認定。

　　（三）為簡化工作程序，貸款風險管理部門可于貸款經營部門設置貸款風險管理崗位，貸款風險管理崗位工作人員可經貸款風險管理部門授權，認定并批準本級貸款經營部門貸款授權限額內正常和關注類的貸款風險分類。

　　貸款風險管理崗位工作人員隸屬貸款風險管理部門，獨立于貸款經營部門。貸款風險管理崗位工作人員應實行崗位輪換制度，即在同一貸款經營部門工作時間不得超過2年。

　　（四）貸款風險管理部門在一定限額內，對正常、關注、次級和可疑類貸款進行認定和批準應經風險管理委員會授權。

　　（五）經董事會授權，風險管理委員會負責制定本行貸款風險分類政策和制度，對大額貸款的風險分類和損失類貸款進行認定和批準，對有爭議的貸款分類具有最后裁決權。

　　三十、貸款抵（質）押物價值評估結果的認定和批準比照貸款質量五級分類的程序和審批制度執行。

　　三十一、準備金提取程序為：

　　（一）貸款風險管理部門應按季及時向會計部門提交貸款基本資料，貸款抵（質）押物價值評估和貸款質量五級分類結果的明細賬目。

　　（二）會計部門根據貸款損失準備金提取標準制定準備金提取方案。

　　（三）準備金提取方案報董事會或董事會授權的機構復審和批準。貸款損失準備金的提取政策應符合財政部和國家稅務總局的有關規定。

　　（四）會計部門根據批準的準備金提取方案進行相應的賬務處理。

　　（五）及時核銷損失類貸款。

　　三十二、應建立直接對董事會負責的風險管理委員會或類似的專門機構，全面負責貸款質量五級分類工作。

　　三十三、風險管理委員會應由行長，貸款經營和風險管理的主管副行長，貸款經營、貸款風險管理、財務會計、內部審計、法律事務等相關部門的主要負責人及董事會有關成員組成。風險管理委員會的議事規則、決策程序由董事會制定或批準。

　　三十四、貸款質量五級分類具體工作由貸款風險管理部門負責。貸款風險管理部門應獨立于貸款經營部門，貸款風險管理人員不能由貸款客戶經理兼任，貸款經營部門和貸款風險管理部門不能直接對同一上級負責。

　　三十五、貸款質量五級分類工作應防止由貸款經營人員控制。

　　三十六、貸款質量五級分類涉及貸款風險管理、貸款經營、會計財務、內部審計、信息技術、法律事務等業務部門。主要職責分別如下：

　　（一）貸款風險管理部門的主要職責是：

　　1.全面負責貸款質量五級分類的組織實施。

　　2.審查和分析貸款經營部門提供的借款人貸款資料、分類資料的真實性、準確性和完整性。

　　3.對貸款經營部門的初步分類結果進行復審。

　　4.根據審批權限對分類結果進行認定和審批。

　　5.向上級和相關部門提供貸款質量五級分類信息。

　　6.負責分類材料的存檔和管理。

　　7.填制各類貸款分類匯總表。

　　（二）貸款經營部門的主要職責是：

　　1.負責收集借款人信息并及時更新貸款檔案資料，并對分類基礎資料的真實、完整和及時負責。

　　2.負責貸款質量五級分類的初分，參與分類的認定。

　　3.建立和保管客戶資料、分類臺賬并定期與貸款風險管理、會計和信息統計部門核對賬目。

　　4.落實貸款風險管理、內部審計等部門提出的分類整改意見。

　　（三）會計部門的主要職責是：負責制定貸款損失準備金提取方案；參與貸款損失準備金提取的審批；對批準的分類結果和貸款損失準備金提取進行相關的賬務處理；提供貸款質量五級分類統計信息。

　　（四）內部審計部門的主要職責是：定期和不定期地對貸款風險分類過程和結果進行檢查；對損失類貸款進行重點審計；參加貸款質量五級分類審批工作。

　　（五）信息技術部門的主要職責是：負責貸款風險分類信息管理系統的開發和維護。

　　（六）法律事務部門的主要職責是：對貸款風險分類過程和結果提出法律意見；參加貸款質量五級分類審批工作。

　　三十七、應建立對貸款質量五級分類的內部監察制度。

　　三十八、內部審計部門應將對貸款質量五級分類的檢查列入日常工作。

　　三十九、內部審計部門對貸款質量五級分類的主要檢查內容是：

　　（一）貸款風險分類政策、制度是否符合有關法律法規，是否足夠審慎。

　　（二）貸款風險分類的操作是否符合規定的標準、方法、程序和審批權限；貸款風險分類結果是否真實、準確。

　　（三）貸款損失準備金的提取是否符合規定的標準、方法、程序和審批權限；準備金提取是否準確。

　　（四）分類基礎資料是否真實、準確和完整。

　　四十、貸款風險分類的內部審計工作應以定期和不定期、現場和非現場相結合的形式進行。

　　四十一、內部審計部門、外部審計部門和人民銀行對貸款質量五級分類的檢查結果應作為考核貸款管理和風險分類情況的重要依據。

　　附二：城市商業銀行貸款質量五級分類試點銀行名單

　　1.北京市商業銀行

　　2.上海銀行

　　3.天津市商業銀行

　　4.南京市商業銀行

　　5.西安市商業銀行

　　6.大連市商業銀行

　　7.重慶市商業銀行

　　8.錦州市商業銀行

　　9.濟南市商業銀行

　　10.嘉興市商業銀行

　　11.長沙市商業銀行

　　12.蕪湖市商業銀行

　　13.深圳市商業銀行

　　14.呼和浩特市商業銀行

　　15.貴陽市商業銀行

　　16.綿陽市商業銀行