?????第一百零七條????關(guān)系社會公眾利益的保險險種、依法實行強制保險的險種和新開發(fā)的人壽保險險種等的保險條款和保險費率，應(yīng)當(dāng)報保險監(jiān)督管理機構(gòu)審批。保險監(jiān)督管理機構(gòu)審批時，遵循保護(hù)社會公眾利益和防止不正當(dāng)競爭的原則。審批的范圍和具體辦法，由保險監(jiān)督管理機構(gòu)制定。
????其他保險險種的保險條款和保險費率，應(yīng)當(dāng)報保險監(jiān)督管理機構(gòu)備案。
????[釋義]????本條是對保險條款和保險費率的審批和備案的規(guī)定。
????原保險法第一百零六條規(guī)定，商業(yè)保險的主要險種的基本保險條款和保險費率，由保險監(jiān)督管理機構(gòu)制訂。保險公司擬訂的其他險種的保險條款和保險費率，應(yīng)當(dāng)報保險監(jiān)督管理機構(gòu)備案。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制改革的不斷深化，市場機制在社會資源配置中的作用得到加強，市場競爭日趨激烈，保險產(chǎn)品的基本條款和費率由監(jiān)管部門統(tǒng)一制定，已不符合市場經(jīng)濟條件下保險業(yè)競爭的要求，不利于保險公司開發(fā)新險種。隨著我國保險市場的發(fā)展，保險條款和費率由保險公司自主制定，保險監(jiān)管機構(gòu)只需對其中關(guān)系社會公眾利益的險種、依法實行強制保險的險種和新開發(fā)的人壽保險險種等的保險條款和保險費率，按照保護(hù)公眾利益和防止不正當(dāng)競爭的原則進(jìn)行審批，對其他險種的保險條款和費率以實行備案管理為宜。新保險法基于上述考慮對該條進(jìn)行了修改。
????一、根據(jù)本條的規(guī)定，保險基本條款和保險費率需報經(jīng)保險監(jiān)督管理機構(gòu)審批的保險險種包括：
????1．關(guān)系社會公眾利益的保險險種。從本質(zhì)上說，大多數(shù)保險險種都與社會公眾利益有關(guān)，這里所說的關(guān)系社會公眾利益的保險險種主要是指與社會公眾利益聯(lián)系密切，影響面較大的保險險種，具體范圍由保險監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定。
????2．強制保險險種，又稱法定保險，是指保險標(biāo)的或者保險對象的范圍直接由法律、法規(guī)規(guī)定，對于規(guī)定范圍內(nèi)的保險標(biāo)的或者對象必須向保險人投保的保險。
????3．新開發(fā)的人壽保險險種。
????本條對必須報經(jīng)審批的保險險種的規(guī)定較為原則，其具體范圍和審批辦法授權(quán)保險監(jiān)督管理機構(gòu)制定。
????二、保險監(jiān)督管理機構(gòu)審批保險條款和費率，應(yīng)當(dāng)遵循保護(hù)社會公眾利益和防止不正當(dāng)競爭的原則。保險是分散危險，防范損失，保障社會經(jīng)濟安定的一種措施。須報經(jīng)保險監(jiān)督管理機構(gòu)審批的保險險種，與社會公眾的利益更為密切，影響的范圍更大，保險監(jiān)督管理機構(gòu)在審批時應(yīng)當(dāng)重點審查保險條款和費率是否公平、合理，是否存在欺騙、誤導(dǎo)投保人，損害投保人利益的內(nèi)容。同時，為了維護(hù)保險市場公平的競爭秩序，促進(jìn)保險業(yè)的健康發(fā)展，保險監(jiān)督管理機構(gòu)在審批時還應(yīng)當(dāng)遵循防止不正當(dāng)競爭的原則，審查保險條款和費率是否存在以排擠競爭對手為目的，非正常降低保險費率或擴大保險責(zé)任范圍開展保險業(yè)務(wù)，進(jìn)行惡性競爭的內(nèi)容。
????三、保險條款和保險費率的備案。對于必須報經(jīng)保險監(jiān)督管理機構(gòu)審批的保險險種以外的保險險種，其保險條款和保險費率應(yīng)當(dāng)報保險監(jiān)督管理機構(gòu)備案，以對其進(jìn)行必要的監(jiān)督管理。備案制度，是保險監(jiān)督管理機構(gòu)對保險條款和費率進(jìn)行監(jiān)督管理的一種重要手段。保險公司報備的保險條款和保險費率如果存在違反法律、法規(guī)或行政規(guī)章的禁止性規(guī)定，損害社會公共利益，內(nèi)容顯失公平，侵害投保人、被保險人或受益人的合法權(quán)益，構(gòu)成不正當(dāng)競爭，條款設(shè)計或厘定費率不當(dāng)，可能危及保險公司償付能力等情形時，保險監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本法和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。
????第一百零八條????保險監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保險公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，對保險公司的最低償付能力實施監(jiān)控。
????[釋義]????本條是對保險公司償付能力監(jiān)管的規(guī)定。
????一、對保險公司的償付能力實施監(jiān)管，是保護(hù)投保人、被保險人和受益人利益，促進(jìn)保險業(yè)健康發(fā)展，防范保險業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的重要手段。一些保險業(yè)比較發(fā)達(dá)的國家對保險公司償付能力的監(jiān)管非常重視，而對保險條款和費率及保險資金運用的監(jiān)管較少，多由市場因素來調(diào)整和制約。原保險法在對保險條款和費率及保險資金運用實行較為嚴(yán)格的監(jiān)管的同時，也對保險公司償付能力作出了原則規(guī)定。這次修改保險法增加了本條規(guī)定，在監(jiān)管保險公司償付能力方面對保險監(jiān)督管理機構(gòu)提出了更為具體的要求。
????二、保險公司的償付能力，是指保險公司以資產(chǎn)償付到期債務(wù)和承擔(dān)未來責(zé)任的能力。根據(jù)中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，保險公司實際償付能力額度等于認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。保險公司的認(rèn)可資產(chǎn)是指保險監(jiān)管機構(gòu)對保險公司進(jìn)行償付能力考核時，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計算的資產(chǎn)。保險公司的認(rèn)可負(fù)債是指保險監(jiān)管機構(gòu)對保險公司進(jìn)行償付能力考核時，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計算的負(fù)債。保險公司償付能力的計算比較復(fù)雜，技術(shù)性、專業(yè)性都很強，需要有一套科學(xué)的指標(biāo)體系。總的來講，保險公司償付能力指標(biāo)體系主要包括兩個方面：一是保險公司的資產(chǎn)及負(fù)債的認(rèn)可指標(biāo)體系，比如保險公司資產(chǎn)的種類及其認(rèn)可比率、保險公司負(fù)債的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)等；二是保險公司最低償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)。2003年3月中國保監(jiān)會根據(jù)新保險法制定并公布實施了《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》，要求保險公司根據(jù)保障被保險人利益、保證償付能力的原則，穩(wěn)健經(jīng)營，確保實際償付能力額度隨時不低于應(yīng)具備的最低償付能力額度。
????根據(jù)這一規(guī)定，各類保險公司償付能力額度主要包括：
????（一）財產(chǎn)保險公司應(yīng)具備的最低償付能力額度為下述兩項中數(shù)額較大的一項：1．最近會計年度公司自留保費減營業(yè)稅及附加后一億元人民幣以下部分的百分之十八和一億元人民幣以上部分的百分之十六；2．公司最近三年平均綜合賠款金額七千萬元以下部分的百分之二十六和七千萬元以上部分的百分之二十三。綜合賠款金額為賠款支出、未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、分保賠款支出之和減去攤回分保賠款和追償款收入。經(jīng)營不滿三個完整會計年度的保險公司，采用第一項標(biāo)準(zhǔn)。
????（二）人壽保險公司最低償付能力額度為長期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度和短期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度之和。長期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度為下述兩項之和：1．投資連結(jié)類產(chǎn)品期末壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的百分之一和其他壽險產(chǎn)品期末壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的百分之四；2．保險期間小于三年的定期死亡保險風(fēng)險保額的百分之零點一，保險期間為三年到五年的定期死亡保險風(fēng)險保額的百分之零點一五，保險期間超過五年的定期死亡保險和其他險種風(fēng)險保額的百分之零點三。在統(tǒng)計中未對定期死亡保險區(qū)分保險期間的，統(tǒng)一按風(fēng)險保額的百分之零點三計算。風(fēng)險保額為有效保額減去期末責(zé)任準(zhǔn)備金。
????（三）短期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度的計算適用財產(chǎn)保險公司最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)。
????（四）再保險公司最低償付能力額度等于其財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)和人身保險業(yè)務(wù)計算的最低償付能力額度之和。
????同時，中國保監(jiān)會還對與保險公司償付能力有直接關(guān)系的一些指標(biāo)也進(jìn)行監(jiān)管，如保險公司的保費增長率、實際償付能力額度變化率、認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)認(rèn)可率、資金運用收益率等。
????三、對保險公司的最低償付能力的管理。保險監(jiān)督管理機構(gòu)除應(yīng)當(dāng)制定保險公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系外，還應(yīng)當(dāng)加強對保險公司償付能力的管理。根據(jù)《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》，保險監(jiān)督管理機構(gòu)對保險公司償付能力管理主要包括以下幾個方面：一是保險公司應(yīng)定期向保險監(jiān)督管理機構(gòu)報送經(jīng)注冊會計師審計后的上一會計年度的償付能力和監(jiān)管指標(biāo)報告，并保證對報告內(nèi)容的真實性、完整性負(fù)責(zé)，由法定代表人、精算責(zé)任人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章。二是保險公司應(yīng)當(dāng)按照保險監(jiān)督管理機構(gòu)的規(guī)定，對償付能力額度和監(jiān)管指標(biāo)信息進(jìn)行披露。三是保險公司在任何時點實際償付能力額度低于最低償付能力額度，公司法定代表人、精算責(zé)任人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其他高級管理人員應(yīng)及時向中國保監(jiān)會報告，并采取有效措施，使其實際償付能力額度達(dá)到最低償付能力額度。四是對償付能力充足率（償付能力充足率等于實際償付能力額度除以最低償付能力額度）小于100％的保險公司，保險監(jiān)督管理機構(gòu)可將該公司列為重點監(jiān)管對象，根據(jù)具體情況采取限期整改、要求增加資本金、責(zé)令辦理再保險、限制業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止開展新業(yè)務(wù)等措施。
????第一百零九條????保險監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)檢查保險公司的業(yè)務(wù)狀況、財務(wù)狀況及資金運用狀況，有權(quán)要求保險公司在規(guī)定的期限內(nèi)提供有關(guān)的書面報告和資料。
????保險公司依法接受監(jiān)督檢查。
????保險監(jiān)督音理機構(gòu)有權(quán)查詢保險公司在金融機構(gòu)的存款。
????[釋義]????本條是對保險監(jiān)督管理機構(gòu)的監(jiān)督檢查職權(quán)的規(guī)定。
????一、保險監(jiān)督管理機構(gòu)的監(jiān)督檢查權(quán)。保險監(jiān)督管理機構(gòu)是依照法律規(guī)定負(fù)責(zé)對保險業(yè)實施監(jiān)督管理的機構(gòu)。為了保證保險監(jiān)督管理機構(gòu)有效履行監(jiān)督管理職責(zé)，查處保險違法違規(guī)行為，本條對保險監(jiān)督管理機構(gòu)的監(jiān)督檢查權(quán)作出了明確規(guī)定，主要包括以下三項：
????1．有權(quán)檢查保險公司的業(yè)務(wù)狀況、財務(wù)狀況及資金運用狀況。檢查保險公司業(yè)務(wù)狀況主要是指檢查保險公司是否在其核定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動，其經(jīng)營活動是否存在損害投保人利益、不正當(dāng)競爭等違反法律、法規(guī)的行為。檢查保險公司的財務(wù)狀況主要是指檢查保險公司設(shè)置會計帳簿、填制會計憑證、進(jìn)行會計核算、編制會計報告等財務(wù)活動是否符合國家會計制度的規(guī)定。檢查保險公司的資金運用狀況，是指檢查保險公司資金運用是否符合安全性、流動性、效益性原則，是否按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的運用形式、比例要求運用保險資金。
????2．有權(quán)要求保險公司在規(guī)定的期限內(nèi)提供有關(guān)書面報告和資料。保險監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)根據(jù)實際需要，要求保險公司在一定的期限內(nèi)提供能夠反映保險公司的業(yè)務(wù)狀況、財務(wù)狀況、資金運用狀況的書面報告及有關(guān)資料。
????3．有權(quán)查詢保險公司在金融機構(gòu)的存款。保險監(jiān)督管理機構(gòu)可以根據(jù)實際需要，檢查保險公司在銀行及其他金融機構(gòu)開立的各種存款帳戶內(nèi)的存款。這是這次修改保險法新增加的一項職權(quán)。在保險監(jiān)管工作中，保險監(jiān)督管理機構(gòu)對保險公司的業(yè)務(wù)、財務(wù)及資金運用狀況進(jìn)行檢查，經(jīng)常涉及保險公司在銀行等金融機構(gòu)的各類存款的情況，有必要賦予保險監(jiān)督管理機構(gòu)這項權(quán)力。
????二、保險公司應(yīng)當(dāng)依法接受保險監(jiān)督管理機構(gòu)的監(jiān)督檢查。保險監(jiān)督管理機構(gòu)依照法定職權(quán)對保險公司實施監(jiān)督檢查，保險公司應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助、配合，接受詢問和調(diào)查，如實提供有關(guān)情況和資料，不得以任何理由拒絕，更不得以暴力、威脅或者其他手段阻撓保險監(jiān)督管理機構(gòu)依法行使職權(quán)。
????第一百一十條????保險公司未按照本法規(guī)定提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項準(zhǔn)備金，或者未按照本法規(guī)定辦理再保險，或者嚴(yán)重違反本法關(guān)于資金運用的規(guī)定的，由保險監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令該保險公司采取下列措施限期改正：
????（一）依法提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項準(zhǔn)備金；
????（二）依法辦理再保險；
????（三）糾正違法運用資金的行為；
????（四）調(diào)整負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員。
????[釋義]????本條是對保險監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令保險公司改正違法行為的權(quán)力的規(guī)定。
????一、保險公司有下列違法行為時，保險監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正：
????1．未按照本法規(guī)定提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項準(zhǔn)備金。根據(jù)本法有關(guān)規(guī)定，保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保障被保險人利益、保證償付能力的原則，提取各項責(zé)任準(zhǔn)備金。保險公司應(yīng)當(dāng)按照已經(jīng)提出的保險賠償或者給付金額，以及已經(jīng)發(fā)生保險事故但尚未提出的保險賠償或者給付金額，提取未決賠款準(zhǔn)備金。保險公司提取和結(jié)轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的具體辦法由保險監(jiān)督管理機構(gòu)制定。保險公司未按照本法及保險監(jiān)督管理機構(gòu)的規(guī)定，提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項準(zhǔn)備金的，保險監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)采取相應(yīng)的限期改正措施。
????2．未按照本法規(guī)定辦理再保險。根據(jù)本法的有關(guān)規(guī)定，保險公司應(yīng)當(dāng)按照保險監(jiān)督管理機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定辦理再保險。保險公司需要辦理再保險分出業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先向中國境內(nèi)的保險公司辦理。保險公司對每一危險單位，即對一次保險事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過其實有資本金加公積金總和的百分之十；超過的部分，應(yīng)當(dāng)辦理再保險。保險公司未按照本法及保險監(jiān)督管理機構(gòu)的規(guī)定辦理再保險的，保險監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)采取本條規(guī)定的責(zé)令限期改正措施。
????3．嚴(yán)重違反本法關(guān)于資金運用的規(guī)定。根據(jù)本法的有關(guān)規(guī)定，保險公司的資金運用必須穩(wěn)健，遵循安全性原則，并保證資產(chǎn)的保值增值。保險公司的資金運用，限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務(wù)院規(guī)定的其他資金運用形式。保險公司的資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營機構(gòu)、保險業(yè)以外的企業(yè)。保險公司運用的資金和具體項目的資金占其資金總額的具體比例，由保險監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定。保險公司超出本法規(guī)定的資金運用形式、運用的資金和具體項目的資金比例不符合保險監(jiān)督管理機構(gòu)的規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重或者造成嚴(yán)重后果的，保險監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)采取相應(yīng)的限期改正措施。
????二、保險公司有上述行為，保險監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取以下措施，要求保險公司停止違法行為，并在規(guī)定的期限內(nèi)將其違法行為改正到合法狀態(tài)：1．依法提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項準(zhǔn)備金；2．依法辦理再保險；3．糾正違法運用資金的行為；4．調(diào)整負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員。上述措施由保險公司根據(jù)保險監(jiān)督管理機構(gòu)的決定自行實施，保險監(jiān)督管理機構(gòu)一般不直接實施，而是監(jiān)督保險公司執(zhí)行。
????第一百一十一條????依照前條規(guī)定，保險監(jiān)督管理機構(gòu)作出限期改正的決定后，保險公司在限期內(nèi)未予改正的，由保險監(jiān)督管理機構(gòu)決定選派保險專業(yè)人員和指定該保險公司的有關(guān)人員，組成整頓組織，對該保險公司進(jìn)行整頓。
????整頓決定應(yīng)當(dāng)載明被整頓保險公司的名稱、整頓理由、整頓組織和整頓期限，并予以公告。
????[釋義]????本條是對保險公司的整頓的規(guī)定。
????一、保險監(jiān)督管理機構(gòu)對有前條規(guī)定的違法行為且在限期內(nèi)不予改正的保險公司，依法進(jìn)行整頓，是法律賦予保險監(jiān)督管理機構(gòu)的一項重要職責(zé)，是制止保險公司的違法行為，保護(hù)社會公眾利益，維護(hù)保險業(yè)健康發(fā)展的有效手段，目的是幫助被整頓公司糾正違法行為，消除可能危害公司賠付能力和損害被保險人利益的隱患和問題，恢復(fù)保險公司正常的經(jīng)營秩序。保險監(jiān)督管理機構(gòu)對保險公司進(jìn)行整頓，必須符合以下條件：一是保險公司必須實施了以下違法行為，包括：未按照本法規(guī)定提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項準(zhǔn)備金，未按照本法規(guī)定辦理再保險，嚴(yán)重違反本法關(guān)于資金運用的規(guī)定；二是保險監(jiān)督管理機構(gòu)對有上述違法行為的保險公司已采取了責(zé)令限期改正的措施；三是有上述違法行為的保險公司在規(guī)定的期限內(nèi)未予改正，即未在保險監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的期限內(nèi)依法提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項準(zhǔn)備金，或者依法辦理再保險，或者糾正違法運用資金的行為，或者調(diào)整負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員。只有在這三項條件都具備的情況下，保險監(jiān)督管理機構(gòu)才能對其進(jìn)行整頓。
????二、保險監(jiān)督管理機構(gòu)對保險公司進(jìn)行整頓，應(yīng)當(dāng)成立整頓組織。整頓組織的組成人員由保險監(jiān)督管理機構(gòu)選派和指定。整頓組織的組成人員來源于兩個方面：一是由保險監(jiān)督管理機構(gòu)從該保險公司的外部選派，選派的人員必須是保險專業(yè)人員，例如其他保險公司的專業(yè)人員、從事保險教學(xué)研究的專業(yè)人員、保險精算人員、從事保險業(yè)務(wù)的律師、會計師、保險監(jiān)督管理機構(gòu)的專業(yè)人員等；二是由保險監(jiān)督管理機構(gòu)從該保險公司指定符合條件的人員，該指定的人員應(yīng)當(dāng)是保險業(yè)務(wù)專業(yè)人員，且與保險公司的違法行為不存在利害關(guān)系。
????三、保險監(jiān)督管理機構(gòu)對保險公司進(jìn)行整頓，應(yīng)當(dāng)制作整頓決定并予以公告。保險監(jiān)督管理機構(gòu)對保險公司進(jìn)行整頓，不僅涉及該保險公司的利益，更涉及該保險公司的客戶及社會公共利益。因此，保險監(jiān)督管理機構(gòu)在對保險公司進(jìn)行整頓時，應(yīng)當(dāng)作出整頓決定，并及時在公共媒體上進(jìn)行公告。保險監(jiān)督管理機構(gòu)制作并公告的整頓決定應(yīng)當(dāng)載明被整頓公司的名稱、整頓理由、整頓組織和整頓期限。
????第一百一十二條????整頓組織在整頓過程中，有權(quán)監(jiān)督該保險公司的日常業(yè)務(wù)。該保險公司的負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員，應(yīng)當(dāng)在整頓組織的監(jiān)督下行使自己的職權(quán)。
????[釋義]????本條是對整頓組織的職權(quán)的規(guī)定。
????一、整頓組織通過行使法律賦予的監(jiān)督權(quán)，在對保險公司進(jìn)行整頓的過程中起著重要的作用。整頓組織的監(jiān)督是對保險公司日常業(yè)務(wù)的監(jiān)督，是直接的、現(xiàn)場的監(jiān)督，這些日常業(yè)務(wù)主要包括：
????1．精算業(yè)務(wù)。包括保險費率的制定、各項責(zé)任準(zhǔn)備金的計算及其他精算業(yè)務(wù)。整頓組織主要是監(jiān)督保險公司對保險費的精算是否公平合理，是否能夠充分維護(hù)投保人的利益，是否存在不公平競爭的現(xiàn)象，監(jiān)督保險公司對各項責(zé)任準(zhǔn)備金的精算是否能夠滿足最低償付能力監(jiān)管的要求。
????2．展業(yè)業(yè)務(wù)。主要是指保險公司的保險產(chǎn)品推銷業(yè)務(wù)。整頓組織主要是監(jiān)督保險公司的保單是否符合法律規(guī)定，推銷保單過程中是否存在欺騙、誤導(dǎo)投保人及不正當(dāng)競爭的情形。
????3．財務(wù)會計業(yè)務(wù)。包括保險公司開具、填制會計憑證、設(shè)置、登記會計帳簿、編制財務(wù)會計報告的行為。整頓組織主要是監(jiān)督保險公司的財務(wù)會計業(yè)務(wù)是否符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定及有關(guān)對保險公司財務(wù)會計管理的特殊規(guī)定。
????4．理賠業(yè)務(wù)。包括保險事故的評估、鑒定、理賠及保險金的給付等業(yè)務(wù)。整頓組織主要是監(jiān)督保險公司核定保險事故責(zé)任和給付金額的工作是否按照法定程序進(jìn)行，是否存在損害保戶利益的情形。
????5．保險資金運用情況。整頓組織主要是監(jiān)督保險公司的資金運用是否符合安全性、流動性、效益性原則，投資方式、投資比例是否符合有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定。
????6．內(nèi)部審計、控制工作情況。主要是監(jiān)督保險公司的內(nèi)部風(fēng)險控制及財務(wù)審計制度是否完善，保險公司特別是保險公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員是否遵守這些制度。
????二、被整頓的保險公司的負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員，應(yīng)當(dāng)在整頓組織的監(jiān)督下行使自己的職權(quán)。整頓組織是根據(jù)保險監(jiān)督管理機構(gòu)的決定和授權(quán)，行使對保險公司日常業(yè)務(wù)的監(jiān)督及其他職權(quán)的組織。整頓組織執(zhí)行職務(wù)，依法實施監(jiān)督，保險公司的負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)予以配合、協(xié)助，并在整頓組織的監(jiān)督下行使職權(quán)。對于整頓組織已經(jīng)做出決定、方案或者指示的事項，保險公司的負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)依照執(zhí)行，對于整頓組織未做出決定的事項，保險公司的負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作的實際情況定期或者不定期地向整頓組織進(jìn)行請示或者匯報。保險公司的負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員不得拒絕整頓組織依法實施的監(jiān)督，或者以其他方式進(jìn)行阻撓。
????第一百一十三條????在整頓過程中，保險公司的原有業(yè)務(wù)繼續(xù)進(jìn)行，但是保險監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)停止開展新的業(yè)務(wù)或者停止部分業(yè)務(wù)，調(diào)整資金運用。
????[釋義]????本條是對被整頓的保險公司業(yè)務(wù)運作的規(guī)定。
????保險監(jiān)督管理機構(gòu)對保險公司進(jìn)行整頓，不是責(zé)令保險公司停業(yè)整頓，而是監(jiān)督保險公司在糾正違法行為的同時，繼續(xù)正常經(jīng)營其原有的合法的業(yè)務(wù)。保險公司應(yīng)當(dāng)按照保險合同的約定，對責(zé)任范圍內(nèi)的保險事故，及時進(jìn)行查驗、理賠，對于保險標(biāo)的物的安全進(jìn)行檢查，依法吸收新的投保，依法進(jìn)行相關(guān)的保險資金運用活動。但是，當(dāng)保險監(jiān)督管理機構(gòu)認(rèn)為被整頓的保險公司在整頓過程中，因為開展新的業(yè)務(wù)或者繼續(xù)經(jīng)營原有的業(yè)務(wù)，會造成保險公司的虧損增加或財產(chǎn)損失，影響保險公司的賠付能力時，保險監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)決定該保險公司不得開展新的保險業(yè)務(wù)，或者責(zé)令該保險公司停止已經(jīng)開展的部分業(yè)務(wù)，同時可以責(zé)令其調(diào)整保險資金的運用方式或者運用比例，以保證該保險公司資金的安全和增值，維護(hù)投保人、被保險人、受益人的利益。
????第一百一十四條????被整頓的保險公司經(jīng)整頓已糾正其違反本法規(guī)定的行為，恢復(fù)正常經(jīng)營狀況的，由整頓組織提出報告，經(jīng)保險監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)，整頓結(jié)束。
????[釋義]????本條是對保險公司整頓結(jié)束的規(guī)定。
????一、結(jié)束對保險公司的整頓的前提條件是被整頓的保險公司已糾正其違反本法規(guī)定的行為，且恢復(fù)正常經(jīng)營狀況。已糾正違法行為，指的是被整頓的保險公司未依法提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項準(zhǔn)備金的，已經(jīng)依法進(jìn)行了提取或者結(jié)轉(zhuǎn)；未按照本法規(guī)定辦理再保險的，已經(jīng)依法進(jìn)行了辦理；違反關(guān)于資金運用的規(guī)定的，其資金運用的方式及比例已符合本法及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定。所謂恢復(fù)正常經(jīng)營狀況，是指可能危害公司賠付能力和損害被保險人利益的隱患和問題已得到解決，各項業(yè)務(wù)已正常開展，各項管理制度已得到執(zhí)行。當(dāng)被整頓的保險公司已糾正其違法行為，恢復(fù)正常經(jīng)營狀況時，不需要外部的監(jiān)督管理就能夠正常開展業(yè)務(wù)，這時有必要結(jié)束對該公司的整頓，由該公司的股東及其經(jīng)營管理人員對其業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)，以保障該公司及其股東的權(quán)益。
????二、結(jié)束對保險公司的整頓應(yīng)當(dāng)按照本條規(guī)定的程序辦理。被整頓的保險公司結(jié)束整頓，首先，應(yīng)當(dāng)由整頓組織提出報告，說明整頓組織在整頓過程中所做的工作，被整頓的保險公司糾正違法行為、恢復(fù)正常經(jīng)營狀況所采取的措施，整頓后的保險公司的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、資金運用狀況及其償付能力狀況等，并提出結(jié)束整頓的申請。其次，整頓組織的報告需提請保險監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)。保險監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到整頓組織的報告后，在合理的時間內(nèi)對被整頓的保險公司糾正違法行為的情況及實際經(jīng)營狀況進(jìn)行檢查，對整頓報告的內(nèi)容及結(jié)論進(jìn)行審查核實，作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)結(jié)束整頓的決定。保險監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)結(jié)束整頓的，整頓組織即可解散，保險公司由其經(jīng)營管理人員經(jīng)營管理。
????第一百一十五條????保險公司違反本法規(guī)定，損害社會公共利益，可能嚴(yán)重危及或者已經(jīng)危及保險公司的償付能力的，保險監(jiān)督管理機構(gòu)可以對該保險公司實行接管。
????接管的目的是對被接管的保險公司采取必要措施，以保護(hù)被保險人的利益，恢復(fù)保險公司的正常經(jīng)營。被接管的保險公司的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。
????[釋義]????本條是對保險監(jiān)督管理機構(gòu)接管保險公司的規(guī)定。
????一、保險公司的接管，是指由保險監(jiān)督管理機構(gòu)指派接管組織直接介入保險公司的日常經(jīng)營管理，并由接管組織負(fù)責(zé)保險公司的全部經(jīng)營活動的監(jiān)管活動。對保險公司實施接管是一種比較嚴(yán)厲的行政監(jiān)管措施，它與保險公司的整頓不同。保險公司的整頓是保險監(jiān)督管理機構(gòu)糾正保險公司的違法行為，恢復(fù)其正常經(jīng)營狀況的一種較溫和的措施。整頓組織并不直接介入保險公司的日常經(jīng)營，而是監(jiān)督該保險公司的日常業(yè)務(wù)。該保險公司的負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員，在整頓組織的監(jiān)督下行使職權(quán)。保險監(jiān)督管理機構(gòu)對保險公司實施監(jiān)管一般不采用接管的方式，只有當(dāng)保險公司嚴(yán)重違反保險法的有關(guān)規(guī)定，損害社會公共利益，可能嚴(yán)重危及或者已經(jīng)危及保險公司的償付能力，發(fā)生信用危機，不接管不足以扭轉(zhuǎn)保險公司的經(jīng)營狀況時，保險監(jiān)督管理機構(gòu)才會決定對保險公司實行接管。保險監(jiān)督管理機構(gòu)對保險公司實行接管，應(yīng)當(dāng)指派人員成立接管組織，由該接管組織接替原經(jīng)營管理機構(gòu)和人員行使保險公司的經(jīng)營管理權(quán)。保險監(jiān)督管理機構(gòu)決定接管保險公司的，保險公司應(yīng)當(dāng)向接管組織辦理財產(chǎn)和事務(wù)的移交手續(xù)，并協(xié)助接管組織清理保險公司的財產(chǎn)、帳目和債權(quán)債務(wù)。
????二、保險監(jiān)督管理機構(gòu)對保險公司實行接管，其目的不是要強行占有或者強令解散被接管的保險公司，而是通過接管組織全面掌握和支配保險公司的財產(chǎn)和經(jīng)營事務(wù)，并采取必要措施，以恢復(fù)該保險公司的正常經(jīng)營和償付能力，最終實現(xiàn)對投保人、被保險人利益的保護(hù)，維護(hù)社會公眾利益及保險業(yè)經(jīng)營秩序。
????保險監(jiān)督管理機構(gòu)對保險公司實行接管，只是保險監(jiān)督管理機構(gòu)對保險公司采取的一種比較嚴(yán)厲的監(jiān)管措施，并不改變被接管的保險公司的獨立民事主體資格。在接管期間，被接管的保險公司原有的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，以及新發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系并不因接管而改變。
????第一百一十六條????接管組織的組成和接管的實施辦法，由保險監(jiān)督管理機構(gòu)決定，并予公告。
????[釋義]????本條是對保險監(jiān)督管理機構(gòu)決定并公告接管組織的組成和接管的實施辦法的規(guī)定。
????保險公司的接管是一項十分復(fù)雜、操作性很強的工作，需要針對每一個被接管的保險公司的具體情況決定接管組織的人員構(gòu)成、需要采取的措施及其實施辦法等事項。因此，本條授權(quán)保險監(jiān)督管理機構(gòu)決定接管組織的組成和接管的實施辦法，以保證接管的順利進(jìn)行，實現(xiàn)恢復(fù)保險公司正常經(jīng)營的目的，并且同時要求保險監(jiān)督管理機構(gòu)對接管組織的組成和接管的實施辦法通過公共媒體予以公告，以接受社會公眾的監(jiān)督，維護(hù)廣大投保人的利益。
????第一百一十七條????接管期限屆滿，保險監(jiān)督管理機構(gòu)可以決定延期，但接管期限最長不得超過二年。
????[釋義]????本條是對保險公司接管期限的規(guī)定。
????保險監(jiān)督管理機構(gòu)在決定接管保險公司時，應(yīng)當(dāng)確定接管期限。接管期限應(yīng)當(dāng)與被接管的保險公司恢復(fù)正常經(jīng)營所需要的時間相適應(yīng)，由保險監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)保險公司的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、償付能力狀況等實際情況予以確定。接管期限屆滿后，保險公司經(jīng)過接管仍然不能恢復(fù)正常經(jīng)營，又有必要繼續(xù)采取接管措施的，保險監(jiān)督管理機構(gòu)可以決定延長接管期限。但是，保險公司接管的性質(zhì)和目的決定了接管組織不可能長期取代被接管的保險公司的經(jīng)營管理機構(gòu)和人員從事日常經(jīng)營管理活動。因此，保險法規(guī)定，保險公司的接管期限最長不得超過二年。
????第一百一十八條????接管期限屆滿，被接管的保險公司已恢復(fù)正常經(jīng)營能力的，保險監(jiān)督管理機構(gòu)可以決定接管終止。
????接管組織認(rèn)為被接管的保險公司的財產(chǎn)已不足以清償所負(fù)債務(wù)的，經(jīng)保險監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)，依法向人民法院申請宣告該保險公司破產(chǎn)。
????[釋義]????本條是對接管終止及宣告保險公司破產(chǎn)的規(guī)定。
????一、保險公司接管的終止。保險公司接管期限屆滿，接管組織認(rèn)為通過采取接管措施，被接管的保險公司確已恢復(fù)正常的經(jīng)營能力的，可以向保險監(jiān)督管理機構(gòu)提出終止接管的申請。保險監(jiān)督管理機構(gòu)經(jīng)復(fù)核和審查，特別是對保險公司償付能力進(jìn)行考核后，認(rèn)為被接管的保險公司已糾正其違法行為，危及保險公司償付能力的隱患已消除，已經(jīng)恢復(fù)了正常的經(jīng)營能力的，應(yīng)當(dāng)作出終止接管的決定，解散并撤出接管組織，終止對保險公司的接管，由保險公司自己負(fù)責(zé)其日常經(jīng)營管理活動。
????二、保險公司的破產(chǎn)。接管期限屆滿，接管組織認(rèn)為被接管的保險公司的財產(chǎn)已不足以清償所負(fù)債務(wù)的，經(jīng)保險監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)，依法向人民法院申請宣告該保險公司破產(chǎn)。人民法院裁定宣告進(jìn)入破產(chǎn)程序的，應(yīng)當(dāng)在十日內(nèi)通知債務(wù)人和已知的債權(quán)人，并發(fā)出公告。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在收到通知后三十日內(nèi)，未收到通知的債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自公告之日起三個月內(nèi)，向人民法院申報債權(quán)。債權(quán)人可以組成債權(quán)人會議，討論通過破產(chǎn)財產(chǎn)的處理和分配方案或者和解協(xié)議。人民法院組織有關(guān)機關(guān)和有關(guān)人員成立清算組。清算組負(fù)責(zé)破產(chǎn)財產(chǎn)的保管、清理、估價、處理和分配。清算組對人民法院負(fù)責(zé)并報告工作。清算組提出破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案，經(jīng)債權(quán)人會議討論通過，報請人民法院裁定后執(zhí)行。
????保險公司的破產(chǎn)財產(chǎn)由下列財產(chǎn)構(gòu)成：（1）宣告破產(chǎn)時破產(chǎn)的保險公司經(jīng)營管理的全部財產(chǎn)；（2）破產(chǎn)的保險公司在破產(chǎn)宣告后至破產(chǎn)程序終結(jié)前所取得的財產(chǎn)；（3）應(yīng)當(dāng)由破產(chǎn)的保險公司行使的其他財產(chǎn)權(quán)利。
????破產(chǎn)財產(chǎn)優(yōu)先撥付破產(chǎn)費用后，按照下列順序清償：（1）破產(chǎn)的保險公司所欠職工工資和勞動保險費用；（2）賠償或者給付保險金；（3）破產(chǎn)的保險公司所欠稅款；（4）清償破產(chǎn)債權(quán)。破產(chǎn)財產(chǎn)不足清償同一順序的清償要求的，按照比例清償。破產(chǎn)財產(chǎn)分配完畢，由清算組提請人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序，并向登記機關(guān)辦理注銷登記。破產(chǎn)程序終結(jié)后，未得到清償?shù)膫鶛?quán)不再清償。
????第一百一十九條????保險公司應(yīng)當(dāng)于每一會計年度終了后三個月內(nèi)，將上一年度的營業(yè)報告、財務(wù)會計報告及有關(guān)報表報送保險監(jiān)督管理機構(gòu)，并依法公布。
????[釋義]????本條是對保險公司報送、公布年度營業(yè)報告、財務(wù)會計報告及有關(guān)報表的規(guī)定。
????一、保險公司必須依法報送并公布年度營業(yè)報告、財務(wù)會計報告及有關(guān)報表。保險公司營業(yè)報告、財務(wù)會計報告及有關(guān)報表是反映保險公司生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的總結(jié)性的書面文件。它不僅是保險公司經(jīng)營者準(zhǔn)確掌握公司經(jīng)營情況的重要手段，也是保險公司股東、投保人、被保險人、受益人、其他債權(quán)人了解保險公司財產(chǎn)和經(jīng)營狀況的重要途徑，也是保險監(jiān)督管理機構(gòu)對保險公司實施監(jiān)管的重要方式。因此，保險法要求保險公司于每一會計年度終了后三個月內(nèi)，將上一年度的營業(yè)報告、財務(wù)會計報告及有關(guān)報表報送保險監(jiān)督管理機構(gòu)，并依法公布。根據(jù)會計法的規(guī)定，我國的會計年度為公歷1月1日起至12月31日止，因此保險公司應(yīng)當(dāng)在下一年度的三月底之前向保險監(jiān)督管理機構(gòu)報送年度營業(yè)報告、財務(wù)會計報告及有關(guān)報表，并按照保險監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的方式予以公布。保險公司制作和報送的營業(yè)報告、財務(wù)會計報告及有關(guān)報表的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
????二、保險公司報送并公布的年度營業(yè)報告、財務(wù)會計報告及有關(guān)報表主要包括以下內(nèi)容：
????1．財務(wù)會計報告。保險公司的財務(wù)會計報告又包括下列財務(wù)會計報表和附屬明細(xì)表：（1）資產(chǎn)負(fù)債表：是反映保險公司在某一特定時期財務(wù)狀況的報表，是靜態(tài)會計報表。它是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的相互關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的順序，把保險公司一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各項目予以適當(dāng)排列，并且對日常工作中形成的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行整理后編制而成的。（2）損益表：是反映保險公司在一定期間的經(jīng)營成果及其分配情況的報表。損益表把一定期間的營業(yè)收入與其同一會計期間相關(guān)的營業(yè)費用進(jìn)行配比，以計算出保險公司一定期間的凈收益或者凈虧損，是動態(tài)會計報表。通過損益表反映的收入、費用等情況，能夠反映公司生產(chǎn)、經(jīng)營的收益和成本費用情況，表明保險公司生產(chǎn)經(jīng)營的成果。（3）財務(wù)狀況變動表：是綜合反映一定會計期間內(nèi)營運資金來源和運用及其增減變動情況的會計報表。是根據(jù)保險公司在一定時期內(nèi)各種資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化，來分析反映資金的取得來源和資金的流出用途，說明財務(wù)動態(tài)的會計報表。是溝通資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的橋梁。（4）財務(wù)情況說明書：主要說明保險公司的經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資變動情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，資產(chǎn)負(fù)債表編制日后至報出財務(wù)報告前發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項以及需要說明的其他事項，屬于附屬明細(xì)表。（5）利潤分配表：是反映保險公司利潤分配情況和年末未分配利潤情況的會計報表，是損益表的附屬明細(xì)表。利潤分配表分為三個層次：一是計算出當(dāng)年稅后利潤；二是計算出可供股東分配的利潤；三是計算出公司累計尚未分配的利潤。
????2．營業(yè)報告。營業(yè)報告是指保險公司根據(jù)公司財務(wù)會計報告及其他經(jīng)營情況，對其經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、分析及評價后提供的總結(jié)性書面文件。
????3．其他有關(guān)報表。是指除營業(yè)報告、財務(wù)會計報告以外的根據(jù)其他法律、行政法規(guī)或者保險監(jiān)督管理機構(gòu)的規(guī)定，需要由保險公司向保險監(jiān)督管理機構(gòu)報送的其他有關(guān)報表。
????第一百二十條????保險公司應(yīng)當(dāng)于每月月底前將上一月的營業(yè)統(tǒng)計報表報送保險監(jiān)督管理機構(gòu)。
????[釋義]????本條是對保險公司報送月度營業(yè)統(tǒng)計報表的規(guī)定。
????一、保險公司月度營業(yè)統(tǒng)計報表是反映保險公司上一月度營業(yè)狀況和財務(wù)狀況的書面文件。相對于保險公司的年度營業(yè)報告和財務(wù)會計報告來講，保險公司月度營業(yè)統(tǒng)計報表反映的保險公司的經(jīng)營狀況的項目較少，內(nèi)容較為簡略，一般由新增保戶數(shù)量、保費收入、資金運用收入、賠款及保險金給付金額、費用支出、盈利狀況等主要指標(biāo)組成。保險公司的營業(yè)統(tǒng)計報表的編制和報送，除了要遵守保險法的規(guī)定和保險監(jiān)督管理機構(gòu)的要求外，還要遵守國家統(tǒng)計制度的規(guī)定。要求保險公司向保險監(jiān)督管理機構(gòu)報送月度營業(yè)統(tǒng)計報表，對于保險公司來講，可以促進(jìn)保險公司對其經(jīng)營情況進(jìn)行長時期的系統(tǒng)的統(tǒng)計和分析，總結(jié)保險經(jīng)營的內(nèi)在規(guī)律和經(jīng)營管理經(jīng)驗，從而完善保險條款，有針對性地開展防災(zāi)防損工作，科學(xué)地制定保險費率，有效控制經(jīng)營成本，及時調(diào)整經(jīng)營策略，從而促進(jìn)本公司的健康發(fā)展。對于保險監(jiān)督管理機構(gòu)來講，既可以了解和掌握每家保險公司的經(jīng)營及財務(wù)狀況，監(jiān)督保險公司的行為，又能夠從整體上把握保險業(yè)的運作情況，為其制定保險業(yè)發(fā)展規(guī)劃及宏觀政策提供依據(jù)。
????二、保險公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)，即每月月底前將上一月的營業(yè)統(tǒng)計報表報送保險監(jiān)督管理機構(gòu)。保險公司制作和報送的月度營業(yè)統(tǒng)計報表的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
????第一百二十一條????保險公司必須聘用經(jīng)保險監(jiān)督管理機構(gòu)認(rèn)可的精算專業(yè)人員，建立精算報告制度。
????[釋義]????本條是對保險公司建立精算報告制度的規(guī)定。
????一、原保險法第一百一十九條規(guī)定，經(jīng)營人身保險業(yè)務(wù)的保險公司，必須聘用經(jīng)監(jiān)管部門認(rèn)可的精算專業(yè)人員，建立精算報告制度。從保險業(yè)經(jīng)營的實際需要來說，不僅是人身保險業(yè)務(wù)特別是人壽保險業(yè)務(wù)，需要對保險費，包括預(yù)定死亡率、預(yù)定利息率、預(yù)定費用率以及責(zé)任準(zhǔn)備金的提取比率，進(jìn)行專業(yè)的、科學(xué)的計算，對于財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，也需要對其保險費率，特別是每一個保險產(chǎn)品的損失概率，以及預(yù)定費用率及責(zé)任準(zhǔn)備金的提取比率進(jìn)行科學(xué)計算。隨著我國保險市場的發(fā)展，保險業(yè)經(jīng)營管理水平的提高，目前保險監(jiān)督管理機構(gòu)已經(jīng)要求財產(chǎn)保險公司建立非壽險精算制度。因此，這次修改保險法對該條進(jìn)行了修改、補充，要求所有的保險公司都應(yīng)當(dāng)聘請精算專業(yè)人員，建立精算報告制度。
????二、保險精算制度，簡單地說就是指保險公司通過專業(yè)的、科學(xué)的數(shù)學(xué)計算手段，核定保險產(chǎn)品的保險費率及責(zé)任準(zhǔn)備金的制度。保險精算的主要事項包括：
????1．保險費率。保險費率是保險人按照單位保險金額向投保人收取保險費的標(biāo)準(zhǔn)。保險費率可分解為純保險費率和附加費率兩部分。純保險費率在財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)中是指每一單位保額的損失概率，損失概率是反映未來保額損失的可能性，是借助統(tǒng)計學(xué)原理，利用過去的資料，計算損失的平均值，以確定保險事故損失的大小。純保險費率在人壽保險業(yè)務(wù)中又包括危險保費費率和預(yù)定利息率。人壽保險的保險標(biāo)的為人的生命，其危險保費費率與國民的總體死亡率、生存率密切相關(guān)，主要是根據(jù)一定時期的特定人群的生命統(tǒng)計資料，經(jīng)整理計算編制而成的生命表來計算。同時，由于人壽保險具有一定的儲蓄功能，需要按照一定的收益率向受益人支付利息，因此還需要對其預(yù)定利息率進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和計算。附加費率，又稱為預(yù)定費用率，是指每一單位保額中保險人各項業(yè)務(wù)支出及預(yù)期利潤所占的比率。
????2．責(zé)任準(zhǔn)備金。責(zé)任準(zhǔn)備金是指保險人為履行其承擔(dān)的保險責(zé)任或者備付未來的賠款，而從所收取的保費中提取的一種資金準(zhǔn)備。保險精算應(yīng)當(dāng)根據(jù)各項保險業(yè)務(wù)的需要及國家有關(guān)規(guī)定，依一定方法計算各項責(zé)任準(zhǔn)備金。
????保險精算應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（1）充分性原則。即保險精算的保險費必須保證保險金賠償和給付及各項營業(yè)費用的支出，提取的保險責(zé)任準(zhǔn)備金也必須保證保險人能夠履行其應(yīng)承擔(dān)的保險責(zé)任。（2）合理性原則。即保險精算的保險費不能過高以致?lián)p害投保人的利益而使保險公司獲取過多利潤。（3）公平性原則。保險精算的保險費應(yīng)當(dāng)與保險標(biāo)的的危險程度相適應(yīng)，要按照危險程度的大小，合理地分擔(dān)保險的損失與費用。（4）穩(wěn)定性原則。即通過精算確定保險費率，要考慮保險收費標(biāo)準(zhǔn)的相對穩(wěn)定性。
????三、保險精算是一項技術(shù)性、專業(yè)性極強的工作，需要運用保險、數(shù)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、會計學(xué)、法律等多方面的科學(xué)知識。專門從事保險精算工作的人員稱為保險精算師。目前，保險監(jiān)督管理機構(gòu)已在進(jìn)行保險精算師的考核與認(rèn)可工作。保險公司應(yīng)當(dāng)聘請保險監(jiān)督管理機構(gòu)認(rèn)可的精算專業(yè)人員，建立和完善保險精算制度，以增強保險產(chǎn)品設(shè)計的科學(xué)性，提高業(yè)務(wù)經(jīng)營水平。同時還應(yīng)當(dāng)按照精算報告制度的規(guī)定，根據(jù)保險監(jiān)督管理機構(gòu)的要求，將保險公司的精算報告報送保險監(jiān)督管理機構(gòu)，并接受其監(jiān)督檢查。
????第一百二十二條????保險公司的營業(yè)報告、財務(wù)會計報告、精算報告及其他有關(guān)報表、文件和資料必須如實記錄保險業(yè)務(wù)事項，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。
????[釋義]????本條是對保險公司的有關(guān)報表、文件和資料的要求的規(guī)定。
????一、保險公司的營業(yè)報告、財務(wù)會計報告、精算報告及其他有關(guān)報表、文件和資料是保險公司營業(yè)信息、會計信息的載體，是記錄和反映保險公司業(yè)務(wù)狀況、財務(wù)狀況及精算情況的證據(jù)和資料，也是保險監(jiān)督管理機構(gòu)對保險公司實施監(jiān)督檢查、查處違法行為的重要依據(jù)和證據(jù)。保險公司無論是在填制憑證，登記帳簿，編制營業(yè)報告、財務(wù)會計報告，還是在編制精算報告的過程中，都應(yīng)當(dāng)客觀、完整地記錄已經(jīng)發(fā)生的保險業(yè)務(wù)事項。
????二、保險公司的有關(guān)報告、報表、文件和資料不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。不得有虛假記載，是指保險公司編制或者報送的有關(guān)報告、報表、文件和資料應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確，客觀地記錄和反映保險業(yè)務(wù)情況，不得記載未曾發(fā)生的業(yè)務(wù)情況，不得作出與實際發(fā)生的業(yè)務(wù)情況不相符的記錄。不得有誤導(dǎo)性陳述，是指保險公司編制或者報送的有關(guān)報告、報表、文件和資料的分析、總結(jié)性語言、陳述、結(jié)論、預(yù)測等應(yīng)當(dāng)清楚、明了，不得含混、模糊，給社會公眾及監(jiān)管機構(gòu)以誤解。不得有重大遺漏，是指按照法律、行政法規(guī)及國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)在保險公司編制或者報送的有關(guān)報告、報表、文件和資料中記載、提供或者公布的事項，應(yīng)當(dāng)全面、完整地予以記載，不得隱瞞、遺漏重大事項。
????第一百二十三條????保險人和被保險人可以聘請依法設(shè)立的獨立的評估機構(gòu)或者具有法定資格的專家，對保險事故進(jìn)行評估和鑒定。
????依法受聘對保險事故進(jìn)行評估和鑒定的評估機構(gòu)和專家，應(yīng)當(dāng)依法公正地執(zhí)行業(yè)務(wù)。因故意或者過失給保險人或者被保險人造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。
????依法受聘對保險事故進(jìn)行評估和鑒定的評估機構(gòu)收取費用，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理。
????[釋義]????本條是對保險公估人的規(guī)定。
????一、接受保險人或者被保險人的委托，辦理保險事故的勘驗、鑒定、評估以及賠款理算的中介機構(gòu)或者個人，通常被稱為保險公估人。在保險經(jīng)營過程中，保險公司所承保的風(fēng)險是多種多樣的，從經(jīng)營成本考慮，保險公司不可能配備門類齊全的專業(yè)人員，僅靠保險公司自己所有的專業(yè)人才難以完成保險事故的評估、鑒定任務(wù)，而且由保險公司自己的工作人員進(jìn)行事故評估和鑒定是否公正，很難使人信服，于是從事保險事故勘驗、鑒定、評估的保險公估人應(yīng)運而生。保險公估人是依法設(shè)立的獨立的從事保險事故評估、鑒定業(yè)務(wù)的機構(gòu)以及具有法定資格的從事保險事故評估、鑒定工作的專家，是協(xié)助保險理賠的獨立第三人，接受保險人或者被保險人的委托為其提供保險事故評估、鑒定服務(wù)。
????由于保險公估人的評估、鑒定結(jié)果事關(guān)保險人和被保險人的合法權(quán)益能否得到切實保護(hù)，保險法從我國的實際出發(fā)，對保險事故的評估和鑒定制度作出了明確的規(guī)定：1．保險人和被保險人都有權(quán)聘請獨立的評估機構(gòu)或者專家，對保險事故進(jìn)行評估或者鑒定。2．受聘進(jìn)行評估和鑒定保險公估人可以是機構(gòu)，也可以是個人。3．受聘進(jìn)行保險事故評估和鑒定的機構(gòu)必須是依法設(shè)立的獨立的專業(yè)機構(gòu)，受聘進(jìn)行保險事故評估和鑒定的個人必須是具有法定資格的專家。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，保險公估機構(gòu)的從業(yè)人員及個人保險公估人必須通過專門的資格考試，取得資格證書；必須經(jīng)保險監(jiān)督管理機構(gòu)審核批準(zhǔn)并辦理有關(guān)登記方可開展業(yè)務(wù)；必須交存一定數(shù)額的保證金或者投保職業(yè)責(zé)任保險。4.保險公估人應(yīng)當(dāng)依法公正地執(zhí)行業(yè)務(wù)，對保險事故的評估、鑒定要有科學(xué)依據(jù)，以事實和證據(jù)作為評估鑒定的基礎(chǔ)，遵循評估鑒定程序，運用科學(xué)的評估鑒定手段和方法，作出評估、鑒定報告。評估、鑒定報告的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確、完整。
????二、保險公估人對其過錯行為應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。保險公估人承擔(dān)過錯賠償責(zé)任應(yīng)當(dāng)具備下列條件：一是保險公估人必須具有主觀上的過錯。過錯指的是保險公估人在從事保險事故評估、鑒定業(yè)務(wù)中的一種主觀狀態(tài)，包括故意和過失兩個方面。故意指的是保險公估人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其行為會給保險人或者被保險人造成損害，而希望或者放任這種損害后果的發(fā)生。過失指的是保險公估人對其行為會給保險人或者被保險人造成損害的后果應(yīng)當(dāng)預(yù)見而沒有預(yù)見，或者雖然已經(jīng)預(yù)見但輕信該后果能夠避免。二是保險公估人的過錯行為給保險人或者被保險人造成了損失。這種損失在保險評估、鑒定業(yè)務(wù)中一般是經(jīng)濟上的損失，包括直接損失和間接損失。直接損失是指保險人或者被保險人現(xiàn)有財產(chǎn)和利益的減少。間接損失是指保險人或者被保險人應(yīng)當(dāng)?shù)玫交蛘吣軌虻玫降睦娑鴽]有得到。三是保險人或者被保險人的損失與保險公估人的過錯行為之間存在因果關(guān)系。因果關(guān)系是一定的事實與一定的行為之間存在的客觀的、必然的聯(lián)系。如果保險人、被保險人的損失不是由于保險公估人的過錯行為造成的，保險公估人就不存在承擔(dān)賠償責(zé)任的問題。
????三、保險公估機構(gòu)接受保險人或者被保險人的委托，從事保險事故的評估和鑒定業(yè)務(wù)，可以收取一定的費用，作為其業(yè)務(wù)活動的報酬。保險公估機構(gòu)收取的費用由保險人或者被保險人與保險公估機構(gòu)訂立的委托或者聘用合同約定，同時應(yīng)當(dāng)遵守本法及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，比如價格法、合同法、有關(guān)財產(chǎn)評估方面的行政法規(guī)的規(guī)定等。
????第一百二十四條????保險公司應(yīng)當(dāng)妥善保管有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的完整帳簿、原始憑證及有關(guān)資料。
????前款規(guī)定的帳簿、原始憑證及有關(guān)資料的保管期限，自保險合同終止之日起計算，不得少于十年。
????[釋義]????本條是對保險公司帳簿、原始憑證及有關(guān)資料保管的規(guī)定。
????一、保險公司應(yīng)當(dāng)妥善保管有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的完整帳簿、原始憑證及有關(guān)資料。原始憑證，是記錄保險公司經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生和完成的原始書面證明，是進(jìn)行會計核算的基礎(chǔ)性依據(jù)。帳簿，是指由一定格式相互連綴而成的帳頁組成，用來序時地、分類地全面記錄和反映保險經(jīng)營活動的會計簿籍，是會計信息的主要載體之一，包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。有關(guān)資料是指其他記錄保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的文件，比如財務(wù)會計報告、精算報告、保單、保險事故勘驗報告、理賠記錄等。保險公司的帳簿、原始憑證及其他有關(guān)資料是記錄保險業(yè)務(wù)活動，反映保險公司經(jīng)營狀況，明確保險公司與投保人、被保險人、受益人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系及責(zé)任的證明和依據(jù)，也是保險監(jiān)督管理機構(gòu)對保險公司依法實施監(jiān)督管理和查處違法行為的重要依據(jù)，因此本法要求保險公司對其進(jìn)行妥善保管。保險公司應(yīng)當(dāng)按照本法及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，建立健全保險業(yè)務(wù)檔案保管制度，配備專門人員，并采取科學(xué)的保管與保護(hù)技術(shù)手段，防止和避免保險業(yè)務(wù)資料的損毀和滅失。在法定期限內(nèi)，保險公司及其工作人員不得以任何理由隱匿、銷毀、損毀應(yīng)當(dāng)保存的保險業(yè)務(wù)資料。
????二、保險業(yè)務(wù)資料的保管期限為自保險合同終止之日起計算，不得少于十年。考慮到很多保險業(yè)務(wù)期限較長，涉及的資料種類較多，對保險當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任關(guān)系很大，同時，積累保險業(yè)務(wù)資料還能夠為保險公司提高保險精算水平提供幫助，因此本條要求保險業(yè)務(wù)資料的保管期限較長，自保險合同終止之日起計算，不得少于十年。保險合同的終止，是指保險合同當(dāng)事人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的消滅。保險合同終止包括以下幾種情況：一是自然終止，是指在保險期限內(nèi)，沒有發(fā)生保險合同約定的保險事故，保險合同自保險期限屆滿時終止。二是履行終止，是指保險人對保險合同規(guī)定的賠償或者給付保險金的義務(wù)已經(jīng)履行完畢，保險合同自履行完畢之日起終止。三是解除終止，是指投保人或者保險人根據(jù)保險合同的約定或者法律規(guī)定，在保險期限屆滿之前解除保險合同，保險合同自解除之日起終止。