失效日期：19970908 　

　　為了加強國家財政金庫庫款的管理，制止收入隨便退庫的現(xiàn)象，特根據(jù)現(xiàn)行財政制度，對收入退庫問題作如下具體規(guī)定：

　　一、辦理收入退庫的原則

　　1.一切國家預(yù)算收入，均應(yīng)及時足額繳入各級金庫。任何單位均不得隨便挪用，拖延不繳，更不得中途截留，庫外設(shè)庫，化為小公所有。繳入金庫的收入款項，不按規(guī)定不經(jīng)財政機關(guān)或其授權(quán)的主管收入機關(guān)（如稅務(wù)局、海關(guān)等，下同）批準(zhǔn)，不得從國家金庫中退庫支款。因為正當(dāng)理由需要退庫的，必須按照規(guī)定的程序和手續(xù)辦理。

　　2.辦理收入退庫，必須由申請退庫的單位提出書面申請，經(jīng)財政機關(guān)或主管收入機關(guān)審查批準(zhǔn)后，退給申請的單位。各級財政機關(guān)和金庫，均不得以落實收入為名，自行辦理收入退庫，隨便預(yù)提收入，專戶存儲。

　　3.中央預(yù)算收入的退庫，應(yīng)從中央金庫款中退付；地方預(yù)算收入的退庫，應(yīng)從地方金庫款中退付；中央預(yù)算和地方預(yù)算實行分成的收入退庫，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的分成比例，分別從中央金庫和地方金庫款中退付。不得混淆錯亂。

　　4.金庫對于庫款的退付，應(yīng)當(dāng)根據(jù)正式的退庫憑證辦理，不能憑電話通知或白條子辦事。

　　二、辦理收入退庫的范圍

　　5.屬于下列情況可以辦理退庫：

　　（1）由于工作疏忽而發(fā)生的技術(shù)性差錯，如收入錯繳、多繳，中央預(yù)算收入誤繳入地方預(yù)算，地方預(yù)算收入誤繳入中央預(yù)算等需要退庫的。

　　（2）企業(yè)按計劃繳入金庫的收入，超過實際收入部分，需要退庫的。

　　（3）根據(jù)批準(zhǔn)的企業(yè)虧損計劃，彌補企業(yè)單位的虧損。

　　（4）按照國家政策法令決定，需要辦理收入退庫的。如調(diào)整價格、修訂稅率、農(nóng)業(yè)稅災(zāi)情減免、提取工商各稅代征手續(xù)費，以及企業(yè)支付……費用需要沖減收入的部分等。

　　三、批準(zhǔn)收入退庫的權(quán)限

　　6.屬于中央預(yù)算收入的退庫，必須經(jīng)財政部或其授權(quán)的主管收入機關(guān)批準(zhǔn)，地方財政機關(guān)無權(quán)審批；屬于地方預(yù)算收入（包括中央預(yù)算與地方預(yù)算實行分成的收入）的退庫，由地方財政機關(guān)或其授權(quán)的主管收入機關(guān)，在規(guī)定的退庫范圍內(nèi)審查批準(zhǔn)，超過規(guī)定范圍的退庫事項，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)財政部批準(zhǔn)。

　　7.各級財政機關(guān)、主管收入機關(guān)批準(zhǔn)退庫的具體權(quán)限是：

　　（1）屬于一般錯繳、多繳和企業(yè)收入超繳部分，需要退庫的款項，由各級財政機關(guān)或主管收入機關(guān)審查核實，批準(zhǔn)辦理退庫。

　　（2）屬于按計劃彌補企業(yè)虧損的款項，由主管的財政機關(guān)、主管收入機關(guān)（辦理企業(yè)收入監(jiān)繳工作的稅務(wù)局），在批準(zhǔn)的計劃數(shù)額內(nèi)，經(jīng)過審查核實，批準(zhǔn)辦理退庫。

　　企業(yè)虧損計劃的審批下達程序，按《關(guān)于監(jiān)督國營企業(yè)解繳預(yù)算收入的暫行辦法》辦理。但是整個縣、整個專區(qū)的地方企業(yè)盈利抵不過虧損，發(fā)生全縣、全專區(qū)虧損的，需要用其他項目收入或者向上級借款彌補虧損時，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)省級財政機關(guān)批準(zhǔn)。

　　（3）屬于政策法令決定和自然災(zāi)害影響等特殊原因需要退庫的款項，按當(dāng)時有關(guān)規(guī)定辦理。

　　四、審查、監(jiān)督和其他

　　8.各級財政機關(guān)、主管收入機關(guān)對于預(yù)算收入的退庫事項，應(yīng)該認真審查，嚴(yán)格管理，堅決按照規(guī)定辦事，不得違反國家規(guī)定的金庫管理制度。

　　9.各級金庫辦理預(yù)算收入的退庫，應(yīng)當(dāng)把好口子，嚴(yán)格審查退庫憑證，監(jiān)督所退庫款的范圍和審查批準(zhǔn)程序是否符合規(guī)定。對于不符合規(guī)定的退庫事項，有權(quán)拒絕支付，提請原批準(zhǔn)機關(guān)重新考慮，意見不一致時，應(yīng)當(dāng)及時報請上級財政機關(guān)、金庫審定。

　　10.辦理退庫的具體手續(xù)，按照中央金庫條例實施細則辦理。（注解：中央金庫條例實施細則，已改為國庫條例實施細則。）

　　上述規(guī)定，從文到之日起執(zhí)行。過去有關(guān)退庫問題的一切規(guī)定，與本規(guī)定有出入時，都按本規(guī)定辦理。