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非現(xiàn)場報送稽核審計暫行規(guī)程

來源: 律霸小編整理 · 2020-12-05 · 6267人看過

　　根據(jù)《國家開發(fā)銀行非現(xiàn)場稽核審計暫行辦法》所確立的內容和程序，制定非現(xiàn)場報送稽核審計規(guī)程。

　第一階段　審前準備
　　一、根據(jù)工作安排，成立非現(xiàn)場稽核審計小組。
　　二、非現(xiàn)場稽核審計小組依據(jù)計劃制定方案，并經(jīng)局務會或局長辦公會審定批準后實施。
　　三、發(fā)送稽核審計通知書，明確要求報送資料的方式、內容、范圍、時間。

　第二階段　資料收集
　　一、稽核審計局在收到被稽核審計部門（單位）報送的資料時，應對其完整性（指按規(guī)定的范圍報送）、合法性（指經(jīng)過本部門〈單位〉主要負責人批準）進行審查驗收，如對報送資料有疑問，應責成被稽核審計部門（單位）說明情況，或補充提供有關資料。
　　二、對被稽核審計部門（單位）報送的資料須在保管登記簿上進行登記。

　第三階段　分析質詢
　　一、認真閱讀報送資料，對有關原始數(shù)據(jù)進行計算加工，形成分析圖表。
　　二、按照非現(xiàn)場稽核審計工作方案的要求，進行歸納、比較、驗證。
　　三、檢查中若有疑問，須口頭或書面質詢。被質詢部門（單位）或個人可作出書面說明，口頭質詢需形成經(jīng)過被質詢人簽字的質詢記錄。
　　四、非現(xiàn)場稽核審計小組組長可根據(jù)情況組織現(xiàn)場核查，驗證分析后，形成工作底稿。

　第四階段　報告處理
　　一、根據(jù)已形成的有關數(shù)據(jù)、圖表、工作底稿、撰寫非現(xiàn)場稽核審計報告。要求用明確、精練的語言陳述事實，作出評價，并提出意見或建議。
　　二、對稽核審計中發(fā)現(xiàn)的帶有苗頭性或傾向性的問題，經(jīng)行領導批準后，作有關范圍的通報或轉為現(xiàn)場稽核審計。
　　三、對非現(xiàn)場稽核審計所提出的改進意見，要注意跟蹤檢查，必要時做后續(xù)稽核審計。

　第五階段　工作收尾
　　一、將需要返還的資料退還被稽核審計部門（單位），并在資料保管登記簿上注銷。
　　二、稽核審計小組將稽核審計資料整理立卷，年終交綜合處統(tǒng)一保管。
　　三、填寫非現(xiàn)場稽核審計結果統(tǒng)計表。
　　四、做好工作小結。

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