第一章　總則

　　第二章　人員配備和管理

　　第三章　主要工作內(nèi)容

　　第四章　檢查督導(dǎo)員工作要求、權(quán)限及待遇

　　第五章　檢查督導(dǎo)員的獎懲

　　第六章　附則

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行：

　　現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計檢查督導(dǎo)管理辦法》（試行）印發(fā)給你們，并就有關(guān)問題通知如下，請一并貫徹執(zhí)行。

　　一、實施會計檢查督導(dǎo)，是會計工作實行分崗約束與監(jiān)控的客觀要求，是確保貫徹各項規(guī)章制度、規(guī)范財會操作行為、防范金融風險的重要保證。各級管理行要提高對會計檢查督導(dǎo)工作的認識，切實加強領(lǐng)導(dǎo)，按本辦法要求，配齊配強檢查督導(dǎo)員，認真開展會計檢查督導(dǎo)工作。人員配備未達到規(guī)定標準的，要在總行已下達的編制內(nèi)擇優(yōu)調(diào)配，年底前必須到位。

　　二、各級行領(lǐng)導(dǎo)要支持會計檢查督導(dǎo)員的工作，為其提供必要的工作條件，充分發(fā)揮其職能作用。同時要根據(jù)管理權(quán)限，加強對檢查督導(dǎo)人員的管理，定期對檢查督導(dǎo)員工作情況進行考評，對不適合擔任該項工作的，要及時調(diào)整。

　　三、通過貫徹執(zhí)行會計檢查督導(dǎo)管理辦法，切實提高財會工作質(zhì)量，規(guī)范操作行為，杜絕各類經(jīng)濟案件和重大差錯事故的發(fā)生，促進核算質(zhì)量和管理水平的提高。

　　四、本辦法實行后，農(nóng)發(fā)行字［1998］207號《關(guān)于印發(fā)＜中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計出納工作檢查輔導(dǎo)制度＞（試行）的通知》同時廢止。本辦法在執(zhí)行當中存在什么問題，請及時向總行會計結(jié)算部反映。

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計檢查督導(dǎo)管理辦法（試行）

　　第一章　總則

　　第一條　為強化會計基礎(chǔ)管理，規(guī)范會計操作行為，確保各項規(guī)章制度貫徹執(zhí)行，提高管理水平和核算質(zhì)量，防范金融風險，杜絕案件和重大差錯事故的發(fā)生，根據(jù)中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行《會計制度》、《出納制度》、《財務(wù)管理制度》、《全國聯(lián)行往來核算與管理辦法》等規(guī)章制度，特制定本辦法。

　　第二條　會計檢查督導(dǎo)工作，是上級行定期或不定期對下級行財會工作進行全面、序時的事前輔導(dǎo)，事中、事后檢查監(jiān)督的一項重要工作，會計檢查督導(dǎo)工作歸會計部門管理。

　　第三條　會計檢查督導(dǎo)的主要任務(wù)：

　　（一）檢查監(jiān)督《會計法》、《票據(jù)法》等法律、法規(guī)及會計、出納、聯(lián)行結(jié)算、財務(wù)等基本制度執(zhí)行情況。

　　（二）檢查監(jiān)督內(nèi)部控制制度的建設(shè)、落實及業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況。

　　（三）檢查會計坐班主任及各崗位人員的崗位職責履行情況。

　　（四）做好會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，輔導(dǎo)會計出納人員提高政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，幫助解決業(yè)務(wù)疑難問題。

　　（五）督促被查行對存在問題制定整改措施，并檢查其落實情況。

　　（六）總結(jié)先進經(jīng)驗，推動會計工作整體水平的提高。

　　第二章　人員配備和管理

　　第四條　會計檢查督導(dǎo)員（以下簡稱“檢查督導(dǎo)員”）只在管理行會計部門配備，專司檢查督導(dǎo)工作。

　　第五條　檢查督導(dǎo)員的配備。在“三定”確定的會計結(jié)算部門編制定員之內(nèi)，省級分行按轄屬市（地）分行機構(gòu)數(shù)量每6個機構(gòu)配備回名。6個機構(gòu)以下配備1名，7～12個機構(gòu)配備2名，13個機構(gòu)以上配備3名；地（市）級分行應(yīng)視轄屬機構(gòu)多少配備1～2名。

　　第六條　檢查督導(dǎo)員應(yīng)具備的條件：

　　（一）愛崗敬業(yè)，作風正派，廉潔奉公，責任心強，敢于堅持原則。

　　（二）具有會計從業(yè)資格，從事金融會計工作3年以上，或具備助理會計師（含）以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)。

　　（三）掌握一定的金融業(yè)務(wù)理論知識，熟悉財會業(yè)務(wù)有關(guān)的政策、法令和規(guī)章制度，具有實際工作經(jīng)驗和文字綜合能力，具備計算機操作技能，能夠解決處理業(yè)務(wù)疑難問題。

　　第七條　檢查督導(dǎo)員的配備及工作變動需征求上級行會計部門意見，任職期間不得兼做其他工作并保持相對穩(wěn)定。

　　第八條　建立健全檢查督導(dǎo)員崗位責任制，對檢查督導(dǎo)員的工作實績定期進行考評。

　　第三章　主要工作內(nèi)容第九條　檢查會計人員的配備、從業(yè)資格、崗位設(shè)置及工作質(zhì)量等會計基礎(chǔ)工作管理情況。

　　第十條　檢查坐班主任職責履行情況。

　　（一）檢查是否按規(guī)定條件配備坐班主任。

　　（二）檢查坐班主任崗位責任履行情況。

　　（三）檢查會計人員崗位責任制和內(nèi)控管理措施是否落實。

　　第十一條　檢查會計基本制度執(zhí)行和核算情況。

　　（一）檢查會計、出納臨柜操作制度執(zhí)行情況。是否堅持雙人臨柜，錢賬分管，賬表憑證，換人復(fù)核；是否堅持序時記賬，按日結(jié)賬，有無賬務(wù)積壓、存款透支情況；科目、賬戶使用是否正確，內(nèi)外憑證是否合規(guī)合法；現(xiàn)金收入、支出和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理程序是否符合規(guī)定；各種業(yè)務(wù)印章及經(jīng)辦人員名章是否按規(guī)定管理、使用；安全防范措施是否落實。

　　（二）檢查會計憑證與賬簿記載情況。會計憑證和賬簿使用是否正確；要素、內(nèi)容填寫記載是否齊全正確；賬務(wù)組織及核算手續(xù)是否符合制度規(guī)定；錯賬沖正是否符合要求；受理的憑證是否正確；簽發(fā)的單證是否符合《票據(jù)法》和有關(guān)支付結(jié)算規(guī)定。

　　（三）檢查財務(wù)會計報告是否真實完整。

　　（四）檢查賬賬、賬表、賬款、賬據(jù)、賬實、內(nèi)外賬務(wù)“六相符”情況。

　　（五）檢查會計人員離崗交接情況。

　　第十二條　檢查聯(lián)行制度執(zhí)行情況。聯(lián)行往來業(yè)務(wù)是否按規(guī)定程序辦理；聯(lián)行對賬及查詢、查復(fù)是否及時、準確。

　　第十三條　檢查結(jié)算制度執(zhí)行情況。辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)是否符合《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》和總行有關(guān)規(guī)定，是否認真執(zhí)行結(jié)算原則；是否按規(guī)定建立賬戶管理體系，各賬戶使用和核算是否及時正確，手續(xù)是否完備。

　　第十四條　檢查出納制度執(zhí)行情況。是否堅持雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運制度；現(xiàn)金收付是否按規(guī)定程序辦理；庫款管理及寄庫、代押運手續(xù)是否齊全，管理是否嚴密。

　　第十五條　檢查印、押（機）、證的管理情況。印、押（機）、證的頒發(fā)、領(lǐng)用、交接、銷毀、使用、管理是否符合制度規(guī)定。

　　第十六條　檢查會計電算化應(yīng)用及管理情況。會計電算化業(yè)務(wù)操作處理是否堅持授權(quán)分責原則，授權(quán)責任是否明確，有關(guān)人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)操作使用；密碼的設(shè)置、管理是否符合制度要求；會計信息的保護、保密措施是否安全有效；數(shù)據(jù)軟盤備份是否及時、完整，保管是否符合制度規(guī)定。

　　第十七條　檢查會計檔案管理情況。會計檔案是否做到專庫專人管理；會計檔案是否按規(guī)定收集、整理、裝訂、歸檔；會計檔案的調(diào)閱、保管、銷毀是否符合規(guī)定。

　　第十八條　檢查財務(wù)收支情況。

　　（一）財務(wù)收支是否執(zhí)行權(quán)責發(fā)生制原則，計息是否正確，利率執(zhí)行。加罰利息、復(fù)利計算等是否符合政策規(guī)定，手續(xù)是否完備。

　　（二）費用開支是否合規(guī)、合法，手續(xù)是否齊全。

　　（三）其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、遞延資產(chǎn)、待攤費用等過渡性科目列賬是否符合規(guī)定，應(yīng)收款是否有非營業(yè)性墊款；銷賬或攤銷是否符合規(guī)定。

　　（四）各項稅金是否按規(guī)定計提、繳納。

　　（五）固定資產(chǎn)、低值易耗品是否按規(guī)定核算與管理。

　　（六）營業(yè)外收支是否符合規(guī)定。

　　（七）其他各項財務(wù)收支以及應(yīng)收未收、應(yīng)付未付利息計算、列賬是否真實準確。

　　第十九條　檢查工作環(huán)境、服務(wù)監(jiān)督設(shè)施、文明用語等情況。

　　第二十條　建立檢查督導(dǎo)工作定期報告制度。省級分行每半年將檢查督導(dǎo)工作情況匯總上報總行一次。

　　第四章　檢查督導(dǎo)員工作要求、權(quán)限及待遇

　　第二十一條　檢查督導(dǎo)員要持總行統(tǒng)一印制的《會計檢查督導(dǎo)員證》開展工作。

　　第二十二條　地（市）分行檢查督導(dǎo)員，對轄屬縣級支行的財會工作每季巡回序時檢查一遍；省分行檢查督導(dǎo)員每半年除對市（地）分行（含分行營業(yè)部）檢查督導(dǎo)一次外，還要對市（地）分行檢查督導(dǎo)工作開展情況進行檢查督導(dǎo)；總行檢查督導(dǎo)員每年對省級分行（含省行營業(yè)部）抽查一次，并負責組織全系統(tǒng)的交叉檢查和經(jīng)驗交流。總行檢查督導(dǎo)處負責對全系統(tǒng)檢查督導(dǎo)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

　　第二十三條　每次檢查督導(dǎo)完畢，檢查督導(dǎo)員要與被檢查單位交換意見，并寫出檢查督導(dǎo)工作報告，對被檢查行的財會工作進行評價，肯定成績，指出不足，提出整改意見，對有關(guān)重要事項進行記載，以備查考。

　　第二十四條　檢查督導(dǎo)員工作權(quán)限。

　　（一）有權(quán)參與財會制度、辦法的制定、討論、修改；

　　（二）有權(quán)閱知上級行和本級行與財會工作有關(guān)的文件、資料；

　　（三）有權(quán)查閱與檢查督導(dǎo)內(nèi)容有關(guān)的文件、憑證。賬簿、財務(wù)會計報告及其他資料；

　　（四）有權(quán)要求被查單位提供財會工作有關(guān)情況；

　　（五）有權(quán)對查出的問題給予現(xiàn)場制止并要求被查單位做出解釋；有權(quán)對查出的問題發(fā)出整改通知，限期整改；有權(quán)根據(jù)檢查情況建議對被查單位及有關(guān)人員給予獎勵或處罰。

　　第二十五條　為增強工作有效性，各級管理行可配備同級會計機構(gòu)負責人付職級待遇檢查督導(dǎo)員，其任免按干部管理權(quán)限報批。

　　第五章　檢查督導(dǎo)員的獎懲

　　?第二十六條　對檢查督導(dǎo)員的工作情況，由本級行會計部門和上級行主管部門進行考核。

　　對取得以下成績的檢查督導(dǎo)員應(yīng)進行表彰或獎勵：

　　（一）認真履行職責，因其檢查督導(dǎo)促使轄內(nèi)機構(gòu)會計工作秩序良好，人員素質(zhì)、核算質(zhì)量明顯提高，無重大差錯事故發(fā)生。

　　（二）敢于揭露、反映和處理問題，且杜絕了重大事故隱患。

　　對檢查督導(dǎo)員的以下行為應(yīng)進行批評或處罰：

　　（一）不認真履行職責，由本人檢查過的業(yè)務(wù)事項仍發(fā)生重大差錯事故。

　　（二）檢查以后不形成報告或檢查報告內(nèi)容簡單、敷衍了事。

　　（三）對查出的問題包庇、縱容、隱情不報，使問題不能得到及時解決，釀成重大差錯事故。

　　第六章　附則

　　第二十七條　本辦法由中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行制定并負責解釋，各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行可根據(jù)本辦法，制定實施細則，并報總行備案。

　　第二十八條　本辦法自2001年11月1日起實行。