為使進口付匯核銷工作規范化、制度化，根據《進口付匯核銷管理暫行辦法》，特制定本規程。

　　一、進口付匯核銷單的發放程序

　　（一）外匯指定銀行向外匯管理部門申領進口付匯核銷單

　　外匯指定銀行根據自身進口付匯業務量憑單位介紹信到當地外匯管理部門（在京外匯指定銀行總行到國家外匯管理局）領取“進口付匯核銷單”（以下簡稱“核銷單”）。核銷單原則上按需要量領取，每月領單量總和不得超過該行兩個月的實際需要量，如業務量突增，可隨時增領。領取核銷單后，應立即在核銷單左上角填寫本行行名，以免進口單位用單時混淆。

　　（二）進口單位向外匯指定銀行申領核銷單

　　進口單位根據進口業務量憑單位介紹信按月向外匯指定銀行領取核銷單。領單后，應將空白核銷單按不同的領單行登記，嚴禁在不同的外匯指定銀行之間串用核銷單。

　　二、進口付匯核銷手續的辦理

　　（一）進口單位填寫核銷單

　　進口單位無論采取何種結算方式，在辦理進口付匯手續時，除提供規定的憑證外，均應當填寫一式兩聯的核銷單，并加蓋單位印章。

　　（二）進口付匯核銷手續，由進口單位在其付匯的外匯指定銀行辦理。

　　外匯指定銀行在辦理進口付匯核銷手續時，應按不同的結算方式采取不同的核銷方式。

　　1、信用證、托收、貨到付款的匯款項下的進口付匯采取逐筆同步核銷方式

　　（1）信用證項下的進口付匯核銷

　　進口單位應當在開證時填寫核銷單并交開證行，付匯金額欄填寫實際開證金額。付匯時，外匯指定銀行應在付匯日期欄進行逐筆登記。核銷完畢，加蓋“已核銷章”，第一聯留存，第二聯退進口單位。

　　（2）托收項下的進口付匯核銷

　　外匯指定銀行審核對方銀行和進口單位提供的合同、發票、進口貨物到貨提單與核銷單所填內容無誤后，在核銷單上加蓋“已核銷”章，第一聯留存，第二聯退進口單位。

　　（3）貨到付款的匯款項下的進口付匯核銷

　　外匯指定銀行審核進口單位提供的合同、發票和進口貨物報關單與核銷單所填內容無誤后，在核銷單上加蓋“已核銷”章，第一聯留存，第二聯退進口單位。

　　2、預付貨款項下的進口付匯采取到貨逐筆核銷方式

　　外匯指定銀行為進口單位辦理預付貨款項下付匯時，應按照《進口付核銷管理暫行辦法》第六條、第七條規定，在核銷單上填寫付匯日期，并加蓋經辦人員名章，第一聯留存，第二聯退進口單位。

　　預付貨款項下的進口付匯核銷應視不同的價格條款、不同的付匯和到貨批次采取不同的核銷辦法：

　　（1）預付貨款項下付匯，如進口合同價格條款為到岸價格，進口單位應自到貨日期后的一個月內持核銷單、合同、發票和進口貨物報關單原到付匯行辦理核銷手續；如進口合同條款為離岸價格，進口單位應在到貨日期（近洋30天、遠洋45天）后的一個月內，持核銷單、合同、發票和進口貨物報關單到付匯行辦理核銷手續。

　　（2）預付貨款項下付匯，一次付匯、分批到貨的，進口單位應在最后一批貨物到達后的一個月內，持分批到貨的核銷單、合同、發票和進口貨物報關單到付匯行辦理核銷手續；分批付匯、一次到貨的，進口單位應在到貨日期后的一個月內，持分批付匯的核銷單、合同、發票和進口貨物報關單到付匯行辦理核銷手續；分批付匯、分批到貨的，如付匯批次與到貨批次相符，則進口單位應在每一批次貨物到達后的一個月內分批辦理核銷手續，如付匯批次與到貨批次不相符，則進口單位應在最后一批貨物到達后的一個月內，持分批付匯的核銷單、分批到貨的進口貨物報關單、合同和發票到付匯行辦理核銷手續。

　　3、轉口貿易、貿易從屬費用等項下的付匯核銷

　　（1）轉口貿易項下付匯，進口單位應當按照上述有關規定填寫核銷單并交付匯行，貨物到達最終口岸后，持收匯行的結匯水單或收帳通知、合同和外經貿部門的批件到付匯行辦理核銷手續。

　　（2）鮮活易腐、小額商品的進口，進口單位應持進口貨物報關材料，按照《進口付匯核銷管理辦法》和本規程辦理核銷手續。

　　（3）購買有價樣品的付匯，進口單位應在付匯時辦理核銷手續，付匯銀行同步核銷。

　　（4）向境外出口商支付的定金，視同預付貨款辦理核銷手續。

　　（5）進口項下的尾款、貿易從屬費用以及與進口商品有關的專利款、技術款等，進口單位應在付匯時，持進口合同、發票、有關協議和單據辦理核銷手續。

　　4、退匯款核銷

　　（1）預付貨款項下付匯后，合同因故未執行或部分到貨，進口單位應當按照《進口付匯核銷管理暫行辦法》第十一條、第十二條的規定辦理。退匯金額、進口報關金額與相應的費用之和應等于原付匯金額。

　　（2）進口付匯后，進口報關金額與付匯金額不符，進口單位應出具書面說明。如進口報關金額低于付匯金額，進口單位應將剩余外匯及時調回境內，并持結匯水單或收帳通知、核銷單、進口貨物報關單、合同和發票到付匯行辦理核銷手續；如進口報關金額高于付匯金額，進口單位持有關證明補付貨款并同步核銷。上述變動，如屬價格變動，進口單位應提供進出口商會的證明；如屬溢短裝，進口單位應提供有關的貨物證明。

　　三、核銷單及有關憑證的管理

　　1、核銷單及有關憑證的保管

　　外匯指定銀行應將待核銷和已核銷的核銷單及進口付匯核銷的有關單據分別設立“待核銷卷”和“已核銷卷”進行管理，“已核銷卷”保留兩年。

　　2、核銷單的遺失和作廢

　　進口單位如發生核銷單遺失，應及時向領單行報告，經領單行確認后，報外匯管理部門注銷；如發生核銷單報廢，應退回領單行，由領單行報外匯管理部門注銷。

　　四、外匯指定銀行定期向外匯管理部門報送進口付匯核銷統計報表

　　外匯指定銀行應在每月后五個工作日內向當地外匯管理部門（在京外匯指定銀行總行報國家外匯管理局，設在京外的各外匯指定銀行總行報所在地外匯管理分局）報送《進口付匯核銷統計月報表》，國家外匯管理局各省、自治區、直轄市、計劃單列市分局應在月后八個工作日內匯總轄內各外匯指定銀行分支行的數據并報總局國際收支司。有關表式和填報說明見附件一。

　　五、本規程由國家外匯管理局負責解釋。

　　六、本規程自一九九四年十一月一日起施行。