*注：本篇法規已被《中國人民建設銀行關于印發的通知》（發布日期：1990年7月17日　實施日期：1990年7月17日）廢止 中國人民建設銀行關于印發 《中國人民建設銀行財務管理暫行辦法》的通知 （1987年6月13日） 各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市(區)分行，深圳市分行： 　　根據財政部制發的《國營金融、保險企業成本管理實施細則》的規定，現對１９８４年頒發的《中國人民建設銀行財務管理暫行辦法》作了修改，發給你們，自１９８７年１月１日起執行。并將有關事項通知如下： 　　一、各級行處要加強經營管理和經濟核算，努力降低成本和費用開支，增加收入。所有的收入必須如實全部入帳，及時足額地繳納稅金和上交利潤，不得拖延或截留。 　　二、對營業收支和營業外收支，要按照管理辦法的規定調整帳目，不經總行批準不得任意增加營業外支出項目。 　　三、關于業務費與管理費的劃分，按本辦法第二十三條的規定進行清理分帳，不得將屬于管理費開支的擠入業務費中。 　　四、按本辦法規定應進行調整的帳務，各行要在７月底前調整完畢。第三季度的財務計劃執行情況表，應按新項目內容填報。 　　請轉所屬，認真執行。 第一章　總則 　　第一條　為了加強財務管理，提高經濟效益和經營水平，促進本行企業化，特制定本辦法。 　　第二條　本行的財務管理制度，成本開支范圍，費用項目的劃分，由總行統一制定。各省、自治區、直轄市分行和計劃單列市(區)分行(以下簡稱分行)，在總行規定的范圍內，結合本地區的具體情況，制定實施細則，報總行備案。 　　第三條　各級行要加強財務工作，促進企業化管理。行長要負責組織各職能部門加強各項工作管理，積極組織收入，節約支出，降低成本，努力完成財務計劃。 　　第四條　財務會計部門是負責本行財務工作的職能部門。主要任務是：１．與有關部門共同編制和考核財務計劃；２．管理各項專用基金；３．管理全行的財務收支；４．監督財產的購建、保管和使用；５．維護國家財產完整、處理財產和資金的多缺；６．編制各種財務報表，分析財務狀況；７．按章繳納稅利。 　　第五條　各級行處必須認真貫徹國家的方針、政策、法令，執行《國營企業成本管理條例》、《國營金融、保險企業成本管理實施細則》和本辦法，遵守財經紀律。各項財務收支必須按規定準確計算，加強監督檢查，保證財務收支的真實性。 第二章　財務管理體制 　　第六條　財務管理體制，實行統一領導，計劃管理，分級核算，利潤分成。總行、分行、地市州分支行實行獨立經營核算，自負盈虧。地州市以下的分行、辦事處，有條件的也可比照辦理。不實行利潤分成制的支行、辦事處也要進行經濟核算。分行在總行核定的留利范圍內制定具體管理辦法。 　　第七條　各級行實行的收入，全部為本行的收入。經批準本行獨自經營的信托投資公司、咨詢公司，為建設銀行的附屬企業，按照規定在就地繳納營業稅和其他稅后，收入抵減支出后的利潤交由開辦行清算稅利。聯合經營的上述公司和經營投資，所分得的利潤由投資行清算稅利。 　　第八條　根據國家稅法規定，所得稅和調節稅逐級匯總按規定時間匯交總額集中繳納，其余各種稅款由各級行按照規定期限，向所在地稅務機關繳納。 第三章　財務計劃 　　第九條　財務計劃是計劃年度內組織和指導全行財務活動的準繩，是計劃利潤分成和考核經營成果的重要依據。各行必須按照規定的要求認真編報。 　　財務計劃應根據年度信貸計劃、人員編制和各項費用開支計劃編制，經行務會計討論審定后，逐級匯總上報。 　　第十條　各分行財務計劃項目、計算方法和表式(見附表一、二、三)由總行統一制定。各分行對下屬的財務計劃可結合本地區情況進行補充。 　　第十一條　各分行的財務計劃應于新年度開始三個月內報送總行審批，待財政部批準全行財務計劃后，總行據以審批各分行的財務計劃。 　　財務計劃經批準后，除因重大自然災害，業務政策的改變，存、貸利率大幅度變動外，一般不作調整。 　　第十二條　遇有省、自治區、直轄市之間行政區域變動，機構隸屬關系改變，由交、接雙方分行根據該機構已確定的收支指標，分別調整各自的財務計劃，并將調整后的財務計劃上報總行，據以辦理調整兩分行的財務計劃。 　　第十三條　各分行應按季編制“財務計劃執行情況表”上報總行，并對計劃執行情況進行考核、分析，發現問題要及時采取有效措施解決，保證計劃的完成。 第四章　財務收入管理 　　第十四條　各項財務收入必須按規定正確計算，認真復核，保證真實準確。凡屬列入財務收入的各項資金，應全部完整地入帳，不得截留、挪用或作其他帳外處理。 　　第十五條　本行財務收入由營業收入、營業外收入和附屬企業、經營投資收入組成。 　　一、營業收入項目包括：貸款業務收入、信托業務收入、手續費收入、與人民銀行往來利息收入、同業往來利息收入、拆出資金利息收入、調撥資金利息收入、貼現利息收入、出納長款收入等。 　　二、營業外收入項目包括：物、料等變賣收入、罰款收入、其他收入。 　　三、附屬企業和經營投資收入項目包括：本行獨自經營的信托投資公司、咨詢公司的利潤；聯合經營的上述企業和經營投資所分得的利潤。 　　第十六條　財務收入發生誤收需退還時，由有關人員提出證明憑據，經財會主管人員審核確定后退還。 　　第十七條　財會主管人員、內部稽核人員對財務收入情況應定期進行檢查，發現多收或少收差錯，應及時糾正，以保證財務收入的準確無誤。 第五章　成本管理 　　第十八條　成本管理是企業加強經濟核算的重要手段。各行處必須重視成本管理，加強核算，努力降低成本，提高經濟效益。 　　第十九條　嚴格執行國家有關成本支出規定，不準擅自擴大成本范圍、開支標準和隨意攤提成本費用。成本核算必須真實，不準以計劃成本、估計成本代替實際成本。嚴格劃清以下界限： 　　一、劃清本期成本與下期成本的界限，各期成本不準提前或延后列支； 　　二、劃清成本支出與營業外支出的界限，不準將屬于成本開支范圍的各項支出列入營業外支出，也不得將營業外支出范圍的擠入成本； 　　三、劃清固定資產修理與固定資產購置、基本建設和更新改造的界限。不準將固定資產購置、基本建設和更新改造支出列入成本； 　　四、劃清低值易耗品與固定資產的界限。購置達到固定資產標準的費用，不準作為低值易耗品列支。 　　第二十條　成本核算以收付實現制為基本核算方法。各項成本根據計算期實際發生數進行計算。但下列費用按照有關規定預提(付)或分期攤銷。 　　一、應付各種定期存款利息、定期儲蓄存款利息和應付金融債券利息(預提方法按財政部有關規定辦理)； 　　二、按規定提取的職工福利費和工會經費； 　　三、按規定待攤的固定資產修理費(包括大、中修)和低值易耗品攤銷； 　　四、預訂下年度報刊、資料費； 　　五、一次支付的冬季公用取暖煤(費)開支。 　　第二十一條　分期攤銷的費用，應按照費用項目、受益期限確定攤銷數，攤銷期一般不超過四個季度。特殊情況需要延長期攤的，經上級行批準可以適當延長，但延長期不得超過兩個季度。 　　低值易耗品一般應在領用和報廢時各攤入成本５０％；單位價值在十元以下的，在領用時一次攤入成本。 　　第二十二條　成本支出項目包括： 　　一、經營業務中支付的利息。支付給單位、個人和同業往來的存款利息；借用人民銀行信貸資金以及與其他金融機構發生資金往來和拆借資金支付的利息；發行金融債券和向人民銀行再貼現支付的利息； 　　二、支付給其他單位(包括銀行)代辦本行業務的手續費； 　　三、按規定提取的固定資產折舊費； 　　四、固定資產修理費。包括房屋、汽車、電子設備及其它固定資產的大修理和中小修理。修理費實行計劃管理，費用數額較大的可以分次列入成本； 　　五、外匯買賣損失； 　　六、按規定經批準列入成本的出納短款和結算賠款； 　　七、辦理業務過程中直接發生的業務費。包括： 　　１．業務印刷費、業務宣傳費、勞動保護用品費、業務人員差旅費、營業用房房租、營業用房水電費、營業用房取暖費、郵電費、電子機具運轉費、律師費、訴訟費、咨詢費、業務用品費、車船燃料費、財產保險費、工證費、簽證費、代財政職能的業務會計費、業務公雜費、出納費、鈔幣運送費等。 　　２．低值易耗品攤銷。低值易耗品是指使用年限在一年以內，或單位價值在２００以下(不含２００元)的家俱用具。 　　單位價值在２０００元以下(不含２０００元)的保險柜和下列物品，不論單位價值大小，使用年限長短，均作為低值易耗品：點鈔機、鐵皮柜、計算器、打捆機，以及經財政部同意列入成本的其它物品。 　　３．職工工資。包括業務部門實際支付給固定職工、合同制職工、經批準雇用的臨時工、計劃外用工的工資和各種工資性津貼。 　　４．職工福利費。按業務部門職工工資總額(不包括各種獎金及落實政策補發工資和生活困難補助費)的１１％提取。 　　５．工會經費。按業務部門職工工資總額(不包括落實政策補發工資和生活困難補助費)的２％提取。 　　６．職工教育經費。在不超過業務部門職工工資總額的１．５％范圍內掌握開支。 　　八、企業管理費。包括： 　　１．印刷費、宣傳費、旅差費、辦公用房房租、辦公用房水電費、辦公用房取暖費、郵電費、電子機具運轉費、辦公用品費、車船燃料費、財產保險費、會議費、外事費、公雜費等。 　　２．低值易耗品攤銷和職工工資、職工福利費、工會經費、職工教育經費的開支，比照本條第七款２至６項有關規定執行。 　　九、經財政部同意列入成本的其他費用。 　　第二十三條　業務費與管理費的劃分暫按：總行、分行和地市州級以上分支行的行領導和從事行政、人事、檢查、審計、教育、保衛、黨團等工作的人員的費用在管理費列支，其余人員及其以下機構人員的費用在業務費列支。 　　第二十四條　下列各項開支不能列入成本： 　　一、應在基本建設資金、各項專用基金和專項撥款中開支的費用； 　　二、應在營業外支出中開支的各項費用，包括：勞動保險費(含退職、退休、離休人員費用、長期病假人員費用、職工喪葬、撫恤費支出以及勞動合同制工人按規定開支的勞動保險費用)、編外人員生活費、落實政策補發的工資支出、財產意外損失支出等； 　　三、應在工會經費或職工福利基金中開支的工會干部和幼兒園、托兒所工作人員及醫護人員的工資； 　　四、超出國家規定開支標準部分的各項費用開支； 　　五、能源交通重點建設基金； 　　六、應在企業利潤留成中開支的各項獎金； 　　七、應在企業利潤留成中支付的各項違約金和違反規定支付的罰款等； 　　八、營業稅和各項稅款的附加； 　　九、企業對各種公益事業和社會活動的贊助金； 　　十、與企業經營活動無關的其他費用； 　　十一、應在補充信貸基金中核銷的專項支出。 　　第二十五條　各級行處的成本要按季、年進行考核，檢查成本項目執行情況和存在的問題。對超過成本計劃的項目，要分析原因，及時采取措施，保證各項成本控制在計劃以內。 　　第二十六條　成本項目的考核，主要是檢查成本降低率和綜合費用降低率。成本降低率和綜合費用降低率在財政部核定基礎上，由總行按年下達各分行，據以執行。考核方法如下： 　　一、成本率和綜合費用率計算公式為： 　　　　　　　　總成本(即：營業支出＋業務費支出＋管理費支出) 　　成本率=－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　　　　　　營業收入總額 　　 　　　　　　　　　業務費＋企業管理費＋固定資產修理費＋手續費支出 　　綜合費用率=－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　　　　　　營業收入總額 　　二、成本降低率和綜合費用降低率計算公式為： 　　成本降低率=基期成本率－報告期成本率 　　綜合費用降低率=基期綜合費用率－報告期綜合費用率 第六章　利潤留成 　　第二十七條　全行的利潤留成的比例由財政部核定。總行在財政部核定的留成比例基礎上，扣除需要為全行集中留用部分，核定各分行的利潤留成比例。 　　第二十八條　提取利潤留成，按下列三項指標考核： 　　一、完成財務計劃； 　　二、實現成本降低率和綜合費用降低率； 　　三、認真執行財經紀律，無截留、挪用應上交的收入，無拖欠、漏交稅款。 　　第二十九條　凡全面完成第二十八條規定考核指標的，按核定的留成比例提取利潤留成。沒有全面完成考核指標的，每少完成一項扣減計劃內利潤留成額的５％。 　　第三十條　利潤留成實行按季預提，按年清算。各行的利潤留成在實現的利潤中提留。季度預提額在季度終了后按批準的財務計劃留成額四分之一的８０％計算，其余部分待年終決算批復后清算。 　　第三十一條　各行所得利潤留成，按照規定比例用作發展基金、職工獎勵基金和福利基金(不包括按規定從成本中提取的福利費)。并根據國家規定繳納“國家能源交通重點建設基金”。 第七章　經營資金和專用基金管理 　　第三十二條　經營資金包括中央、地方財政撥交本行經營信貸業務的資金、建筑安裝企業國撥流動資金轉貸款的資金，按規定比例從盈利中補充的信貸資金。經營資金要全額反映，主要用于發放貸款。來源與運用分別核算，不得抵減。經營資金除了財政部門收回或經財政批準核銷的貸款外，只進不出。 　　第三十三條　經營資金按其構成，分別由總、分行兩級管理，中央財政撥交和從利潤補充的經營資金，由總行管理和分配；地方財政撥交的由分行管理。 　　總行集中管理的經營資金，因信貸管理的需要撥給各行時(包括本行開辦的信托投資公司經營資金)，各分行應單獨記帳管理，在營運過程中不得減少。 　　第三十四條　專用基金要加強管理，精打細算，量入為出，按照規定用途有計劃的安排使用。 　　專用基金的使用，由財會部門會同有關部門研究提出方案，提交行務會議討論批準。 　　第三十五條　專用基層包括：發展基金、更新改造資金、職工獎勵基金、職工福利基金和專項撥款。各項基金應嚴格按照規定提取和使用。用于基本建設和更新改造的部分，可以統籌安排使用。 　　第三十六條　發展基金重點用于發展本行事業。使用范圍包括：購建營業、辦公用房和職工宿舍；新建機構開辦費；車輛、電子設備、機器具購置；彌補職工教育經費和教育事業費，支付應從利潤留成中開支的違約金，罰款等項支出。 　　第三十七條　更新改造資金，包括折舊基金和固定資產變價收入資金，全部留給各行用于固定資產的更新改造。 　　第三十八條　職工獎勵基金，用于發放獎金，自費工資改革增加的工資，發放獎金的標準應按國家規定執行。 　　職工福利基金，主要用于職工醫療費、生活困難補助費、洗理費、計劃生育保健費和職工家屬醫藥補助費，以及其他福利設施。 第八章　固定資產和低值易耗品的管理 　　第三十九條　本行各種財產，除本辦法第二十二條第七款第二項指定的器具以外，凡同時具備下述兩個條件的均作為固定資產： 　　一、使用年限在一年以上 　　二、單位價值在２００元以上(含２００元)。 　　不同時具備以上兩個條件的為低值易耗品。 　　第四十條　固定資產分為以下五類： 　　一、房屋及建筑物。指營業室、辦公室、宿舍、學校、招待所、療養院、幼兒園等各種房屋及建筑物，以及鋼、木架活動房屋。與房屋不可分割的各種附屬設施，如水、暖、電、衛、通風、電梯等設備，均包括在房屋價值之內； 　　二、交通及運輸工具。指載人或載運貨物的各種運輸工具，如各種機動車船、獸力車(包括牲畜)等運輸工具； 　　三、電子設備。指電子計算機、電傳機、復印機等； 　　四、管理、業務、生活用具。指辦公、業務、生活用具，如電視機、打字機、照相機、電器設備、取暖和飲水鍋爐等； 　　五、未使用固定資產。指尚未使用的新購建固定資產，調入待安裝的固定資產，正在進行改建、擴建的固定資產，以及經批準停止使用的固定資產。 　　第四十一條　按照固定資產折舊條例的規定，提取固定資產折舊費。１９８７年仍按綜合折舊率計提。固定資產折舊按季提取，根據季度折舊率(年折舊率的四分之一)和當季各月初的固定資產原價平均數計算。月份內新增加的固定資產當月不提折舊；月份內減少的固定資產，當月照提折舊。 　　第四十二條　折舊基金，由各分行按規定制訂使用和管理辦法。 　　第四十三條　為了保證國家財產的安全與完整，各級行要加強固定資產管理，建立健全收發、領退和保管制度，做到帳帳相符，帳實相符。固定資產都要設立“國定資產明細帳”、“固定資產登記簿”和“固定資產卡片”進行明細核算。 　　各行的固定資產盤盈、盤虧或需要變賣、報廢的由分行審查批準。屬于房屋及建筑物的變價處理、報廢，各分行在批準的同時應報總行備案。 　　第四十四條　低值易耗品應建立健全購入、收發、領退、報廢等保管登記制度。發出領用應建立“低值易耗品領用、保管登記卡”，按使用部門和使用人員分別登記。低值易耗品不需用或不能繼續使用時，應及時辦理退回或報廢手續。工作人員調出本單位時，應將領用的低值易耗品交回，并在登記卡上注銷。 　　第四十五條　固定資產在各行之間調劑余缺，原則上實行有償調撥，經上級行同意也可以無償轉讓。固定資產調撥需經上級行批準后，才能辦理調撥手續。 第九章　附則 　　第四十六條　財務管理收支的具體核算手續，按照《中國人民建設銀行會計核算手續》辦理。 　　第四十七條　各級行獨自經營的信托投資公司、咨詢公司的財務收支、利潤留成、稅、利清交，均按本辦法管理。 　　第四十八條　本辦法自１９８７年１月１日起實行，１９８４年總行(８４)建總會字第９６７號通知制發的財務管理暫行辦法同時停止執行。其他有與本辦法相抵觸的規定，一律以本辦法為準。 　　附表一(略) 　　附表二(略) 　　附表三(略) 項目說明 　　一、基本業務 　　(一)營業收入包括： 　　１．貸款業務收入。包括：建行基建貸款、財政貼息貸款、基建設備儲備貸款、更改措施貸款、建安企業流動資金貸款、土地開發及商品房貸款、基建物資供銷企業貸款、對外承包工程企業貸款、其他企業流動資金貸款、臨時周轉貸款、基建結算貸款、國撥流動資金轉貸款、基建臨時貸款、清理拖欠設備貸款、中央委托貸款(指按委托貸款辦法規定委托貸款的利息全部或實行利息分成的收入，不包括以手續費形式收取的收入)、工業企業流動資金貸款、地方其他委托貸款、特種貸款等利息收入，以及“待轉營業收入”科目中“中央戶”收回的利息。 　　２．手續費收入。辦理結算業務、委托貸款(指按委托貸款辦法規定以手續費方式收取的收入)、代理發行國庫券、股票、債券等收入的手續費。 　　３．與人民銀行往來利息收入。指本行在人民銀行開立的“存款戶”和“一般存款戶”收入的利息 　　４．同業往來利息收入。指本行與其他專業銀行或金融機構發生資金往來 　　５．拆出資金利息收入。包括拆借給本行系統各聯行和其他專業銀行或金融機構資金收入的利息。 　　６．調撥資金利息收入。指本行系統上、下級之間互相占用業務資金收入的利息。 　　７．貼現利息收入。辦理票據貼現業務收入的利息。 　　８．出納長款收入，辦理出納業務中發生的長款，查無著落，按出納管理辦法的規定經批準后，轉作本行收入。 　　其中：計稅營業收入額。指本行營業收入中，應計算繳納營業稅的部分。即：貸款業務收入、手續費收入之和。 　　(二)應交營業稅。按規定應繳納的營業稅。應交稅款按“計稅營業收入額”的５％計算。 　　(三)應交其他稅，按規定應繳納的城市維護建設稅等，就地繳納的稅款。 　　(四)營業支出包括： 　　１．企業存款利息支出。包括：地質勘探單位存款、待轉自籌基建存款、自籌基建資金存款、更新改造資金存款、煤代油專用資金存款(不包括財政預算安排的煤代油資金)、國營建安企業存款、集體建安企業存款、開發承包企業存款、基建物資供銷企業存款、工業企業存款、專用基金存款、單位借入資金存款中應計息的存款、代理發行股票債券存款、其他資金存款中應計利息的存款和定期存款、信托資金存款等的利息支出。 　　２．儲蓄存款利息支出。包括：住宅儲蓄存款、定期儲蓄存款和活期儲蓄存款的利息支出。 　　３．金融債券利息支出。指本行發行金融債券還本時支付的利息。 　　４．再貼現利息支出。指本行向人民銀行辦理票據再貼現支付的利息。 　　５．借入人民銀行資金利息支出。包括向人民銀行借入的年度借款、季節性借款和日拆性借款支付的利息。 　　６．同業往來利息支出。指本行與其他專業銀行或金融機構發生資金往來支付的利息。 　　７．拆入資金利息支出。包括拆借入本行系統各聯行和其他專業銀行或金融機構的資金支付的利息。 　　８．調撥資金利息支出。指本行系統上下級之間互相占用業務資金支付的利息。 　　９．手續費支出。指本行委托其他單位(包括銀行)代辦存款或其他金融業務支付的手續費。 　　１０．固定資產折舊支出。按規定提取的固定資產折舊基金。 　　１１．固定資產修理費支出。包括：營業用房、辦公用房、交通工具、電子設備及其他固定資產的大修理和中小修理費。 　　１２．外匯買賣損失支出。本行經營外匯買賣業務發生的損失。 　　１３．出納短款和結算賠款支出。按規定經批準列入成本的出納短款和結算賠款。 　　(五)業務費支出包括： 　　１．公用費用： 　　(１)業務印刷費。辦理各項業務用的帳表、憑證印刷費和包裝運雜費。出售空白帳表、憑證的收入沖減業務印刷費支出。 　　(２)業務宣傳費。為開拓信貸、結算、儲蓄業務及收及信息支付的費用和購買業務用圖書、資料費。 　　(３)勞動保護用品費。按規定為汽車司機、鍋爐工、炊事員、通訊員等開支的勞保用品費；撥款信貸外勤人員勞保用品費；打字、計算機操作等人員的勞保用品費；出納人員的勞保費以及其他人員按規定應發放的勞保用品費等。 　　(４)業務人員差旅費。業務人員因公出差、按規定標準報銷的車、船、飛機票費、出差補助費、住宿費、市內交通費；職工探親的車、船費。市內出差的交通費和誤餐補助費。 　　(５)營業用房房租費。經批準租用營業用房的租金支出。 　　(６)營業用房水電費。營業用房使用的水費、電費支出。 　　(７)營業用房取暖費。按規定有取暖期的地區所需燃料費、取暖用具添購和修理費等支出。 　　(８)郵電費。辦理業務中支付的郵費、電報費、長途電話費、電話月租費、電報掛號費、電話用電池費以及經批準的電話裝機費。按規定收取的郵電費收入，沖減支出。 　　(９)電子機具運轉費。各種電子機具和配套設備(如空調器、調壓器、蓄電池等)運轉中所耗用的水電費、材料費、保養費等。 　　(１０)律師、訴訟、咨詢費。聘請律師處理有關法律事務發生的費用和按法律規定應負擔的訴訟費以及為開展業務而支付的咨詢費等。 　　(１１)業務用品費。購買業務用品(如文具、紙張)、公用印章刻制等費用。 　　(１２)車船燃料費。業務用各種機動車(不包括運鈔汽車)、船只的燃料費、牌照費、養路費、牲畜裝備及飼料、檢疫費。 　　(１３)保險費。業務公用財產保險費支出。 　　(１４)公證、簽證費。辦理業務契約、合同等的公證費和簽證費支出。 　　(１５)業務會議費。經批準代財政職能召開的預算基建會議所開支的文具、紙張、印刷材料、報刊、會場租金，市內交通費以及參加會議人員的住宿費、伙食補助。 　　(１６)業務公雜費。包括飲水費、公共衛生費、桌椅器具修理費、訂閱報刊費等。 　　(１７)低值易耗品攤銷費。單位價值在１０元以上２００元(不含２００元)以下或使用年限一年以內的各種家具、用具和單位價值在２０００元(不含２０００元)以下保險柜、點鈔機、計算器、打捆機等，在領用和報廢時各攤銷的５０％價值，以及１０元以下的一次攤銷的全部價值。 　　(１８)出納費。辦理現金出納業務所需的各種工、機具購置和維修費、出納用品費(包括紙條、麻袋、麻繩、封簽、包裝箱、硬幣包裝紙等)、彈藥、聘請保衛人員費用等。 　　(１９)鈔幣運送費。運送鈔幣、有價證券所開支的費用，包括車、船燃料費、養路費、維修費、牌照費、司機和押運人員的差旅費等。 　　２．個人費用： 　　(１)職工工資。包括：業務部門實際支付給編制內固定職工標準工資；合同制職工、臨時職工、計劃外用工以及個別行處用集體所有制招工指標招收人員的工資；未定級人員工資；試用和待分配人員工資；在本單位編制內調出學習進修人員工資。 　　(２)助工資。包括：按規定支付的節假日加班工資；經行領導批準的有關人員結息、旬、月、年末編制報表以及延長工作時間的加班補貼；在外單位就餐搭伙費；小單位伙食補貼；禁豬民族職工伙食補貼；國家規定的各種地區性補貼；職工取暖補貼；糧價補貼；交通費補貼；夜餐費(包括守護人員夜間守庫的夜餐費)；駐廠、礦工地津貼；聘請退休人員補差工資等。 　　(３)附加工資。按國家規定只發給仍保留有附加工資的人員，原來未享受附加工資的人員一律不得享受。已享受附加工資的人員今后增加工資時繼續沖銷。 　　(４)職工福利費。按業務部門職工工資總額(不包括各種獎金及落實政策補發工資和生活困難補助費)的１１％提取。 　　(５)工會經費。按業務部門職工工資總額(不包括落實政策補發工資和生活困難補助費)的２％提取。 　　(６)職工教育經費。在業務部門職工工資總額１．５％的范圍內開支，不得提取基金。 　　(六)管理費支出。除不包括律師、訴訟、咨詢費、公證、簽證費、勞保用品費(有關管理人員必要的勞保用品費列入公雜費)、出納費、鈔幣運送費以外，其余開支項目與“業務費支出相同”。 　　(七)營業外收入包括： 　　１．物、料等變賣收入。指低值易耗品等變賣的收入。 　　２．罰款收入。指辦理結算業務中扣收的罰款以及其他按規定扣收的各種形式的罰款收入。 　　３．其他收入。指本行開戶單位的零星存款等應付款因故無法支付，以及不能列入有關營業外收入項目的其他收入按規定報經批準后轉入本項目。 　　(八)營業外支出包括： 　　１．勞動保險費支出。包括： 　　(１)退休、退職費支出。包括退休職工的退休金和醫藥費，職工退職金，退休、退職職工易地安家補助費等。 　　(２)離休人員費用支出。按規定開支的離休人員的一切費用。 　　(３)長期病假人員費用支出。六個月以上病假人員工資及其提取的職工福利基金。 　　(４)喪葬、撫恤費支出。指本行固定職工死亡按規定開支的喪葬費和撫恤費。 　　(５)合同制工人勞動保險費用支出。指本行勞動合同制工人患病或因公負傷醫療期超過六個月的工資和提取的職工福利基金；醫療期滿因不能從事原工作被解除合同發給的醫療補助費；勞動合同制工人因合同期滿或解除合同發給的生活補助費；因公或因病死亡的喪葬補助費、撫恤費、救濟費等。 　　２．編外人員生活費支出。指本行編外人員生活費及提取的職工福利基金。 　　３．落實政策補發的工資支出。指為落實政策人員補發的工資。 　　４．財產意外損失支出。包括自然災害、貪污盜竊等經批準的損失，以及其他意外事故造成的經濟損失。收回保險公司賠償的保險費沖減支出。固定資產損失經批準后沖減固定資金。 　　(九)基本業務利潤。即：營業收入減營業稅、其他稅、營業支出、業務費支出、管理費支出加營業外收入減營業外支出后的凈收入。如出現虧損時，用紅字表示。 　　(十)聯營企業及經營投資收入。指本行與其他單位聯合經營的信托投資公司、咨詢公司和經營投資所分得的利潤收入。 　　(十一)應交所得稅。按基本業務利潤加聯營企業及經營投資收入合計的５５％計算繳納。 　　(十二)應交調節稅。以基本業務利潤加聯營企業及經營投資收入為計稅基數，按核定的稅率計算繳納。 　　(十三)完成計劃利潤留成。以基本業務利潤加聯營企業及經營投資收入為基數，按總行核定的計劃利潤和留成比例計劃提留。 　　(十四)超計劃利潤留成。以基本業務利潤加聯營企業及經營投資收入為基數，減總行核定的計劃利潤后差額，按超計劃留成比例計算提留。 　　(十五)應上交基本業務及經營投資利潤。指基本業務利潤加聯營企業及經營投資收入減應交所得稅、調節稅、利潤留成后的利潤。 　　二、信托業務。指未單設信托(咨詢，下同)業務機構，本行辦理的信托業務。該業務屬于建設銀行的業務組成部分，但為了便于內部計算留利，因此單設項目。 　　(一)信托業務收入。包括信托貸款利息收入、咨詢業務收入和勞務服務收入。 　　(二)應交營業稅。按信托業務收入的５％計算交納。 　　(三)應交其他稅。比照基本業務應交其他稅的方法計算交納。 　　(四)信托業務支出。包括發放信托貸款占用信托存款應承擔的利息和辦理咨詢業務、勞動服務開支費用。 　　(五)信托業務利潤。即上述(一)減(二)、(三)、(四)項后的凈額。 　　(六)應交所得稅。按信托業務利潤的５５％計算交納。 　　(七)應交調節稅。比照基本業務應交其他稅的方法計算交納。 　　(八)利潤留成。按總行核定的利潤留成比例計算提留。 　　(九)應上交信托業務利潤。即上述(五)減(六)、(七)、(八)項后，為應上交信托業務利潤。 　　三、附屬企業財務計劃表各收、支項目的包括內容，比照“基本業務”各項目的內容辦理。 　　填報說明(略)