各中央企業(yè)：

　　為了加強(qiáng)對(duì)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）財(cái)務(wù)監(jiān)督，了解掌握企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算制定和執(zhí)行情況，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)營(yíng)效率和管理水平，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就做好2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、財(cái)務(wù)預(yù)算是現(xiàn)代企業(yè)的重要管理工具，建立以預(yù)算目標(biāo)為中心的各級(jí)責(zé)權(quán)體系，對(duì)于企業(yè)規(guī)范各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作，完善內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，優(yōu)化整合企業(yè)資源，保障戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施，全面提升綜合管理水平和市場(chǎng)價(jià)值，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。各企業(yè)要高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)自身業(yè)務(wù)和管理實(shí)際，探索建立有效的財(cái)務(wù)預(yù)算工作組織體系，明確相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和人員，落實(shí)工作責(zé)任，制訂工作方案，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，細(xì)化管理工作程序，完善預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與評(píng)價(jià)辦法，逐步建立符合預(yù)算管理要求的財(cái)務(wù)信息化體系，做好年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的重要作用，并積極推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。

　　二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制管理，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)預(yù)算的編制質(zhì)量。一是財(cái)務(wù)預(yù)算編制要注重年度預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃的有效銜接，要緊緊圍繞企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，確立預(yù)算編制模式，制訂和實(shí)施年度預(yù)算目標(biāo)和控制標(biāo)準(zhǔn)，保證企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的有效實(shí)施；二是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制要突出重點(diǎn)指標(biāo)，以收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金為核心，重點(diǎn)反映企業(yè)現(xiàn)金流量、成本費(fèi)用控制、資源使用效率、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等情況，要充分考慮對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)于國(guó)資委在年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)中指出的問(wèn)題以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的薄弱環(huán)節(jié)，要納入財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行重點(diǎn)控制；三是要積極探索適合本企業(yè)特點(diǎn)的預(yù)算管理方式，合理確定預(yù)算編制起點(diǎn)和程序，科學(xué)制訂預(yù)算管理目標(biāo)和控制標(biāo)準(zhǔn)，組織做好集團(tuán)及各級(jí)子企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。

　　三、高度重視現(xiàn)金流量管理，切實(shí)做好現(xiàn)金預(yù)算。現(xiàn)金是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，貫穿于企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與重大財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程。合理組織好現(xiàn)金預(yù)算，是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的關(guān)鍵內(nèi)容。企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行過(guò)程中要加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理，依據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算與資本預(yù)算，正確預(yù)測(cè)預(yù)算年度現(xiàn)金收支、現(xiàn)金結(jié)余或不足，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支規(guī)模與時(shí)間和空間分布，合理確立投融資規(guī)模，安全、高效地安排和調(diào)度好資金，加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)管理，保持現(xiàn)金收支平衡和償債能力，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供充足的現(xiàn)金保障。

　　四、積極挖掘內(nèi)部潛力，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算控制管理。嚴(yán)格成本費(fèi)用預(yù)算編制與控制是有效降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理的重要內(nèi)容。一是要合理制訂成本費(fèi)用開(kāi)支的預(yù)算控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)節(jié)能降耗、增收節(jié)支；二是要采取有效措施，嚴(yán)格成本費(fèi)用開(kāi)支的預(yù)算控制，層層分解和落實(shí)責(zé)任，并將成本費(fèi)用控制情況作為預(yù)算考評(píng)的重要依據(jù)；三是要嚴(yán)格控制人工成本增長(zhǎng)幅度，工資分配及工資性費(fèi)用支出要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收入分配和社會(huì)保障政策，不得隨意發(fā)放或提高標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)在成本費(fèi)用預(yù)算管理過(guò)程中，要認(rèn)真貫徹落實(shí)有關(guān)工作要求，國(guó)資委年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)中指出企業(yè)成本費(fèi)用過(guò)快增長(zhǎng)，尤其是人工成本過(guò)高的，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)壓縮本年度預(yù)算開(kāi)支，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的增長(zhǎng)。

　　五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。一是結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有負(fù)債情況與年度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算，合理安排企業(yè)籌資規(guī)模，資產(chǎn)負(fù)債率較高的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在保證正常業(yè)務(wù)的情況下，嚴(yán)格控制舉債規(guī)模；二是關(guān)注企業(yè)對(duì)外擔(dān)保規(guī)模，分析企業(yè)對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，合理編制年度業(yè)務(wù)及資金預(yù)算，減少擔(dān)保引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；三是企業(yè)年度投資預(yù)算應(yīng)當(dāng)與實(shí)際財(cái)務(wù)狀況相適應(yīng)，充分考慮自有資金的承受能力，合理安排資本性支出項(xiàng)目的資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)；四是要嚴(yán)格控制股票、期貨及衍生品、委托理財(cái)、基金投資等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算規(guī)模，加強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)執(zhí)行的及時(shí)跟蹤和風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　六、加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量的預(yù)算控制，將資產(chǎn)損失及減值準(zhǔn)備納入預(yù)算管理范圍。一是對(duì)清產(chǎn)核資批準(zhǔn)企業(yè)自行消化的資產(chǎn)損失部分，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定逐年進(jìn)行消化，并納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作安排；二是加強(qiáng)清產(chǎn)核資賬銷案存資產(chǎn)的清理與追索力度，合理制訂清理目標(biāo)和清理措施，并納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理范圍；三是加強(qiáng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理，合理預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值增減因素和增減規(guī)模，并有計(jì)劃地做好資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核銷管理工作。

　　七、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化管理的全面性與直接控制力，確保預(yù)算管理力度。一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)所屬各類企業(yè)的預(yù)算管理，將全部子企業(yè)納入預(yù)算管理監(jiān)控范圍，并根據(jù)企業(yè)不同性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)與經(jīng)營(yíng)狀況提出具體可行的預(yù)算管理要求；二是企業(yè)總部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)的預(yù)算控制力度，尤其是要強(qiáng)化對(duì)重要子企業(yè)的預(yù)算控制管理。對(duì)于管理鏈條過(guò)長(zhǎng)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)新預(yù)算管理模式，探索實(shí)施預(yù)算管理的扁平化，以提高對(duì)所屬企業(yè)預(yù)算管理的直接控制力。

　　八、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控與考評(píng)，認(rèn)真做好預(yù)算差異分析。一是根據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算情況，結(jié)合各預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)與管理重點(diǎn)，明確各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位具體管理目標(biāo)，層層落實(shí)責(zé)任；二是強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控力度，通過(guò)將重點(diǎn)財(cái)務(wù)指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的定期分析制度，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與效果，分析實(shí)際業(yè)務(wù)與預(yù)算指標(biāo)之間的差異及原因，并積極采取應(yīng)對(duì)措施；三是注重預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考評(píng)，使預(yù)算執(zhí)行單位切實(shí)成為責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的預(yù)算執(zhí)行主體，依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)分析衡量各預(yù)算執(zhí)行單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)水平與貢獻(xiàn)程度，并實(shí)施預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲，充分發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用。

　　九、按時(shí)報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告是企業(yè)向國(guó)資委反映預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的綜合財(cái)務(wù)報(bào)告，是國(guó)資委有效履行出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)的重要依據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真做好內(nèi)部預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，按照國(guó)資委統(tǒng)一下發(fā)的報(bào)表格式、編制口徑與要求，認(rèn)真做好2006年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的編報(bào)工作。一是以國(guó)資委預(yù)算管理工作要求為指導(dǎo)，真實(shí)、合理、完整地反映企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算總體情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告；二是切實(shí)加強(qiáng)對(duì)所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告編制工作的指導(dǎo)與監(jiān)督，做好預(yù)算審核工作，確保財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告編制質(zhì)量；三是按時(shí)報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告及相關(guān)資料，確保國(guó)資委對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告分析、匯總與核準(zhǔn)等相關(guān)管理工作的順利開(kāi)展。

　　十、財(cái)務(wù)預(yù)算管理是國(guó)資委依法履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)的重要手段。為有效監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，我委將逐步建立完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督制度。一是逐步建立完善企業(yè)預(yù)算匯報(bào)工作制度，我委將通過(guò)聽(tīng)取重點(diǎn)企業(yè)預(yù)算工作匯報(bào)，及時(shí)了解掌握企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制情況和預(yù)算年度基本財(cái)務(wù)狀況，分析企業(yè)預(yù)算編制的合理性，為財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的審核確認(rèn)奠定基礎(chǔ)；二是探索建立企業(yè)預(yù)算確認(rèn)分類管理制度，對(duì)于國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（公司）的年度財(cái)務(wù)預(yù)算將逐步實(shí)行核準(zhǔn)制，對(duì)于國(guó)有控股公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算將實(shí)行備案管理；三是加強(qiáng)企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整工作管理。對(duì)于因市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生巨大變化、有關(guān)政策發(fā)生重大調(diào)整以及不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化確需調(diào)整年度預(yù)算的企業(yè)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整情況；四是逐步研究探索企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告質(zhì)量評(píng)估體系。結(jié)合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，在財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和年度財(cái)務(wù)決算管理的基礎(chǔ)上，依據(jù)經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行情況進(jìn)行逐戶對(duì)比分析，對(duì)預(yù)算編制質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，提出評(píng)估意見(jiàn)通報(bào)各企業(yè)。

　　十一、企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制工作中，應(yīng)規(guī)范運(yùn)作，強(qiáng)化監(jiān)控，嚴(yán)肅預(yù)算管理工作紀(jì)律。一是報(bào)送國(guó)資委的預(yù)算報(bào)表不得脫離內(nèi)部預(yù)算，弄虛作假；二是全面預(yù)計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等產(chǎn)生較大影響的重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不得隱瞞不報(bào)；三是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)或備案后，不得隨意調(diào)整，對(duì)于預(yù)算年度內(nèi)出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)變動(dòng)情況確需調(diào)整，應(yīng)及時(shí)報(bào)國(guó)資委備案。

　　國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
二00五年九月二十九日