失效日期：2000-12-1

全國人大常委會、政協全國委員會；中央各部門；國務院各部、委、局，各直屬機構：

　　根據新的《財政總預算會計制度》的規定，自1998年起，中央財政預算資金的撥付，均采用劃撥資金方式，原限額撥款方式取消。現將《關于中央預算資金撥付管理的有關規定》印發你單位，請按照辦理。

　　為適應《財政總預算會計制度》改革的需要，進一步規范中央財政預算收入退庫和支出撥款工作程序，加強對中央預算資金的管理和監督，合理調度資金，特制定本規定。

　　一、中央預算單位的開戶和預留印鑒手續的辦理

　　（一）凡向財政部申請辦理收入退庫和支出撥款的中央預算單位，必須按規定的程序和要求，辦理銀行開戶。

　　本規定所指中央預算單位，是指與中央財政有直接經費領撥關系的中央、國務院部、委、局或相當于部（委、局）一級的軍隊、黨派社團機關和經濟實體。

　　（二）已辦理銀行開戶的中央預算單位，由其財務部門代表本單位向總預算會計辦理在財政部開戶和預留印鑒手續。

　　1．中央預算單位須持書面申請，并附送符合開戶條件的有關材料，經財政部主管司和總預算會計審查同意后，由申請單位填具財政部統一制發的《預算撥款印鑒卡片》，一式三份，申請單位自留一份，財政部主管司和總預算會計各一份；

　　2．印鑒卡片中統一規定的各欄必須填寫齊全，“申請單位”、“經辦財務部門”、“預算科目”、“開戶銀行”各欄，必須填寫全稱，字跡工整清晰，不得涂改；

　　3．印鑒卡片必須加蓋申請單位公章、單位主管領導和財務部門領導印章，印模必須清晰，便于查驗；

　　4．印鑒卡片內容如有變更，應及時提出變更的書面申請，辦理更換印鑒手續。原印鑒不退還，按期注銷，存檔備查。

　　（三）各中央預算單位的一般預算資金只允許在財政部開設一個預算支出存款帳戶，凡屬一般預算范疇的資金，總預算會計均通過該帳戶撥付，各中央預算單位可根據《國家預算收支科目》的規定，結合實際工作需要按“款”進行分帳核算。

　　凡需要在一般預算資金撥款帳戶之外另行開戶的，需按規定的開戶程序報批。

　　二、中央預算資金撥付依據

　　總預算會計撥付中央預算資金的依據是各中央預算單位年度預算指標。

　　（一）財政部各主管司應在人代會批準年度預算后30日內將中央預算收支指標下達到各預算單位。同時，向預算司提供本年度支出撥款和需要在總金庫集中辦理的收入退庫的分部門、分款項明細預算。總預算會計據此辦理各項撥、退款。

　　（二）人代會批準當年預算前，為保證各中央預算單位資金正常需要，財政部各主管司暫按上年同期執行數向預算司提供分部門、分款項的收入退庫和支出撥款計劃，總預算會計據此辦理當年預算下達前的撥退款手續。

　　（三）年度預算執行中發生預算追加、追減等調整變化，財政部各主管司對各中央預算單位正式下達調整預算文時，須抄送預算司。

　　（四）財政部各主管司對中央預算單位下達專款，應于每季開始前10日內向總預算會計提供各中央預算單位按季分月的收入退庫和支出撥款計劃，作為總預算會計撥付專款的依據。

　　三、中央預算資金撥付程序

　　根據《財政總預算會計制度》規定，中央預算資金的撥付，均采用劃撥資金方式。

　　（一）為簡化撥款申請、審核和撥付手續，各項行政事業費支出、國防支出、武警部隊經費、公檢法支出、外交支出、離退休經費等，采取按季申請、按月均衡撥付的辦法。

　　1．由各中央預算單位根據預算，在每季季末月份的5日前填制下一季度的“預算撥款申請書”（附表一）和“季度分月用款計劃表”（附表二）送財政部各主管司（人代會批準的年度預算下達前，各單位暫按上年同期執行數編報），計劃表中季度內各月用款金額應盡可能均等，申請書所填開戶行、帳號、預算科目和加蓋的印鑒，必須與預留的“印鑒卡”一致。

　　2．財政部主管司對報送的申請書和計劃表經全面審核無誤后，按《財政總預算會計制度》的要求，填寫財政部審核金額、審核意見和審核日期，并經主管負責人和經辦人簽字（核簽程序下同）。核簽后的申請書和計劃表于每季季末月份的15日前送總預算會計。

　　不按規定報送“季度分月用款計劃表”的中央預算單位，其申請款項總預算會計不予受理。

　　3．總預算會計收到財政部各主管司核簽的“預算撥款申請書”和“季度分月用款計劃表”后，經復核無誤，結合部門預算和財政資金調度情況，每月25日前通過填制“預算撥款憑證”，將預算資金從財政國庫存款戶直接劃入中央預算單位在銀行開設的一般預算支出存款戶內。總預算會計核定后的預算單位申請書和分月用款計劃表，加蓋印鑒后一聯退申請單位，作為其請領經費的依據；一聯退財政部主管司局；一聯由總預算會計留存核算。

　　4．各中央預算單位申請的款項，季度中因特殊情況需超計劃撥付的，應商財政部主管司和總預算會計同意后，另行申請，并在下一季度的分月用款計劃表中作相應調整、說明。

　　5．中央預算單位在預算執行中發生預算調整變化（追加、追減、單位預算關系上下劃等）時，應根據有關預算調整文件在下一季度（第四季度除外）申請用款，并在“季度分月用款計劃表”中說明。

　　6．全年應撥款數額低于500萬元的，可由中央預算單位商財政部主管司、總預算會計，采取按季申請、季中月份撥付本季度款項的方法。

　　（二）科技三項費、挖潛改造資金、增撥企業流動資金、政策性補貼支出、簡易建筑費、國有企業計劃虧損補貼、年終一次性追加的支出和各類專款等，由各中央預算單位根據下達的預算指標和用款進度，報送“預算撥款申請書”或“退庫申請書”（收入退庫還應附繳款憑證、證明和有關文件等）（附表四），送財政部主管司局核簽。總預算會計收到財政部主管司局核簽過的申請書和有關材料后，經復核，根據預算指標、收入入庫數和撥款、退庫進度，并視庫款情況，分輕重緩急，填制“預算撥款憑證”或“收入退庫書”，將款項撥、退到申請單位的一般預算支出存款戶。申請書一聯退主管司，一聯退申請單位，一聯由總預算會計留存。

　　（三）對財政部基建司主管的中央基本建設和地質勘探費撥款，由基建司根據年度預算或調整預算，分月填送“預算撥款申請書”。總預算會計審核后，根據庫款情況和支出進度，按月將款項撥到財政部基建司在建行總行開立的帳戶上。

　　有關基本建設、地質勘探費對部門撥款的具體程序，由基建司另行發文。

　　（四）中央撥付地方財政的調度款，由財政部地方司填送“地方款撥付申請書”（附表三），總預算會計根據財政體制規定，經核對無誤后，視庫款情況填制“預算撥款憑證”或“中國人民銀行電匯憑證”，將款項撥付到各地方財政在當地人民銀行分行和指定銀行開設的預算存款戶內。

　　（五）國外借款還本付息周轉金的撥付，由財政部主管司于每年年初將分月、分項目歸還國外借款還本付息計劃抄送總預算會計，申請撥款時附送還款清單，并按月辦理實際支付后的轉帳申請，由總預算會計轉帳列支；地方財政、郵電部門辦理國庫券兌付資金的撥付，財政部國債司應事先向總預算會計提出分批、分地區撥付計劃；辦理撥付申請時，填制“預算撥款申請書”，總預算會計根據兌付需要及實際兌付進度，將款項撥付到各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），由省級總預算會計轉撥。

　　（六）納入中央預算管理的各項專項基金，由各單位填送“預算撥款申請書”，經財政部主管司核簽后，總預算會計根據基金支出預算和收入入庫進度撥付。

　　（七）財政專項周轉金的撥付按《財政部專項周轉金管理辦法》辦理。

　　各項財政當年應撥退款項，按照《財政總預算會計制度》的規定，一律截止到12月25日，申請書至遲應在12月20日前送達總預算會計，逾期不予辦理。

　　四、帳務處理及對帳

　　（一）已辦理的收入退庫和支出撥款，總預算會計根據留存的申請書、計劃表以及中央總金庫退回的撥款憑證回單做相關帳務處理，及時清結；財政部各主管司根據總預算會計簽退的申請書和“中央預算撥款對帳單”（附表五），作相應的收入退庫和支出撥款登記；各中央預算單位收到總預算會計撥付的資金后，要根據《財政總預算會計制度》的要求，及時登記核算。

　　（二）總預算會計與財政部各主管司局和各預算單位之間要建立定期對帳制度。每月終了，財政部主管司根據總預算會計提供的月份撥款對帳單與各中央預算單位核對，并將核對結果及時返回；從第二季度起，每季初總預算會計還要與各主管司核對上一季度的已撥、退款項，每年年初核對上年全部撥退款數額，以保證各項數據和使用的預算科目準確、一致。發現問題，及時解決。

　　五、其　他

　　（一）對少數民族地區和其他困難地區超撥調度款，應商財政部預算司并報經財政部主管領導批準。

　　（二）各中央預算單位在銀行的1997年“限額存款”年終余額就地注銷。屬經費包干結余的，于1998年度經費預算下達后，單獨申請撥付，不再編入分月用款計劃。

　　（三）財政部各主管司與總預算會計要加強對各預算單位會計制度的執行和預算資金的使用進行監督、檢查，對有擠占挪用、虛報冒領等違規行為的單位，要依據有關法律、法規的規定，從嚴處理。

　　（四）本規定由財政部負責解釋。

　　本規定自1997年12月1日起執行。

　　附表：一、預算撥款申請書（略）

　　二、季度分月用款計劃表（略）

　　三、地方款撥付申請書（略）

　　四、退庫申請書（略）

　　五、中央預算撥款對帳單（略）