第一章　法律意見書和律師工作報告的基本要求

　第一條　根據《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）、《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）等法律、法規的規定，制定本規則。

　第二條　擬首次公開發行股票公司和已上市公司增發股份、配股，以及已上市公司發行可轉換公司債券等，擬首次公開發行股票公司或已上市公司（以下簡稱“發行人”）所聘請的律師事務所及其委派的律師（以下“律師”均指簽名律師及其所任職的律師事務所）應按本規則的要求出具法律意見書、律師工作報告并制作工作底稿。本規則的部分內容不適用于增發股份、配股、發行可轉換公司債券等的，發行人律師應結合實際情況，根據有關規定進行調整，并提供適當的補充法律意見。

　第三條　法律意見書和律師工作報告是發行人向中國證券監督管理委員會（以下簡稱“中國證監會”）申請公開發行證券的必備文件。

　第四條　律師在法律意見書中應對本規則規定的事項及其他任何與本次發行有關的法律問題明確發表結論性意見。

　第五條　律師在律師工作報告中應詳盡、完整地闡述所履行盡職調查的情況，在法律意見書中所發表意見或結論的依據、進行有關核查驗證的過程、所涉及的必要資料或文件。

　第六條　法律意見書和律師工作報告的內容應符合本規則的規定。本規則的某些具體規定確實對發行人不適用的，律師可根據實際情況作適當變更，但應向中國證監會書面說明變更的原因。本規則未明確要求，但對發行人發行上市有重大影響的法律問題，律師應發表法律意見。

　第七條　律師簽署的法律意見書和律師工作報告報送后，不得進行修改。如律師認為需補充或更正，應另行出具補充法律意見書和律師工作報告。

　第八條　律師出具法律意見書和律師工作報告所用的語詞應簡潔明晰，不得使用“基本符合條件”或“除×××以外，基本符合條件”一類的措辭。對不符合有關法律、法規和中國證監會有關規定的事項，或已勤勉盡責仍不能對其法律性質或其合法性作出準確判斷的事項，律師應發表保留意見，并說明相應的理由。

　第九條　提交中國證監會的法律意見書和律師工作報告應是經二名以上具有執行證券期貨相關業務資格的經辦律師和其所在律師事務所的負責人簽名，并經該律師事務所加蓋公章、簽署日期的正式文本。

　第十條　發行人申請文件報送后，律師應關注申請文件的任何修改和中國證監會的反饋意見，發行人和主承銷商也有義務及時通知律師。上述變動和意見如對法律意見書和律師工作報告有影響的，律師應出具補充法律意見書。

　第十一條　發行人向中國證監會報送申請文件前，或在報送申請文件后且證券尚未發行前更換為本次發行證券所聘請的律師或律師事務所的，更換后的律師或律師事務所及發行人應向中國證監會分別說明。
　　更換后的律師或律師事務所應對原法律意見書和律師工作報告的真實性和合法性發表意見。如有保留意見，應明確說明。在此基礎上更換后的律師或律師事務所應出具新的法律意見書和律師工作報告。

　第十二條　律師應在法律意見書和律師工作報告中承諾對發行人的行為以及本次申請的合法、合規進行了充分的核查驗證，并對招股說明書及其摘要進行審慎審閱，并在招股說明書及其概要中發表聲明：“本所及經辦律師保證由本所同意發行人在招股說明書及其摘要中引用的法律意見書和律師工作報告的內容已經本所審閱，確認招股說明書及其摘要不致因上述內容出現虛假記載、誤導性陳述及重大遺漏引致的法律風險，并對其真實性、準確性和完整性承擔相應的法律責任”。

　第十三條　律師在制作法律意見書和律師工作報告的同時，應制作工作底稿。
　　前款所稱工作底稿是指律師在為證券發行人制作法律意見書和律師工作報告過程中形成的工作記錄及在工作中獲取的所有文件、會議紀要、談話記錄等資料。

　第十四條　律師應及時、準確、真實地制作工作底稿，工作底稿的質量是判斷律師是否勤勉盡責的重要依據。

　第十五條　工作底稿的正式文本應由兩名以上律師簽名，其所在的律師事務所加蓋公章，其內容應真實、完整、記錄清晰，并標明索引編號及順序號碼。

　第十六條　工作底稿應包括（但不限于）以下內容：
　　（一）律師承擔項目的基本情況，包括委托單位名稱、項目名稱、制作項目的時間或期間、工作量統計。
　　（二）為制作法律意見書和律師工作報告制定的工作計劃及其操作程序的記錄。
　　（三）與發行人（包括發起人）設立及歷史沿革有關的資料，如設立批準證書、營業執照、合同、章程等文件或變更文件的復印件。
　　（四）重大合同、協議及其他重要文件和會議記錄的摘要或副本。
　　（五）與發行人及相關人員相互溝通情況的記錄，對發行人提供資料的檢查、調查訪問記錄、往來函件、現場勘察記錄、查閱文件清單等相關的資料及詳細說明。
　　（六）發行人及相關人員的書面保證或聲明書的復印件。
　　（七）對保留意見及疑難問題所作的說明。
　　（八）其他與出具法律意見書和律師工作報告相關的重要資料。
　　上述資料應注明來源。凡涉及律師向有關當事人調查所作的記錄，應由當事人和律師本人簽名。

　第十七條　工作底稿由制作人所在的律師事務所保存，保存期限至少７年。中國證監會根據需要可隨時調閱、檢查工作底稿。

　　　　　　　　　　第二章　法律意見書的必備內容

　第十八條　法律意見書開頭部分應載明，律師是否根據《證券法》、《公司法》等有關法律、法規和中國證監會的有關規定，按照律師行業公認的業務標準、道德規范和勤勉盡責精神，出具法律意見書。

　　　　　　　　　　　第一節　律師應聲明的事項

　第十九條　律師應承諾已依據本規則的規定及本法律意見書出具日以前已發生或存在的事實和我國現行法律、法規和中國證監會的有關規定發表法律意見。

　第二十條　律師應承諾已嚴格履行法定職責，遵循了勤勉盡責和誠實信用原則，對發行人的行為以及本次申請的合法、合規、真實、有效進行了充分的核查驗證，保證法律意見書和律師工作報告不存在虛假記載、誤導性陳述及重大遺漏。

　第二十一條　律師應承諾同意將法律意見書和律師工作報告作為發行人申請公開發行股票所必備的法律文件，隨同其他材料一同上報，并愿意承擔相應的法律責任。

　第二十二條　律師應承諾同意發行人部分或全部在招股說明書中自行引用或按中國證監會審核要求引用法律意見書或律師工作報告的內容，但發行人作上述引用時，不得因引用而導致法律上的歧義或曲解，律師應對有關招股說明書的內容進行再次審閱并確認。

　第二十三條　律師可作出其他適當聲明，但不得做出違反律師行業公認的業務標準、道德規范和勤勉盡責精神的免責聲明。

　　　　　　　　　　　 第二節　法律意見書正文

　第二十四條　律師應在進行充分核查驗證的基礎上，對本次股票發行上市的下列（包括但不限于）事項明確發表結論性意見。所發表的結論性意見應包括是否合法合規、是否真實有效，是否存在糾紛或潛在風險。
　　（一）本次發行上市的批準和授權
　　（二）發行人本次發行上市的主體資格
　　（三）本次發行上市的實質條件
　　（四）發行人的設立
　　（五）發行人的獨立性
　　（六）發起人或股東（實際控制人）
　　（七）發行人的股本及其演變
　　（八）發行人的業務
　　（九）關聯交易及同業競爭
　　（十）發行人的主要財產
　　（十一）發行人的重大債權債務
　　（十二）發行人的重大資產變化及收購兼并
　　（十三）發行人公司章程的制定與修改
　　（十四）發行人股東大會、董事會、監事會議事規則及規范運作
　　（十五）發行人董事、監事和高級管理人員及其變化
　　（十六）發行人的稅務
　　（十七）發行人的環境保護和產品質量、技術等標準
　　（十八）發行人募集資金的運用
　　（十九）發行人業務發展目標
　　（二十）訴訟、仲裁或行政處罰
　　（二十一）原定向募集公司增資發行的有關問題（如有）
　　（二十二）發行人招股說明書法律風險的評價
　　（二十三）律師認為需要說明的其他問題

　　　　　　　　第三節　本次發行上市的總體結論性意見

　第二十五條　律師應對發行人是否符合股票發行上市條件、發行人行為是否存在違法違規、以及招股說明書及其摘要引用的法律意見書和律師工作報告的內容是否適當，明確發表總體結論性意見。

　第二十六條　律師已勤勉盡責仍不能發表肯定性意見的，應發表保留意見，并說明相應的理由及其對本次發行上市的影響程度。

　　　　　　　　　 第三章　律師工作報告的必備內容

　第二十七條　律師工作報告開頭部分應載明，律師是否根據《證券法》、《公司法》等有關法律、法規和中國證監會的有關規定，按照律師行業公認的業務標準、道德規范和勤勉盡責精神，出具律師工作報告。

　　　　　　　　　　　第一節　律師工作報告引言

　第二十八條　簡介律師及律師事務所，包括（但不限于）注冊地及時間、業務范圍、證券執業律師人數、本次簽名律師的證券業務執業記錄及其主要經歷、聯系方式等。

　第二十九條　說明律師制作法律意見書的工作過程，包括（但不限于）與發行人相互溝通的情況，對發行人提供材料的查驗、走訪、談話記錄、現場勘查記錄、查閱文件的情況，以及工作時間等。

　　　　　　　　　　　第二節　律師工作報告正文

　第三十條　本次發行上市的批準和授權
　　（一）股東大會是否已依法定程序作出批準發行上市的決議。
　　（二）根據有關法律、法規、規范性文件以及公司章程等規定，上述決議的內容是否合法有效。
　　（三）如股東大會授權董事會辦理有關發行上市事宜，上述授權范圍、程序是否合法有效。

　第三十一條　發行人發行股票的主體資格
　　（一）發行人是否具有發行上市的主體資格。
　　（二）發行人是否依法有效存續，即根據法律、法規、規范性文件及公司章程，發行人是否有終止的情形出現。

　第三十二條　本次發行上市的實質條件
　　分別就不同類別或特征的發行人，對照《證券法》、《公司法》等法律、法規和規范性文件的規定，逐條核查發行人是否符合發行上市條件。

　第三十三條　發行人的設立
　　（一）發行人設立的程序、資格、條件、方式等是否符合當時法律、法規和規范性文件的規定，并得到有權部門的批準。
　　（二）發行人設立過程中所簽定的改制重組合同是否符合有關法律、法規和規范性文件的規定，是否因此引致發行人設立行為存在潛在糾紛。
　　（三）發行人設立過程中有關資產評估、驗資等是否履行了必要程序，是否符合當時法律、法規和規范性文件的規定。
　　（四）發行人創立大會的程序及所議事項是否符合法律、法規和規范性文件的規定。

　第三十四條　發行人的獨立性
　　（一）發行人業務是否獨立于股東單位及其他關聯方。
　　（二）發行人的資產是否獨立完整。
　　（三）如發行人屬于生產經營企業，是否具有獨立完整的供應、生產、銷售系統。
　　（四）發行人的人員是否獨立。
　　（五）發行人的機構是否獨立。
　　（六）發行人的財務是否獨立。
　　（七）概括說明發行人是否具有面向市場自主經營的能力。

　第三十五條　發起人和股東（追溯至發行人的實際控制人）
　　（一）發起人或股東是否依法存續，是否具有法律、法規和規范性文件規定擔任發起人或進行出資的資格。
　　（二）發行人的發起人或股東人數、住所、出資比例是否符合有關法律、法規和規范性文件的規定。
　　（三）發起人已投入發行人的資產的產權關系是否清晰，將上述資產投入發行人是否存在法律障礙。
　　（四）若發起人將其全資附屬企業或其他企業先注銷再以其資產折價入股，應說明發起人是否已通過履行必要的法律程序取得了上述資產的所有權，是否已征得相關債權人同意，對其原有債務的處置是否合法、合規、真實、有效。
　　（五）若發起人以在其他企業中的權益折價入股，是否已征得該企業其他出資人的同意，并已履行了相應的法律程序。
　　（六）發起人投入發行人的資產或權利的權屬證書是否已由發起人轉移給發行人，是否存在法律障礙或風險。

　第三十六條　發行人的股本及演變
　　（一）發行人設立時的股權設置、股本結構是否合法有效，產權界定和確認是否存在糾紛及風險。
　　（二）發行人歷次股權變動是否合法、合規、真實、有效。
　　（三）發起人所持股份是否存在質押，如存在，說明質押的合法性及可能引致的風險。

　第三十七條　發行人的業務
　　（一）發行人的經營范圍和經營方式是否符合有關法律、法規和規范性文件的規定。
　　（二）發行人是否在中國大陸以外經營，如存在，應說明其經營的合法、合規、真實、有效。
　　（三）發行人的業務是否變更過，如變更過，應說明具體情況及其可能存在的法律問題。
　　（四）發行人主營業務是否突出。
　　（五）發行人是否存在持續經營的法律障礙。

　第三十八條　關聯交易及同業競爭
　　（一）發行人是否存在持有發行人股份5%以上的關聯方，如存在，說明發行人與關聯方之間存在何種關聯關系。
　　（二）發行人與關聯方之間是否存在重大關聯交易，如存在，應說明關聯交易的內容、數量、金額，以及關聯交易的相對比重。
　　（三）上述關聯交易是否公允，是否存在損害發行人及其他股東利益的情況。
　　（四）若上述關聯交易的一方是發行人股東，還需說明是否已采取必要措施對其他股東的利益進行保護。
　　（五）發行人是否在章程及其他內部規定中明確了關聯交易公允決策的程序。
　　（六）發行人與關聯方之間是否存在同業競爭。如存在，說明同業競爭的性質。
　　（七）有關方面是否已采取有效措施或承諾采取有效措施避免同業競爭。
　　（八）發行人是否對有關關聯交易和解決同業競爭的承諾或措施進行了充分披露，以及有無重大遺漏或重大隱瞞，如存在，說明對本次發行上市的影響。

　第三十九條　發行人的主要財產
　　（一）發行人擁有房產的情況。
　　（二）發行人擁有土地使用權、商標、專利、特許經營權等無形資產的情況。
　　（三）發行人擁有主要生產經營設備的情況。
　　（四）上述財產是否存在產權糾紛或潛在糾紛，如有，應說明對本次發行上市的影響。
　　（五）發行人以何種方式取得上述財產的所有權或使用權，是否已取得完備的權屬證書，若未取得，還需說明取得這些權屬證書是否存在法律障礙。
　　（六）發行人對其主要財產的所有權或使用權的行使有無限制，是否存在擔保或其他權利受到限制的情況。
　　（七）發行人有無租賃房屋、土地使用權等情況，如有，應說明租賃是否合法有效。

　第四十條　發行人的重大債權債務
　　（一）發行人將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性，是否存在潛在風險，如有風險和糾紛，應說明對本次發行上市的影響。
　　（二）上述合同的主體是否變更為發行人，合同履行是否存在法律障礙。
　　（三）發行人是否有因環境保護、知識產權、產品質量、勞動安全、人身權等原因產生的侵權之債，如有，應說明對本次發行上市的影響。
　　（四）發行人與關聯方之間是否存在重大債權債務關系及相互提供擔保的情況。
　　（五）發行人金額較大的其他應收、應付款是否因正常的生產經營活動發生，是否合法有效。

　第四十一條　發行人重大資產變化及收購兼并
　　（一）發行人設立至今有無合并、分立、增資擴股、減少注冊資本、收購或出售資產等行為，如有，應說明是否符合當時法律、法規和規范性文件的規定，是否已履行必要的法律手續。
　　（二）發行人是否擬進行資產置換、資產剝離、資產出售或收購等行為，如擬進行，應說明其方式和法律依據，以及是否履行了必要的法律手續，是否對發行人發行上市的實質條件及本規定的有關內容產生實質性影響。

　第四十二條　發行人章程的制定與修改
　　（一）發行人章程或章程草案的制定及近三年的修改是否已履行法定程序。
　　（二）發行人的章程或章程草案的內容是否符合現行法律、法規和規范性文件的規定。
　　（三）發行人的章程或章程草案是否按有關制定上市公司章程的規定起草或修訂。如無法執行有關規定的，應說明理由。發行人已在香港或境外上市的，應說明是否符合到境外上市公司章程的有關規定。

　第四十三條　發行人股東大會、董事會、監事會議事規則及規范運作
　　（一）發行人是否具有健全的組織機構。
　　（二）發行人是否具有健全的股東大會、董事會、監事會議事規則，該議事規則是否符合相關法律、法規和規范性文件的規定。
　　（三）發行人歷次股東大會、董事會、監事會的召開、決議內容及簽署是否合法、合規、真實、有效。
　　（四）股東大會或董事會歷次授權或重大決策等行為是否合法、合規、真實、有效。

　第四十四條　發行人董事、監事和高級管理人員及其變化
　　（一）發行人的董事、監事和高級管理人員的任職是否符合法律、法規和規范性文件以及公司章程的規定。
　　（二）上述人員在近三年尤其是企業發行上市前一年是否發生過變化，若存在，應說明這種變化是否符合有關規定，履行了必要的法律程序。
　　（三）發行人是否設立獨立董事，其任職資格是否符合有關規定，其職權范圍是否違反有關法律、法規和規范性文件的規定。

　第四十五條　發行人的稅務
　　（一）發行人及其控股子公司執行的稅種、稅率是否符合現行法律、法規和規范性文件的要求。若發行人享受優惠政策、財政補貼等政策，該政策是否合法、合規、真實、有效。
　　（二）發行人近三年是否依法納稅，是否存在被稅務部門處罰的情形。

　第四十六條　發行人的環境保護和產品質量、技術等標準
　　（一）發行人的生產經營活動和擬投資項目是否符合有關環境保護的要求，有權部門是否出具意見。
　　（二）近三年是否因違反環境保護方面的法律、法規和規范性文件而被處罰。
　　（三）發行人的產品是否符合有關產品質量和技術監督標準。近三年是否因違反有關產品質量和技術監督方面的法律法規而受到處罰。

　第四十七條　發行人募股資金的運用
　　（一）發行人募股資金用于哪些項目，是否需要得到有權部門的批準或授權。如需要，應說明是否已經得到批準或授權。
　　（二）若上述項目涉及與他人進行合作的，應說明是否已依法訂立相關的合同，這些項目是否會導致同業競爭。
　　（三）如發行人是增資發行的，應說明前次募集資金的使用是否與原募集計劃一致。如發行人改變前次募集資金的用途，應說明該改變是否依法定程序獲得批準。

　第四十八條　發行人業務發展目標
　　（一）發行人業務發展目標與主營業務是否一致。
　　（二）發行人業務發展目標是否符合國家法律、法規和規范性文件的規定，是否存在潛在的法律風險。

　第四十九條　訴訟、仲裁或行政處罰
　　（一）發行人、持有發行人５％以上（含５％）的主要股東（追溯至實際控制人）、發行人的控股公司是否存在尚未了結的或可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。如存在，應說明對本次發行、上市的影響。
　　（二）發行人董事長、總經理是否存在尚未了結的或可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。如存在，應說明對發行人生產經營的影響。
　　（三）如上述案件存在，還應對案件的簡要情況作出說明（包括但不限于受理該案件的法院名稱、提起訴訟的日期、訴訟的當事人和代理人、案由、訴訟請求、可能出現的處理結果或已生效法律文書的主要內容等）。

　第五十條　原定向募集公司增資發行的有關問題
　　（一）公司設立及內部職工股的設置是否得到合法批準。
　　（二）內部職工股是否按批準的比例、范圍及方式發行。
　　（三）內部職工股首次及歷次托管是否合法、合規、真實、有效。
　　（四）內部職工股的演變是否合法、合規、真實、有效。
　　（五）如內部職工股涉及違法違規行為，是否該行為已得到清理，批準內部職工股的部門是否出具對有關情況及對有關責任和潛在風險承擔責任進行確認的文件。

　第五十一條　發行人招股說明書法律風險的評價
　　是否參與招股說明書的編制及討論，是否已審閱招股說明書，特別對發行人引用法律意見書和律師工作報告相關內容是否已審閱，對發行人招股說明書及其摘要是否存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏引致的法律風險進行評價。

　第五十二條　律師認為需要說明的其他問題
　　本規則未明確要求，但對發行上市有重大影響的法律問題，律師應當發表法律意見。

　　　　　　　　　　　　　　第四章　附則

　第五十三條　本規則由中國證監會負責解釋。

　第五十四條　本規則自公布之日起施行。１９９９年６月１５日發布的《公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第六號－－法律意見書的內容與格式（修訂）》（證監法律字〔１９９９〕號）同時廢止。