一、劃轉貸款的范圍及時間
　　（一）劃轉開發銀行軟貸款的范圍指：在“國家投資公司基建基金委托貸款”科目核算的１９９４年當年發放的貸款，以及在“國家基建基金部門貸款”科目核算的主管部門為石油天然氣總公司、海關石油總公司的１９９４年當年發放的貸款〔詳見附件－－“項目清單”（略）〕。各經辦行按項目清單所列今年的新貸款通過轉帳方式轉作“代理開發銀行軟貸款”。
　?。ǘ┥鲜鲑J款所占用的調撥資金相應轉作代理開發銀行軟貸款基金。
　?。ㄈ┻@次劃轉的貸款以及調整的調撥資金均以項目清單的金額為準。為此，為有利于情況的正確反映，各級行對上述貸款的劃轉以及調撥資金的調整，統一規定在１２月５日同一天進行。

　二、劃轉前的各項準備
　?。ㄒ唬┵J款劃轉前的準備工作
　?。保鹘涋k行對有關貸款帳戶要做好清理核對工作，項目清單所列今年下達的貸款指標有未貸完的，貸款業務部門應及時與借款單位聯系，按項目清單所列的當年貸款指標全數貸完，不留結余。
　?。玻鹘涋k行會計部門應將各該貸款帳戶１９９４年１月１日至１２月３０日止的積數前計算出來，以便屆時記入新貸款帳戶。
　?。ǘ┗饎澽D前的準備工作
　　各級行資金計劃部門按“項目清單”所列貸款數額填制“調整調撥資金通知單”（以下簡稱“通知單”）一式三份，一份自留，一份送本行會計部門，以備屆時轉帳，另一份“通知單”代替對帳單，寄上級行自上而上核對調整的調撥資金。

　三、貸款劃轉的具體手續
　?。ㄒ唬┵J款本金的劃轉
　　１．各經辦于１２月５日，按照應劃轉貸款金額，填制特種轉帳憑證二借二貸，以一借一貸分別代替新舊貸款帳戶借、貸方記帳憑證，另兩聯（一借一貸）蓋章后送借款單位作調整帳務的回單。轉帳時，會計分錄：
　　借：代理開發銀行軟貸款　　　　　　　××單位貸款戶
　　貸：國家投資公司基建基金委托貸款　　××單位貸款戶
　　貸：國家基建基金部門貸款　　　　　　××單位貸款戶
　　上述貸款劃轉時，轉出貸款作減少發放貸款累計處理。
　　２．貸款指標應全數轉入新貸款帳戶。
　?。ǘ┓e數和應收未收利息的調整
　?。保畬D入新帳戶積數記入新帳戶，同時沖減原貸款帳戶的積數。
　　２．在表外科目結計的應收未收利息，也應相應劃轉“代理開發銀行貸款應收未收利息”表外科目。轉出應收未收利息時，
　　付出：待收國家基建基金委托貸款利息　　　　　××單位利息戶
　　付出：待收國家基建基金部門貸款利息　　　　　××單位利息戶
　　轉入代理開發銀行應收未收利息時，
　　收入：代理開發銀行貸款應收未收利息　　　　　××單位利息戶
　?。ㄈ└鹘涋k行在１２月上旬的會計項目電報及統計報表，有關貸款項目當年發放貸款累計要按調帳后的數據上報。各行上報時，會計、統計要加強核對。

　四、貸款基金和調撥資金的調整
　　鑒于本次代理開發銀行軟貸款的劃轉數，均以項目清單所列的貸款數劃轉，為避免調撥資金清算的在途，各級行應按統一規定的時間在同一天（１２月５日）調整調撥資金帳目。
　?。ㄒ唬┙涋k行的處理
　　經辦行會計部門于１２月５日根據資金計劃部門送來的“調整調撥資金通知單”填制借、貸方轉帳憑證，辦理調撥資金劃轉代理開發銀行軟貸款基金的轉帳手續，“通知單”作借方記帳憑證附件。轉帳時，會計分錄：
　　借：調撥資金　　　　　　　　　　　　業務資金戶
　　貸：代理開發銀行貸款基金　　　　　　　軟貸款基金戶
　?。ǘ┕茌犘械奶幚?br/>　　各分行、地市行于１２月５日，應按項目清單所列轄屬行應劃轉的貸款數，調整上下級行的調撥資金，同時以“通知單”代替對帳單寄上級行，與上級行核對調整的調撥資金。
　　（三）總行的處理
　　１．總行資金計劃部于１２月５日根據“項目清單”列明應調整各分行的調撥資金數額，據以調整各分行的調撥資金，并與分行上報的“通知單”核對。
　　２．總行營業部會計部門于１２月５日辦理下列轉帳：
　?。ǎ保└鶕郊裕┝忻鬓D銷原各國家專業投資公司“國家投資公司基建基金委托貸款”的金額，按投資公司分別填制特種轉帳憑證一借二貸，其中一借一貸特種轉帳憑證作“國家投資公司基建基金委托貸款基金”和“國家基建基金投資公司貸款”科目各有關帳戶的記帳憑證，轉銷原國家投資公司基建基金貸款。轉帳時，會計分錄：
　　借：國家投資公司基建基金委托貸款基金　　　　　　××委托貸款基金戶
　　貸：國家基建基金投資公司貸款　　　　　　　　　××投資公司貸款戶
　　轉銷貸款時，作減少發放貸款累計處理。同時，將另一聯特種轉帳貸方憑證加蓋業務公章，送開發銀行作為轉銷原投資公司貸款的收帳通知。
　?。ǎ玻└鶕郊弧绊椖壳鍐巍绷忻鞯膽獎澽D開發銀行軟貸款的總金額，填制特種轉帳憑證二借二貸（用途欄注明“根據財政部〔９４〕財基便字第３號函劃轉開發銀行１９９４年基本建設經營性基金”字樣），其中一借一貸特種轉帳憑證作“國家基本建設基金”和“開發銀行存放款項”科目有關帳戶的記帳憑證，“項目清單”作借方記帳憑證附件。轉帳時，會計分錄：
　　借：國家基本建設基金　　　　　　　國家基本建設基金戶
　　貸：開發銀行存放款項　　　　　　　存款戶
　　轉帳后，將另一聯特種轉帳借方憑證加蓋業務公章送財政部基建司，作為財政向開發銀行劃轉１９９４年基本建設經營性基金的憑證；將另一聯特種轉帳貸方憑證加蓋業務公章送開發銀行，作為劃轉基金的收帳通知。
　?。ǎ常└鶕_發銀行應下劃各經辦行的軟貸款基金數額，填制特種轉帳憑證二借一貸（用途欄注明“轉帳下撥代理開發銀行軟貸款基金”），以一份特種轉帳借方憑證加蓋業務專用章后送開發銀行，代支款憑證回單；其余兩份分別代替借、貸方記帳憑證辦理轉帳。轉帳時，會計分錄：
　　借：開發銀行存放款項　　　　　存款戶
　　貸：調撥資金　　　　　業務資金戶

　五、貸款合同的處理
　　本次貸款劃轉后，借款單位應與開發銀行簽定新的軟貸款合同。俟新合同簽定后，原建設銀行與建設項目單位所簽合同同時廢止。