失效日期：19970908 　

　　為了加強國家財政金庫庫款的管理，制止收入隨便退庫的現象，特根據現行財政制度，對收入退庫問題作如下具體規定：

　　一、辦理收入退庫的原則

　　1.一切國家預算收入，均應及時足額繳入各級金庫。任何單位均不得隨便挪用，拖延不繳，更不得中途截留，庫外設庫，化為小公所有。繳入金庫的收入款項，不按規定不經財政機關或其授權的主管收入機關（如稅務局、海關等，下同）批準，不得從國家金庫中退庫支款。因為正當理由需要退庫的，必須按照規定的程序和手續辦理。

　　2.辦理收入退庫，必須由申請退庫的單位提出書面申請，經財政機關或主管收入機關審查批準后，退給申請的單位。各級財政機關和金庫，均不得以落實收入為名，自行辦理收入退庫，隨便預提收入，專戶存儲。

　　3.中央預算收入的退庫，應從中央金庫款中退付；地方預算收入的退庫，應從地方金庫款中退付；中央預算和地方預算實行分成的收入退庫，應當按照規定的分成比例，分別從中央金庫和地方金庫款中退付。不得混淆錯亂。

　　4.金庫對于庫款的退付，應當根據正式的退庫憑證辦理，不能憑電話通知或白條子辦事。

　　二、辦理收入退庫的范圍

　　5.屬于下列情況可以辦理退庫：

　　（1）由于工作疏忽而發生的技術性差錯，如收入錯繳、多繳，中央預算收入誤繳入地方預算，地方預算收入誤繳入中央預算等需要退庫的。

　?。?）企業按計劃繳入金庫的收入，超過實際收入部分，需要退庫的。

　?。?）根據批準的企業虧損計劃，彌補企業單位的虧損。

　?。?）按照國家政策法令決定，需要辦理收入退庫的。如調整價格、修訂稅率、農業稅災情減免、提取工商各稅代征手續費，以及企業支付……費用需要沖減收入的部分等。

　　三、批準收入退庫的權限

　　6.屬于中央預算收入的退庫，必須經財政部或其授權的主管收入機關批準，地方財政機關無權審批；屬于地方預算收入（包括中央預算與地方預算實行分成的收入）的退庫，由地方財政機關或其授權的主管收入機關，在規定的退庫范圍內審查批準，超過規定范圍的退庫事項，應當報經財政部批準。

　　7.各級財政機關、主管收入機關批準退庫的具體權限是：

　?。?）屬于一般錯繳、多繳和企業收入超繳部分，需要退庫的款項，由各級財政機關或主管收入機關審查核實，批準辦理退庫。

　　（2）屬于按計劃彌補企業虧損的款項，由主管的財政機關、主管收入機關（辦理企業收入監繳工作的稅務局），在批準的計劃數額內，經過審查核實，批準辦理退庫。

　　企業虧損計劃的審批下達程序，按《關于監督國營企業解繳預算收入的暫行辦法》辦理。但是整個縣、整個專區的地方企業盈利抵不過虧損，發生全縣、全專區虧損的，需要用其他項目收入或者向上級借款彌補虧損時，應當報經省級財政機關批準。

　?。?）屬于政策法令決定和自然災害影響等特殊原因需要退庫的款項，按當時有關規定辦理。

　　四、審查、監督和其他

　　8.各級財政機關、主管收入機關對于預算收入的退庫事項，應該認真審查，嚴格管理，堅決按照規定辦事，不得違反國家規定的金庫管理制度。

　　9.各級金庫辦理預算收入的退庫，應當把好口子，嚴格審查退庫憑證，監督所退庫款的范圍和審查批準程序是否符合規定。對于不符合規定的退庫事項，有權拒絕支付，提請原批準機關重新考慮，意見不一致時，應當及時報請上級財政機關、金庫審定。

　　10.辦理退庫的具體手續，按照中央金庫條例實施細則辦理。（注解：中央金庫條例實施細則，已改為國庫條例實施細則。）

　　上述規定，從文到之日起執行。過去有關退庫問題的一切規定，與本規定有出入時，都按本規定辦理。