蘇國稅發(fā)〔2007〕127號 各省轄市、蘇州工業(yè)園區(qū)國家稅務(wù)局，常熟市、張家港保稅區(qū)國家稅務(wù)局，省局直屬分局： 為進一步加強我省流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠的管理，省局制定了《江蘇省國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠管理辦法(試行)》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中遇有問題，請及時向省局反映。 附件：《江蘇省國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠管理辦法(試行)》 江蘇省國家稅務(wù)局 二OO七年七月八日 江蘇省國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠管理辦法 （試 行） 第一章 總 則 　　第一條 為規(guī)范流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠（以下簡稱稅收優(yōu)惠）管理工作，保證稅收優(yōu)惠政策的正確貫徹落實，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》和有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 　　第二條 本辦法所稱的稅收優(yōu)惠是指稅收法律、法規(guī)所規(guī)定的增值稅、消費稅的減稅、免稅和退稅，但不包括進口和出口貨物的增值稅、消費稅的減稅、免稅、退稅。 　　第三條 稅收優(yōu)惠分為報批類稅收優(yōu)惠和備案類稅收優(yōu)惠。報批類稅收優(yōu)惠是指應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批的稅收優(yōu)惠項目；備案類稅收優(yōu)惠是指取消審批手續(xù)的稅收優(yōu)惠項目和不需稅務(wù)機關(guān)審批的稅收優(yōu)惠項目。 　　第四條 納稅人要享受報批類稅收優(yōu)惠，應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，經(jīng)具有審批權(quán)限的稅務(wù)機關(guān)(以下簡稱有權(quán)稅務(wù)機關(guān))審批確認后執(zhí)行。除法律、法規(guī)和其他稅收政策另有規(guī)定外，納稅人享受報批類稅收優(yōu)惠的起始時間自稅務(wù)機關(guān)審批確定的日期起執(zhí)行。未按規(guī)定申請或雖申請但未獲得有權(quán)稅務(wù)機關(guān)審批確認的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。 　　第五條 納稅人要享受備案類稅收優(yōu)惠，應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)提請備案，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。除法律、法規(guī)、規(guī)章及本辦法規(guī)定不需備案的項目外，其他未按規(guī)定備案的項目，不得享受稅收優(yōu)惠。 　　第六條 同一稅種的兩個或兩個以上的稅收優(yōu)惠政策，如果同時適用于納稅人的同一應(yīng)稅項目時，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人只能選擇適用其中一項稅收優(yōu)惠，不能兩項或兩項以上稅收優(yōu)惠累加執(zhí)行。 　　第七條 享受稅收優(yōu)惠的納稅人應(yīng)分別核算稅收優(yōu)惠項目與非稅收優(yōu)惠項目，并按照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的方法準(zhǔn)確計算稅收優(yōu)惠項目的進項稅額、成本等指標(biāo)。不能分別核算銷售額的，不得享受稅收優(yōu)惠。 　　 第二章 報批類稅收優(yōu)惠審批 　　第八條 納稅人申請享受報批類稅收優(yōu)惠，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，并提交相關(guān)資料。 　 第九條 主管稅務(wù)機關(guān)受理崗位在收到納稅人的稅收優(yōu)惠申請后，應(yīng)審查資料是否齊全、規(guī)范，復(fù)印件與原件是否一致，并根據(jù)以下情況分別做出處理：? 　　1、申請的稅收優(yōu)惠項目，依法不需要由稅務(wù)機關(guān)審批后執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)即時告知納稅人不受理，并告知其如何辦理。 　　2、申請的稅收優(yōu)惠材料不詳或存在錯誤的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人并允許其更正。? 　　3、申請的稅收優(yōu)惠材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)一次性告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容。? 　　4、申請的稅收優(yōu)惠材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的要求提交全部補正稅收優(yōu)惠材料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的申請。 　　稅務(wù)機關(guān)受理或者不予受理稅收優(yōu)惠申請，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本機關(guān)印章和注明日期的書面憑證。 　　第十條 主管稅務(wù)機關(guān)受理納稅人稅收優(yōu)惠申請后應(yīng)在7個工作日內(nèi)完成實地調(diào)查并出具書面調(diào)查報告。調(diào)查的主要內(nèi)容包括： 　　1、企業(yè)經(jīng)營狀況； 2、企業(yè)財務(wù)核算狀況； 3、企業(yè)申請的內(nèi)容和實際情況是否一致； 4、企業(yè)申請的稅收優(yōu)惠條件是否符合。 　　第十一條 有權(quán)稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自收到納稅人的報批類稅收優(yōu)惠申請材料之日起，在規(guī)定的時限內(nèi)作出審批決定。縣、區(qū)級稅務(wù)機關(guān)審批時限為20個工作日；地市級稅務(wù)機關(guān)審批時限為30個工作日；省級稅務(wù)機關(guān)審批時限為60個工作日。在規(guī)定期限內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長10個工作日，并將延長期限的理由告知納稅人。 　　有權(quán)稅務(wù)機關(guān)納稅人申請的稅收優(yōu)惠做出不予支持的審批決定的，應(yīng)當(dāng)說明理由，并告知納稅人享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。 　　第十二條 稅務(wù)機關(guān)作出的稅收優(yōu)惠認定審批決定，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起10個工作日內(nèi)向納稅人送達書面決定書。 　　第十三條 納稅人的每項報批類稅收優(yōu)惠的申請首次獲得批準(zhǔn)后，其主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)有權(quán)機關(guān)的審批決定，及時完成稅收征收管理系統(tǒng)中納稅人稅收優(yōu)惠資格、優(yōu)惠項目等內(nèi)容的認定、維護工作。 第三章 備案類稅收優(yōu)惠登記 　　第十四條 納稅人在享受備案類稅收優(yōu)惠之前，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案登記，并提供《流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠登記備案表》等相關(guān)資料。 　　第十五條 納稅人享受以下流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠項目不需要備案： 1、屬于個人的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。 2、按次(日)繳納增值稅且未達起征點的個人。 　　3、增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(物品)屬于減稅、免稅范圍的。 4、執(zhí)罰部門和單位查處貨物處理后取得的收入屬于免稅的。 　　第十六條 主管稅務(wù)機關(guān)收到納稅人備案資料后，應(yīng)進行完整性、合法性核實。核實的內(nèi)容主要包括： 　　1、備案資料是否齊全、合法、有效； 　　2、稅收優(yōu)惠條件是否符合規(guī)定； 　　3、復(fù)印件與原件是否一致，審核后將原件退還給納稅人。 　　第十七條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅優(yōu)惠備案后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并書面告知納稅人執(zhí)行，書面告知中應(yīng)標(biāo)明享受優(yōu)惠政策的起止時間。 　　? 第四章 申報及退稅管理 　　第十八條 享受流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠的納稅人必須按《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定辦理納稅申報。 　　第十九條 享受流轉(zhuǎn)稅退稅優(yōu)惠的納稅人，可按月向主管稅務(wù)機關(guān)提出退稅申請，并報送如下資料： 　　1、退稅申請審批表； 　　2、相應(yīng)的稅款入庫憑證復(fù)印件； 　　第二十條 稅務(wù)機關(guān)受理納稅人的退稅申請后，應(yīng)及時進行審核，在受理退稅申請之日起15個工作日內(nèi)完成審批。對符合法定條件和要求的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時辦理退稅手續(xù)。在審核中發(fā)現(xiàn)疑點的，應(yīng)對納稅人進行實地調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果進行審批。 　　 第五章 日常管理 　　 　　第二十一條 納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營變化等原因?qū)е露愂諆?yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，對不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止其稅收優(yōu)惠。 　　第二十二條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)結(jié)合稅收責(zé)任區(qū)管理的要求加強對享受稅收優(yōu)惠納稅人的日常跟蹤管理工作。對享受稅收優(yōu)惠納稅人的日常巡查每年不得少于1次。對享受報批類稅收優(yōu)惠納稅人的納稅評估每年不得少于1次。 　　第二十三條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在次年一季度內(nèi)，對納稅人上年度稅收優(yōu)惠事項進行清查并根據(jù)清查結(jié)果進行相應(yīng)地處理。主要包括以下內(nèi)容：?　 　　（一）納稅人是否符合稅收優(yōu)惠的條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取稅收優(yōu)惠。? 　　（二）納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生變化時,是否根據(jù)變化情況經(jīng)稅務(wù)機關(guān)重新審查后辦理。? 　　（三）有規(guī)定用途的減免稅稅款，納稅人是否按規(guī)定用途使用；有規(guī)定優(yōu)惠期限的，是否到期恢復(fù)納稅。? 　　（四）是否存在納稅人未辦理報批或備案手續(xù)自行享受稅收優(yōu)惠的情況。? 　　（五）已享受稅收優(yōu)惠是否已按規(guī)定申報。 　　第二十四條 主管稅務(wù)機關(guān)在日常管理或年度清查過程中發(fā)現(xiàn)納稅人已不具備享受稅收優(yōu)惠條件的應(yīng)停止其享受稅收優(yōu)惠。 　　納稅人弄虛作假，騙取稅收優(yōu)惠的，除停止其享受稅收優(yōu)惠外，還應(yīng)追繳其已免征、減征和已退還的稅款，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的相關(guān)規(guī)定進行處罰。 　　第二十五條 稅務(wù)機關(guān)未按規(guī)定受理和審批納稅人減免稅事項的，或者未按規(guī)定程序核查和審批造成審批錯誤的，以及其他未按本辦法規(guī)定執(zhí)行的，按照，國家稅務(wù)總局《稅務(wù)執(zhí)法過錯責(zé)任追究辦法》等有關(guān)規(guī)定處理。 　　 第六章 附則 　　第二十六條 本辦法相關(guān)條款涉及辦稅事項公開內(nèi)容的，應(yīng)按相關(guān)要求進行公開。 　　第二十七條 本辦法自2007年7月 1日起執(zhí)行。 　　附件一：流轉(zhuǎn)稅報批類稅收優(yōu)惠項目及報送資料 　　附件二：流轉(zhuǎn)稅備案類稅收優(yōu)惠項目及報送資料 　　附件三：流轉(zhuǎn)稅退稅項目及報送資料 　　附件四：增值稅(消費稅)稅收優(yōu)惠審批申請表（以CTAIS2.0為準(zhǔn)） 　　附件五：流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠登記備案表（以CTAIS2.0為準(zhǔn)） 　　附件六：增值稅(消費稅)稅收優(yōu)惠審批受理通知書（以CTAIS2.0為準(zhǔn)） 　　附件七：增值稅(消費稅)稅收優(yōu)惠審批通知書（以CTAIS2.0為準(zhǔn)） 　　附件八：流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠資格備案通知書（以CTAIS2.0為準(zhǔn)） 　　附件九：增值稅先征后返申請表（以CTAIS2.0為準(zhǔn)） 　　附件十：增值稅即征即退申請表（以CTAIS2.0為準(zhǔn)） 附件一： 流轉(zhuǎn)稅報批類稅收優(yōu)惠項目及報送資料 稅種 稅收優(yōu)惠項目 附報資料 增值稅 福利企業(yè) 1.經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會認定的納稅人，出具上述部門的書面審核認定意見? 2.納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）? 3.納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄? 4.納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證 5.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料? 增值稅 資源綜合利用產(chǎn)品 (包括免稅、減稅、退稅) 1、增值稅稅收優(yōu)惠認定申請表 2、省級資源綜合利用認定委員會頒發(fā)的資源綜合利用企業(yè)（項目、產(chǎn)品）認定證書 3、有權(quán)部門出具的檢測報告（包括利用“三廢”的名稱、數(shù)量以及在產(chǎn)品中所占比例） 增值稅 軟件產(chǎn)品 1、增值稅稅收優(yōu)惠認定申請表 2、省級信息產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件產(chǎn)品登記證書 增值稅 特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè) 1、增值稅稅收優(yōu)惠認定申請表 2、政府批準(zhǔn)建校的相關(guān)批準(zhǔn)文件或手續(xù) 3、勞動合同清冊 4、養(yǎng)老保險清冊及支付憑證 5、“四表一冊”（企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、利稅分配使用報表、殘疾職工名冊） 增值稅 自產(chǎn)自銷鉑金 增值稅稅收優(yōu)惠認定申請表 增值稅 廢舊物資經(jīng)營單位 1、增值稅稅收優(yōu)惠認定申請表 2、工商營業(yè)執(zhí)照 3、開戶銀行許可證 4、經(jīng)營場所和倉儲場地的土地使用證 5、房屋產(chǎn)權(quán)證或租賃合同（復(fù)印件） 6、回收經(jīng)營單位法人代表和財務(wù)核算人員的居民身份證（復(fù)印件） 增值稅 國有糧食購銷企業(yè) 1、增值稅稅收優(yōu)惠認定申請表 2、糧食部門、財政部門出具的有關(guān)證明材料 增值稅 飛機修理勞務(wù) 增值稅稅收優(yōu)惠認定申請表 附件二： 流轉(zhuǎn)稅備案類稅收優(yōu)惠項目及報送資料 稅種 稅收優(yōu)惠項目 附報資料 增值稅 飼料產(chǎn)品生產(chǎn) 1、流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 2、飼料質(zhì)量檢測機構(gòu)出具的飼料產(chǎn)品合格證明 增值稅 自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 增值稅 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料生產(chǎn)銷售 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表增值稅 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料批發(fā)零售 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 增值稅 黃金銷售 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 增值稅 高校后勤實體貨物銷售 1、流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 2、主體資格證明材料 增值稅 血站供應(yīng)臨床用血 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 國務(wù)院或省級衛(wèi)生行政部門有關(guān)批準(zhǔn)材料 增值稅 醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑 1、流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 2、衛(wèi)生行政主管部門頒發(fā)的執(zhí)業(yè)登記 增值稅 軍工、軍警產(chǎn)品 另行發(fā)文明確 增值稅 鐵路貨車修理及船舶修理勞務(wù) 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 增值稅 代收污水處理費 1、流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 2、各級政府及主管部門有關(guān)委托代收證明 增值稅 電影拷貝收入 1、流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 2、國務(wù)院及國務(wù)院廣播影視行政部門有關(guān)批準(zhǔn)材料 增值稅 邊銷茶生產(chǎn)銷售 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 增值稅 殘疾人用品及提供勞務(wù) 1、流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 2、殘疾證明 增值稅 農(nóng)村低壓電網(wǎng)維護費 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠資格備案表 增值稅 外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資 1、流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 2、相關(guān)證明材料 增值稅 金融資產(chǎn)管理公司收購、承接、處置不良資產(chǎn)業(yè)務(wù) 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 增值稅 經(jīng)營舊貨或舊機動車 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 增值稅 生產(chǎn)銷售國產(chǎn)支線飛機 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 增值稅 生產(chǎn)銷售國產(chǎn)重型燃汽輪機(列名) 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 增值稅 古舊圖書 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 增值稅 避孕藥具 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 增值稅 民族貿(mào)易縣縣以下（不含縣）國有民族貿(mào)易企業(yè)和基層供銷社銷售貨物免稅 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 增值稅 小規(guī)模納稅人購置稅控收款機 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 購置發(fā)票 增值稅 縣及縣以下新華書店銷售圖書 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 增值稅 特定糧食銷售 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 消費稅 生產(chǎn)石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 消費稅 生產(chǎn)航空煤油 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 消費稅 生產(chǎn)銷售子午線輪胎免稅 流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠備案表 附件三： 流轉(zhuǎn)稅退稅項目及報送資料 稅種 稅收優(yōu)惠項目 附報資料 增值稅 福利企業(yè)即征即退 1、增值稅即征即退申請表 2、相關(guān)稅款入庫憑證復(fù)印件 增值稅 資源綜合利用產(chǎn)品即征即退 1、增值稅即征即退申請表 2、相關(guān)稅款入庫憑證復(fù)印件 增值稅 軟件產(chǎn)品即征即退 1、增值稅即征即退申請表 2、相關(guān)稅款入庫憑證復(fù)印件 增值稅 特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)即征即退 1、增值稅即征即退申請表 2、相關(guān)稅款入庫憑證復(fù)印件 增值稅 自產(chǎn)自銷鉑金即征即退 1、增值稅即征即退申請表 2、相關(guān)稅款入庫憑證復(fù)印件