內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳 　　內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)自治區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督辦法的通知 　　內(nèi)政辦發(fā) 〔2010〕23 號 　　各盟行政公署、市人民政府，自治區(qū)各委、辦、廳、局，各大企業(yè)、事業(yè)單位： 　　經(jīng)自治區(qū)人民政府同意，現(xiàn)將自治區(qū)審計廳組織制定的《內(nèi)蒙古自治區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督辦法》印發(fā)給你們，請結(jié)合實際，認真貫徹執(zhí)行。 　　二○一○年三月二十九日 　　內(nèi)蒙古自治區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督辦法 　　第一條為了加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，促進廉政建設(shè)和科學(xué)決策，更有效地發(fā)揮政府投資資金的效益，根據(jù)《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》及相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合自治區(qū)實際，制定本辦法。 　　第二條本辦法所稱政府投資項目是指利用各級政府投資的項目。主要包括：財政性資金(含各級政府債務(wù))投資項目;國家主權(quán)外債資金項目;使用各類專項資金項目;法律、法規(guī)和本級人民政府規(guī)定的其他政府投資項目。 　　第三條旗縣級以上人民政府審計機關(guān)對政府投資項目的審計，以及對項目的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨、代建、咨詢服務(wù)等單位與項目建設(shè)有關(guān)的財務(wù)收支的審計監(jiān)督，適用本辦法。 　　第四條旗縣級以上人民政府審計機關(guān)(以下簡稱審計機關(guān))對政府投資項目的預(yù)算執(zhí)行情況和竣工決算的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督。 　　第五條地方各級人民政府及項目有關(guān)部門應(yīng)當配合審計機關(guān)實施審計監(jiān)督。項目審批部門應(yīng)當將批準的項目和計劃以及相關(guān)文件抄送本級審計機關(guān)。 　　第六條審計機關(guān)應(yīng)當根據(jù)年度項目計劃以及本級人民政府、上級審計機關(guān)的要求，按照全面審計、突出重點、保證質(zhì)量的原則，確定重點審計范圍，編制年度項目審計計劃。項目的審計監(jiān)督按照確定的重點范圍和計劃進行。 　　審計機關(guān)確定的重點審計范圍和編制的年度審計計劃應(yīng)當抄送本級相關(guān)行政主管部門以及被審計單位。 　　審計機關(guān)可以對重要事項或者傾向性問題進行專題審計或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查;對關(guān)系國計民生的大型投資項目、政府投資的應(yīng)急工程項目以及其他重要項目進行同步跟蹤審計，并對決策程序進行監(jiān)督。 　　第七條審計機關(guān)有權(quán)要求被審計單位報送下列資料： 　　(一)項目立項文件、計劃批準文件和項目概算文件; 　　(二)項目招標投標文件、評標報告、合同文本; 　　(三)項目管理中涉及工程造價的有關(guān)資料，包括造價書、工程量計算書、施(竣)工圖、有關(guān)計價文件和計價依據(jù)，設(shè)備材料采購單，設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、有關(guān)指令和會議紀要，工程質(zhì)量驗收報告等; 　　(四)銀行開戶資料、會計憑證、會計賬簿、會計報表、竣工決算報表等財務(wù)資料; 　　(五)與項目預(yù)算執(zhí)行情況審計和竣工決算審計相關(guān)的其他資料。 　　第八條審計機關(guān)有權(quán)就項目審計事項的相關(guān)問題向有關(guān)單位或者個人進行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當支持、協(xié)助審計機關(guān)工作，如實反映情況，提供相關(guān)證明材料。經(jīng)本級審計機關(guān)負責(zé)人批準，可暫時封存被審計單位可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀滅與項目投資活動有關(guān)的帳冊資料。 　　第九條項目的建設(shè)、勘察設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位對審計機關(guān)審核的工程概算(預(yù)算)、結(jié)算等結(jié)果，應(yīng)當自審計機關(guān)以書面形式通知核對之日起10個工作日內(nèi)進行核對，逾期不核對的視為無異議。 　　第十條項目預(yù)算執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容包括： 　　(一)建設(shè)程序和國家基本建設(shè)制度的執(zhí)行情況; 　　(二)概算的編制、審批、調(diào)整和執(zhí)行情況; 　　(三)建安工程價款結(jié)算情況; 　　(四)工程質(zhì)量管理體系和管理制度的建立情況和執(zhí)行情況; 　　(五)建設(shè)資金的籌集、管理、使用情況; 　　(六)有關(guān)稅費計繳情況; 　　(七)建設(shè)成本核算情況; 　　(八)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當審計的其他情況。 　　第十一條列入重點審計范圍和年度審計計劃的建設(shè)項目，建設(shè)單位在項目完工后，應(yīng)當及時向?qū)徲嫏C關(guān)提出竣工決算審計申請。審計機關(guān)接到申請后原則上在2個月內(nèi)安排審計。 　　列入年度審計計劃的項目由審計機關(guān)組織實施審計。審計機關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請具有與審計事項相關(guān)的專業(yè)人員或中介機構(gòu)參加審計。審計機關(guān)對審計結(jié)果的真實性、合法性負責(zé)。 　　重大項目完成后應(yīng)當進行竣工決算審計，經(jīng)過竣工決算審計后方可辦理竣工驗收手續(xù)。 　　第十二條項目竣工決算審計的主要內(nèi)容： 　　(一)本辦法第十一條所列的審計內(nèi)容; 　　(二)竣工決算的真實性、合法性; 　　(三)建設(shè)資金節(jié)余、分配以及基建收入的來源、分配、上繳和留成使用的真實性、合法性; 　　(四)項目投資包干指標完成的真實性和包干結(jié)余資金分配的合法性; 　　(五)項目尾工工程和預(yù)留資金情況; 　　(六)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當審計的其他情況。 　　第十三條審計機關(guān)根據(jù)項目特點逐步開展績效審計。主要內(nèi)容包括：項目建設(shè)目標的實現(xiàn)程度，項目建設(shè)的經(jīng)濟效益、環(huán)境效益、社會效益，項目投資決策的有效性和影響投資效益的因素分析。 　　第十四條審計機關(guān)對政府投資項目進行審計，應(yīng)當按照法定職權(quán)和程序出具審計報告，依法作出審計決定。 　　對工程結(jié)算中多計工程價款的，審計機關(guān)應(yīng)當責(zé)令建設(shè)單位和施工單位予以調(diào)整;已簽證多付工程款的，應(yīng)當責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者直接收繳。對違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為，依法給予處理、處罰。 　　項目建設(shè)各方違反本辦法規(guī)定，拒絕、阻礙審計或者審計調(diào)查，拖延提供資料或者提供虛假資料和情況的，由審計機關(guān)根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》予以處罰，并建議被審計單位上級機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人給予行政處分或者紀律處分。 　　審計機關(guān)作出的審計決定，被審計單位、有關(guān)部門和單位以及個人應(yīng)當執(zhí)行。 　　第十五條審計機關(guān)對下列不屬于審計機關(guān)法定處理職權(quán)范圍內(nèi)的問題，移送有關(guān)部門處理。 　　(一)違反規(guī)劃、土地、拆遷、招標投標、環(huán)境保護等法律、法規(guī)的; 　　(二)未經(jīng)國家建設(shè)項目審批部門審批、核準、備案的; 　　(三)勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、招標代理、咨詢服務(wù)單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的; 　　(四)未有效實施工程質(zhì)量管理的; 　　(五)其他違法違規(guī)行為。 　　對發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀案件線索，應(yīng)當及時移送司法機關(guān)或紀檢監(jiān)察部門處理。 　　有關(guān)部門應(yīng)當依法及時作出處理，并將處理結(jié)果告知審計機關(guān)。 　　第十六條審計機關(guān)應(yīng)當每年向本級人民政府報告項目的審計結(jié)果。發(fā)現(xiàn)重大情況應(yīng)當及時向本級人民政府及上級審計機關(guān)報告，并通報本級有關(guān)行政主管部門。 　　第十七條政府投資項目的主管部門及建設(shè)單位應(yīng)當加強項目管理，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制。審計機關(guān)在項目的審計過程中，可以利用有關(guān)部門和單位的有效審核或者審計結(jié)論。 　　第十八條審計機關(guān)應(yīng)當加強對政府投資審計人員的培訓(xùn)，提高審計人員業(yè)務(wù)水平;應(yīng)當加強計算機技術(shù)的應(yīng)用，積極開展計算機輔助審計，逐步建立項目審計信息管理系統(tǒng)。 　　第十九條審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項，應(yīng)當客觀公正、實事求是，恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)準則，保守秘密。 　　審計人員在審計項目時違反國家有關(guān)規(guī)定，造成不良后果的，依法給予行政處分或者紀律處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 　　第二十條被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政財務(wù)收支審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。 　　第二十一條審計機關(guān)對國有企事業(yè)單位和社會團體投資項目的審計參照本辦法;使用財政性資金的非國有企業(yè)和民間組織投資的項目、其他主體投資的涉及公共利益和公眾安全的項目，接受審計機關(guān)的監(jiān)督。 　　第二十二條財政部門及財政投資評審機構(gòu)開展財政投資評審工作，應(yīng)當按照財政部《財政投資評審管理規(guī)定》(財建〔2009〕648號)執(zhí)行。 　　第二十三條本辦法由自治區(qū)審計廳負責(zé)解釋。 　　第二十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。