第一章　總則

　　第二章　稽核工作人員應履行的職責行為

　　第三章　應追究稽核人員責任的行為

　　第四章　有關責任人的界定與獎懲

　　第五章　附則

各省、自治區、直轄市分行，新疆兵團分行，各自屬分行：

　　現將《中國農業銀行稽核工作人員行為規范（試行）》印發給你們，請認真遵照執行，執行過程中有何意見及建議，請及時反饋總行（稽核部）。

　　各級行要組織稽核人員認真學習，充分認識實施稽核工作人員行為規范的重要性，牢固樹立起規范操作、嚴謹自律、客觀公正、認真負責的責任意識。各級稽核部門要切實做好行為規范履行情況的檢查監督工作，對違反行為規范的行為要嚴肅處理。

　　中國農業銀行稽核工作人員行為規范（試行）

　　第一章　總則

　　第一條　為促進稽核人員更好地履行稽核工作職責，規范稽核行為，增強責任意識，提高稽核工作質量，根據《中國農業銀行稽核工作規定（試行）》和《中國農業銀行稽核工作基本程序》，特制定本行為規范。

　　第二條　稽核工作人員行為規范是稽核工作人員在實施稽核監督職責時，應該履行的行為規范及其責任認定和責任追究的標準和原則。

　　第三條　本行為規范適用于農業銀行系統所有從事稽核工作的管理人員和操作人員。

　　第四條　一般稽核人員行為規范履行情況的檢查監督由本級行稽核部門領導負責；各級行稽核部門負責人行為規范履行情況，由上一級行稽核部門檢查監督。

　　第五條　對稽核責任的認定、追究要堅持實事求是、從嚴要求的原則。各級行稽核部門除加強對行為規范履行情況的日常監督以外，每年要對轄區內行為規范的執行情況進行一次檢查分析，并采取切實措施確保行為規范落實到位。

　　第二章　稽核工作人員應履行的職責行為

　　第六條　稽核工作人員在實施稽核操作程序過程中，應嚴格遵守有關規章制度和稽核工作程序，堅持職業道德規范。

　　第七條　稽核工作人員應履行的主要職責行為：

　　（一）嚴格執行上級行稽核部門的工作部署和要求，在此基礎上努力完成本級行規定的稽核工作；

　　（二）認真執行稽核工作基本程序；

　　（三）稽核前，要認真收集、分析和掌握被稽核單位的有關情況；

　　（四）制定書面的稽核方案，并報經分管行領導審批；

　　（五）在規定時間內向被稽核單位下發稽核通知書；

　　（六）調閱被稽核單位有關文件、報表、賬簿、憑證等資料必須填制清單，并履行交接手續；

　　（七）嚴格按照稽核方案規定的內容、范圍和要求進行檢查；

　　（八）如實填寫稽核工作記錄和稽核工作底稿，確保查過的內容和發現的問題都有明確記載；

　　（九）撰寫稽核報告，并保證稽核報告的客觀性、公正性和真實性；

　　（十）及時將稽核報告上報有關分管領導或派出機構；

　　（十一）以書面形式提出明確的稽核整改、經濟處罰或移交等稽核建議和稽核意見；

　　（十二）對被稽核單位執行稽核意見、稽核結論和處理決定的情況，以及問題整改情況進行監督；

　　（十三）按規定受理復議事項；

　　（十四）依照《中國農業銀行稽核檔案管理暫行辦法》的要求，建立和保管稽核檔案；

　　（十五）按時上報各種稽核工作報告和報表；

　　（十六）發現重大問題及時向上級稽核部門報告。

　　第三章　應追究稽核人員責任的行為

　　第八條　稽核工作人員在實施稽核操作程序過程中違反有關規章制度，必須追究相應的責任。

　　第九條　應追究責任的主要行為有：

　　（一）沒有執行上級行稽核工作部署，未按時完成上級行指定的稽核任務的；

　　（二）違反稽核工作基本操作程序；

　　（三）沒有按規定制定稽核方案；

　　（四）稽核工作記錄和工作底稿填寫不清，內容不實，導致稽核報告嚴重失實的；

　　（五）發現重大違規問題不及時報告或未按規定提出移送意見的；

　　（六）擅自調整、修改、刪除稽核報告中所提出的問題，導致上報的稽核報告內容不真實、不完整的；

　　（七）不執行稽核處理決定和整改意見的；

　　（八）對采取抽查方式進行的稽核項目，在明確的稽核內容、范圍、時間段所抽取的樣本中出現應查出而未查出問題的；

　　（九）縱容、授意、指使、強迫稽核人員隱瞞事實或弄虛作假的；

　　（十）對上報的稽核報告，未按規定及時審批或審批意見不明確的；

　　（十一）丟失被稽核單位賬簿、報表、憑證、文件等賬務資料的；

　　（十二）擅自向其他人員透露應保密的稽核內容的；

　　（十三）幫助被稽核單位徇私舞弊、隱瞞問題、弄虛作假的；

　　（十四）有其他違規責任行為的。

　　第四章　有關責任人的界定與獎懲

　　第十條　稽核責任人按責任程度劃分，可分為直接責任人和間接責任人，其中，直接責任人承擔主要責任，間接責任人承擔次要責任。如有兩個以上責任人的情況下，項目負責人或稽核組長或職務高的人員承擔主要責任，其他人員承擔次要責任。

　　第十一條　責任人按下列原則界定

　　（一）稽核工作人員誰直接從事違規責任行為的，誰就是直接責任人；

　　（二）分管領導或部門領導授意、指示稽核人員從事違規行為，分管領導或部門領導為主責任人。被授意人員未向上級反映或對違規行為不抵制的，視具體情況可以認定被授意人為主責任人或間接責任人；

　　（三）各級領導或部門集體研究從事的違規事項，參加研究的主要負責人為主責任人，其他人員為間接責任人。

　　第十二條　對違規責任行為的有關責任人，應視違規情節輕重，依照《中國農業銀行員工違反規章制度處理暫行辦法》（以下簡稱《員工處理辦法》）等有關制度規定給予相應的處理。

　　（一）有第九條第一款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十三條第一款處理；

　　（二）有第九條第二、三款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十三條第三款處理；

　　（三）有第九條第四款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十三條第三款和第一百三十四條第三款處理；

　　（四）有第九條第五款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十四條第二款和第一百三十五條第三款處理；

　　（五）有第九條第六款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十四條第六款處理；

　　（六）有第九條第七款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十四條第八款處理；

　　（七）有第九條第八款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十四條第一款處理；

　　（八）有第九條第九款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十五條第一款處理；

　　（九）有第九條第十款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十四條第四款和第五款處理；

　　（十）有第九條第十一款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十三條第五款處理；

　　（十一）有第九條第十二款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十三條第四款處理；

　　（十二）有第九條第十三款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十五條第四款處理；

　　（十三）有第九條第十四款行為的依照《員工處理辦法》和有關制度規定處理。

　　第十三條　對于認真履行工作職責、堅持原則、秉公辦事、保質保量完成稽核工作責任目標和任務，并發現重大經濟案件和事故，挽回重大經濟損失等有特殊貢獻的稽核工作人員要按規定給予表彰和獎勵。

　　第五章　附則

　　第十四條　本行為規范由中國農業銀行總行負責制定、解釋和修改。各省、自治區、直轄市分行可根據本行為規范制定實施細則，并報總行備案。

　　第十五條　本行為規范自發布之日起施行。