（1996年4月9日） 第一章　總則 　　第一條　為加強(qiáng)和規(guī)范農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款項(xiàng)目管理，提高信貸決策的科學(xué)性、可靠性，根據(jù)國家計(jì)委、建設(shè)部、財(cái)政部和中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。 　　第二條　凡申請農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款的項(xiàng)目，必須經(jīng)農(nóng)業(yè)銀行或農(nóng)業(yè)銀行指定的評估單位按本辦法進(jìn)行評估并撰寫評估報(bào)告，作為審批、發(fā)放貸款的基本依據(jù)。 　　第三條　項(xiàng)目評估人員要從國家利益和農(nóng)業(yè)銀行利益出發(fā)，堅(jiān)持實(shí)事求是原則，對貸款項(xiàng)目進(jìn)行全面、客觀、公正和科學(xué)的評估。評估報(bào)告要反映項(xiàng)目貸款的效益性、安全性和流動性。 　　第四條　在項(xiàng)目評估工作中，涉及技術(shù)秘密和國家機(jī)密的文件、資料、數(shù)據(jù)未征得委托單位和提供資料單位的同意，評估人員不得對外提供。 　　第五條　本辦法適用于農(nóng)業(yè)銀行技術(shù)改造貸款項(xiàng)目、基本建設(shè)貸款項(xiàng)目和其他中長期貸款項(xiàng)目。 第二章　評估程序和資格 　　第六條　農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款項(xiàng)目評估一般由省級分行組織，超過省級分行審批權(quán)限的貸款項(xiàng)目由總行組織或指定評估單位進(jìn)行評估。 　　第七條　中長期貸款項(xiàng)目評估程序，一般采取以下步驟： 　　1．確定需要評估的貸款項(xiàng)目，落實(shí)評估實(shí)施單位； 　　2．組織評估小組，落實(shí)評估人員和相應(yīng)的任務(wù)； 　　3．制定評估工作計(jì)劃，安排評估進(jìn)度； 　　4．調(diào)查收集有關(guān)文件、資料和參數(shù)，核實(shí)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的可靠程度，按照本辦法要求從技術(shù)、市場、組織管理、社會效益、財(cái)務(wù)效益、貸款風(fēng)險(xiǎn)度等方面進(jìn)行評估，撰寫貸款項(xiàng)目評估報(bào)告。 　　第八條　貸款額500萬元以下（含500萬元）的項(xiàng)目應(yīng)有具備中級經(jīng)濟(jì)技術(shù)職稱或中級職稱以上的人員擔(dān)任評估負(fù)責(zé)人或參與評估；500萬元以上的貸款項(xiàng)目，評估負(fù)責(zé)人應(yīng)由具備高級經(jīng)濟(jì)技術(shù)職稱的人員擔(dān)任。 第三章　貸款企業(yè)概況和項(xiàng)目背景分析 　　第九條　技術(shù)改造貸款項(xiàng)目評估，要對技改企業(yè)的有關(guān)情況進(jìn)行分析，內(nèi)容包括： 　　1．企業(yè)發(fā)展過程和歷史沿革； 　　2．現(xiàn)有工藝技術(shù)裝備水平； 　　3．經(jīng)營管理水平； 　　4．近3年的經(jīng)營業(yè)績； 　　5．生產(chǎn)工人素質(zhì)； 　　6．進(jìn)行技術(shù)改造的必要性。 　　第十條　基本建設(shè)貸款項(xiàng)目的評估，要對項(xiàng)目背景進(jìn)行分析，內(nèi)容包括： 　　1．項(xiàng)目是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、投資方向；是否符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要；是否符合《貸款通則》的有關(guān)要求和農(nóng)業(yè)銀行的信貸政策。 　　2．項(xiàng)目廠址選擇是否合理；總體布局是否符合城鎮(zhèn)規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、國土管理的要求和規(guī)定。 　　3．項(xiàng)目地區(qū)的生產(chǎn)建設(shè)條件是否落實(shí)；工程地質(zhì)、水文地質(zhì)、氣象等自然條件是否清楚；交通運(yùn)輸設(shè)施、供水、供電系統(tǒng)、通訊及各種服務(wù)設(shè)施和相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)在內(nèi)的各類基礎(chǔ)設(shè)施狀況，是否符合項(xiàng)目發(fā)展的需要。 　　4．項(xiàng)目布局設(shè)計(jì)是否從生產(chǎn)和工藝流程的角度，使項(xiàng)目所需原材料、水電、動力以及勞務(wù)等方面的投入物和產(chǎn)出物的流轉(zhuǎn)在經(jīng)濟(jì)、技術(shù)上最為合理，并且能使項(xiàng)目地區(qū)的內(nèi)部運(yùn)輸和服務(wù)系統(tǒng)與外部的基礎(chǔ)設(shè)施實(shí)現(xiàn)有機(jī)的結(jié)合。 第四章　工藝技術(shù)及設(shè)備評估 　　第十一條　項(xiàng)目工藝技術(shù)設(shè)備評估是對建設(shè)項(xiàng)目采用的工藝技術(shù)設(shè)備的先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)合理性和適用性進(jìn)行綜合分析論證。一般包括： 　　1．建設(shè)項(xiàng)目采用的工藝技術(shù)設(shè)備是否先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)、適用，是否符合國家的技術(shù)發(fā)展政策和技術(shù)進(jìn)步裝備政策；是否有利于資源的綜合利用；是否有利于提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低能源等物資消耗，提高勞動生產(chǎn)率。 　　2．項(xiàng)目采取的設(shè)備是否屬于國家明文規(guī)定淘汰、禁止采用的設(shè)備；采用的新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備是否安全可靠，是否經(jīng)過工業(yè)試驗(yàn)和鑒定；是否存在有效的消防措施；是否有環(huán)保部門批準(zhǔn)認(rèn)可的環(huán)境保護(hù)措施。 　　3．引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備有無必要，是否符合我國國情，是否與國內(nèi)設(shè)備、零配件、工藝技術(shù)相配套。引進(jìn)設(shè)備要與采用國產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行綜合效益比較。 第五章　市場營銷評估 　　第十二條　市場營銷評估包括對項(xiàng)目原材料供應(yīng)市場，產(chǎn)品銷售市場的預(yù)測、分析和評價(jià)。 　　項(xiàng)目所需原材料及其他投入物市場評估的主要內(nèi)容： 　　1．項(xiàng)目產(chǎn)品原材料及其他投入物市場的分布及其供求狀況，未來的發(fā)展趨勢； 　　2．項(xiàng)目所需原材料的數(shù)量、質(zhì)量及其價(jià)格預(yù)測，原材料能否滿足項(xiàng)目長遠(yuǎn)發(fā)展的需要，有無穩(wěn)定的供貨渠道。 　　產(chǎn)品及其他產(chǎn)出物銷售市場評估的主要內(nèi)容： 　　1．國際、國內(nèi)、省（區(qū)）內(nèi)同類產(chǎn)品已經(jīng)形成和正在形成的生產(chǎn)能力、市場容量及產(chǎn)品銷售量和銷售價(jià)格及未來的變化趨勢； 　　2．項(xiàng)目產(chǎn)品投放市場與大眾收入水平、消費(fèi)水平及消費(fèi)本產(chǎn)品的數(shù)量、銷售價(jià)格是否相適應(yīng)，銷售方式及促銷手段能否提高原有市場的占有率或開辟新的銷售市場； 　　3．分析政府或行業(yè)主管部門針對該項(xiàng)目產(chǎn)品所制定的有關(guān)政策、未來發(fā)展戰(zhàn)略對項(xiàng)目產(chǎn)生的影響； 　　4．測算產(chǎn)品的預(yù)期經(jīng)濟(jì)壽命。 第六章　企業(yè)資信與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人品格評介 　　第十三條　技術(shù)改造貸款項(xiàng)目評估，要對申請貸款企業(yè)的資信狀況和企業(yè)法人代表的品格、能力及業(yè)績進(jìn)行調(diào)查分析。具體內(nèi)容包括： 　　1．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子群體素質(zhì)及管理能力、經(jīng)營業(yè)績； 　　2．企業(yè)法人代表的履歷、品格、能力和業(yè)績介紹； 　　3．企業(yè)財(cái)務(wù)、技術(shù)檢測等各項(xiàng)制度的建立和健全程度； 　　4．企業(yè)近3年到期貸款的償還狀況和經(jīng)濟(jì)合同的履約率。 　　第十四條　新上基本建設(shè)貸款項(xiàng)目評估，要調(diào)查分析項(xiàng)目籌建班子和主要負(fù)責(zé)人的品格、管理能力及實(shí)施項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)。具體內(nèi)容包括： 　　1．是否具備較高的專業(yè)文化水準(zhǔn)； 　　2．是否具備豐富的管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)； 　　3．是否誠實(shí)守法有良好的信用觀念和償債意識； 　　4．是否擔(dān)任過破產(chǎn)企業(yè)的法人代表。 第七章　項(xiàng)目總投資估算及資金來源審查 　　第十五條　項(xiàng)目總投資是指實(shí)施項(xiàng)目所需固定資產(chǎn)投資與流動資金投資之和。 　　1．項(xiàng)目總投資=固定資產(chǎn)投資＋固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅＋流動資金投資 　　其中：固定資產(chǎn)投資=建筑工程費(fèi)＋設(shè)備購置費(fèi)＋安裝工程費(fèi)＋預(yù)備費(fèi)用＋其他費(fèi)用＋建設(shè)期貸款利息 　　流動資金投資一般可參照同類企業(yè)或同類產(chǎn)品生產(chǎn)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本的比率或單位產(chǎn)量占用流動資金的比率來確定。 　　2．進(jìn)行項(xiàng)目投資估算和審查時(shí)，要分析投資估算的依據(jù)是否符合國家或地區(qū)有關(guān)規(guī)定，工程內(nèi)容和費(fèi)用是否齊全，是否任意擴(kuò)大費(fèi)用范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大規(guī)模；分析投資估算是否打足，有無漏項(xiàng)、少算或人為壓低造價(jià)等。 　　3．審查項(xiàng)目資金來源，重點(diǎn)是對項(xiàng)目單位資金籌措方式及可靠性進(jìn)行審查核實(shí)。資金來源一般由所有者權(quán)益（自有資金）、長期負(fù)債和短期負(fù)債組成。所有者權(quán)益（自有資金）指實(shí)收資本、企業(yè)內(nèi)部積累資金和接受捐贈或其他可用于項(xiàng)目的無償資金。長期負(fù)債是指長期債券、長期借款和融資租賃。短期負(fù)債指短期貸款和其他短期借款。要分析籌資方式、籌資成本是否可行，各種資金來源是否可靠并落實(shí)，投資進(jìn)度安排是否合理。對同時(shí)使用其他金融機(jī)構(gòu)貸款的項(xiàng)目，要對其真實(shí)性和可靠性進(jìn)行分析，并附具有法律效力的出資承諾文件。對于擬發(fā)行債券或股票籌資的項(xiàng)目要出具有權(quán)機(jī)關(guān)的批復(fù)文件。對項(xiàng)目建成投產(chǎn)后所需的鋪底流動資金需要量及其來源的可靠性要進(jìn)行論證分析。 第八章　項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益評估指標(biāo)的計(jì)算和分析 　　第十六條　財(cái)務(wù)效益評估指標(biāo)的計(jì)算應(yīng)遵循效益與費(fèi)用計(jì)算口徑對應(yīng)一致原則，技術(shù)改造貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益評估一般要進(jìn)行有無項(xiàng)目的比較分析。 　　第十七條　財(cái)務(wù)評估是根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系，分析、測算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目的盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。 　　第十八條　項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益主要表現(xiàn)為生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品銷售收入。財(cái)務(wù)支出主要表現(xiàn)為建設(shè)項(xiàng)目總投資、經(jīng)營成本和稅金等各項(xiàng)支出。計(jì)算效益和費(fèi)用時(shí)，產(chǎn)出物與投入物價(jià)格的選用必須有充分依據(jù)，并列表說明。 　　1．產(chǎn)品銷售收入指項(xiàng)目銷售產(chǎn)品取得的收入。 　　2．建設(shè)項(xiàng)目總投資、固定資產(chǎn)投資和流動資金投資內(nèi)容見第七章第十五條。 　　3．經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用－折舊費(fèi)－攤銷費(fèi)－貸款利息， 　　總成本費(fèi)用=生產(chǎn)成本＋銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用， 　　生產(chǎn)成本=物料投入＋勞務(wù)＋折舊費(fèi)＋攤銷費(fèi)。 　　4．稅金是指產(chǎn)品銷售稅金及附加、所得稅等。產(chǎn)品銷售稅金及附加包括增值稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。 　　第十九條　財(cái)務(wù)盈利能力分析是考察投資的盈利水平，主要用以下指標(biāo)衡量： 　　1．財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ＦＩＲＲ）。它是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率，反映項(xiàng)目占用資金的盈利率，是考察項(xiàng)目盈利能力的主要?jiǎng)討B(tài)評估指標(biāo)。其表達(dá)式為： 　　ｎ 　　　　　　　　　　　ｔ　　　　　　　　－ｔ 　　∑　（ＣＩ－ＣＯ）　（1＋ＦＩＲＲ）　　=0 　　ｉ=1 　　式中：ＣＩ：現(xiàn)金流入量； 　　　　　ＣＯ：現(xiàn)金流出量； 　　　　　　　　ｔ 　　（ＣＩ－ＣＯ　）：第ｔ年的凈現(xiàn)金流量； 　　ｎ：計(jì)算期。 　　財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流量用試差法計(jì)算求得。在財(cái)務(wù)效益評估中，應(yīng)將求出的全部投資或自有資金（投資者實(shí)際出資）的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率與行業(yè)報(bào)酬率、銀行利率比較，當(dāng)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于行業(yè)報(bào)酬率和銀行利率兩者較高的一方時(shí)，即認(rèn)為其盈利能力已滿足行業(yè)與銀行的最低要求，在財(cái)務(wù)上可以接受。 　　2．投資回收期（Ｐｔ）。它指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需時(shí)間，反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)投資回收能力，一般從建設(shè)開始年算起。其表達(dá)式為： 　　　　　　　　　　　　　　Ｐｔ 　　　　　　　　　　　　　　∑　（ＣＩ－ＣＯ）t =0 　　　　　　　　　　　　　ｔ=1 　　投資回收期可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）中累計(jì)凈現(xiàn)金流量計(jì)算求得。詳細(xì)計(jì)算公式為： 　　　　　　累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始　　　　　上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對值 　　Ｐｔ=｛　　　　　　　　　｝－1＋－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　　出現(xiàn)正值的年份數(shù)　　　　　　　　　當(dāng)年凈現(xiàn)金流量 　　在財(cái)務(wù)評估中，求出的投資回收期（Ｐｔ）與行業(yè)的基準(zhǔn)投資回收期（Ｐｃ）比較，當(dāng)Ｐｔ≤Ｐｃ時(shí)，表明項(xiàng)目投資能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回。 　　3．財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ＦＮＰＶ）。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指按行業(yè)的基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的折現(xiàn)率，將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和，考察項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)盈利能力的動態(tài)評價(jià)指標(biāo)。其表達(dá)式為： 　　　　　　　　ｎ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 －ｔ 　　ＦＮＰＶ=　∑　（ＣＩ－ＣＯ）t （1＋Ｉc ） 　　　　　　　ｉ=1 　　式中：ＣＩ：現(xiàn)金流入量； 　　　　　ＣＯ：現(xiàn)金流出量； 　　　　 （ＣＩ－ＣＯ）t ：第ｔ年的凈現(xiàn)金流量； 　　　　 Ｉc ：行業(yè)基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的拆現(xiàn)率； 　　　　 ｎ：計(jì)算期。 　　財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表計(jì)算求得。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于或等于零的項(xiàng)目是可以考慮接受的。 　　4．項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力的評價(jià)，除以上指標(biāo)外，還可以用以下幾個(gè)靜態(tài)指標(biāo)： 　　　　　　　　　　　　　　一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利 　　　　　　　　　　　　　　潤總額或年平均利潤總額 　　　　　　投資利潤率=－－－－－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　　項(xiàng)目總投資 　　　　　　　　　　　　　　一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利 　　　　　　　　　　　　　　稅總額或年平均利稅總額 　　　　　　投資利稅率=－－－－－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　　項(xiàng)目總投資 　　　　　　　　　　　　　　　一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利 　　　　　　　　　　　　　　　潤總額或年平均利潤總額 　　　　　　資本金利潤率=－－－－－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　資本金 　　其中：年利潤總額=年產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售稅金及附加－年總成本費(fèi) 用 　　年銷售稅金及附加同第十八條第4款 　　年利稅總額=年銷售收入－年總成本費(fèi)用 　　　　　　或=年利潤總額＋產(chǎn)品銷售稅金及附加 　　第二十條　項(xiàng)目清償能力分析是考察計(jì)算期內(nèi)各年的財(cái)務(wù)狀況及償債能力。主要用以下指標(biāo)表示： 　　1．資產(chǎn)負(fù)債率。它是反映項(xiàng)目各年所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度及償債能力的指標(biāo)。公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　　負(fù)債總計(jì) 　　　　　　　　資產(chǎn)負(fù)債率=－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　資產(chǎn)總計(jì) 　　流動比率。它是反映項(xiàng)目各年償付流動負(fù)債能力的指標(biāo)。公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　流動資產(chǎn) 　　　　　　　　流動比率=－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　流動負(fù)債 　　3．速動比率。它是反映項(xiàng)目各年快速償付流動負(fù)債能力的指標(biāo)。公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　流動資產(chǎn)－存貨 　　　　　　　　速動比率=－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　流動負(fù)債 　　4．貸款償還期。固定資產(chǎn)投資國內(nèi)中長期貸款償還期是指在國家財(cái)政規(guī)定和項(xiàng)目具體財(cái)務(wù)條件下，以項(xiàng)目投產(chǎn)后可用于還款的資金償還固定資產(chǎn)投資國內(nèi)貸款本金需要的時(shí)間。其計(jì)算公式為： 　　　　　　　　　　　　貸款償還后　開始　　當(dāng)年償還的貸款額 　　　　　　貸款償還期=開始出現(xiàn)盈－貸款＋－－－－－－－－－－ 　　　　　　　　　　　　利的年份數(shù)　年份　當(dāng)年可用于還款的資金 　　還款資金來源包括利潤、折舊、攤銷費(fèi)和其他資金來源。 　　貸款償還期可由資金來源與運(yùn)用表及國內(nèi)貸款還本付息計(jì)算表直接推算。 　　當(dāng)貸款償還期滿足貸款機(jī)構(gòu)的要求期限時(shí)，即認(rèn)為項(xiàng)目是有清償能力的。 　　5．涉及外資的項(xiàng)目，其國外貸款部分的還本付息，應(yīng)按已經(jīng)明確的或預(yù)計(jì)可能的貸款償還條件（包括償還方式及償還期限）計(jì)算。 　　第二十一條　涉及外匯收支的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行外匯平衡分析，考察各年外匯余缺程度。對外匯不能平衡的項(xiàng)目，應(yīng)提出具體的解決辦法。 　　第二十二條　財(cái)務(wù)效益評價(jià)的基本報(bào)表有現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運(yùn)用表、資產(chǎn)負(fù)債表等。 　　1．現(xiàn)金流量表。該表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年現(xiàn)金收支（現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出），用以計(jì)算各項(xiàng)動態(tài)和靜態(tài)評價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力分析。按投資計(jì)算基礎(chǔ)的不同，現(xiàn)金流量表分為： 　　（1）現(xiàn)金流量表（全部投資）。該表不分投資資金來源，以全部投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，用以計(jì)算全部投資所得稅前及所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值及投資回收期等評價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目全部投資的盈利能力，為各個(gè)投資方案（不論其資金來源及利息多少）進(jìn)行比較建立共同基礎(chǔ)。 　　（2）現(xiàn)金流量表（自有資金）。該表從投資者角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計(jì)算基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算自有資金的盈利能力。 　　2．損益表。該表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的利潤總額、所得稅及稅后利潤的分配情況，用于計(jì)算投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤等指標(biāo)。 　　3．資金來源與運(yùn)用表。該表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用以選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計(jì)劃，并為編制資產(chǎn)負(fù)債表提供依據(jù)。 　　4．資產(chǎn)負(fù)債表。該表綜合反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及對應(yīng)關(guān)系，以考察項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，用以計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率及速動比率，并進(jìn)行清償能力分析。 　　除必須編制以上基本表外，還可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要，編制輔助報(bào)表，其格式可參照附后表格形式。 　　第二十三條　國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)是按照資源合理配置原則，從國家宏觀角度考察項(xiàng)目的效益和費(fèi)用，用投入物、產(chǎn)出物的影子價(jià)格、影子工資、影子匯率和社會折現(xiàn)率等經(jīng)濟(jì)參數(shù)分析、計(jì)算項(xiàng)目對國民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，評價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。 　　具體計(jì)算方法參見《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》（第二版）建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法第三章“國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)”。 第九章　不確定性分析 　　第二十四條　項(xiàng)目評估所采用的數(shù)據(jù)，大部分來自預(yù)測和估算，有一定程度的不確定性。為了分析不確定性因素對評估指標(biāo)的影響，需進(jìn)行不確定性分析，以估計(jì)項(xiàng)目可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的可靠性。 　　不確定性分析主要包括敏感性分析和盈虧平衡分析。 　　1．盈虧平衡分析是通過盈虧平衡點(diǎn)（ＢＥＰ）分析項(xiàng)目成本與收益的平衡關(guān)系的一種方法。盈虧平衡點(diǎn)通常根據(jù)正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量、可變成本、固定成本、產(chǎn)品價(jià)格和銷售稅金及附加等數(shù)據(jù)計(jì)算，用生產(chǎn)能力利用率或產(chǎn)量表示。其計(jì)算公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年固定成本 　　ＢＥＰ（生產(chǎn)能力利用率）=－－－－－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　年產(chǎn)品　年可變　年銷售稅金 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　－　　　－ 　　　　　　　　　　　　　　　 銷售收入　成　本　及附加 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年固定成本 　　ＢＥＰ（產(chǎn)量）=－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　單位產(chǎn)品　單位產(chǎn)品　單位產(chǎn)品　　稅金 　　　　　　　　　　　　　　　－　　　　－　　　　－ 　　　　　　　　　　　價(jià)　　格　可變成本　　銷售　　及附加 　　盈虧平衡點(diǎn)越低，表明項(xiàng)目適應(yīng)市場變化的能力越大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。 　　2．敏感性分析是通過分析、預(yù)測項(xiàng)目主要因素發(fā)生變化對項(xiàng)目評估指標(biāo)的影響，從中找出敏感因素，并確定其影響程度。項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)可能發(fā)生變化的因素有產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品成本或主要原材料與動力價(jià)格、固定資產(chǎn)投資、建設(shè)工期及匯率等。敏感性分析通常是分析這些因素單獨(dú)變化或多因素變化對內(nèi)部收益率的影響。必要時(shí)也分析對靜態(tài)投資回收期和貸款償還期的影響。對某種因素的敏感程度可以表示為該因素按一定比例變化時(shí)引起評價(jià)指標(biāo)變動的幅度（列表表示），也可以表示為評價(jià)指標(biāo)達(dá)到臨界點(diǎn)（如財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率等于財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率或經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率等于社會折現(xiàn)率）時(shí)允許某個(gè)因素變化的最大幅度，即極限變化。為求此極限，可繪制敏感性分析圖。 　 第十章　貸款風(fēng)險(xiǎn)評估 　　第二十五條　貸款風(fēng)險(xiǎn)評估包括貸款的流動性評估、安全性評估。 　　第二十六條　貸款流動性評價(jià)的指標(biāo)有： 　　　　　　　　　　　　　　 企業(yè)存款 　　　　　　　存貨比例=－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　 中長期貸款＋短期貸款 　　企業(yè)存款指貸款企業(yè)在貸款銀行在企業(yè)存款，包括結(jié)算戶存款和其他存款。結(jié)算戶存款一般按銷售收入的一定比例測算；其他存款按企業(yè)正常年份的折舊和未分配利潤兩項(xiàng)的滯留額估算。存貨比例越大，表明流動性越好。 　　第二十七條　貸款風(fēng)險(xiǎn)評估是指對貸款風(fēng)險(xiǎn)的保證措施的考察、分析和評估，包括貸款信用擔(dān)保評估、抵押物或質(zhì)物價(jià)值評估。 　　1．保證貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查與評價(jià)。主要對保證人（法人）的經(jīng)營實(shí)力、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行評審，確認(rèn)信用擔(dān)保能力、測算擔(dān)保能力。擔(dān)保能力的計(jì)算公式為： 　　　　　　　　　　　　 企業(yè)負(fù)債總額＋擔(dān)保總額 　　　　　　　擔(dān)保能力=－－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　 企業(yè)資產(chǎn)總額 　　數(shù)值越小，表明擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保能力越強(qiáng)。 　　要對擔(dān)保人近2年的貸款按期償還、貸款按期承付及經(jīng)濟(jì)合同如期履行情況進(jìn)行綜合評估。 　　2．抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查與評價(jià)。主要審查抵押物是否符合有關(guān)規(guī)定；評估抵押資產(chǎn)價(jià)值、凈值、新舊程度等因素，采取清算價(jià)格計(jì)算抵押物價(jià)值。 　　進(jìn)行抵押率分析。抵押率的計(jì)算公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　貸款本息總額 　　　　　　　　　抵押率=－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　抵押物價(jià)值額 　　3．質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查與評價(jià)。主要審查與評估質(zhì)物的合法法、有效性及變現(xiàn)能力，并計(jì)算貸款質(zhì)押率。 　　　　　　　　　　　　　　　貸款本息總額 　　　　　　　　　質(zhì)押率=－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　質(zhì)物變現(xiàn)值 第十一章　評估結(jié)論 　　第二十八條　項(xiàng)目評估結(jié)論是匯總以上各方面的分析結(jié)果得出是否能予以項(xiàng)目貸款的結(jié)論。側(cè)重對貸款項(xiàng)目各項(xiàng)資金來源的渠道及數(shù)量的可靠性、真實(shí)性，償還貸款的實(shí)際能力及貸款安全性的保證措施進(jìn)行評價(jià)，同時(shí)提出該項(xiàng)目存在的主要問題及有針對性的建議。 　 第十二章　附則 　　第二十九條　項(xiàng)目評估報(bào)告形式如下： 　　1．名稱：×××項(xiàng)目評估報(bào)告； 　　2．封面：評估報(bào)告名稱、編號、評估部門、評估日期； 　　3．扉頁：參加評估人員的主要經(jīng)歷，一般包括：姓名、單位、職務(wù)、職稱等； 　　4．目錄：按上述評估內(nèi)容的章節(jié)排列； 　　5．正文：同上； 　　6．附件：表格、文件、圖紙、清單、證明等； 　　7．封底。 　　第三十條　本辦法由中國農(nóng)業(yè)銀行總行負(fù)責(zé)解釋。自頒布之日起試行。 　　附表一： 固定資產(chǎn)投資估算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　估算價(jià)格　　　　　　　｜　占　｜　備 　　序　　｜　　工程或　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜固　資｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　號　　｜　　費(fèi)用名稱　　　｜建筑｜設(shè)備｜安裝｜其他｜　合　｜其中｜投　資｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜工程｜購置｜工程｜費(fèi)用｜　計(jì)　｜外幣｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜比　例｜　注 －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－ 　　1　　 ｜　固定資產(chǎn)投資　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　1．1　｜　　工程費(fèi)用　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　1．2　｜　　其他費(fèi)用　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　1．3　｜　　預(yù)備費(fèi)用　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　1．3．1 ｜　基本預(yù)備費(fèi)　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　1．3．2 ｜　漲價(jià)設(shè)備費(fèi)　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　2　　 ｜　固定方向調(diào)節(jié)稅　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　3　　 ｜　　建設(shè)期利息　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜（合計(jì)1＋2＋3）　 ｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　注：工程或費(fèi)用名稱，可根據(jù)實(shí)際要求分項(xiàng)列出。 　　附表二： 流動資金估算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　｜　　　　　　年份　｜　　　　｜　　　　｜　　　｜　　　　　　　｜ 　　序　　｜　　　　　　　　　｜　最低　｜　周轉(zhuǎn)　｜投產(chǎn)期｜　達(dá)　產(chǎn)　期　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　　　｜　　　　　　　｜　　合 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　周轉(zhuǎn)　｜　　　　｜－－－｜－－－－－－－｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　號　　｜　　　　　　　　　｜　天數(shù)　｜　次數(shù)　｜3 ｜4 ｜5 ｜6 ｜…｜ｎ｜　　計(jì) 　　　　　｜項(xiàng)目　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－－ 　　1　　 ｜　流動資產(chǎn)　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　1．1　　｜　　應(yīng)收帳款　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　1．2　　｜　　存　　貨　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 1．2．1　 ｜　　原材料　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 1．2．2　 ｜　　燃　料　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 1．2．3　 ｜　　在產(chǎn)品　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 1．2．4　 ｜　　產(chǎn)成品　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 1．2．5　 ｜　　其　他　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　1．3　　｜　　現(xiàn)　　金　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　2　　 ｜　流動負(fù)債　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　2．1　　｜　　應(yīng)付帳款　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　3　　 ｜　流動資金　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　（1－2）　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　4　　 ｜　流動資金本　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　年增加額　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　注：存貨欄目可列出明細(xì)名稱，分別計(jì)算。 　　附表三： 單位生產(chǎn)成本估算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　序　　｜　　　　　　　　　　　　｜　規(guī)　｜　單　｜　消　耗　｜　單　｜　　金 　　　　　｜　　　　項(xiàng)　　目　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　號　　｜　　　　　　　　　　　　｜　格　｜　位　｜　定　額　｜　價(jià)　｜　　額 －－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－ 　　 1　　｜　原材料　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　 2　　｜　燃料和動力　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　 3　　｜　工資和福利費(fèi)　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　 4　　｜　制造費(fèi)用　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　 5　　｜　副產(chǎn)品回收　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　 6　　｜　生產(chǎn)成本　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　（1＋2＋3＋4－5）　　 ｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　附表四： 總成本費(fèi)用估算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　　｜　　　　　　年份　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　｜ 　　序　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　投　產(chǎn)　期　｜　達(dá)　產(chǎn)　期　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　合 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　號　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　3　 ｜　4　 ｜5 ｜6 ｜…｜ｎ｜　　計(jì) 　　　　　　｜項(xiàng)目　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ －－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－｜－｜－｜－｜－－－－－ 　　　1　　 ｜　外購原材料　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　2　　 ｜　外購燃料及動力　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　3　　 ｜　工資及福利費(fèi)　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　4　　 ｜　修理費(fèi)料　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　5　　 ｜　折舊費(fèi)　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　6　　 ｜　維修費(fèi)　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　7　　 ｜　攤銷費(fèi)　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　8　　 ｜　利息支出　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　9　　 ｜　其他費(fèi)用　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　10　　｜　總成本費(fèi)用　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜（1＋2＋…＋9）　　　　 ｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　其中：固定成本　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　可變成本　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　11　　｜　經(jīng)營成本　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜（10－5－6－7－8）　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　附表五： 投資計(jì)劃與資金籌措表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　年份　｜　　　　　　　｜　　　　　　　｜ 　　　序　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　建　設(shè)　期　｜　投　產(chǎn)　期　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　合 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　號　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　1　 ｜　2　 ｜　3　 ｜　4　 ｜　　計(jì) 　　　　　　　｜　　　　項(xiàng)目　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ －－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－ 　　　1　　　 ｜　　總投資　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　1．1　　｜　固定資產(chǎn)投資　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　1．2　　｜　固定投資方向調(diào)節(jié)稅　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　1．3　　｜　建設(shè)期利息　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　1．4　　｜　流動資金　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　 2　　　｜　　　資金籌措　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　2．1　　｜　自有資金　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　其中：用于流動資金　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　2．2　　｜　借款　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　 2．2．1　｜　長期借款　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　 2．2．2　｜　短期借款　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　2．3　　｜　其它　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　注：如有多種借款方式時(shí)，可分項(xiàng)列出。 　　附表六： 現(xiàn)金流量表（全部投資） 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　 單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　｜　　　　　　　　年份　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　　　　　　｜ 　　序　　｜　　　　　　　　　　　｜　建設(shè)期　｜　投產(chǎn)期　｜　達(dá)產(chǎn)后生產(chǎn)期　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　　　　　　｜　合 　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　號　　｜　　　　　　　　　　　｜　1 ｜　2 ｜　3 ｜　4 ｜5 ｜6 ｜　｜　ｎ｜　計(jì) 　　　　　｜　　　項(xiàng)目　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ －－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜－｜－－｜－－－ 　　　　　｜　生產(chǎn)負(fù)荷（％）　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　1　　 ｜現(xiàn)金流入　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　1．1　｜產(chǎn)品銷售收入　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　1．2　｜其他收入　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　1．3　｜回收固定資產(chǎn)余值　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　2　　 ｜現(xiàn)金流出　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　2．1　｜固定資產(chǎn)投資　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　　　　｜（含投資方向調(diào)節(jié)稅）　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　2．2　｜增量流動資金　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　2．3　｜經(jīng)營成本　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　2．4　｜銷售稅金及附加　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　2．5　｜所得稅　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　2．6　｜其他支出　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　3　　 ｜凈現(xiàn)金流量（1－2）　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　4　　 ｜累計(jì)凈現(xiàn)金流量　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　5　　 ｜所得稅前凈現(xiàn)金流量　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　　　　｜（3＋2．5＋2．6）　　 ｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　6　　 ｜所得稅前累計(jì)前現(xiàn)金　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　　　　｜流量　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　　　所得稅前　　　　　　　　　　　　　　所得稅后 　　計(jì)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 　　　　　　　財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ｉ=　　　　　　％） 　　　　　　　投資回收期 　　注：根據(jù)需要可在現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出欄里增減項(xiàng)目。 　　附表七： 現(xiàn)金流量表（自有資金） 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　｜　　　　　　　　年份｜　　　　　｜　　　　　｜　　　　　　　｜ 　　序　　｜　　　　　　　　　　｜　建設(shè)期　｜　投產(chǎn)期　｜　　達(dá)產(chǎn)期　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　　　　　｜　　合 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　號　　｜　　　　　　　　　　｜　1 ｜　2 ｜　3 ｜　4 ｜5 ｜6 ｜…｜ｎ｜　　計(jì) 　　　　　｜　　　項(xiàng)目　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ －－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜－｜－｜－－－－－ 　　　　　｜　生產(chǎn)負(fù)荷（％）　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　1　　 ｜現(xiàn)金流入　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　1．1　　｜產(chǎn)品銷售收入　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　1．2　　｜回收固定資產(chǎn)余值　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　1．3　　｜其他收入　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　2　　 ｜現(xiàn)金流出　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　2．1　　｜自有資金　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　2．2　　｜借款本金償還　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　2．3　　｜借款利息支付　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　2．4　　｜經(jīng)營成本　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　2．5　　｜銷售稅金及附加　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　2．6　　｜所得稅　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　3　　 ｜凈現(xiàn)金流量（1－2）　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　計(jì)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 　　　　　　　財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ｉ=　　　　　　　％） 　　　　　　　投資回收期 　　注：1．同表一的注。 　　　　2．自有資金指項(xiàng)目投資者的出資額。 　　附表八： 資產(chǎn)負(fù)債表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　｜　　　　　　　　年份　｜　　　　　｜　　　　　｜ 　　序　｜　　　　　　　　　　　｜　建設(shè)期　｜　投產(chǎn)期　｜　　　　達(dá)產(chǎn)期 　　　　｜　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜　　　　　｜ 　　　　｜　　　　　　　　　　　｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－ 　　　　｜　　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　　號　｜　　　　　　　　　　　｜　1 ｜　2 ｜　3 ｜　4 ｜　5 ｜　6 ｜　…｜　ｎ 　　　　｜　　　項(xiàng)目　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ －－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－ 　　1　 ｜資產(chǎn)　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　1．1　｜流動資產(chǎn)總額　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 1．1．1 ｜　應(yīng)收帳款　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 1．1．2 ｜　存貨　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 1．1．3 ｜　現(xiàn)金　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 1．1．4 ｜　累計(jì)盈余資金　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　1．2　｜在建工程　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　1．3　｜固定資產(chǎn)凈值　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　1．4　｜無形及遞延資產(chǎn)凈值　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　　2　 ｜負(fù)債及所有者權(quán)益　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　2．1　｜流動負(fù)債總額　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 2．1．1 ｜　應(yīng)付帳款　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 2．1．2 ｜　短期借款　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　2．2　｜長期借款　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　　　　｜負(fù)債小計(jì)　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　2．3　｜所有者權(quán)益　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 2．3．1 ｜　資本金　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 2．3．2 ｜　資本公積金　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 2．3．3 ｜　累計(jì)盈余公積金　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 2．3．4 ｜　累計(jì)未分配利潤　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　計(jì)算指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率（％）：　　　　　　　　 流動比率：（％） 　　比率（％）： 　　附表九： 損益表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　｜　　　　　　　　年份　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　｜ 　　序　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　投　產(chǎn)　期　｜　　達(dá)產(chǎn)期　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　合 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　號　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　3　 ｜　4　 ｜5 ｜6 ｜…｜ｎ｜　　計(jì) 　　　　　｜　　　項(xiàng)目　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ －－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－｜－｜－｜－｜－－－－－ 　　　　　｜　生產(chǎn)負(fù)荷（％）　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　1　　 ｜銷售收入　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　2　　 ｜銷售稅金及附加　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　3　　 ｜總成本費(fèi)用　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　4　　 ｜利潤總額　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜（1－2－3）　　　　　　　　　 ｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　5　　 ｜所得稅　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　6　　 ｜稅后利潤（4－5）　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　6．1　　｜盈余公積金　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　6．2　　｜應(yīng)付利潤　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　6．3　　｜未分配利潤　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜累計(jì)未分配利潤　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　注：利潤總額應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定先調(diào)整為應(yīng)納稅所得額（如減免所得稅、彌補(bǔ)上年度虧損等），再計(jì)算所得稅。 　　附表十： 資金來源與運(yùn)用表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　｜　　　　　　　　年份　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　　　　　｜