銅川市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)陜西省利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督暫行辦法的通知 　　銅政辦發(fā)〔2010〕103號(hào) 　　各區(qū)縣人民政府，市新區(qū)管委會(huì)，市級(jí)各工業(yè)園區(qū)管委會(huì)，市政府各工作部門、直屬機(jī)構(gòu)： 　　9月14日，省政府辦公廳印發(fā)了省審計(jì)廳制定的《陜西省利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》。現(xiàn)將該辦法印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。 　　一、使用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的被審計(jì)單位應(yīng)在文發(fā)之日起30日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的相關(guān)資料，將該系統(tǒng)必要的技術(shù)資料報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)備案(詳見(jiàn)附件)。 　　二、今后使用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的被審計(jì)單位在啟用、變動(dòng)、廢止計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)后，應(yīng)在30日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供變化情況。 　　三、審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)知識(shí)和操作能力培訓(xùn)，適應(yīng)計(jì)算機(jī)審計(jì)的工作要求。被審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)按要求配合審計(jì)機(jī)關(guān)開展計(jì)算機(jī)審計(jì)工作，促進(jìn)各項(xiàng)管理工作依法規(guī)范開展。 　　銅川市人民政府辦公室 　　二O一O年十一月九日 　　陜西省利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督暫行辦法 　　第一條 為了加強(qiáng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)信息化條件下的審計(jì)監(jiān)督工作，規(guī)范審計(jì)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開展審計(jì)工作有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)辦發(fā)〔2001〕88號(hào))精神，結(jié)合我省實(shí)際，制定本暫行辦法。 　　第二條 本辦法適用于本省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、列入審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督對(duì)象的被審計(jì)單位以及為被審計(jì)單位信息系統(tǒng)提供技術(shù)服務(wù)的相關(guān)機(jī)構(gòu)。 　　第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)、處理的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和相關(guān)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔等資料。 　　被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的電子數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。 　　第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng))。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，提供對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行訪問(wèn)、核查有關(guān)必要的技術(shù)條件和手段。 　　第五條 被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口。已投入使用的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)沒(méi)有設(shè)置符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口的，被審計(jì)單位應(yīng)將審計(jì)機(jī)關(guān)要求的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成可讀取的輸出格式。 　　第六條 被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備完整的系統(tǒng)管理日志記錄功能。審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)工作時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提供完整的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、相關(guān)業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)及其系統(tǒng)運(yùn)行管理日志。 　　第七條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)遵守會(huì)計(jì)法律法規(guī)，按照紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料保存期限的規(guī)定，保存計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)處理的電子數(shù)據(jù)及其技術(shù)資料，在規(guī)定期限內(nèi)不得覆蓋、刪除或者銷毀。 　　第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)在開展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)利用政務(wù)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)與被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支或相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)聯(lián)接。被審計(jì)單位、業(yè)務(wù)協(xié)同單位和信息系統(tǒng)技術(shù)支持機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)，協(xié)調(diào)解決網(wǎng)絡(luò)聯(lián)接涉及的有關(guān)安全、技術(shù)等方面的問(wèn)題。 　　第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的電子數(shù)據(jù)和相關(guān)技術(shù)文檔資料不完整，應(yīng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行補(bǔ)充完善。 　　第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)需要對(duì)被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)可靠性或電子數(shù)據(jù)真實(shí)性進(jìn)行測(cè)試時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)制訂測(cè)試方案，監(jiān)督被審計(jì)單位操作人員按照測(cè)試方案要求進(jìn)行測(cè)試。 　　第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)不符合法律、法規(guī)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)主管部門的規(guī)定，可以責(zé)令限期改正或者更換。在規(guī)定期限內(nèi)不予改正或更換的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通報(bào)批評(píng)并建議有關(guān)主管部門予以處理。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)故意使用有舞弊功能的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的，建議主管部門追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。 　　第十二條 被審計(jì)單位拒絕、阻礙審計(jì)監(jiān)督，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的電子數(shù)據(jù)資料，隱瞞或者提供虛假及無(wú)法識(shí)別的電子數(shù)據(jù)資料，在規(guī)定保存期限內(nèi)覆蓋、刪除、銷毀電子數(shù)據(jù)資料，不設(shè)置、不開放且在規(guī)定期限內(nèi)仍不設(shè)置、不開放符合審計(jì)需要的電子數(shù)據(jù)接口的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等規(guī)定進(jìn)行處理。構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。 　　第十三條 在本省范圍內(nèi)為被審計(jì)單位提供計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)服務(wù)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，不得開發(fā)和銷售有舞弊功能的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)軟件。審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)建議有關(guān)部門追究開發(fā)、銷售具有舞弊功能計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)軟件相關(guān)機(jī)構(gòu)的責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。 　　第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，建立審計(jì)機(jī)關(guān)之間網(wǎng)絡(luò)聯(lián)查、協(xié)查體系，實(shí)現(xiàn)審計(jì)機(jī)關(guān)信息資源共享。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)和技能培訓(xùn)，提高計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用水平。 　　第十五條 審計(jì)人員在利用計(jì)算機(jī)采集數(shù)據(jù)和審計(jì)過(guò)程中，不得影響被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行或?qū)ζ湓斐蓳p害，對(duì)知悉的國(guó)家秘密和被審計(jì)單位商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，不得用于與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的用途。審計(jì)人員泄露知悉的國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，由審計(jì)機(jī)關(guān)給予相應(yīng)的行政處分。構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。 　　第十六條 本暫行辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。