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天津房屋租賃稅的計算

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-16 · 616人看過

個人出租房屋:

對個人出租居住用房,依據(jù)天津市地稅局《關(guān)于調(diào)整我市個人出租房屋稅收政策的通知》(津地稅局地〔2004〕1號),按5%綜合稅率征收各項稅收;對個人出租非居住用房,依據(jù)天津市地稅局轉(zhuǎn)發(fā)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知》以及《個人所得稅法》等相關(guān)規(guī)定征收營業(yè)稅及附加稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅,即按營業(yè)稅及附加稅5.55%、房產(chǎn)稅12%、個人所得稅按《個人所得稅法》計算征收。

自2011年1月1日起,個人房屋租賃征稅標(biāo)準(zhǔn)需征收教育附加稅:

地方教育附加稅=房屋租金×5%×2%

應(yīng)納個人所得稅收入額=房屋租金收入-已納房產(chǎn)稅-已納營業(yè)稅-地方教育附加

收入額>4000元的,應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納個人所得稅收入額×8%

收入額<4000元的,應(yīng)納個人所得稅=(收入額-800)×10%

辦理納稅手續(xù)時,需要納稅人提供并由代征部門存檔備查的資料:

(1)房產(chǎn)證(無房產(chǎn)證需提供購房合同)原件及復(fù)印件一份;

(2)房屋租賃合同原件及復(fù)印件一份;

(3)出租房屋個人(房主)身份證原件及復(fù)印件一份;

(4)承租方有效證件原件及復(fù)印件一份(注:如用于居住,需提供居住人的身份證或護(hù)照等一份;如用于辦公,需提供營業(yè)執(zhí)照復(fù)本的復(fù)印件和法人身份證的復(fù)印件各一份)。(以上復(fù)印件需用a4紙復(fù)印)

對于偽造、藏匿、虛假申報以及暴力、威脅方法拒不納稅等行為,我們將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行罰款,構(gòu)成犯罪的將依法追究刑事責(zé)任。

同時,根據(jù)《中華人民共和國治安管理處罰法》第五十七條,對于房屋出租人將房屋出租給無身份證件的人居住的,或者不按規(guī)定登記承租人姓名、身份證件種類和號碼的,處二百元以上五百元以下罰款。房屋出租人明知承租人利用出租房屋進(jìn)行犯罪活動,不向公安機(jī)關(guān)報告的,處二百元以上五百元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處五日以下拘留,可以并處五百元以下罰款。

此外,根據(jù)公安部《租賃房屋治安管理規(guī)定》和天津市《天津市房屋租賃管理規(guī)定》要求,出租人出租房屋必須與轄區(qū)派出所簽訂《房屋租賃治安責(zé)任保證書》,并到房地產(chǎn)管理部門辦理房屋租賃登記備案。對未與公安派出所簽訂治安責(zé)任保證書的出租人,根據(jù)公安部《租賃房屋治安管理規(guī)定》第九條第一款規(guī)定, 責(zé)令限期補(bǔ)辦手續(xù)并沒收非法所得,情節(jié)嚴(yán)重的可以并處月租金五倍以下的罰款。

企業(yè)出租房屋:

一、企業(yè)納稅人出租,房產(chǎn)承租方用于經(jīng)營應(yīng)繳納以下稅款:

1.房產(chǎn)稅:以租金收入12%計算繳納。

2.營業(yè)稅:以租金收入的5%計算繳納。

3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加:以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

4.企業(yè)所得稅:年終匯算清繳。

5.印花稅:按財產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元,按1元貼花。

二、企業(yè)納稅人按市場價格向個人出租用于居住的住房,應(yīng)繳納以下稅款:

1.房產(chǎn)稅:以租金收入4%計算繳納(根據(jù)財稅〔2008〕24號文件的規(guī)定)。

2.營業(yè)稅:以租金收入的5%計算繳納。

3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加:以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

4.企業(yè)所得稅:年終匯算清繳。

5.印花稅:按財產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元,按1元貼花。

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浙江共業(yè)律師事務(wù)所專職律師,從業(yè)七年,專業(yè)從事破產(chǎn)領(lǐng)域法律服務(wù)五年,累計處置破產(chǎn)企業(yè)三十余家,債務(wù)規(guī)模逾百億,盤活不良資產(chǎn)數(shù)十億元,涉及領(lǐng)域覆蓋房地產(chǎn)、航運(yùn)、物流、制造等行業(yè),善于發(fā)現(xiàn)危困企業(yè)的核心價值,對于僵尸企業(yè)的處置,債務(wù)危機(jī)的化解具有豐富的實操經(jīng)驗。

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