失效日期:2003-9-18
第一條 根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制暫行條例》第七條的規(guī)定和《國務(wù)院關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定》,制定本規(guī)定。
第二條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)承包經(jīng)營(yíng)合同雙方及企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,以保護(hù)國家資財(cái),維護(hù)國家、企業(yè)、經(jīng)營(yíng)者和生產(chǎn)者的合法權(quán)益,提高經(jīng)濟(jì)效益,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,促進(jìn)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的健康發(fā)展。
第三條 各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按照承包經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系及審計(jì)分工,分層次進(jìn)行審計(jì)。
審計(jì)機(jī)關(guān)可以委托或者組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)。
第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)國家法律、法規(guī)、政策的規(guī)定,進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
地方在國家法律、法規(guī)、政策允許的權(quán)限范圍內(nèi),制定的法規(guī)、規(guī)章、政策,以及依法成立的承包經(jīng)營(yíng)合同,應(yīng)當(dāng)作為審計(jì)的依據(jù)。
第五條 承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容包括:
(一)資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、盈虧是否真實(shí);
(二)承包經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況及企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;
(三)國家資產(chǎn)的維護(hù)和增值;
(四)專項(xiàng)基金的提取和使用是否合規(guī)、有效;
(五)有無嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和重大損失浪費(fèi);
(六)有無損害企業(yè)合法權(quán)益的行為;
(七)本級(jí)政府交辦的有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第六條 承包經(jīng)營(yíng)期內(nèi)各個(gè)階段的審計(jì)重點(diǎn)是:
承包經(jīng)營(yíng)合同訂立前后,監(jiān)督核實(shí)資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù);承包經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行期間,審查年度決算;承包經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行期滿或企業(yè)經(jīng)營(yíng)者離任,核實(shí)承包經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)評(píng)議。
第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定,有權(quán)要求承包經(jīng)營(yíng)合同雙方在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送下列資料:
(一)承包經(jīng)營(yíng)合同及其附件;
(二)資產(chǎn)盤點(diǎn)和債權(quán)、債務(wù)的有關(guān)資料;
(三)確定上交利潤(rùn)(或減虧)基數(shù)和遞增、分成比例的測(cè)算依據(jù);
(四)財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算;
(五)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度工作報(bào)告和任期終結(jié)總結(jié)報(bào)告;
(六)有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的其他資料。
第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)前,企業(yè)應(yīng)進(jìn)行自查,清查財(cái)產(chǎn)、物資、債權(quán)、債務(wù),并做好其他各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算作出的審計(jì)結(jié)論和決定,財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)作為年終結(jié)算的依據(jù)。
第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的下列重大問題,應(yīng)當(dāng)提出處理意見和建議,向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告:
(一)承包經(jīng)營(yíng)合同中有違反國家法律、法規(guī)、政策的內(nèi)容;
(二)上交利潤(rùn)(或減虧)基數(shù)及遞增、分成比例嚴(yán)重不合理;
(三)企業(yè)合法權(quán)益受到侵犯;
(四)實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制中帶有普遍性、傾向性和影響宏觀控制的問題;
(五)政策界限不清,需要研究的問題。
第十一條 承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)的程序,按照有關(guān)審計(jì)工作程序的規(guī)定執(zhí)行。
審計(jì)報(bào)告中如有涉及發(fā)包方的問題,應(yīng)征求發(fā)包方的意見。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)審計(jì)評(píng)議如有異議要求復(fù)審的,可按照有關(guān)審計(jì)復(fù)審的規(guī)定辦理。
第十二條 交通、建筑、農(nóng)林、物資、商業(yè)、外貿(mào)等行業(yè)的全民所有制企業(yè),實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的,可參照本規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。
實(shí)行行業(yè)包干的部門和國家計(jì)劃單列企業(yè)集團(tuán)的承包,以及其所屬全民所有制企業(yè)的承包,也可參照本規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。
第十三條 各省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)局可根據(jù)本規(guī)定制定實(shí)施辦法。
第十四條 本規(guī)定與《人與所有制工業(yè)企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制暫行條例》同時(shí)施行。
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