文號:匯發(fā)【２００８】４２號 國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連青島廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行： 為了切實(shí)貫徹落實(shí)《國家外匯管理局商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)＜出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法＞的通知（匯發(fā)［２００８］２９號）和《國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施＜出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法＞有關(guān)問題的通知（匯發(fā)［２００８］３１號），規(guī)范有關(guān)業(yè)務(wù)操作，便利企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，國家外匯管理局制定了《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程（見附件，以下簡稱《操作規(guī)程），現(xiàn)將《操作規(guī)程》下發(fā)給你們。本《操作規(guī)程》自發(fā)布之日起施行，執(zhí)行中如遇問題，請及時(shí)向國家外匯管理局反饋。 國家外匯管理局將進(jìn)一步改進(jìn)出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，簡化部分業(yè)務(wù)操作和單證審核環(huán)節(jié)，并完善相關(guān)業(yè)務(wù)監(jiān)管，有關(guān)事項(xiàng)待出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)二期功能上線后再發(fā)文明確。 特此通知。 二ＯＯ八年九月十二日 附件： 出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程 一、出口收匯待核查賬戶的開立與管理 項(xiàng) 目 法規(guī)依據(jù) 審核材料 審核原則 注意事項(xiàng) 出口收匯待核查賬戶的開立與管理 1. 《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》（銀發(fā)［1997］416號）2. 《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理政策的通知》（匯發(fā)［2006］19號）3. 《國家外匯管理局 商務(wù)部 海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）4．《國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號） 1．企業(yè)出口收匯待核查賬戶（以下簡稱待核查賬戶）的收入范圍限于出口收匯，支出范圍包括經(jīng)銀行聯(lián)網(wǎng)核查后結(jié)匯、劃入該企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的退匯等其他外匯支出。2．待核查賬戶之間不得劃轉(zhuǎn)。3．賬戶余額按活期存款計(jì)息。 1．開戶銀行為企業(yè)開立待核查賬戶時(shí)，應(yīng)通過外匯賬戶信息交互平臺，查詢該企業(yè)是否已在開戶地外匯局進(jìn)行基本信息登記。企業(yè)的基本信息已登記的，開戶銀行可直接為企業(yè)開立待核查賬戶。企業(yè)的基本信息未登記的，開戶銀行不得為其辦理開戶手續(xù)，同時(shí)應(yīng)通知企業(yè)到開戶地外匯局辦理基本信息登記。2．待核查賬戶納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)，代碼為1101。3．開戶銀行為企業(yè)開戶后，應(yīng)于次日按照外匯賬戶管理信息系統(tǒng)報(bào)送數(shù)據(jù)的要求將相關(guān)數(shù)據(jù)及時(shí)報(bào)送外匯局。4．經(jīng)聯(lián)網(wǎng)核查后，待核查賬戶資金必須先劃入該企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，方可用于對外支付貨款、還貸等支出；待核查賬戶資金結(jié)匯后的人民幣可按實(shí)際支出需要?jiǎng)澽D(zhuǎn)。5、待核查賬戶中的外匯不能用于質(zhì)押人民幣貸款或理財(cái)業(yè)務(wù)。6．公檢法等執(zhí)法部門可以依法凍結(jié)賬戶，可以依法憑強(qiáng)制執(zhí)行令等直接從待核查賬戶劃款。 二、出口收匯 項(xiàng) 目 法規(guī)依據(jù) 審核材料 審核原則 注意事項(xiàng) 出口收匯 1.《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（中華人民共和國國務(wù)院令 第532號）2.《國家外匯管理局 商務(wù)部 海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）3．《國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號） 1．信用證、托收的條款或者匯款指示、交易附言等信息；2．企業(yè)說明（銀行無法判斷時(shí)） 1．銀行應(yīng)將企業(yè)下列外匯收入劃入待核查賬戶：⑴直接從境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域或境內(nèi)中資銀行離岸賬戶、外資銀行境外機(jī)構(gòu)或者個(gè)人外匯賬戶收回的出口貨款；⑵出口押匯、福費(fèi)廷、出口保理等貿(mào)易融資項(xiàng)下（打包放款除外）外幣放款以及實(shí)際從境外收回的對應(yīng)出口貨款中不需償還銀行的余款； ⑶打包放款業(yè)務(wù)項(xiàng)下實(shí)際從境外收回的出口貨款；⑷出口貨物保險(xiǎn)或出口信用保險(xiǎn)所得的理賠款；⑸深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)下轉(zhuǎn)出方的收匯；⑹出口買方信貸項(xiàng)下的出口收匯；⑺其他出口項(xiàng)下外匯收入；⑻按規(guī)定應(yīng)申報(bào)為貨物貿(mào)易的符合規(guī)定的境內(nèi)交貨境外收匯。2、服務(wù)貿(mào)易以及資本項(xiàng)目等項(xiàng)下收入，仍按照現(xiàn)行規(guī)定辦理。 1．銀行在為企業(yè)辦理入賬前要認(rèn)真審核資金性質(zhì)，無法判斷的要及時(shí)與企業(yè)聯(lián)系，要求企業(yè)說明。由于企業(yè)說明錯(cuò)誤或銀行工作失誤而導(dǎo)致資金錯(cuò)誤入賬的，應(yīng)區(qū)分以下兩種情況處理：⑴貨物貿(mào)易項(xiàng)下收匯直接入了經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，銀行可根據(jù)企業(yè)的更正說明，為其辦理該筆收匯劃入待核查賬戶的手續(xù)；⑵服務(wù)貿(mào)易、資本項(xiàng)下收匯誤入待核查賬戶的，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后，銀行方可為企業(yè)辦理從待核查賬戶劃轉(zhuǎn)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或其他外匯賬戶的手續(xù)。2．企業(yè)應(yīng)依據(jù)國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的規(guī)則確定收匯資金性質(zhì)。企業(yè)一筆收匯既有貨物貿(mào)易也有服務(wù)貿(mào)易的，其中貨物貿(mào)易部分應(yīng)當(dāng)進(jìn)入待核查賬戶，服務(wù)貿(mào)易部分銀行在審核相應(yīng)合同、發(fā)票后可根據(jù)企業(yè)要求直接結(jié)匯或進(jìn)入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶；企業(yè)暫無法區(qū)分資金性質(zhì)和相應(yīng)金額或無法提供服務(wù)貿(mào)易相應(yīng)單證的，整筆資金應(yīng)一并進(jìn)入待核查賬戶。3．銀行需收取的匯款等手續(xù)費(fèi)，在對應(yīng)貿(mào)易收匯入賬前已被銀行扣除的，不納入出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查范圍；貿(mào)易融資項(xiàng)下銀行需收取的融資費(fèi)用納入聯(lián)網(wǎng)核查范圍，即應(yīng)當(dāng)滿足“銀行實(shí)際放款+融資費(fèi)用+余款＝相應(yīng)出口可收匯額”的要求。4．轉(zhuǎn)讓信用證項(xiàng)下貿(mào)易收匯，銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)轉(zhuǎn)讓信用證相關(guān)約定判斷款項(xiàng)歸屬，并按照“誰出口誰收匯誰核查”的原則進(jìn)行解付，其中屬于第二受益人的出口收匯應(yīng)直接劃轉(zhuǎn)第二受益人的待核查賬戶。5．對于進(jìn)口預(yù)付匯項(xiàng)下的退匯款，企業(yè)應(yīng)向銀行提供進(jìn)口合同、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單正本，經(jīng)銀行審核無誤后，該筆外匯不必進(jìn)入企業(yè)的待核查賬戶。6．代理出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由代理方負(fù)責(zé)出口和收匯。如需原幣劃轉(zhuǎn)給委托方的，應(yīng)當(dāng)在聯(lián)網(wǎng)核查后劃入代理方經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，再按照境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。委托方收取代理方原幣劃轉(zhuǎn)時(shí)，不得進(jìn)入其待核查賬戶，不再辦理聯(lián)網(wǎng)核查手續(xù)。7．對于具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的個(gè)人及具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)經(jīng)營非保稅貨物的出口收匯，銀行應(yīng)當(dāng)劃入待核查賬戶。 出口收匯核銷專用聯(lián)的出具（與聯(lián)網(wǎng)核查相關(guān)） 1.《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（中華人民共和國國務(wù)院令 第532號）2.《出口收匯核銷管理辦法》（匯發(fā)[2003]91號）3．《出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)[2003]107號）4．《國家外匯管理局 商務(wù)部 海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）5．《國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號） 1．有效商業(yè)單據(jù)；2．其他證明材料。 1．銀行應(yīng)在按規(guī)定進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查并為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出后，為企業(yè)出具出口收匯核銷專用聯(lián)（以下簡稱核銷專用聯(lián)）。2．一筆出口收匯只能出具一張核銷專用聯(lián)，不得分次出具。涉外收入的核銷專用聯(lián)應(yīng)當(dāng)與涉外收入申報(bào)號一一對應(yīng)。 1．一筆出口收匯分次聯(lián)網(wǎng)核查的，銀行應(yīng)在對該筆收匯進(jìn)行第一次聯(lián)網(wǎng)核查后出具全額的出口收匯核銷專用聯(lián)，在核銷專用聯(lián)上簽注相應(yīng)的已聯(lián)網(wǎng)核查金額。外匯局以銀行簽注的已聯(lián)網(wǎng)核查金額為準(zhǔn)為企業(yè)辦理出口收匯核銷手續(xù)，并將核銷專用聯(lián)退回企業(yè)；外匯局因數(shù)據(jù)補(bǔ)錄入或差額核銷需留存核銷專用聯(lián)正本的，可向企業(yè)提供核銷專用聯(lián)復(fù)印件，并在復(fù)印件上簽注已核銷金額并加蓋“出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章”。銀行對該筆收匯進(jìn)行第二次聯(lián)網(wǎng)核查后，應(yīng)在企業(yè)提供的相應(yīng)核銷專用聯(lián)正本或外匯局已簽注核銷情況的核銷專用聯(lián)復(fù)印件上簽注第二次聯(lián)網(wǎng)核查金額后提供企業(yè)。依此類推，直至該筆收匯聯(lián)網(wǎng)核查完畢。2．一筆出口收匯一次性全額進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查的，銀行無須在核銷專用聯(lián)上簽注聯(lián)網(wǎng)核查金額。3．一筆收匯既有貨物貿(mào)易也有服務(wù)貿(mào)易的，其中貨物貿(mào)易部分進(jìn)入待核查賬戶、服務(wù)貿(mào)易部分按規(guī)定并據(jù)企業(yè)要求直接結(jié)匯或進(jìn)入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，銀行應(yīng)當(dāng)在對貨物貿(mào)易部分收匯進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查后出具全額的核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上簽注已核查的貨物貿(mào)易收匯金額。4．按規(guī)定不需辦理貨物報(bào)關(guān)項(xiàng)下的出口收匯，銀行不得為收匯單位出具出口收匯核銷專用聯(lián)。 三、聯(lián)網(wǎng)核查與待核查賬戶資金結(jié)匯/劃出 項(xiàng) 目 法規(guī)依據(jù) 審核材料 審核原則 注意事項(xiàng) 一般貿(mào)易收匯 1.《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（中華人民共和國國務(wù)院令 第532號）2.《國家外匯管理局 商務(wù)部 海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）3．《國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號） 1．《出口收匯說明》；2．中國電子口岸企業(yè)操作員IC卡 本次結(jié)匯或劃出金額不超過出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)（以下簡稱核查系統(tǒng)）中查詢的該企業(yè)相應(yīng)貿(mào)易類別項(xiàng)下的“可收匯余額”。 1．《出口收匯說明》的填寫：⑴企業(yè)下列出口對應(yīng)收匯應(yīng)填寫于《出口收匯說明》“其他貿(mào)易”項(xiàng)下“其中2008年7月13日前出口但7月14日后收匯的金額”欄內(nèi)：2008年1月1日至6月30日期間的出口；2007年12月31日前的出口但備案的遠(yuǎn)期收匯日期在2008年7月14日之后；⑵企業(yè)2008年7月1日之后的出口對應(yīng)收匯應(yīng)填寫于《出口收匯說明》相應(yīng)貿(mào)易類別項(xiàng)下；。2．《出口收匯說明》上的企業(yè)公章可以用企業(yè)預(yù)留銀行的印鑒代替。3．核查系統(tǒng)出口可收匯額的計(jì)算：（1）一般貿(mào)易出口可收匯額等于2008年7月1日（含）之后企業(yè)一般貿(mào)易項(xiàng)下逐筆出口貨物報(bào)關(guān)單成交總價(jià)之和；（2）進(jìn)料加工貿(mào)易出口可收匯額等于2008年7月1日（含）之后企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易項(xiàng)下逐筆出口貨物報(bào)關(guān)單成交總價(jià)之和；（3）來料加工貿(mào)易出口可收匯額，等于來料加工貿(mào)易項(xiàng)下逐筆出口貨物報(bào)關(guān)單成交總價(jià)與收匯比例乘積累加之和。來料加工貿(mào)易收匯比例由國家外匯管理局各分局、外匯管理部依據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況核定，報(bào)國家外匯管理局備案后確定。（4）其他貿(mào)易方式出口可收匯額包括：①2008年7月1日（含）之后企業(yè)其他貿(mào)易方式項(xiàng)下逐筆出口貨物報(bào)關(guān)單成交總價(jià)之和；②根據(jù)企業(yè)2008年1月1日至6月30日期間的出口收匯情況以及出口日期在2007年12月31日前且備案的遠(yuǎn)期收匯日期在2008年7月14日之后的出口情況確定的出口可收匯額初始值。4．銀行應(yīng)當(dāng)憑企業(yè)及自身操作員IC卡登陸核查系統(tǒng)，依據(jù)企業(yè)填寫的《出口收匯說明》，查詢企業(yè)相應(yīng)貿(mào)易類別報(bào)關(guān)單可收匯余額，并在收匯核注界面“本次申請收匯金額”和“幣種”欄中錄入企業(yè)實(shí)際結(jié)匯或者劃出金額與相應(yīng)幣種，供系統(tǒng)自動扣減對應(yīng)可收匯額。銀行在完成上述聯(lián)網(wǎng)核查手續(xù)后，方可為企業(yè)辦理待核查賬戶中相應(yīng)外匯的結(jié)匯或劃出。5.銀行由于錯(cuò)誤操作而多核注的數(shù)據(jù)可通過在“本次申請收匯金額”欄錄入負(fù)值的方式進(jìn)行沖減，系統(tǒng)自動記錄備查。6．銀行按規(guī)定為企業(yè)辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出后，應(yīng)留存《出口收匯說明》五年備查。 進(jìn)料加工貿(mào)易收匯 來料加工貿(mào)易（比例內(nèi)）收匯 其他貿(mào)易收匯 預(yù)收貨款收匯 同上 同上 本次結(jié)匯或劃出金額不超過核查系統(tǒng)中查詢的該企業(yè)“預(yù)收貨款可收匯余額”。 1．預(yù)收貨款可收匯額，依據(jù)企業(yè)已登記預(yù)收貨款和前12個(gè)月出口收匯情況，由貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)生成。2．企業(yè)預(yù)收貨款對應(yīng)的貨物實(shí)際報(bào)關(guān)出口后，其經(jīng)聯(lián)網(wǎng)核查后結(jié)匯或者劃出的金額，從該企業(yè)登記的相應(yīng)貿(mào)易類別出口可收匯額中扣減。 按規(guī)定不需辦理貨物報(bào)關(guān)項(xiàng)下的出口收匯 同上 1．《出口收匯說明》；2．中國電子口岸企業(yè)操作員IC卡；3．蓋有銀行業(yè)務(wù)公章的涉外收入申報(bào)單（申報(bào)主體留存聯(lián)）正本；4.相應(yīng)單證：⑴對于未達(dá)到海關(guān)規(guī)定申報(bào)金額的郵寄出口，提供郵寄貨物清單（指快遞公司出具的業(yè)務(wù)收據(jù)），無法提供收據(jù)的，以企業(yè)出具的清單代替。⑵對于按規(guī)定應(yīng)申報(bào)為貨物貿(mào)易的符合規(guī)定的境內(nèi)交貨境外收匯，提供與境外采購商簽訂的購銷協(xié)議或加工合同、發(fā)票、貨運(yùn)單據(jù)、情況說明函。 審核收匯單位提交單證的真實(shí)性及一致性。 1．按規(guī)定不需辦理貨物報(bào)關(guān)項(xiàng)下的出口收匯應(yīng)填寫于《出口收匯說明》“無貨物報(bào)關(guān)” 項(xiàng)下。2．按規(guī)定不需辦理貨物報(bào)關(guān)項(xiàng)下的出口收匯，銀行應(yīng)當(dāng)?shù)顷懞瞬橄到y(tǒng)，在“無關(guān)單收匯金額登記”界面，選擇相應(yīng)的登記類型，記錄對應(yīng)的涉外收入申報(bào)號和收匯金額后為企業(yè)辦理相應(yīng)結(jié)匯或劃出手續(xù)。3．對此類收匯，銀行不得為收匯單位出具出口收匯核銷專用聯(lián)。4．銀行按規(guī)定辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出后，應(yīng)在相應(yīng)單證正本上簽注已收匯情況并加蓋銀行業(yè)務(wù)公章，留存《出口收匯說明》及相關(guān)單證復(fù)印件五年備查。 來料加工貿(mào)易（超比例）收匯 同上 1．《出口收匯說明》；2．中國電子口岸企業(yè)操作員IC卡；3．出口合同；4．加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（收匯核銷聯(lián)）正本及其加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件（報(bào)關(guān)單數(shù)量過多的，可用加蓋企業(yè)公章的清單代替復(fù)印件。清單應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：核銷單號碼、報(bào)關(guān)單號碼、出口日期、出口總額、貿(mào)易方式、合同號、實(shí)際收匯比例。其中實(shí)際收匯比例超過25%的，企業(yè)應(yīng)單獨(dú)制表，以便銀行匯總報(bào)告所在地外匯局）。 審核收匯單位提交單證的真實(shí)性及一致性。 1．對于來料加工貿(mào)易實(shí)際收匯比例高于核定比例的收匯，企業(yè)應(yīng)填寫于《出口收匯說明》來料加工貿(mào)易項(xiàng)下，并注明“其中實(shí)際收匯比例”。2．來料加工貿(mào)易（超比例）收匯的，銀行應(yīng)先在核查系統(tǒng)中進(jìn)行來料加工超比例收匯登記操作，再按規(guī)定進(jìn)行來料加工比例內(nèi)收匯核注或來料加工超比例收匯核注操作。銀行在完成上述聯(lián)網(wǎng)核查手續(xù)后，方可為企業(yè)辦理待核查賬戶中相應(yīng)外匯的結(jié)匯或劃出。3.來料加工超比例收匯登記操作：銀行在核查系統(tǒng)“來料加工超比例收匯登記”界面記錄該筆收匯對應(yīng)的出口貨物報(bào)關(guān)單號、出口合同號和本次登記收匯比例，核查系統(tǒng)自動計(jì)算“超比例收匯金額”。⑴來料加工超比例收匯金額=來料加工報(bào)關(guān)單金額×（本次登記收匯比例-默認(rèn)收匯比例）；⑵一份出口貨物報(bào)關(guān)單只能進(jìn)行一次來料加工超比例收匯登記操作。4.來料加工超比例收匯核注操作：銀行在核查系統(tǒng)“來料加工超比例收匯核注”界面錄入出口貨物報(bào)關(guān)單號或核銷單號，查詢對應(yīng)的“本次可核注超比例收匯余額”，并在收匯核注界面“本次核注超比例收匯額”和“幣種”欄中錄入企業(yè)實(shí)際結(jié)匯或者劃出金額與相應(yīng)幣種，供系統(tǒng)自動扣減對應(yīng)可收匯額。65．企業(yè)來料加工貿(mào)易項(xiàng)下單筆出口貨物報(bào)關(guān)單實(shí)際收匯比例高于25%的，辦理銀行應(yīng)當(dāng)于每月初5個(gè)工作日內(nèi)以書面形式，匯總報(bào)告所在地外匯局，并附相關(guān)單證復(fù)印件。 出口對應(yīng)的外幣現(xiàn)鈔收入 1．《出口收匯說明》；2．中國電子口岸企業(yè)操作員IC卡；3．相關(guān)證明材料。 1．外幣現(xiàn)鈔收入不必進(jìn)待核查賬戶。2．銀行應(yīng)當(dāng)憑企業(yè)及自身操作員IC卡登陸核查系統(tǒng)，依據(jù)企業(yè)填寫的《出口收匯說明》，查詢企業(yè)相應(yīng)貿(mào)易類別報(bào)關(guān)單可收匯余額，并在收匯核注界面“本次申請收匯金額”和“幣種”欄中錄入企業(yè)實(shí)際結(jié)匯或者劃出金額與相應(yīng)幣種，供系統(tǒng)自動扣減對應(yīng)可收匯額。銀行在完成上述聯(lián)網(wǎng)核查手續(xù)后，方可按規(guī)定為企業(yè)辦理現(xiàn)鈔結(jié)匯。3. 銀行按規(guī)定辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出后，應(yīng)在相應(yīng)單證正本上簽注已收匯情況并加蓋銀行業(yè)務(wù)公章，留存《出口收匯說明》及相關(guān)單證復(fù)印件五年備查。 邊境小額貿(mào)易等符合規(guī)定的人民幣收入 同上 1．《出口收匯說明》；2．中國電子口岸企業(yè)操作員IC卡。 1．銀行在按規(guī)定為企業(yè)出具出口收匯核銷專用聯(lián)之前，應(yīng)當(dāng)?shù)顷懞瞬橄到y(tǒng)，查詢企業(yè)其他貿(mào)易方式報(bào)關(guān)單可收匯余額，并在“其它貿(mào)易方式收匯核注”界面錄入企業(yè)實(shí)際收入的人民幣金額，供系統(tǒng)自動扣減對應(yīng)可收匯額。2．經(jīng)聯(lián)網(wǎng)核查后，相應(yīng)人民幣收入不進(jìn)入待核查賬戶，可直接劃入企業(yè)的人民幣戶。3. 銀行按規(guī)定為企業(yè)辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出后，應(yīng)留存《出口收匯說明》五年備查。 人民幣形式貿(mào)易融資（打包放款除外） 同上 同上 1．銀行向企業(yè)提供人民幣形式貿(mào)易融資（打包放款除外）的，應(yīng)在提供融資服務(wù)前進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，即登陸核查系統(tǒng)，查詢企業(yè)相應(yīng)貿(mào)易類別報(bào)關(guān)單可收匯余額，并在相應(yīng)收匯核注界面錄入實(shí)際放款金額與融資費(fèi)用金額之和，供系統(tǒng)自動扣減對應(yīng)可收匯額。2．經(jīng)聯(lián)網(wǎng)核查后，相應(yīng)人民幣放款不進(jìn)入待核查賬戶，可直接劃入企業(yè)的人民幣戶。3．此類業(yè)務(wù)項(xiàng)下企業(yè)實(shí)際從境外收回的出口貨款直接償還給銀行，不進(jìn)入待核查賬戶，不必進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查。4．如此類業(yè)務(wù)項(xiàng)下有余款不需償還銀行的，對應(yīng)外匯應(yīng)進(jìn)入企業(yè)的待核查賬戶并由銀行進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查。5．銀行按規(guī)定為企業(yè)辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出后，應(yīng)留存《出口收匯說明》五年備查。 憑紙質(zhì)出口報(bào)關(guān)單辦理收結(jié)匯 1．《國家外匯管理局 商務(wù)部 海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）2．《國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號）3．《國家外匯管理局綜合司關(guān)于憑紙質(zhì)出口報(bào)關(guān)單辦理貿(mào)易收結(jié)匯有關(guān)問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]118號） 1．《出口收匯說明》；2．中國電子口岸企業(yè)操作員IC卡；3．加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（收匯核銷聯(lián)）正本及其加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件；4．真實(shí)性承諾書。 1．出口貨物報(bào)關(guān)單出口日期在2008年1月1日至2008年6月30日期間；2．通過核查系統(tǒng)查詢的企業(yè)“其他貿(mào)易方式報(bào)關(guān)單可收匯余額”小于企業(yè)本次申請結(jié)匯或劃出金額。；3．審核收匯單位提交單證的真實(shí)性及一致性。 1．按規(guī)定憑紙質(zhì)出口報(bào)關(guān)單辦理收結(jié)匯的截止日期為2008年9月30日。2．企業(yè)“其他貿(mào)易方式報(bào)關(guān)單可收匯余額”小于企業(yè)本次申請結(jié)匯或劃出金額但不為零的，銀行應(yīng)按規(guī)定在核查系統(tǒng)中核注完該可收匯額；對不足部分，審核企業(yè)提交的單證后，為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出。3．銀行應(yīng)將企業(yè)的真實(shí)性承諾書及出口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件另行存檔并于2008年10月10日前集中報(bào)送至所在地外匯局。各外匯分支局要對企業(yè)憑紙質(zhì)單證辦理出口收結(jié)匯的情況進(jìn)行復(fù)核。 出口與收匯主體不一致的資金結(jié)匯/劃轉(zhuǎn) 1．《國家外匯管理局 商務(wù)部 海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）2．《國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號）3．《國家外匯管理局綜合司關(guān)于在出口與收匯主體不一致情況下實(shí)施聯(lián)網(wǎng)核查有關(guān)問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]122號） 1．《出口收匯說明》；2．中國電子口岸企業(yè)操作員IC卡（出口單位）；3．外匯局的核準(zhǔn)文件（格式由各外匯分支局自行制定，下同））。 1．由外匯局直接審核，銀行憑外匯局核準(zhǔn)文件辦理；2、收匯單位名稱與其所提供的企業(yè)操作員IC卡所屬出口單位名稱不一致；3．本次結(jié)匯或劃出金額不超過核查系統(tǒng)中查詢的出口單位相應(yīng)貿(mào)易類別報(bào)關(guān)單可收匯余額。；4、本次結(jié)匯或劃出金額不超過外匯局核準(zhǔn)文件上的金額。 1．銀行應(yīng)當(dāng)憑出口單位及自身操作員IC卡登陸核查系統(tǒng)，依據(jù)收匯單位填寫的《出口收匯說明》，查詢相應(yīng)貿(mào)易類別報(bào)關(guān)單可收匯余額，并在收匯核注界面“本次申請收匯金額”和“幣種”欄中錄入實(shí)際結(jié)匯或者劃出金額與相應(yīng)幣種，供系統(tǒng)自動扣減對應(yīng)可收匯額。銀行在完成上述聯(lián)網(wǎng)核查手續(xù)后，方可為收匯單位辦理待核查賬戶中相應(yīng)外匯的結(jié)匯或劃出。2．銀行按規(guī)定為企業(yè)辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出后，應(yīng)留存《出口收匯說明》和外匯局核準(zhǔn)文件五年備查。 其他經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的資金結(jié)匯/劃轉(zhuǎn) 1．《國家外匯管理局 商務(wù)部 海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）2．《國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號） 外匯局的核準(zhǔn)文件 1．以核準(zhǔn)文件上的金額為限，為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)。；2．核準(zhǔn)文件上注明外匯賬號的，應(yīng)將資金劃轉(zhuǎn)相應(yīng)外匯賬戶中。 1．銀行按規(guī)定為企業(yè)辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出后，應(yīng)留存外匯局核準(zhǔn)文件五年備查。2．憑出口日期在2007年12月31日（含）前的出口貨物報(bào)關(guān)單及外匯局核準(zhǔn)文件辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出的，銀行不得為其出具出口收匯核銷專用聯(lián)。 四、待核查賬戶資金退匯/結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn) 項(xiàng) 目 法規(guī)依據(jù) 審核材料 審核原則 注意事項(xiàng) 退匯核準(zhǔn) 1.《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（中華人民共和國國務(wù)院令 第532號）2.《出口收匯核銷管理辦法》（匯發(fā)[2003]91號）3．《出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)[2003]107號）4．《國家外匯管理局 商務(wù)部 海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）5．《國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號） 1.未出口報(bào)關(guān)但已預(yù)收全部或部分貨款后因故終止執(zhí)行合同的：⑴書面退匯申請（說明是否為待核查賬戶中的外匯）；⑵出口合同；⑶終止執(zhí)行合同證明或退匯協(xié)議；⑷出口收匯核銷專用聯(lián)或銀行出具的收匯憑證；⑸相關(guān)證明材料。 2.已出口且已核銷的：⑴書面退匯申請（說明是否為待核查賬戶中的外匯）； ⑵出口合同；⑶退匯協(xié)議及相關(guān)證明材料；⑷核銷單退稅聯(lián)正本或稅務(wù)部門出具的未退稅（或已補(bǔ)稅）證明；⑸加蓋海關(guān)“驗(yàn)訖章”并注明“退運(yùn)貨物”字樣的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單（退貨賠付時(shí)提供）；⑹相關(guān)證明材料。3．境外將貨款錯(cuò)匯入境內(nèi)未核銷的：⑴書面退匯申請（說明是否為待核查賬戶中的外匯）；⑵外方要求退匯函件；⑶出口收匯核銷專用聯(lián)或銀行出具的收匯憑證；⑷相關(guān)證明材料。 1．須經(jīng)外匯局直接審核；2、．外匯局審核企業(yè)提交單證的真實(shí)性及一致性后，在出口收匯核報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行退賠業(yè)務(wù)操作，并向企業(yè)出具《已沖減出口收匯/核銷證明》（以下簡稱《沖減證明》）；3．對于相應(yīng)貨物已出口的，外匯局要在《沖減證明》上注明“需聯(lián)網(wǎng)核查”字樣，并加蓋“出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章”；4．對于錯(cuò)匯或相應(yīng)貨物尚未出口的，外匯局要在《沖減證明》上注明“不需聯(lián)網(wǎng)核查”字樣，并加蓋出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章。 1．對于企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶中外匯資金的退匯，按現(xiàn)行出口收匯核銷管理有關(guān)退賠外匯的相關(guān)規(guī)定辦理；。2．對于待核查賬戶中外匯資金的退匯，銀行應(yīng)根據(jù)外匯局在《沖減證明》上的簽注辦理相應(yīng)的聯(lián)網(wǎng)核查和退匯手續(xù)。未經(jīng)外匯局簽注的《沖減證明》不得用于辦理待核查賬戶中外匯的退匯。3．外匯局辦理核準(zhǔn)手續(xù)后，應(yīng)留存收匯單位書面退匯申請和相關(guān)證明材料復(fù)印件備查，并建立臺賬逐筆登記。 出口與收匯主體不一致的資金結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn) 1．《國家外匯管理局 商務(wù)部 海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）2．《國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號）3．《國家外匯管理局綜合司關(guān)于在出口與收匯主體不一致情況下實(shí)施聯(lián)網(wǎng)核查有關(guān)問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]122號） 1．收匯單位書面申請；2．出口單位書面授權(quán)證明；3．出口合同或協(xié)議；4．銀行出具的收匯憑證；5．相關(guān)證明材料。 1、．須經(jīng)外匯局直接審核；2、．對于因?qū)I商品、經(jīng)批準(zhǔn)的總分（子）公司關(guān)系、經(jīng)外匯局批準(zhǔn)實(shí)行集中收付匯或收匯單位合并、分立等導(dǎo)致收匯單位與出口單位不一致的，外匯局審核企業(yè)提交單證的真實(shí)性及一致性后，可向企業(yè)出具核準(zhǔn)文件，并加蓋“出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章”。 1．除下列情況外，自2009年1月1日起，企業(yè)的出口收匯業(yè)務(wù)應(yīng)按照《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法》（匯發(fā)[2008]31號）和《國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號）的相關(guān)規(guī)定辦理，即出口單位、收匯單位、聯(lián)網(wǎng)核查單位三者必須一致： ⑴收匯日期在2008年12月31日前且符合審核原則相關(guān)規(guī)定的；⑵在2008年7月28日（含）前已簽訂出口合同且合同規(guī)定在2009年1月1日以后收匯，同時(shí)符合審核原則相關(guān)規(guī)定的；⑶收匯單位因合并、分立導(dǎo)致收匯單位與出口單位不一致的。2．外匯局辦理核準(zhǔn)手續(xù)后，應(yīng)留存收匯單位書面申請和相關(guān)證明材料復(fù)印件備查，并建立臺賬，逐筆登記核準(zhǔn)件編號、核準(zhǔn)日期、申請企業(yè)、收匯申報(bào)號碼、金額、幣別、不一致原因等主要內(nèi)容。 憑出口日期在2007年12月31日（含）前的出口貨物報(bào)關(guān)單辦理收結(jié)匯核準(zhǔn) 1．《國家外匯管理局 商務(wù)部 海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）2．《國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號） 1．企業(yè)書面申請；2．蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的出口收匯核銷單；3．蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單；4．銀行出具的收匯憑證（資金已入待核查賬戶的提供）；5．出口合同；6．其他相關(guān)證明材料。 1．相應(yīng)出口在2008年7月14日前未辦理出口收匯核銷手續(xù)的，經(jīng)外匯局審核企業(yè)提交單證的真實(shí)性及一致性無誤，按照出口逾期未收匯有關(guān)規(guī)定進(jìn)行如下處理：⑴督促企業(yè)并按規(guī)定為其辦理出口收匯核銷手續(xù)，企業(yè)辦理核銷時(shí)可以銀行出具的收匯憑證代替出口收匯核銷專用聯(lián)；⑵按規(guī)定移交檢查部門予以查處。2．外匯局進(jìn)行上述處理后，向企業(yè)出具核準(zhǔn)文件，并加蓋“出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章”。 1．相應(yīng)出口已辦理遠(yuǎn)期收匯備案且備案的遠(yuǎn)期收匯日期在2008年7月14日之后的，不予核準(zhǔn)。相應(yīng)報(bào)關(guān)單金額已計(jì)入核查系統(tǒng)“其他貿(mào)易方式報(bào)關(guān)單可收匯余額”；2．相應(yīng)出口在2008年7月14日前已辦理出口收匯核銷手續(xù)的，不予核準(zhǔn)； 3、外匯局辦理核準(zhǔn)手續(xù)后，應(yīng)留存收匯單位書面申請和相關(guān)證明材料復(fù)印件備查，并建立臺賬逐筆登記。 因企業(yè)錯(cuò)誤說明或銀行工作失誤導(dǎo)致的錯(cuò)誤入賬的資金結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn) 同上 1．企業(yè)書面申請；2．加蓋業(yè)務(wù)公章的銀行書面情況說明（因銀行工作失誤的提供）；3．銀行出具的收匯憑證；4．涉外收入申報(bào)單；5．屬于資本項(xiàng)目資金的提供資本項(xiàng)目外匯賬號；6．其他相關(guān)證明材料。 1．外匯局審核企業(yè)提交單證的真實(shí)性及一致性無誤后，根據(jù)資金性質(zhì)，出具核準(zhǔn)件。2．屬于資本項(xiàng)目外匯的，不得直接結(jié)匯，外匯局須在核準(zhǔn)件上注明核準(zhǔn)資金劃轉(zhuǎn)入賬賬號。 1．貨物貿(mào)易項(xiàng)下收匯直接入了經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，銀行可根據(jù)企業(yè)的更正說明，為其辦理該筆收匯劃入待核查賬戶的手續(xù)。2．其他外匯收入錯(cuò)入待核查賬戶的，由外匯局直接審核。外匯局辦理核準(zhǔn)手續(xù)后，應(yīng)留存收匯單位書面申請和相關(guān)證明材料復(fù)印件備查，并建立臺賬逐筆登記。 因客觀原因形成的多收匯差額資金的結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn) 同上 1．企業(yè)書面申請；2．銀行出具的收匯憑證；3．加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單；4．其他相關(guān)證明材料。 1、．須經(jīng)外匯局審核；2、．對于因海關(guān)審價(jià)、大宗散裝商品溢短裝、匯率變動或市場行情變動等客觀原因形成的多收匯，外匯局審核企業(yè)提交單證的真實(shí)性及一致性后，可向企業(yè)出具核準(zhǔn)文件，并加蓋“出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章”。 外匯局辦理核準(zhǔn)手續(xù)后，應(yīng)留存收匯單位書面申請和相關(guān)證明材料復(fù)印件備查，并建立臺賬逐筆登記。 其他特殊情況的資金結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn) 同上 1．企業(yè)書面申請；2．銀行出具的收匯憑證；3.．其他相關(guān)證明材料。 1、．須經(jīng)外匯局直接審核；2、．對于模具費(fèi)、轉(zhuǎn)讓信用證項(xiàng)下屬于第一受益人的傭金/差價(jià)收入等，外匯局審核企業(yè)提交單證的真實(shí)性及一致性后，可向企業(yè)出具核準(zhǔn)文件，并加蓋“出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章”。 外匯局辦理核準(zhǔn)手續(xù)后，應(yīng)留存收匯單位書面申請和相關(guān)證明材料復(fù)印件備查，并建立臺賬逐筆登記。 五、出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案 項(xiàng) 目 法規(guī)依據(jù) 審核材料 審核原則 注意事項(xiàng) 應(yīng)急預(yù)案的啟動 《國家外匯管理局綜合司關(guān)于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）4．《國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號）5．《國家外匯管理局關(guān)于貨物貿(mào)易項(xiàng)下違反外匯管理行為有關(guān)處罰問題的通知》（匯發(fā)[2008]34號）6．《國家外匯管理局綜合司關(guān)于憑紙質(zhì)出口報(bào)關(guān)單辦理貿(mào)易收結(jié)匯有關(guān)問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]118號）7．《國家外匯管理局綜合司關(guān)于印發(fā)