各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行：

　　為適應國家財稅制度和企業(yè)財務會計制度改革變化情況，加強項目管理、防范貸款風險、提高貸款質(zhì)量，總行對現(xiàn)行貸款項目評估辦法進行了修改，制定了新的《中國工商銀行技術(shù)改造貸款項目評估辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。（86）工銀技字第3號及（89）工銀技字第29號文與本辦法有抵觸的地方，請按本辦法的規(guī)定執(zhí)行。本辦法在執(zhí)行過程中，如有問題，請及時向總行反映，以便進一步修改完善。

附：中國工商銀行技術(shù)改造貸款項目評估辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為加強技術(shù)改造貸款項目管理，防范貸款風險，保證評估質(zhì)量，特制訂本辦法。

　　第二條　貸款項目評估是銀行在貸款決策之前，對貸款項目的必要性、可行性、合理性進行定量、定性的分析工作。它是銀行貸款決策的主要依據(jù)，也是防范貸款風險的重要手段。

　　第三條　貸款項目評估的依據(jù)

　　1．項目建議書及政府有權(quán)部門對項目的批復文件，項目的可行性研究報告。

　　2．企業(yè)借款申請及現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營財務資料及數(shù)據(jù)。

　　3．國家的金融法規(guī)，《中國工商銀行技術(shù)改造貸款辦法》。

　　4．國家和總行有關(guān)的評估參數(shù)和規(guī)定。

　　5．中央和地方政府關(guān)于城市建設(shè)規(guī)劃、環(huán)境保護、衛(wèi)生、運輸、消防、勞動保護等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定。

　　6．中央和地方政府有關(guān)的財政和稅收政策。

　　第二章　項目評估的程序和要求

　　第四條　貸款項目評估的程序

　　1．組建評估小組，制訂評估工作計劃。

　　2．收集整理資料。

　　3．對資料進行分析，審查，預測與評價。

　　4．編寫評估報告。

　　5．上報審批。

　　第五條　貸款項目評估的組織　限額以上的技術(shù)改造貸款項目由總行組織或委托評估；限額以下項目由各省、自治區(qū)、直轄市分行和計劃單列市分行（以下簡稱分行）組織或授權(quán)下級行評估。

　　第六條　貸款項目評估的要求

　　1．申請我行技術(shù)改造貸款人民幣500萬元以上（含500萬元）的項目，不論總投資大小，均應進行評估。

　　2．申請我行技術(shù)改造貸款人民幣500萬元以下的項目可不進行評估，但須由信貸部門進行審查，測算項目的財務效益和企業(yè)的綜合還貸能力，并寫出書面審查意見。

　　3．國家規(guī)定的限額以下的項目，可不進行國民經(jīng)濟效益分析。

　　第七條　貸款項目的財務經(jīng)濟效益評估方法　財務效益評價和國民經(jīng)濟效益評價的方法有“前后法”和“有無法”。“有無法”較“前后法”更能客觀的反映擬上項目的效益，技術(shù)改造貸款項目應盡量采用“有無法”進行財務經(jīng)濟效益評價。

　　第三章　項目評估的內(nèi)容

　　第八條　借款企業(yè)評估　應了解企業(yè)歷史沿革，地理位置及產(chǎn)權(quán)構(gòu)成（或所有制）；企業(yè)的組織形式（如有限責任公司，股份有限公司或國有獨資公司），人員結(jié)構(gòu)和領(lǐng)導班子的素質(zhì)；企業(yè)的技術(shù)裝備；生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)、供、銷情況；企業(yè)信用狀況、重要合同及重大訴訟事項、資產(chǎn)抵押、在建項目情況，存在的問題和改進措施。應分析企業(yè)經(jīng)營及資產(chǎn)負債情況；綜合管理水平及其發(fā)展前景。

　　第九條　貸款項目概況評估　應重點審查項目提出的背景、目的、改造的必要性，項目的基本內(nèi)容、投資的構(gòu)成、項目的實施工作計劃、項目負責人的能力以及項目實施的政策法律依據(jù)。

　　第十條　市場預測與評估　應對擬上項目產(chǎn)品市場供需現(xiàn)狀進行調(diào)查、預測、分析與評估；要分析擬上項目產(chǎn)品的生命周期、產(chǎn)品在國內(nèi)、國際市場的競爭能力及企業(yè)營銷策略。

　　第十一條　技術(shù)評估　應審查項目擬采用的技術(shù)是否已通過有權(quán)部門正式鑒定；企業(yè)擬采用的生產(chǎn)工藝技術(shù)、設(shè)備選型是否能與原有設(shè)備、廠房、公用工程匹配；是否考慮需用的原料、備品備件及操作維修問題。要評價技術(shù)壽命期，審查引進技術(shù)是否符合國情，先進適用，經(jīng)濟合理。凡國內(nèi)能制造或進口技術(shù)資料即可仿制的設(shè)備，原則上不應由國外引進。

　　第十二條　建設(shè)條件評估　既要考慮項目的建設(shè)條件，又要考慮項目建成后的生產(chǎn)條件。應審查項目是否符合市政規(guī)劃要求；是否盡量利用原有廠房，不搞或少搞土建工程；投產(chǎn)后的生產(chǎn)條件是否具備。對重大技改項目或移地改擴建項目，還應審查廠址選擇、工程地質(zhì)、水文地質(zhì)、原材料、燃料、動力供應、交通運輸、協(xié)作配套、環(huán)保措施等情況。

　　第十三條　項目生產(chǎn)規(guī)模的確定　應從產(chǎn)品市場，能源、原材料、動力供應，協(xié)作配套條件，技術(shù)和管理水平，行業(yè)發(fā)展需要及規(guī)模經(jīng)濟等方面綜合分析，確定最優(yōu)方案。

　　第十四條　項目投資計劃的評估　要審查項目的總投資和投資構(gòu)成；各項投資來源的初步落實情況；分年度投資計劃等。應填制“投資來源及支出預測表”（見附表1）。

　　第十五條　項目的財務效益評估　應按照國家現(xiàn)行財務制度和市場價格，測算項目的投入費用、產(chǎn)出的效益及外匯效益，對項目的財務效益評估須填制“直接材料成本預測表”（見附表2）：“固定資產(chǎn)折舊預測表”（見附表3）：“無形及遞延資產(chǎn)攤銷表”（見附表4）：“總成本，費用估算表”（見附表5）：“銷售收入，銷售稅金及附加估算表”（見附表6）：“項目損益預測表”（見附表7）：“財務現(xiàn)金流量及內(nèi)部收益率計算表”（見附表8）：“財務外匯流量表”（見附表9）。評價項目財務效益的指標主要有：投資利潤率；銷售利潤率；財務凈現(xiàn)值；財務內(nèi)部收益率；投資回收期。

　　第十六條　項目的國民經(jīng)濟評估　要從國家的角度考察項目的費用和效益，應采用影子價格、影子工資等系數(shù)對項目的投入費用進行調(diào)整，計算項目給國民經(jīng)濟帶來的效益，應注意扣除轉(zhuǎn)移性支付，如折舊費及貸款利息等。對國民經(jīng)濟效益評估應填制“經(jīng)濟現(xiàn)金流量表”（見附表10），經(jīng)濟效益評估的主要指標有：投資純收益率；投資創(chuàng)（節(jié)）匯率；經(jīng)濟凈現(xiàn)值；經(jīng)濟內(nèi)部收益率。重大技改貸款項目還應分析評價其間接經(jīng)濟效益。如就業(yè)效果，國民收入綜合能耗，技術(shù)開發(fā)，基礎(chǔ)設(shè)施，環(huán)境保護等。

　　第十七條　項目的不確定性分析　在進行財務和國民經(jīng)濟評估時都要作不確定性分析，應進行盈虧平衡分析和敏感性分析，分析投資增減；產(chǎn)品成本、產(chǎn)品價格、產(chǎn)品銷售收入的升降；工期提前或推遲等對項目效益的影響，并填制“財務（經(jīng)濟）敏感性分析表”（見附表11）。對重大技改貸款項目如有必要還應進行概率分析。

　　第十八條　項目的多方案比較　對重大技改貸款項目要進行多方案比較，可運用凈現(xiàn)值法，差額投資內(nèi)部收益率法，費用現(xiàn)值比較法，年費用比較法等對選定的方案和可行性研究中闡述的多種方案進行比較，擇取最佳方案。

　　第十九條　企業(yè)綜合效益償債能力評估　要根據(jù)第八條對借款企業(yè)評估搜集的數(shù)據(jù)填制“資產(chǎn)負債表”（見附表12）：“損益及利潤分配表”（見附表13）：“資金流轉(zhuǎn)表”（見附表14），并據(jù)此分析企業(yè)上項目前三年的資產(chǎn)負債，損益及資金流轉(zhuǎn)情況，預測企業(yè)計劃貸款期內(nèi)資產(chǎn)負債，損益及資金流轉(zhuǎn)情況及其償債能力，測算企業(yè)的還貸期，并填制“企業(yè)長期負債償還預測表”（見附表15）。

　　第二十條　總評估　在完成第八條至第十九條規(guī)定的評估內(nèi)容的同時，即可將評估的有關(guān)指標，如內(nèi)部收益率，貸款償還期等與技改貸款風險管理的標準進行比較，確定該技改項目各有關(guān)指標相應的貸款風險含量參數(shù)，匯總各有關(guān)指標的貸款風險含量參數(shù)、確定項目的風險等級，并據(jù)此對項目進行總評估，確定項目的可行與否，提出可貸與否，貸多貸少的建議。

　　1．項目總評估必須堅持科學性、客觀性、全局性的原則。總評估一般應說明項目是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)規(guī)劃的要求；項目產(chǎn)品是否適銷對路；是否具備建設(shè)條件和生產(chǎn)條件；項目擬采用的工藝技術(shù)和設(shè)備能否與借款單位現(xiàn)有的生產(chǎn)技術(shù)條件配套；是否先進、適用、經(jīng)濟；是否符合當?shù)厥姓芾硪螅煌顿Y計劃是否合理；資金籌措方案是否可靠；項目投資效益如何，風險大小，項目確定的方案是否最佳。同時還應說明借款單位的領(lǐng)導班子的素質(zhì)與借款單位承擔該項目的能力；生產(chǎn)經(jīng)營管理水平和綜合財務狀況；能否按期還本付息；項目存在的問題及需要進一步落實的條件。

　　2．如果評估的結(jié)論與企業(yè)的原定方案有較大分歧時，經(jīng)辦行應同借款單位及其他有關(guān)方面充分交換意見，協(xié)商取得一致意見后再確定項目的最終方案。評估人員應按最終方案編寫評估報告，報上級行審批。最終方案如同政府有關(guān)部門的原批復文件有出入時，經(jīng)辦行應督促借款單位和有關(guān)方面按規(guī)定補辦有關(guān)手續(xù)。

　　第四章　評估報告的編寫及審批

　　第二十一條　評估報告的編寫

　　1．評估報告應包括第三章規(guī)定的全部評估內(nèi)容。

　　2．評估報告的編寫應實事求是，客觀公正；要求有情況、有數(shù)據(jù)、有分析、有結(jié)論，要突出重點，文字簡明扼要，條理清楚。

　　3．評估報告應注明評估人員姓名和審查人員姓名，為評估報告質(zhì)量負責。

　　4．對不符合貸款條件的項目，可不編寫評估報告，以書面調(diào)查意見向上級行反映即可。

　　第二十二條　評估報告的附件或附圖

　　1．與貸款項目有關(guān)的批件，協(xié)議，合同及設(shè)備清單。

　　2．借款企業(yè)借款申請及與償還貸款有關(guān)的文件。

　　3．“工廠總平面布置圖”，“生產(chǎn)流程圖”，“項目實施計劃條形圖”應作為評估報告的附圖。

　　第二十三條　評估報告的審批　限額以上項目的評估報告由分行簽署審查意見上報總行審批（見附件二，評估報告審批表）。限額以下項目的評估報告的審批權(quán)限劃分由各分行自行決定，但縣支行以下沒有審批權(quán)。

　　第五章　附則

　　第二十四條　根據(jù)第六條規(guī)定，可以不進行項目評估的項目貸款審查意見的編寫要求由各分行自定。

　　第二十五條　項目評估系銀行內(nèi)部文件，不得對外提供。

　　第二十六條　各分行可根據(jù)自己的情況，制定評估細則，報總行備案。

　　第二十七條　本辦法由中國工商銀行技術(shù)改造信貸部負責解釋。

　　注：附表略。