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寧波
國家稅務總局關于納稅人遺失完稅憑證后處理辦法的批復
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：??
為防范利用稅務機關代開的增值稅專用發票（以下簡稱代開發票）進行偷騙稅的違法犯罪活動，強化增值稅監管，堵塞稅收漏洞，總局決定進一步加強對代開發票的管理，現將有關問題通知如下：??
一、自2004年6月1日起，代開發票的稅務機關（以下簡稱代開機關）應將當月所代開發票逐票填寫《代開發票開具清單》（以下簡稱《開具清單》，格式附后），7月份申報期起應同時利用代開票匯總采集軟件形成《開具清單》電子文檔。??
二、自2004年6月份申報期起，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）使用代開發票抵扣進項稅額的，應逐票填寫《代開發票抵扣清單》（以下簡稱《抵扣清單》，格式附后），在進行增值稅納稅申報時隨同納稅申報表一并報送。在6月份申報時納稅人只報送《抵扣清單》紙質資料，從7月份申報期開始納稅人除報送《抵扣清單》紙質資料外，還需同時報送載有《抵扣清單》電子數據的軟盤（或其它存儲介質）。未單獨報送或未按照規定要求填寫《抵扣清單》紙質資料及電子數據的，不得抵扣進項稅額。??
三、自2004年7月份起，各地應于每月20日前將當月采集的《開具清單》、《開具清單》電子數據以ZIP文件形式通過FTP上報總局，總局FTP服務器使用貨運發票上傳的FTP服務器。各級稅務機關檢查、匯總上傳方法及流程見附件。??
四、《開具清單》和《抵扣清單》信息采集軟件及數據檢查、匯總軟件由國家稅務總局統一開發，稅務機關和納稅人免費使用。如果納稅人無使用信息采集軟件的條件，可委托稅務代理等中介機構代為采集。??
五、5月25日以后，稅務機關可從內部網絡（http://130.9.1.248）或國家稅務總局網站（http://www.chinatax.gov.cn）上下載相關信息采集軟件；納稅人可從國家稅務總局網站（http://www.chinatax.gov.cn）上下載相關信息采集軟件，納稅人無法上網的，可由當地稅務機關下載后提供；數據檢查、匯總軟件可于6月10日后下載使用。??
六、主管稅務機關在受理增值稅納稅申報時，應當在窗口進行以下比對審核工作：??
（一）審核《增值稅一般納稅人納稅申報表附列資料（表二）》第9、10項是否有數據，如有數據，檢查是否報送《抵扣清單》；
（二）審核《抵扣清單》內容填寫的是否完整；??
（三）《抵扣清單》中“金額”、“稅額”欄數額是否等于《增值稅一般納稅人納稅申報表附列資料（表二）》第9、10項“金額”、“稅額”欄數額。??
稅務機關審核時發現納稅人未報送《抵扣清單》或審核結果有誤的，應要求其補報或對相關數據修改后重新申報。??
七、納稅人當期未使用代開發票抵扣進項稅額的可不向主管稅務機關報送《抵扣清單》。??
八、加強對代開發票的管理是當前強化增值稅管理、堵塞稅收漏洞的重要措施。各地接到本通知后，要召開專門會議進行布置，并做好宣傳工作，加強對有關稅務人員和納稅人的培訓，確保管理措施執行到位。
國家稅務總局
二○○四年六月七日
附件：為小規模納稅人代開增值稅專用發票數據申報、匯總流程
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