黑龍江省稅收保障條例

　　(2017年4月7日黑龍江省第十二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十三次會(huì)議通過)

　　第一章 總 則

　　第一條為了營造公平、公正的納稅環(huán)境，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，規(guī)范稅收行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本條例。

　　第二條在本省行政區(qū)域內(nèi)依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的保障工作，均適用本條例。

　　第三條縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅收保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全稅收保障協(xié)調(diào)機(jī)制，解決稅收保障工作中的重大問題，對(duì)稅收保障工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助做好本轄區(qū)內(nèi)的稅收保障工作。

　　第四條稅務(wù)機(jī)關(guān)(包括國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān))負(fù)責(zé)稅收保障具體工作。

　　縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)稅收保障監(jiān)督和協(xié)調(diào)工作，其他有關(guān)部門和單位按照本條例規(guī)定做好稅收保障工作。

　　第二章 信息交換

　　第五條省人民政府應(yīng)當(dāng)建立全省統(tǒng)一的涉稅信息交換平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全省涉稅信息的交換和共享。

　　涉稅信息交換平臺(tái)的建設(shè)和管理，包括涉稅信息的主體、提供方式、內(nèi)容、時(shí)限等，由省人民政府制定具體實(shí)施辦法，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況適時(shí)調(diào)整。

　　第六條有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)通過涉稅信息交換平臺(tái)，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供因下列事項(xiàng)產(chǎn)生的涉稅信息：

　　(一)經(jīng)依法登記成立的法人及其分支機(jī)構(gòu)、非法人組織、個(gè)體工商戶的設(shè)立、變更、注銷登記;

　　(二)建設(shè)、醫(yī)療、民辦教育、特種行業(yè)、文化、體育、廣告、藥品、危險(xiǎn)化學(xué)品、餐飲服務(wù)、道路運(yùn)輸、礦產(chǎn)資源開采等各類生產(chǎn)經(jīng)營許可;

　　(三)建設(shè)工程施工合同簽訂，建設(shè)資金投入及工程款撥付，不動(dòng)產(chǎn)登記，土地占用，房產(chǎn)租賃，商品房買賣合同聯(lián)機(jī)備案，征收補(bǔ)償;

　　(四)國有企業(yè)改制重組、破產(chǎn)清算，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、無償劃轉(zhuǎn)、有償使用;

　　(五)招商引資項(xiàng)目，技術(shù)改造投資，引進(jìn)外資，對(duì)外投資，對(duì)外承包工程，對(duì)外提供勞務(wù)項(xiàng)目;

　　(六)外籍人員出入境，機(jī)動(dòng)車輛、船舶登記，機(jī)動(dòng)車駕駛員培訓(xùn)學(xué)校考試登記;

　　(七)商業(yè)性文藝演出，賽事、展會(huì)，醫(yī)保定點(diǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)的醫(yī)保支付，服務(wù)業(yè)住宿流量，旅行社收入，彩票銷售，定價(jià)目錄;

　　(八)就業(yè)失業(yè)登記，企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員，殘疾人證書核發(fā)，退役士兵自主就業(yè)，捐贈(zèng);

　　(九)高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定，技術(shù)合同認(rèn)定，專利、技術(shù)轉(zhuǎn)讓;

　　(十)股權(quán)變更或轉(zhuǎn)讓備案;

　　(十一)小額貸款公司、典當(dāng)行等金融機(jī)構(gòu)的貸款余額;

　　(十二)其他有關(guān)涉稅事項(xiàng)。

　　第七條無法通過涉稅信息交換平臺(tái)提供涉稅信息或者已在其他平臺(tái)公布涉稅信息的，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)與同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門商定交換或者共享的方式。

　　第八條稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門及有關(guān)部門和單位在提供、使用和保管涉稅信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)涉稅信息涉及的國家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私予以保密，不得將涉稅信息用于履行法定職責(zé)之外的用途。

　　第九條稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)綜合分析和應(yīng)用涉稅信息，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，防止稅收流失。

　　第十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民政府書面報(bào)告涉稅信息利用情況，并定期向提供涉稅信息的部門和單位通報(bào)。

　　第三章 稅收協(xié)助

　　第十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)因履行稅收征收管理職責(zé)需要有關(guān)部門和單位協(xié)助的，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)依法予以協(xié)助。

　　第十二條不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更登記，應(yīng)當(dāng)要求申請(qǐng)人依法提供納稅或者減免稅證明，未提供的，不予辦理相關(guān)手續(xù)。

　　不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查封不動(dòng)產(chǎn)、需要其協(xié)助執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的生效法律文書和協(xié)助執(zhí)行通知書辦理協(xié)助執(zhí)行事項(xiàng)。

　　不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托拍賣納稅人以及其他涉稅人員的不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)依法辦理過戶手續(xù)。

　　第十三條 金融機(jī)構(gòu)在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施開立賬戶情況查詢、存款查詢、凍結(jié)存款或者扣繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。

　　第十四條 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征收管理和查辦涉稅案件，需要查詢納稅人及其他涉案人員身份證明、居住情況等信息，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)采取行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行遇到違法阻礙提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)協(xié)助的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助;對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法移送的涉嫌犯罪案件及提供的其他涉稅違法線索案件，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法處理。

　　公安機(jī)關(guān)出入境管理部門收到稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)規(guī)定作出的通知后，應(yīng)當(dāng)依法阻止未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金，又不提供納稅擔(dān)保的納稅人或者其法定代表人出境。

　　第十五條人民法院拍賣、變賣被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收該財(cái)產(chǎn)在交易過程中產(chǎn)生的應(yīng)納稅款;在審理破產(chǎn)案件時(shí)，人民法院發(fā)現(xiàn)未結(jié)清稅款的，應(yīng)當(dāng)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。

　　第十六條供電、供水、供氣、物流等單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅額和納稅評(píng)估等需要，提供從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人用電、用水、用氣量及收發(fā)貨物等情況。

　　第十七條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提供稅收完成、增減變化因素和收入預(yù)測情況，為財(cái)政部門編制稅收收入預(yù)算和加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理提供依據(jù)。

　　縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門編制和調(diào)整稅收收入預(yù)算，應(yīng)當(dāng)征求同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見。

　　第四章 服務(wù)監(jiān)督

　　第十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的權(quán)限和程序征收稅款，不得違法開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。

　　第十九條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全政務(wù)公開制度，公開職責(zé)權(quán)限、征收依據(jù)、減免規(guī)定、辦稅程序、服務(wù)規(guī)范、救濟(jì)權(quán)利等事項(xiàng)，依法保障納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收知情權(quán)、參與權(quán)和救濟(jì)權(quán)。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將稅收核定定額信息依法公開，接受納稅人和社會(huì)的監(jiān)督，保障稅收公平、公正。

　　第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家稅收征管、服務(wù)規(guī)范，健全納稅服務(wù)機(jī)制，為納稅人、扣繳義務(wù)人提供法律、法規(guī)和政策咨詢、納稅輔導(dǎo)、納稅提醒、預(yù)約辦稅、網(wǎng)絡(luò)辦稅、延時(shí)服務(wù)、同城通辦等服務(wù)。

　　省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織基層稅務(wù)人員學(xué)習(xí)稅收法律、法規(guī)、政策等相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)。遇有稅收法律、法規(guī)、政策調(diào)整時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知納稅人。

　　第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立服務(wù)合作機(jī)制，采取國稅、地稅信息共享、互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)服務(wù)中心等方式，實(shí)現(xiàn)一家受理、分別處理、限時(shí)辦結(jié)反饋的服務(wù)模式，為納稅人、扣繳義務(wù)人提供服務(wù)。

　　第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)規(guī)范、簡化、合并納稅人、扣繳義務(wù)人報(bào)表資料，逐步實(shí)行納稅人涉稅信息國稅、地稅一次采集，按戶存儲(chǔ)，共享共用。能夠從信息系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)信息的，不得要求納稅人、扣繳義務(wù)人重復(fù)報(bào)送。

　　第二十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員為納稅人、扣繳義務(wù)人提供納稅服務(wù)不得收取費(fèi)用，不得刁難納稅人、扣繳義務(wù)人，不得收受、索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益。

　　第二十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)保證人大常委會(huì)實(shí)時(shí)查詢涉稅信息的提供和使用情況。

　　第二十五條縣級(jí)以上人民政府對(duì)稅收保障工作監(jiān)督和考核的主要內(nèi)容包括：

　　(一)相關(guān)部門和單位提供涉稅信息的情況;

　　(二)相關(guān)部門和單位履行稅收協(xié)助義務(wù)的情況;

　　(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)用涉稅信息的情況。

　　縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)定期通報(bào)考核結(jié)果。

　　第二十六條任何單位和個(gè)人都有權(quán)檢舉違反稅收法律、法規(guī)的行為。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)被檢舉的違反稅收法律、法規(guī)行為應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)查、處理，并為檢舉人保密。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證屬實(shí)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)檢舉人給予獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第五章 法律責(zé)任

　　第二十七條 違反本條例規(guī)定，有下列情形之一的，由有權(quán)機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任：

　　(一)未按要求提供涉稅信息的;

　　(二)不履行稅收協(xié)助義務(wù)的;

　　(三)不履行保密義務(wù)的;

　　(四)違規(guī)使用涉稅信息的。

　　有前款第一項(xiàng)、第二項(xiàng)情形之一，造成稅款流失的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法追究責(zé)任。

　　第二十八條違反本條例規(guī)定，擅自開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，應(yīng)當(dāng)立即改正，補(bǔ)征應(yīng)征未征稅款，及時(shí)、足額退還多征稅款，并由有權(quán)機(jī)關(guān)視情節(jié)依法追究責(zé)任。

　　第二十九條 違反本條例規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有下列行為之一的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法追究責(zé)任：

　　(一)未應(yīng)用涉稅信息造成稅款流失的;

　　(二)為納稅人、扣繳義務(wù)人提供納稅服務(wù)收取費(fèi)用，刁難納稅人、扣繳義務(wù)人，收受、索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益的;

　　(三)有其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊行為的。

　　第六章 附 則

　　第三十條 本條例自2017年7月1日起施行。