第一條　為加強國家對政府協定貿易補貼的預算管理，根據《預算法》及有關法規的規定，特制定本規定。

　第二條　本規定所稱政府協定貿易補貼，指國家財政對政府記賬貿易和政府商品貸款所產生的利差給予的政策性補貼。以下簡稱為協定貿易補貼。

　第三條　政府記賬貿易補貼是指國家財政對我國政府與外國政府簽訂政府間記賬貿易協議，由政府指定銀行以記賬方式結算進出口商品貨款的貿易，因貿易不平衡而占用銀行資金所產生的利息收入低于支出的差額給予的政策性補貼，包括根據國家要求將有關國家以前年度遺留的記賬貿易順差轉為政府貸款后，因政府貸款利率與國內利率差所產生的利息收入低于支出的差額給予的政策性補貼。
　　政府商品貸款補貼是指國家財政對我國政府根據外交、經貿政策的需要，以一定期限內償還商品和貸款利息為條件向外國政府提供商品出口，因協定利率與國內貸款利率不一致而占用銀行資金所產生的利息收入低于支出的差額給予的政策性補貼。

　第四條　協定貿易補貼僅適用于與我國簽有政府間記賬貿易協議、商品貸款協議的國家，具體國別由對外貿易經濟合作部（以下簡稱外經貿部）和財政部共同協商確定。

　第五條　協定貿易補貼的核算
　　（一）政府協定貿易指定的結算行，應根據政府間貿易協定的要求，及時簽訂銀行間貿易支付、結算的技術細則，并按規定及時計收相關國家應支付給我國的利息。同時，對拖欠我國利息的外方銀行應積極做好催收工作。對政府協定貿易款項，應設專戶記錄和反映。
　　（二）協定貿易補貼具體包括政府記賬貿易、政府商品貸款利差補貼。
　　１、記賬貿易補貼具體包括以下幾項收支相抵后的凈支出；
　　（１）按國內一年期再貸款利率計算的順差墊款利息；
　　（２）按政府協定確定的利率，向外方銀行計算收取的順差利息；
　　（３）按國內一年期再貸款利率計算的逆差占款利息；
　　（４）按政府協定確定的利率，向外方銀行計算支付的逆差占款利息；
　　（５）以前年度遺留的記賬貿易順差轉政府貸款后，按政府轉貸協議確定利率計算的應收外方利息收入與按國內一年期再貸款利率計算的順差墊款利息支出的差額。
　　２、政府商品貸款利差補貼具體指按政府商品貸款余額和國內一年期再貸款利率扣抵政府商品貸款協議規定利率后計算的利息凈支出。
　　３、利息計算，隨一年期再貸款利率調整而實行分段計息。
　　（三）政府協定貿易指定的結算行，在核算銀行本期損益時，凡屬于本期應計的記賬貿易順差利息收入和逆差利息支出，都應沖抵當期對內記賬貿易順差墊款利息收入和逆差占款利息支出。鑒于記賬貿易屬代理政策性業務，對上述軋抵后的利息收入可采取收付實現制進行核算。

　第六條　協定貿易補貼的申報和彌補
　　（一）政府協定貿易指定的結算行，應按規定分國別及時向外經貿部托收協定貿易補貼。外經貿部依據經審核的結算行的有效憑證進行核算，及時、準確在本部門“營業外收支”科目中核算和反映協定貿易補貼。
　　（二）外經貿部應于每季度終了后一個月內，分國別計算協定貿易補貼的金額，并據此向財政部予以申報。
　　（三）協定貿易補貼，由中央政府承擔，中央財政全額彌補。財政部在預算中以“國有外貿企業計劃虧損補貼”第４１４３款預算科目歸集和反映協定貿易補貼金額，通過收入退庫方式予以彌補。
　　（四）外經貿部在收到中央財政彌補的協定貿易補貼后，應及時向指定的結算行支付，不得截留或挪用。

　第七條　協定貿易的預算管理
　　國家財政對協定貿易實施預算管理，補貼由中央財政彌補，收入全部沖抵補貼支出。
　　（一）外經貿部根據政府間記賬貿易、商品貸款協議或協定的要求，于年初向財政部申報年度協定貿易補貼預算指標。
　　（二）財政部根據國家預算安排和上年分國別協定貿易補貼的執行情況，下達本年度協定貿易財政補貼預算指標。
　　（三）外經貿部簽署政府間年度貿易協定或協議前，對涉及協定貿易補貼的有關條款如累計順差金額、順差償還期限、商品貸款償還的延期、償還利率等，應征得財政部同意后，再上報國務院批準。
　　（四）財政部在年度預算執行中采取適當預撥的方法，撥付協定貿易補貼。外經貿部可在財政部核定的補貼指標內，根據政府間協議的執行情況，及時支付給政府協定貿易指定的結算行。年終由財政部與外經貿部統一清算。
　　（五）根據國務院的有關要求，外經貿部作為我國對外貿易的政府代表，有責任根據國家要求，會同國家財政、指定的結算行等部門，積極清理和妥善解決我協定貿易順差和政府（商品貸款）等遺留問題，研究提出有關措施建議，逐年減少我國記賬貿易巨額順差并盡早收回。

　第八條　為減少我國以前年度遺留的記賬貿易順差，外經貿部和政府協定貿易指定的結算行，應盡可能參照國際金融市場商業銀行一年期貸款利率向對方計收利息；對轉為政府貸款的記賬貿易順差，應按征得財政部同意后的利率向對方計收利息；對未能轉為政府貸款的記賬貿易順差，應采取積極措施，逐步實行計息和提高利息率，盡量減少中央財政補貼。

　第九條　為嚴肅履行我政府間貿易協定，外經貿部應積極有效督促有關國家如期償還我國政府商品貸款，對有關國家確因政治、經濟等原因不能如期償還我國政府商品貸款的，應及時會同財政部等部門報請國務院決定，對國務院決定不予延期的政府商品貸款，財政部將停止撥付其協定貿易補貼，外經貿部和指定的結算行應積極設法催收本息。

　第十條　為及時掌握我國政府協定貿易債權債務情況，政府協定貿易指定結算行應按月向財政部報送有關分國別、分專戶的協定貿易順逆差余額月報表，同時將報表抄報外經貿部。

　第十一條　本規定執行后，對違反本規定，未經國家批準或未商財政部同意，擅自降低應計外方記賬貿易順差利率或擅自提高順差墊款利率、隨意延長我國政府商品貸款償還期限等套取國家財政補貼的行為，財政、審計部門將依照國務院《預算法》及《關于違反財政法規處罰的暫行規定》的有關規定進行處罰；對未經國家批準或未商財政部同意，延長、推遲有關國家償還我國協定貿易債權的利息支出，財政部可以拒絕撥付。

　第十二條　本規定由財政部負責解釋。

　第十三條　本規定自發布之日起執行。