《重慶市稅收征管保障辦法》已經(jīng)2017年8月1日市人民政府第178次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予公布，自2017年11月1日起施行。

　　市 長 張國清

　　2017年9月8日

　　（此件公開發(fā)布）

　　重慶市稅收征管保障辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強稅收征收管理，保障稅收收入，維護納稅人合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

　　第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)各級人民政府、稅務(wù)機關(guān)以及其他行政主管部門和單位開展稅收征管保障工作，適用本辦法。

　　稅收征管保障是指為保障稅收及時、足額收繳入庫所采取的預(yù)測、監(jiān)管、協(xié)助、服務(wù)等措施的總稱。

　　第三條 各級人民政府應(yīng)當(dāng)加強對本行政區(qū)域內(nèi)稅收征管保障工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)，對稅收征管保障工作進行監(jiān)督和考核，并按財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分保障相應(yīng)工作經(jīng)費。

　　稅務(wù)機關(guān)主管本行政區(qū)域內(nèi)的稅收征管保障工作，其所屬的直屬機構(gòu)和派出機構(gòu)具體承擔(dān)稅收征管保障工作。

　　發(fā)展改革、財政、經(jīng)濟信息、科技、城鄉(xiāng)建設(shè)、人力社保、交通、商務(wù)、公安、國土房管、工商、統(tǒng)計等行政主管部門和人行重慶營管部、重慶海關(guān)等中央在渝機構(gòu)依據(jù)各自職責(zé)和本辦法規(guī)定協(xié)助做好稅收征管保障工作。

　　第二章 稅源管理

　　第四條 各級人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本地實際，優(yōu)化和調(diào)整經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，積極培植稅源，保持稅收與經(jīng)濟社會發(fā)展相協(xié)調(diào)。

　　第五條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展?fàn)顩r、稅源變化情況以及國家稅收政策調(diào)整等，科學(xué)分析預(yù)測稅收收入，于每年地方預(yù)算編制前將下一年度稅收收入的預(yù)測情況及其說明，報本級人民政府并抄送同級財政部門。

　　財政部門具體編制、調(diào)整地方預(yù)算草案時，應(yīng)當(dāng)會商同級稅務(wù)機關(guān)。

　　第六條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時收集和處理納稅人、扣繳義務(wù)人的涉稅信息，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)情況開展稅收風(fēng)險管理工作。

　　對風(fēng)險管理發(fā)現(xiàn)的問題，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行稅務(wù)約談或者調(diào)查核實，及時告知納稅人、扣繳義務(wù)人自行改正；納稅人、扣繳義務(wù)人涉嫌偷稅、騙稅等違法行為的，應(yīng)當(dāng)立案查處。

　　第七條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收征管的需要推廣使用稅控裝置，公安、質(zhì)監(jiān)、交通、城鄉(xiāng)建設(shè)等有關(guān)行政主管部門和單位應(yīng)當(dāng)協(xié)助配合稅務(wù)機關(guān)推廣使用稅控裝置。

　　納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得故意破壞、損毀或者擅自改動稅控裝置。

　　第八條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定，加強對發(fā)票印制、領(lǐng)用、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)對生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)所收取款項如實開具發(fā)票，不得虛開、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借發(fā)票或者偽造、變造發(fā)票。

　　不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)支出、報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒絕接收。

　　第九條 稅務(wù)機關(guān)根據(jù)有利于稅收管理和方便納稅的原則，可以依法對零星分散和異地繳納的稅收實行委托代征，并頒發(fā)委托代征證書。

　　受托代征單位應(yīng)當(dāng)按照委托代征證書的規(guī)定，以稅務(wù)機關(guān)名義依法征收稅款，不得擅自不征、少征或者多征稅款，不得擠占、挪用或者延遲解繳稅款。

　　第十條 任何行政主管部門、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

　　稅務(wù)機關(guān)及其工作人員不得違反稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不征、少征、多征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款；不得混淆預(yù)算級次或者稅種征收，不得異地征收或者截留、挪用稅款。

　　第三章 稅收協(xié)助

　　第十一條 市稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依托重慶市社會公共信息資源共享交換平臺，建立全市統(tǒng)一的涉稅信息交換平臺和共享機制，實現(xiàn)涉稅信息互聯(lián)互通。

　　第十二條 市、區(qū)縣（自治縣）人民政府有關(guān)行政主管部門應(yīng)當(dāng)履行涉稅行政協(xié)助義務(wù)，按照規(guī)定提供下列事項產(chǎn)生的涉稅信息：

　　（一）企業(yè)、事業(yè)單位、個體工商戶以及其他組織的設(shè)立、變更、注銷、撤銷登記信息；

　　（二）建筑工程施工許可信息，工程項目規(guī)劃許可信息；

　　（三）農(nóng)用地轉(zhuǎn)用、土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓及房產(chǎn)交易信息；

　　（四）營業(yè)性演出、商業(yè)性體育比賽信息；

　　（五）跨境交易信息；

　　（六）交通運輸工具營運證件的登記、變更、注銷信息；

　　（七）國有企業(yè)改制，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、無償劃轉(zhuǎn)等信息；

　　（八）企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策資格確認、項目管理信息；

　　（九）國民經(jīng)濟和社會發(fā)展等主要經(jīng)濟指標(biāo)信息，固定資產(chǎn)投資綜合統(tǒng)計資料信息；

　　（十）其他事項產(chǎn)生的涉稅信息。

　　第十三條 有關(guān)行政主管部門因行政管理需要稅收征管相關(guān)信息的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法提供。

　　第十四條 稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)行政主管部門應(yīng)當(dāng)對涉稅信息交換和共享中涉及的國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私予以保密。

　　稅務(wù)機關(guān)獲取的有關(guān)行政主管部門和單位提供的涉稅信息僅用于稅源管理、稅收分析、稅收風(fēng)險防控等稅收征管工作，不得用于稅收征管之外的其他用途。

　　第十五條 單位或者個人申請辦理房屋、土地權(quán)屬登記時，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)登記機構(gòu)出具法律、行政法規(guī)規(guī)定的完稅憑證或者減免稅證明；未出具的，不動產(chǎn)登記機構(gòu)不得辦理房屋、土地權(quán)屬登記手續(xù)。

　　第十六條 礦業(yè)權(quán)人申請礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓審批時，應(yīng)當(dāng)向國土房管部門出具法律、行政法規(guī)規(guī)定的完稅憑證。

　　第十七條 單位或者個人申請辦理車輛相關(guān)登記、定期檢驗手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)向公安交通管理部門出具依法納稅或者免稅的證明；未出具的，公安交通管理部門不得辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第十八條 欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金，又不提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。

　　稅務(wù)機關(guān)因依法執(zhí)行職務(wù)需要查詢納稅人相關(guān)個人身份、出境入境等信息的，公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)協(xié)助配合。

　　第十九條 稅務(wù)機關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在金融機構(gòu)開立的賬戶、儲蓄存款、賬戶資金流轉(zhuǎn)信息，實施稅收保全和強制執(zhí)行，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)助配合。

　　第二十條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)與審計機關(guān)、司法機關(guān)建立工作聯(lián)動機制，及時打擊稅收違法行為，維護正常稅收秩序。

　　對稅務(wù)機關(guān)移送的涉嫌稅收犯罪案件，公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法處理。

　　第四章 稅收服務(wù)

　　第二十一條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)堅持依法、公平、公正的原則，規(guī)范和加強納稅服務(wù)，健全納稅服務(wù)體系，維護納稅人的合法權(quán)益。

　　第二十二條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)運用信息化手段無償為納稅人提供預(yù)約、提醒、延時、首問責(zé)任制等服務(wù)。

　　第二十三條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在依法明確征納雙方權(quán)利和義務(wù)的前提下，為地處偏遠地區(qū)或者有特殊困難的納稅人辦理納稅事宜提供必要的便利服務(wù)。

　　第二十四條 稅務(wù)機關(guān)提供納稅服務(wù)時不得違規(guī)收取費用，不得增加或者變相增加納稅人、扣繳義務(wù)人的負擔(dān)。

　　第二十五條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛、及時、準(zhǔn)確地向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，普及納稅知識，提高納稅人的納稅意識和維權(quán)能力。

　　第二十六條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅輔導(dǎo)制度，定期組織對納稅人、扣繳義務(wù)人開展納稅輔導(dǎo)。

　　第二十七條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對稅務(wù)登記、納稅申報、稅款解繳等事項進行提示，降低納稅人的涉稅風(fēng)險。

　　第二十八條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)通過多種方式公開下列內(nèi)容：

　　（一）稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件；

　　（二）稅務(wù)行政許可項目的申請條件、申請材料、辦理程序、辦理時限、收費標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)；

　　（三）稅務(wù)檢查程序、稅務(wù)行政處罰標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)；

　　（四）受理納稅人投訴的部門及監(jiān)督舉報電話；

　　（五）其他依法應(yīng)當(dāng)公開的內(nèi)容。

　　第二十九條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和完善納稅人投訴和信訪處理機制，及時、有效地化解納稅爭議。

　　第三十條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)開展納稅信用等級評價工作，做好納稅人納稅信息采集、納稅信用評價、納稅信用評價結(jié)果確定和發(fā)布等工作。

　　有關(guān)行政主管部門和單位在對公民、法人或者其他組織進行相關(guān)信用等級評定時，應(yīng)當(dāng)征求稅務(wù)機關(guān)對其納稅信用的評價意見。

　　第三十一條 稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在提供辦稅服務(wù)時不得故意刁難納稅人，不得強制納稅人接受有償服務(wù)，不得收受、索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益。

　　第五章 稅收監(jiān)督

　　第三十二條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對稅務(wù)機關(guān)組織稅收收入情況實施審計監(jiān)督，財政部門應(yīng)當(dāng)依法對稅務(wù)機關(guān)組織稅收收入情況實施財政監(jiān)督。

　　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自覺接受審計、財政部門的監(jiān)督，落實審計和檢查決定。

　　第三十三條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)主動接受納稅人、新聞媒體和社會團體對稅收執(zhí)法的評議和監(jiān)督，及時反饋改進措施和結(jié)果。

　　第三十四條 任何單位或者個人都有權(quán)對違反稅收法律、法規(guī)的行為進行檢舉。

　　稅務(wù)機關(guān)受理檢舉后應(yīng)當(dāng)及時調(diào)查，依法處理。

　　第三十五條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對檢舉人的情況嚴(yán)格保密。經(jīng)查證，檢舉人檢舉事項屬實的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定給予檢舉人獎勵。

　　第三十六條 市、區(qū)縣（自治縣）人民政府應(yīng)將稅收征管保障工作納入考核范圍，對負有稅收征管保障責(zé)任和義務(wù)的相關(guān)行政主管部門、單位協(xié)助稅收征管的情況和成效進行考評。

　　市、區(qū)縣（自治縣）人民政府應(yīng)當(dāng)將稅收征管保障工作落實情況納入政務(wù)督查范圍，定期通報督查結(jié)果。

　　第六章 法律責(zé)任

　　第三十七條 違反本辦法第十條規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅決定的，由上級行政主管部門或者監(jiān)察機關(guān)對負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第三十八條 有關(guān)行政主管部門和單位有下列行為之一的，由上級行政主管部門或者監(jiān)察機關(guān)依照職權(quán)對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

　　（一）未及時、準(zhǔn)確傳遞涉稅信息或者未履行稅收協(xié)助義務(wù)，造成稅收損失的；

　　（二）未按委托代征證書規(guī)定代征稅款的；

　　（三）對稅收征管信息未依法履行保密義務(wù)的；

　　（四）其他違反本辦法的行為。

　　第三十九條 稅務(wù)機關(guān)有下列行為之一的，由上級稅務(wù)機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)依照職權(quán)對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

　　（一）違規(guī)不征、少征、多征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；

　　（二）混淆預(yù)算級次或者稅種征收，異地征收或者截留、挪用稅款的；

　　（三）未按規(guī)定向其他行政主管部門提供稅收征管信息或者未履行涉稅信息保密義務(wù)的；

　　（四）故意刁難納稅人，收受、索取納稅人財物或者謀取不正當(dāng)利益的；

　　（五）其他違反本辦法的行為。

　　第七章 附 則

　　第四十條 本辦法自2017年11月1日起施行，《重慶市地方稅收征管保障辦法》（重慶市人民政府令第260號）同時廢止。