第一條　為了嚴(yán)格財(cái)經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)廉政建設(shè)，建立健全財(cái)政部門(mén)內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督檢查工作行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律、法規(guī)和財(cái)政規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合財(cái)政部門(mén)工作特點(diǎn)，制定本辦法。

　第二條　本辦法所稱財(cái)政部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指由各級(jí)財(cái)政部門(mén)內(nèi)設(shè)的財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)派出的檢查組或人員，對(duì)財(cái)政部門(mén)內(nèi)設(shè)各職能機(jī)構(gòu)的財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、預(yù)算編審執(zhí)行、內(nèi)部制約制度以及直屬單位的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況實(shí)施的監(jiān)督檢查。

　第三條　實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查，應(yīng)依照國(guó)家現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行，對(duì)檢查的情況和查出的問(wèn)題予以客觀、真實(shí)的反映，出具檢查報(bào)告，作出基本評(píng)價(jià)，提出對(duì)查出問(wèn)題的處理意見(jiàn)及改進(jìn)管理的建議，報(bào)本級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人審定后，對(duì)被查單位下達(dá)內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

　第四條　內(nèi)部監(jiān)督檢查要定期開(kāi)展，各級(jí)財(cái)政部門(mén)要在每年年初制定本年度的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以公布。每年對(duì)本單位有預(yù)算資金管理職能機(jī)構(gòu)的檢查面要力爭(zhēng)達(dá)到１００％，最少不得低于３０％。檢查時(shí)限一般以上年度和本年度為主，必要時(shí)可追溯到以前年度。檢查方法可采用全面檢查或重點(diǎn)抽查的方式進(jìn)行。

　第五條　各級(jí)財(cái)政部門(mén)可根據(jù)實(shí)際情況，由財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)派人組成檢查組；也可由財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)提出方案，從財(cái)政部門(mén)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)抽調(diào)人員組成檢查組，實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查。對(duì)可能影響公正檢查的人員，應(yīng)予回避。
　　各級(jí)財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)從事內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的培訓(xùn)，保證檢查人員具有較高的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　第六條　內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容是財(cái)政部門(mén)內(nèi)設(shè)各職能機(jī)構(gòu)在財(cái)政收支、審批事項(xiàng)、制度建設(shè)和日常管理等工作中，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部管理制度的情況。對(duì)財(cái)政部門(mén)直屬單位主要是進(jìn)行財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查。
　　監(jiān)督檢查內(nèi)容具體包括：
　　（一）部門(mén)預(yù)、決算的審核、批復(fù)情況；
　　（二）國(guó)庫(kù)資金的解繳、退付及撥付情況；
　　（三）專項(xiàng)資金的分配、使用情況，需清算的是否按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行清算；
　　（四）國(guó)家債務(wù)資金的管理情況；
　　（五）預(yù)算外資金的管理情況；
　　（六）財(cái)政總預(yù)備費(fèi)和機(jī)動(dòng)款的分配和使用情況；
　　（七）上級(jí)財(cái)政與下級(jí)財(cái)政資金結(jié)算情況；
　　（八）國(guó)有資本和財(cái)務(wù)管理情況；
　　（九）銀行賬戶的管理情況；
　　（十）財(cái)政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和內(nèi)部控制制度情況；
　　（十一）直屬單位的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況；
　　（十二）對(duì)審計(jì)部門(mén)和內(nèi)部檢查提出問(wèn)題的整改落實(shí)情況；
　　（十三）財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的制定和執(zhí)行情況；
　　（十四）其它需要檢查的事項(xiàng)。

　第七條　在實(shí)施內(nèi)部檢查前，財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)于進(jìn)點(diǎn)前７個(gè)工作日向被查單位發(fā)出內(nèi)部檢查通知書(shū)。
　　通知書(shū)的內(nèi)容應(yīng)包括：
　　（一）被查單位的名稱；
　　（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；
　　（三）檢查計(jì)劃；
　　（四）對(duì)被查單位配合檢查的具體要求；
　　（五）檢查組組長(zhǎng)及其他成員名單、聯(lián)系電話；
　　（六）檢查機(jī)構(gòu)公章及簽發(fā)日期。
　　在特殊情況下，事前下達(dá)內(nèi)部檢查通知書(shū)對(duì)檢查效果有明顯影響的，經(jīng)批準(zhǔn)，可不提前下達(dá)內(nèi)部檢查通知書(shū)。

　第八條　檢查人員應(yīng)根據(jù)檢查情況編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿應(yīng)包括：
　　（一）檢查項(xiàng)目工作底稿的編號(hào)；
　　（二）檢查項(xiàng)目的名稱；
　　（三）檢查事項(xiàng)發(fā)生的日期、文件號(hào)、憑證號(hào)、會(huì)計(jì)分錄、金額等；
　　（四）檢查事項(xiàng)主要內(nèi)容的摘錄；
　　（五）附件的主要內(nèi)容及張數(shù)；
　　（六）被查單位相關(guān)人員簽名；
　　（七）檢查組制單人、復(fù)核人簽名及填制日期；
　　（八）其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。

　第九條　檢查組檢查結(jié)束后１０個(gè)工作日內(nèi)（特殊情況可延長(zhǎng)到３０個(gè)工作日以內(nèi)），形成內(nèi)部檢查報(bào)告。檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
　　（一）檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；
　　（二）被查單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行和制度建設(shè)的基本情況以及檢查組對(duì)該單位工作的基本評(píng)價(jià)；
　　（三）認(rèn)定被查單位違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)行為的基本事實(shí)、造成的后果以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)和處理建議；
　　（四）提出加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的建議；
　　（五）檢查組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)報(bào)告的其他事項(xiàng)；
　　（六）檢查組組長(zhǎng)簽名；
　　（七）報(bào)告日期。

　第十條　檢查組在提交內(nèi)部檢查報(bào)告前，要征求被查單位意見(jiàn)。被查單位收到報(bào)告之日起５個(gè)工作日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明；在規(guī)定期限沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明的，視為無(wú)異議。檢查組對(duì)有異議的問(wèn)題應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)，如有必要應(yīng)當(dāng)修改檢查報(bào)告。
　　檢查組在上報(bào)檢查報(bào)告時(shí)，要將被查單位書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明，以及工作底稿一并上報(bào)本級(jí)財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)。財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)要按審理程序進(jìn)行審核，報(bào)本級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人審定后對(duì)被查單位下達(dá)內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

　第十一條　檢查組要認(rèn)真負(fù)責(zé)、客觀公正地開(kāi)展檢查工作。要在全面了解情況的基礎(chǔ)上確定檢查重點(diǎn)，對(duì)部分預(yù)算撥款、審批事項(xiàng)、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查，必要時(shí)可延伸核查相關(guān)單位。要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金管理制度、資金使用效益和被查單位內(nèi)部管理程序的檢查，堵塞管理漏洞。

　第十二條　檢查組在實(shí)施檢查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)被查單位或個(gè)人有重大違法違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)立即向本級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

　第十三條　各級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)內(nèi)部檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要堅(jiān)持原則，依法處理。該追回的資金要全部追回，該建立完善的管理制度要研究制定，該對(duì)有關(guān)單位和責(zé)任人進(jìn)行處理的要依法進(jìn)行處理。

　第十四條　被查單位要積極配合檢查工作，按檢查組要求及時(shí)、全面、客觀地提供年初預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、有關(guān)發(fā)文、撥款、簽報(bào)、報(bào)表、賬簿及其他相關(guān)材料，并對(duì)所提供資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　第十五條　被查單位應(yīng)按內(nèi)部檢查結(jié)論通知的要求，積極進(jìn)行整改落實(shí)，認(rèn)真研究檢查報(bào)告提出的管理建議，并于１個(gè)月內(nèi)將整改情況上報(bào)本級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人，并抄送財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)。

　第十六條　檢查工作結(jié)束后１５個(gè)工作日內(nèi)，檢查組要將收集的檢查資料全部移交財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)歸檔。

　第十七條　檢查人員要堅(jiān)持原則，秉公辦事，不得徇私舞弊、玩忽職守。被查單位有關(guān)人員要積極配合檢查工作，不得瞞情不報(bào)，不得提供虛假情況，不得以任何方式阻撓檢查。

　第十八條　上級(jí)財(cái)政部門(mén)要督促指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，必要時(shí)可對(duì)個(gè)別下級(jí)財(cái)政部門(mén)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查。

　第十九條　本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　第二十條　本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，《財(cái)政部機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》同時(shí)廢止。