在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
現金日記賬的填寫方法
現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證，如現金收款、現金付款，銀行付款(提現業務)憑證，逐日逐筆進行登記，并隨時結記余額。
登記現金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法：
(1)日期。“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。
(2)憑證編號。“憑證字號”欄中應填人據以登賬的會計憑證類型及編號。如企業采用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”;企業采用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。
(3)摘要。“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。
(4)對應科目。“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點：
1)對應科目只填總賬科目，不需填明細科目。
2)當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和“應交稅費”，此時可在對應科目欄中填人“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填人兩行。
3)當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。
(5)借方、貸方。“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。
(6)余額。“余額”欄應根據“本期余額=期初余額+本期借方發生額一本期貸方發生額”公式計算填入。
正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，因此，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
該內容對我有幫助 贊一個
我有類似問題？馬上聯系律師
律霸用戶端下載
及時查看律師回復
掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
多少周歲算童工,雇傭童工怎么處罰
2021-03-26個人注冊商標的流程及所需資料有哪些
2021-01-06反擔保抵押認定為質押嗎
2021-02-07人身傷害侵權人死亡有誰賠償
2021-01-01特殊情況遺產如何分配
2021-02-17預售房屋抵押登記程序
2020-12-26要約失效的要求有哪些
2021-01-10擔保合同中質物滅失怎么辦
2021-01-08遭受家暴如何取證維權
2021-02-22孩子商場受傷賠償有哪些相關內容
2020-12-07競業限制離職不補償是否生效
2020-12-29《勞動爭議調解仲裁法》六大亮點
2020-11-14勞動爭議經濟賠償金的適用情形
2020-12-27投資型保險購買注意事項
2021-01-28飛機延誤賠償標準有什么
2021-02-05簽發保險單時被保險人已死亡還能賠償嗎
2021-01-03期外出險 保險公司賠不賠
2021-02-25未履行必要勘驗義務 保險公司應承擔理賠責任
2020-11-08保險合同解除后已付保險金是否應全額返還
2020-11-26第三者保險賠償范圍
2021-03-19