依照國務院發布的《全民所有制工業企業承包經營責任制暫行條例》和國發〔1987〕55號文件精神，為促使商業企業內部機制改革真正走上良性循環，不斷完善發展，并動員內部潛力，提高資金使用效益。工商銀行對承包租賃經營的國營商業企業，應采取積極支持、配套改革、加強管理、改善服務的方針，建立健全與此相適應的信貸機制。現就承包租賃企業信貸管理亟需明確的幾個問題，提出如下掌握意見：

　　承包租賃企業清產核資及貸款債務落實

　　1.凡與我行有信貸關系的國營商業企業，在承包租賃經營前都要按國務院有關規定的要求清產核資，落實貸款的債權債務。已經簽訂合同而未清產核資的，應認真進行補課。對經財政、銀行、企業主管部門確認的有問題掛帳資金，應補未補虧損，商品貶值損失和其它擠占挪用的流動資金，須在承包租賃前落實處理措施。該列損益的列損益，該由財政或主管部門撥補的，約定期限撥補，原則上在當年處理完畢。不準沖減銀行貸款和國家資金，不準減息免息。

　　2.對清查出的商品資金損失及掛帳資金（財政應補未補虧損除外），確屬當年處理有困難所占用的貸款，經財政、銀行、企業主管部門共同審核簽字，抄列清單，暫時掛帳，專戶管理。處理計劃必須納入企業的承包合同內，從承包、租賃之日起，處理期限不得超過兩年。其間，銀行不加收利息，超過期限未處理的，按擠占挪用加收罰息50％。

　　租賃企業的掛帳損失，也按上述辦法，由主管部門用集中的租賃費統籌解決。

　　3.企業承包租賃前的固定資產性質貸款，要嚴格按原定的還款計劃，在承包合同中規定還款額度和期限，按期還清。承包租賃后的固定資產性質貸款，在落實還款來源的前提下審查貸放。

　　承包企業信貸管理

　　4.對經過清產核算，落實債權債務的承包企業，法人代表發生變更時，應依據《借款合同條例》，對其原占用的貸款重新簽訂借款契約，建立新的借貸關系。對未按規定進行這項工作的企業，銀行不與其建立新的借貸關系，并視情況收回原有貸款。在老貸款沒有全部收回之前，原借款契約仍依法有效。

　　5.要進一步深化“區別對待，擇優扶植”的信貸原則，對承包企業全面開展綜合效益評估，劃分一、二、三類企業，按有關信貸政策掌握貸款。銀行對二類企業要從緊核定周轉貸款，臨時貸款逐筆核實發放，必要時辦理經濟擔保或財產抵押。對三類企業原則上不發放周轉貸款，臨時貸款期限不得超過三個月，并須辦理財產抵押。

　　6.要逐步對承包企業實行資金目標管理。可參照企業承包合同的內容，選定幾項能夠反映企業資金使用綜合效益的指標，按本地區同行業先進水平，確定企業應達到的目標。以銀企協議或合同的形式固定下來，銀行按月（季）跟蹤監測，據以調整企業類別，掌握貸款。

　　7.對承包的虧損企業，屬于政策性虧損部分，按合同確定的減虧（或補貼）包干任務完成情況掌握貸放。完不成減虧包干任務，超虧無彌補來源，超期未撥補所占用的貸款，要分別按規定加收罰息。對經營性虧損企業，銀行不增加新貸款；但對有扭虧措施，當年能見效的，企業覓具經濟擔保或辦理抵押后，可適當融通，專放專收，從嚴控制，期限最長不超過三個月。

　　對確屬財政困難，不能按期彌補的政策性虧損，應由企業出具財政部門簽發的約期撥補期票或協議（期限最長不得半年），銀行方可據此給予臨時資金融通。

　　8.對承包企業發放流動資金貸款，應首先用于企業按本業為主的原則，經營適銷商品的需要；對企業適當擴大經營范圍所需資金，銀行按國家政策及營業執照核準的經營范圍審查后，據自身的資金能力掌握；企業違反國家政策，隨意改變經營范圍，非法經營，銀行堅決不貸款。

　　對企業在購銷活動中因預付資金所需貸款，應按總行（88）銀發字第36號文件規定從嚴控制。

　　9.對承包的大中型商業企業，繼續推行“內部銀行”結算制。對實行分部核算的大中型批發、零售和糧油企業，尚未建立“內部銀行”的，要協助企業盡快實行；對獨立核算，統負盈虧的糧管所或中心糧店下屬自然門店的貸款，可采取上貸下撥的方式，并實行“內部銀行”管理。但對以主管公司為龍頭，由各個獨立核算的批發、零售企業聯合組成的行業、地區性質的融資組織，未經人民銀行批準，不予辦理信貸結算業務。

　　10.要發展為承包企業集團服務的多種融資形式。凡實行獨立核算，統負盈虧、具有法人資格的企業集團承包后，可直接向銀行貸款，內部融通；對不具法人地位的松散聯合企業集團，按原有信貸關系和誰借誰還的原則，落實貸款債務人后，掌握貸款。

　　租賃企業信貸管理

　　11.租賃企業向銀行申請貸款，必須具備以下基本條件：①已重新辦理工商稅務登記；②債權債務、遺留問題處理措施落實；③財務管理制度較健全，能按規定向銀行報送有關報表；④個人租賃企業具有一定的貸款保證金。對具備上述條件并符合貸款政策的，可直接發放貸款；條件尚不具備的，可由出租方集中借還。

　　12.租賃企業的貸款，原則上要逐筆核貸，以臨時貸款為主。

　　小型拍賣企業的信貸管理按（87）工銀發字29號文件第2條有關規定掌握。

　　13.租賃企業貸款必須辦理經濟擔保或財產抵押，可由具有償還能力的經濟實體、個人分保或聯保。

　　建立以主管公司為龍頭的行業保證基金貸款制度。原主管公司所屬租賃企業自愿組合，以發展基金、公司集中的調劑基金、承包費組成企業互助基金，存入基金會專戶。其成員企業申請貸款時，經基金會審查同意，銀行可按基金的一定比例逐筆核貸，到期收回。貸款出現風險和損失時，銀行從基金中扣收。

　　14.租賃企業主管部門集中的租賃費，按國務院有關規定，必須首先彌補掛帳損失，償還所占用的貸款。剩余部分，由主管部門按指定用途，合理安排。為便于監督檢查，銀行可與主管部門商量，集中專戶管理。

　　資金及利率管理制度

　　15.要督促企業堅持補充流動資金制度，按有關規定及時補足，并將補充計劃寫入承包租賃合同。對有能力補充而不補充的，要按比例扣減周轉貸款。對企業用自補資金抵繳未完成利潤的，銀行不予墊款。

　　16.要督促企業建立商品削價損失準備金制度，按銷售額的一定比例提取，專門用于彌補承租后新發生的有問題商品資金損失，不得挪作它用。

　　17.要進一步完善承包租賃企業貸款審批責任制度。對大額貸款要經行長（主任）為主的貸款審批組織集體審查決定；建立風險、逾期貸款管理催收制度；定期檢查核實企業決算報表中的流動資金部分。不準用銀行貸款和國家流動資金抵繳利潤；不準把應列成本、損益的開支掛帳擠占貸款；不準挪用流動資金搞基本建設和其它財政性開支；不準用國家資金流動沖銷財產資金損失；不準擅自抽調銀行貸款和國家流動資金對外搞固定資產投資。

　　18.要對承包租賃企業推行差別利率制度。對企業的臨時貸款按期限長短確定不同利率檔次。由各行在人民銀行總行規定的利率浮動權限內掌握。