各證券公司：

　　為進(jìn)一步提高證券公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)監(jiān)督功能，促進(jìn)證券公司提高內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理水平，同時(shí)推進(jìn)證券公司自查摸底工作的順利開展，現(xiàn)就做好證券公司2004年度會(huì)計(jì)審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、各證券公司應(yīng)結(jié)合年度會(huì)計(jì)審計(jì)工作，抓緊完成自查摸底，配合相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所按期完成年度報(bào)告的編制與審計(jì)，將自查摸底中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、整改計(jì)劃的進(jìn)展情況在年度報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)審報(bào)告、客戶資金安全專項(xiàng)審核報(bào)告、凈資本專項(xiàng)審核報(bào)告、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)專項(xiàng)審核報(bào)告等報(bào)告中予以充分揭示和反映，并于2005年4月30日前將以上各項(xiàng)報(bào)告以書面和電子文檔方式報(bào)送證監(jiān)會(huì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管部、會(huì)計(jì)部和注冊(cè)地證監(jiān)局，同時(shí)將年度報(bào)告與審計(jì)報(bào)告抄報(bào)公司主要業(yè)務(wù)發(fā)生地證監(jiān)局。

　　二、各證券公司應(yīng)嚴(yán)格按照《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度――證券公司會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表》的要求，充分計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，及時(shí)消化處理各項(xiàng)資產(chǎn)損失，如實(shí)反映證券公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及客戶資產(chǎn)狀況。

　　對(duì)因會(huì)計(jì)政策變更而需要對(duì)以前年度相關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行追溯調(diào)整的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《證券公司執(zhí)行＜金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度＞有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定》（財(cái)會(huì)[2003]17號(hào)）及相關(guān)文件的規(guī)定，并在年度報(bào)告中予以充分披露。

　　對(duì)首次按照《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度――證券公司會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表》編制年度報(bào)告的證券公司，應(yīng)同時(shí)報(bào)送按照《證券公司會(huì)計(jì)制度》編制的備考年度報(bào)表。2004年度之前已經(jīng)執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的證券公司，自愿編制和報(bào)送備考年度報(bào)表。因新舊會(huì)計(jì)制度調(diào)整導(dǎo)致相關(guān)指標(biāo)達(dá)不到現(xiàn)行監(jiān)管要求及相關(guān)業(yè)務(wù)資格條件的，可參照《關(guān)于證券公司執(zhí)行＜金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度＞有關(guān)事項(xiàng)的通知》（證監(jiān)機(jī)構(gòu)字[2004]1號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　三、各證券公司應(yīng)對(duì)賬外經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行清理規(guī)范。對(duì)各證券公司在自查、證監(jiān)局核查及審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的賬外經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，必須納入表內(nèi)統(tǒng)一核算。對(duì)表內(nèi)核算無(wú)法完全解決或存在爭(zhēng)議的問(wèn)題或事項(xiàng)，應(yīng)在年度報(bào)告及相關(guān)報(bào)告中進(jìn)行揭示，或補(bǔ)充提供專項(xiàng)報(bào)告。

　　四、各證券公司應(yīng)對(duì)客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行清理規(guī)范。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)和收益仍由證券公司承擔(dān)的客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度――證券公司會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表》進(jìn)行核算，并在年度報(bào)告中單獨(dú)披露轉(zhuǎn)入表內(nèi)反映的客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)具體情況。

　　各證券公司應(yīng)按照客戶類型（機(jī)構(gòu)/個(gè)人）、合同編號(hào)、合同金額、合同簽訂日期、合同到期日等情況，編制客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)明細(xì)表和客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)情況匯總表（格式見附件），并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所在依照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)則履行必要的審計(jì)查驗(yàn)程序的基礎(chǔ)上，出具客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)專項(xiàng)審核報(bào)告。

　　各證券公司在向證監(jiān)會(huì)和各證監(jiān)局報(bào)送客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)專項(xiàng)審核報(bào)告時(shí)，必須將客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)情況匯總表和客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)明細(xì)表作為附件。

　　五、各證券公司應(yīng)于2005年1月31日之前將聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及自查摸底和年度審計(jì)進(jìn)度安排情況報(bào)送注冊(cè)地證監(jiān)局。

　　六、中國(guó)證監(jiān)會(huì)將組織力量對(duì)證券公司2004年度會(huì)計(jì)審計(jì)工作進(jìn)行核查，并將核查結(jié)果作為對(duì)各證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)管的重要依據(jù)。

　　如在核查或日后監(jiān)管中，發(fā)現(xiàn)此次未完成自查摸底工作，自查摸底報(bào)告未如實(shí)反映公司情況，或會(huì)計(jì)、審計(jì)質(zhì)量存在嚴(yán)重問(wèn)題的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將要求證券公司另行聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行復(fù)審或調(diào)查，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)有關(guān)證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，記入持續(xù)監(jiān)管檔案，并予以公布。

　　七、創(chuàng)新試點(diǎn)類證券公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求披露年度報(bào)告，鼓勵(lì)其他證券公司編制并向公眾扼要披露相關(guān)信息。

　　附件：客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)情況匯總表

　　二00五年一月十九日

　　附件：客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)情況匯總表

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┃　　　　　　項(xiàng)目名稱　　　　　│戶數(shù)│期末成本│期末市值│浮動(dòng)盈虧│已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算盈虧│備注┃
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┃一、風(fēng)險(xiǎn)與收益不由證券公司承擔(dān)│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　┃
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┃受托資產(chǎn)：　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　┃
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┃單一客戶、定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)　　│　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　┃
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┃　　　　其中：機(jī)構(gòu)客戶　　　　│　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　┃
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┃　　　　　　　個(gè)人客戶　　　　│　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　┃
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┃集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)　　　　　　　│　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　┃
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┃　　　　其中：機(jī)構(gòu)客戶　　　　│　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　┃
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┃　　　　　　　個(gè)人客戶　　　　│　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　┃
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┃　　　　　　　自有資金投資　　│　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　┃
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┃專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)　　　　　　　│　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　┃
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┃　　　　　　　小計(jì)　　　　　　│　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　┃
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┃受托資金：　　　　　　　　　　│金額：　　　　　　　　　 （萬(wàn)元）　　　　　　　　　 │　　┃
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┃二、風(fēng)險(xiǎn)與收益由證券公司承擔(dān)　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　┃
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┃受托資產(chǎn)：　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　┃
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┃單一客戶、定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)　　│　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　┃
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┃　　　　其中：機(jī)構(gòu)客戶　　　　│　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　┃
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┃　　　　　　　個(gè)人客戶　　　　│　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　┃
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┃集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)　　　　　　　│　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　┃
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┃　　　　其中：機(jī)構(gòu)客戶　　　　│　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　┃
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┃　　　　　　　個(gè)人客戶　　　　│　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　┃
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┃專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)　　　　　　　│　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　┃
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┃　　　　　　　小計(jì)　　　　　　│　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　┃
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┃受托資金：　　　　　　　　　　│金額：　　　　　　　　　 （萬(wàn)元）　　　　　　　　　 │　　┃
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┃三、受托資金總計(jì)　　　　　　　│金額：　　　　　　　　　 （萬(wàn)元）　　　　　　　　　 │　　┃
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