第一章　總則

第一條　為了加強世界銀行（以下簡稱世行）貸款教育、衛生項目（以下簡稱世行項目）的財務管理，制定本辦法。

第二條　本辦法適用于由財政部負責辦理世行貸款提款手續的所有世行項目。

第三條　世行項目財務管理的任務是：根據國家的方針和政策，各世行項目的《開發信貸協定》、《貸款協定》和《項目協定》以及批準的項目可行性研究報告和世行的評估報告，編制項目的財務計劃；加強財務管理，合理有效地使用世行貸款和國內配套資金；降低成本費用，充分發揮投資效益；及時還本付息付費；實行財務監督，維護財經紀律；進行財務分析，參與決策，提高管理水平。

第四條　本辦法所稱財政部門是指與執行世行項目有關的財政廳、局。各財政部門應配備專人負責項目的財務管理工作。
　　財政部門負責編制本級的還本付息付費計劃；參與審核項目采購計劃；審批項目中的出國考察、培訓計劃；辦理向上級財政部門申請使用世行貸款手續。

第五條　本辦法所稱世行項目辦公室（以下簡稱辦公室）是指負責組織、指導、監督、檢查項目執行的單位。辦公室應根據財務管理的需要，設置財務管理機構，配備財會人員。
　　辦公室負責處理項目會計事項；編制本級財務收支計劃和決算；編制采購計劃、出國考察和培訓計劃；向同級財政部門和上級辦公室報告項目執行情況，如實提供財務資料；檢查下級辦公室的各項費用開支；向同級財政部門提出使用世行貸款申請。
　　各級財政部門、辦公室領導應支持財會人員按照會計法規行使職權，并保證財會人員的相對穩定和合法權益。財會人員要忠于職守，堅持原則，照章辦事，廉潔奉公，不謀私利。

第六條　世行項目資金、財產受國家法律保護。任何部門、單位和個人都不得攤派、抽調和私分。對影響項目執行的行為，財政部門和辦公室有權抵制、拒絕和向有關領導部門反映。

第七條　項目執行期間，辦公室應單獨設置、妥善保管項目的會計檔案。項目完成后，辦公室應將其保管的會計檔案移交給辦公室的主管部門。會計檔案的移交和管理應按財政部、國家檔案局１９８４年６月１日發布的《會計檔案管理辦法》執行。

第二章　貸款管理

第八條　世行項目的債權債務由項目的轉貸協議確定。

第九條　世行貸款應按《開發信貸協定》、《貸款協定》以及批準的可行性研究報告及世行評估報告的規定，支付項目中合格的外匯費用和一定比例的國內費用。其他與項目有關的費用均由國內配套資金支付。

第十條　世行項目中世行從信貸或貸款帳戶支付給供貨商或承包商的貸款自其支出日起計算利息或手續費；由財政部從專用帳戶付給供貨商或承包商的貸款自其支出日起算利息或手續費。承諾自《開發信貸協定》、《貸款協定》簽字后６０天起開始計算。
　　世行貸款本金按本辦法的第十三、十四條的規定計算。

第十一條　世行貸款為優先償還貸款。在每年兩次的還本付息付費時，財政部將按世行通知的匯率和轉貸協議的規定，向項目省、自治區、直轄市收取本金和利息或手續費及承諾費。項目省、自治區、直轄市應按財政部世界銀行業務司提供的“還本付息付費通知書”（見附表一），及時將款項交財政部，以便財政部按時向世行還本付息付費。

第三章　貸款資金的提取及結算管理

第十二條　世行項目由財政部負責辦理向世行的提款申請手續，管理專用帳戶。省、自治區、直轄市財政部門及國家教委、衛生部辦公室向財政部申請提款和結算的程序如下：
　　１、向財政部申請提款，均應填具：項目用款申請單”（見附表二），并附下列單據各兩份。用款申請單應順序編號，不得重寫或漏號。
　　（１）申請貸款的支付，應提交合同或訂貨單、發票、裝船證明（如提貨單、承運人的承運證明）、信用證（如果申請特別承諾）。
　　（２）申請土建費用的支付，應提交合同、經工程師簽字的項目工程結算單。
　　（３）申請咨詢專家費用的支付，應提交合同、專家發票。
　　２、項目省、自治區、直轄市要求償付周轉金墊付的費用，除提供上述單據外，還應提交開戶行的銀行對帳單、款已付出的證明。
　　３、出國考察及培訓費用的支付，應提交出國費用預算表、考察培訓大綱及出國任務批件、政審批件。省、自治區、直轄市的出國考察培訓費用回國后在各自省、自治區、直轄市報銷，節余外匯退省、自治區、直轄市財政廳；國家教委、衛生部辦公室的出國考察培訓費用回國后在國家教委、衛生部辦公室報銷，節余外匯留國家教委、衛生部辦公室。所有節余外匯均應繼續用于該項目。
　　４、用款申請單，應按幣別或費用類別分別填具。如付款涉及到一個以上的供應商或承包商或咨詢專家，或一個以上的費用類別，或一個以上的收款人時，應填寫一份或更多份的摘要表（見附表三），以列示有關的詳細資料。摘要表應用英文填寫。
　　５、特殊的提款要求，財政部將視具體情況另行確定。

第十三條　財政部收到項目省、自治區、直轄市的用款申請單及附送的單據并進行審核認為合格后，將視情況采取相應的付款方式：（１）專用帳戶資金償還省、自治區、直轄市；（２）直接付給供貨商或承包商或咨詢專家；（３）要求世行直接支付給供貨商或承包商或咨詢專家；（４）要求世行作出特別承諾。
　　在采用專用帳戶資金支付情況下，財政部將按支付美元或人民幣數額填具“項目付款通知單”（見附表四），轉用款省、自治區、直轄市入帳。財政部收到世行的付款通知單后，再填具另一份付款通知單，將特別提款權或美元金額通知用款省、自治區、直轄市，記入特別提款權或美元帳，以反映匯率風險。
　　在采用世行直接支付及特別承諾支付方式下，財政部將按世行通知的特別提款權數、美元數及折合人民幣數，填具“項目付款通知單”，轉用款省、自治區、直轄市，憑以入帳。

第十四條　涉及一個以上省、自治區、直轄市和國家教委、衛生部辦公室的物資采購和咨詢專家服務，國家教委、衛生部辦公室應負責填具“物資采購分割單”（見附表五），將貨款和資詢服務費用進行分割，并隨有關單據交財政部。財政部憑此填具“項目付款通知單”，轉用款省、自治區、直轄市，憑以入帳。

第四章　財務計劃管理

第十五條　世行項目的年度財務計劃、決算應與地方財政預算、決算同步編制。

第十六條　年度財務計劃由辦公室編制草案，連同文字說明報有關出資部門，同時抄報上級辦公室。
　　年度財務計劃應堅持不留缺口、量入為出、確保重點、兼顧一般的原則。
　　年度財務計劃中的上年結余款項可視同當年收入，用于上年結轉支出；尚有結余的可用于當年支出。

第十七條　年度財務計劃由收入和支出組成。
　　收入包括：
　　１、上年結轉；
　　２、世界銀行貸款；
　　３、國內配套資金；
　　４、其他收入；
　　支出包括：
　　１、工程建設；
　　２、物資采購；
　　３、國內外培訓、考察；
　　４、國內外咨詢服務；
　　５、管理費；
　　６、其他支出；

第十八條　辦公室應根據批準的財務計劃組織項目建設。未經有關出資部門同意，辦公室不得在年度財務計劃之外增加支出。

第十九條　年度財務計劃的調整，由辦公室提出計劃，報有關出資部門批準后執行，并抄報上級辦公室。

第二十條　每年６月３０日，辦公室應編制財務計劃執行半年報，連同文字說明于７月３１日前報有關出資部門，并抄報上級辦公室。
　　年度終了，辦公室應按本辦法的第十五條的規定編制完整的年度財務決算。

第二十一條　辦公室在編制年度計劃時，應同時編制辦公室管理費用計劃，報同級財政部門批準執行。

第五章　周轉金管理

第二十二條　項目周轉金是指根據項目需要由財政部在項目省、自治區、直轄市設立的省級人民幣周轉金。周轉金僅支付項目中一定比例的合格國內費用。

第二十三條　項目周轉金由省級財政部門開立專戶儲存，必須專款專用。

第二十四條　項目周轉金回收由項目轉貸協議確定。

第六章　采購與物資管理

第二十五條　世行項目的采購應按照《開發信貸協定》、《貸款協定》和《項目協定》的規定進行。

第二十六條　國際競爭招標采購、國際有限招標采購、國際詢價采購、統一辦理的國內競爭招標采購以及咨詢專家的聘請，由國家教委、衛生部辦公室組織辦理；其他采購由省、自治區、直轄市辦公室組織辦理。

第二十七條　國家計委批復可行性研究報告和采購清單后，國家教委、衛生部辦公室應將項目省、自治區、直轄市各自的采購清單和年度采購計劃通知各項目省、自治區、直轄市辦公室，并抄送各項目省、自治區、直轄市財政廳、局。省、自治區、直轄市辦公室應根據國家教委、衛生部辦公室下達的采購清單和年度采購計劃逐級下達本省、自治區、直轄市內的采購清單和年度采購計劃，并同時抄送省、自治區、直轄市和地區、縣財政廳、局。
　　采購清單和年度采購計劃下達后，如需調整，有關辦公室應在獲得同級財政和計劃部門同意后將有關調整計劃逐級上報至國家教委、衛生部辦公室，由國家教委、衛生部辦公室綜合平衡后執行。

第二十八條　所有招標文件應按照財政部和世行共同編制的范本編寫。

第二十九條　由國家教委、衛生部辦公室負責組織的招標，其資格預審文件、招標文件編寫完成后應在送國內有關部門審查的同時送財政部審查。如財政部在收到有關文件后的兩周內沒有提出異議，則視為同意。
　　由省、自治區、直轄市辦公室負責組織的招標，其資格預審文件、招標文件編寫完成后應在送國內有關部門審查的同時送財政廳、局審查。如財政廳、局在收到有關文件后的兩周內沒有提出異議，則視為同意。

第三十條　國家教委、衛生部辦公室負責組織的招標，資格預審結果、評標報告，由國家評標委員會審定。
　　由項目省、自治區、直轄市辦公室負責組織的招標，資格預審結果、評標報告應報財政廳、局和計（經）委審定。財政廳、局和計（經）委在收到有關報告后兩周內沒有提異議，則視為同意。

第三十一條　與招標文件不一致的合同，或有關進口手續不完全的合同，財政部將不予付款。

第三十二條　國家教委、衛生部辦公室應按以下原則制定項目物資管理辦法：
　　１、辦公室應配備專人負責項目物資的采購和管理；
　　２、項目物資應單獨建帳，入出庫均要登記，做到帳物相符。

第七章　成本管理

第三十三條　世行項目執行過程中發生的與項目有關的費用均應計入項目成本。包括：
　　１、消耗的各種物資和運雜費、采購保管費、各種手續費等；
　　２、工程建設費用；
　　３、項目活動費用；
　　４、國內外培訓、考察費用；
　　５、國內外咨詢專家費用；
　　６、固定資產的租賃費和修理費；
　　７、職工工資、津貼、獎金和福利；
　　８、財產保險和運輸保險費；
　　９、契約、合同公證費和鑒證費，訴訟費和律師聘請費；
　　１０、辦公費、差旅費、勞動保護費及其他管理費；
　　１１、房產稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅；
　　１２、貸款承諾費、項目建設期貸款手續費或利息；
　　１３、其他按國家有關規定應計入建設成本的費用。

第三十四條　合同索賠收入，經確認后應沖減相應的成本。
　　物資使用中發生的盈余應從相應的成本中扣除。

第八章　固定資產管理

第三十五條　世行項目形成的固定資產應由有關辦公室按時移交給使用單位，并由使用單位按現行的固定資產管理辦法進行管理。移交應按國家的有關規定辦理。

第三十六條　使用單位應按照規定用途合理使用辦公室移交的固定資產，一律不得挪作他用，也不得買賣。固定資產的任何調動或轉讓均需得到國家教委、衛生部辦公室和財政部的同意。轉讓所得收入應交財政部門用于還本付息付費。

第九章　財務監督與審計

第三十七條　各級辦公室應建立健全財務內部控制制度。各項財務收支必須手續齊全。

第三十八條　各級辦公室應按規定期限編制財務、會計決算，報送財政、審計部門及上級辦公室。

第三十九條　各級財政部門應對本級辦公室的財務收支計劃和決算認真審核。批準的財務收支計劃應認真執行。

第四十條　年度終了，各級審計部門應對本級辦公室的會計決算進行審計。各級辦公室應根據各項目確定的審計程序，及時報送會計決算和審計結論。

第四十一條　財政部管理的專用帳戶使用情況，由財政部編制會計報表，經國家審計署審計后，連同審計報告于規定期限內送交世行。

第十章　附則

第四十二條　本辦法由財政部制定，并負責修改、補充和解釋。

第四十三條　有世行項目的省、自治區、直轄市的財政廳、局可根據本省、自治區、直轄市的實際情況，制定實施細則，報請財政部同意后執行。

第四十四條　本辦法自發布之日起實施。財政部（９１）財世字第９７號文《世界銀行貸款“農村供水與環境衛生項目”財務管理辦法》同時停止使用。