失效日期：2000-12-1

全國(guó)人大常委會(huì)、政協(xié)全國(guó)委員會(huì)；中央各部門；國(guó)務(wù)院各部、委、局，各直屬機(jī)構(gòu)：

　　根據(jù)新的《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，自1998年起，中央財(cái)政預(yù)算資金的撥付，均采用劃撥資金方式，原限額撥款方式取消。現(xiàn)將《關(guān)于中央預(yù)算資金撥付管理的有關(guān)規(guī)定》印發(fā)你單位，請(qǐng)按照辦理。

　　為適應(yīng)《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》改革的需要，進(jìn)一步規(guī)范中央財(cái)政預(yù)算收入退庫(kù)和支出撥款工作程序，加強(qiáng)對(duì)中央預(yù)算資金的管理和監(jiān)督，合理調(diào)度資金，特制定本規(guī)定。

　　一、中央預(yù)算單位的開戶和預(yù)留印鑒手續(xù)的辦理

　　（一）凡向財(cái)政部申請(qǐng)辦理收入退庫(kù)和支出撥款的中央預(yù)算單位，必須按規(guī)定的程序和要求，辦理銀行開戶。

　　本規(guī)定所指中央預(yù)算單位，是指與中央財(cái)政有直接經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的中央、國(guó)務(wù)院部、委、局或相當(dāng)于部（委、局）一級(jí)的軍隊(duì)、黨派社團(tuán)機(jī)關(guān)和經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

　　（二）已辦理銀行開戶的中央預(yù)算單位，由其財(cái)務(wù)部門代表本單位向總預(yù)算會(huì)計(jì)辦理在財(cái)政部開戶和預(yù)留印鑒手續(xù)。

　　1．中央預(yù)算單位須持書面申請(qǐng)，并附送符合開戶條件的有關(guān)材料，經(jīng)財(cái)政部主管司和總預(yù)算會(huì)計(jì)審查同意后，由申請(qǐng)單位填具財(cái)政部統(tǒng)一制發(fā)的《預(yù)算撥款印鑒卡片》，一式三份，申請(qǐng)單位自留一份，財(cái)政部主管司和總預(yù)算會(huì)計(jì)各一份；

　　2．印鑒卡片中統(tǒng)一規(guī)定的各欄必須填寫齊全，“申請(qǐng)單位”、“經(jīng)辦財(cái)務(wù)部門”、“預(yù)算科目”、“開戶銀行”各欄，必須填寫全稱，字跡工整清晰，不得涂改；

　　3．印鑒卡片必須加蓋申請(qǐng)單位公章、單位主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)印章，印模必須清晰，便于查驗(yàn)；

　　4．印鑒卡片內(nèi)容如有變更，應(yīng)及時(shí)提出變更的書面申請(qǐng)，辦理更換印鑒手續(xù)。原印鑒不退還，按期注銷，存檔備查。

　　（三）各中央預(yù)算單位的一般預(yù)算資金只允許在財(cái)政部開設(shè)一個(gè)預(yù)算支出存款帳戶，凡屬一般預(yù)算范疇的資金，總預(yù)算會(huì)計(jì)均通過(guò)該帳戶撥付，各中央預(yù)算單位可根據(jù)《國(guó)家預(yù)算收支科目》的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際工作需要按“款”進(jìn)行分帳核算。

　　凡需要在一般預(yù)算資金撥款帳戶之外另行開戶的，需按規(guī)定的開戶程序報(bào)批。

　　二、中央預(yù)算資金撥付依據(jù)

　　總預(yù)算會(huì)計(jì)撥付中央預(yù)算資金的依據(jù)是各中央預(yù)算單位年度預(yù)算指標(biāo)。

　　（一）財(cái)政部各主管司應(yīng)在人代會(huì)批準(zhǔn)年度預(yù)算后30日內(nèi)將中央預(yù)算收支指標(biāo)下達(dá)到各預(yù)算單位。同時(shí)，向預(yù)算司提供本年度支出撥款和需要在總金庫(kù)集中辦理的收入退庫(kù)的分部門、分款項(xiàng)明細(xì)預(yù)算。總預(yù)算會(huì)計(jì)據(jù)此辦理各項(xiàng)撥、退款。

　　（二）人代會(huì)批準(zhǔn)當(dāng)年預(yù)算前，為保證各中央預(yù)算單位資金正常需要，財(cái)政部各主管司暫按上年同期執(zhí)行數(shù)向預(yù)算司提供分部門、分款項(xiàng)的收入退庫(kù)和支出撥款計(jì)劃，總預(yù)算會(huì)計(jì)據(jù)此辦理當(dāng)年預(yù)算下達(dá)前的撥退款手續(xù)。

　　（三）年度預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算追加、追減等調(diào)整變化，財(cái)政部各主管司對(duì)各中央預(yù)算單位正式下達(dá)調(diào)整預(yù)算文時(shí)，須抄送預(yù)算司。

　　（四）財(cái)政部各主管司對(duì)中央預(yù)算單位下達(dá)專款，應(yīng)于每季開始前10日內(nèi)向總預(yù)算會(huì)計(jì)提供各中央預(yù)算單位按季分月的收入退庫(kù)和支出撥款計(jì)劃，作為總預(yù)算會(huì)計(jì)撥付專款的依據(jù)。

　　三、中央預(yù)算資金撥付程序

　　根據(jù)《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，中央預(yù)算資金的撥付，均采用劃撥資金方式。

　　（一）為簡(jiǎn)化撥款申請(qǐng)、審核和撥付手續(xù)，各項(xiàng)行政事業(yè)費(fèi)支出、國(guó)防支出、武警部隊(duì)經(jīng)費(fèi)、公檢法支出、外交支出、離退休經(jīng)費(fèi)等，采取按季申請(qǐng)、按月均衡撥付的辦法。

　　1．由各中央預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算，在每季季末月份的5日前填制下一季度的“預(yù)算撥款申請(qǐng)書”（附表一）和“季度分月用款計(jì)劃表”（附表二）送財(cái)政部各主管司（人代會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算下達(dá)前，各單位暫按上年同期執(zhí)行數(shù)編報(bào)），計(jì)劃表中季度內(nèi)各月用款金額應(yīng)盡可能均等，申請(qǐng)書所填開戶行、帳號(hào)、預(yù)算科目和加蓋的印鑒，必須與預(yù)留的“印鑒卡”一致。

　　2．財(cái)政部主管司對(duì)報(bào)送的申請(qǐng)書和計(jì)劃表經(jīng)全面審核無(wú)誤后，按《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的要求，填寫財(cái)政部審核金額、審核意見(jiàn)和審核日期，并經(jīng)主管負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人簽字（核簽程序下同）。核簽后的申請(qǐng)書和計(jì)劃表于每季季末月份的15日前送總預(yù)算會(huì)計(jì)。

　　不按規(guī)定報(bào)送“季度分月用款計(jì)劃表”的中央預(yù)算單位，其申請(qǐng)款項(xiàng)總預(yù)算會(huì)計(jì)不予受理。

　　3．總預(yù)算會(huì)計(jì)收到財(cái)政部各主管司核簽的“預(yù)算撥款申請(qǐng)書”和“季度分月用款計(jì)劃表”后，經(jīng)復(fù)核無(wú)誤，結(jié)合部門預(yù)算和財(cái)政資金調(diào)度情況，每月25日前通過(guò)填制“預(yù)算撥款憑證”，將預(yù)算資金從財(cái)政國(guó)庫(kù)存款戶直接劃入中央預(yù)算單位在銀行開設(shè)的一般預(yù)算支出存款戶內(nèi)。總預(yù)算會(huì)計(jì)核定后的預(yù)算單位申請(qǐng)書和分月用款計(jì)劃表，加蓋印鑒后一聯(lián)退申請(qǐng)單位，作為其請(qǐng)領(lǐng)經(jīng)費(fèi)的依據(jù)；一聯(lián)退財(cái)政部主管司局；一聯(lián)由總預(yù)算會(huì)計(jì)留存核算。

　　4．各中央預(yù)算單位申請(qǐng)的款項(xiàng)，季度中因特殊情況需超計(jì)劃撥付的，應(yīng)商財(cái)政部主管司和總預(yù)算會(huì)計(jì)同意后，另行申請(qǐng)，并在下一季度的分月用款計(jì)劃表中作相應(yīng)調(diào)整、說(shuō)明。

　　5．中央預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算調(diào)整變化（追加、追減、單位預(yù)算關(guān)系上下劃等）時(shí)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)預(yù)算調(diào)整文件在下一季度（第四季度除外）申請(qǐng)用款，并在“季度分月用款計(jì)劃表”中說(shuō)明。

　　6．全年應(yīng)撥款數(shù)額低于500萬(wàn)元的，可由中央預(yù)算單位商財(cái)政部主管司、總預(yù)算會(huì)計(jì)，采取按季申請(qǐng)、季中月份撥付本季度款項(xiàng)的方法。

　　（二）科技三項(xiàng)費(fèi)、挖潛改造資金、增撥企業(yè)流動(dòng)資金、政策性補(bǔ)貼支出、簡(jiǎn)易建筑費(fèi)、國(guó)有企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼、年終一次性追加的支出和各類專款等，由各中央預(yù)算單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和用款進(jìn)度，報(bào)送“預(yù)算撥款申請(qǐng)書”或“退庫(kù)申請(qǐng)書”（收入退庫(kù)還應(yīng)附繳款憑證、證明和有關(guān)文件等）（附表四），送財(cái)政部主管司局核簽。總預(yù)算會(huì)計(jì)收到財(cái)政部主管司局核簽過(guò)的申請(qǐng)書和有關(guān)材料后，經(jīng)復(fù)核，根據(jù)預(yù)算指標(biāo)、收入入庫(kù)數(shù)和撥款、退庫(kù)進(jìn)度，并視庫(kù)款情況，分輕重緩急，填制“預(yù)算撥款憑證”或“收入退庫(kù)書”，將款項(xiàng)撥、退到申請(qǐng)單位的一般預(yù)算支出存款戶。申請(qǐng)書一聯(lián)退主管司，一聯(lián)退申請(qǐng)單位，一聯(lián)由總預(yù)算會(huì)計(jì)留存。

　　（三）對(duì)財(cái)政部基建司主管的中央基本建設(shè)和地質(zhì)勘探費(fèi)撥款，由基建司根據(jù)年度預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，分月填送“預(yù)算撥款申請(qǐng)書”。總預(yù)算會(huì)計(jì)審核后，根據(jù)庫(kù)款情況和支出進(jìn)度，按月將款項(xiàng)撥到財(cái)政部基建司在建行總行開立的帳戶上。

　　有關(guān)基本建設(shè)、地質(zhì)勘探費(fèi)對(duì)部門撥款的具體程序，由基建司另行發(fā)文。

　　（四）中央撥付地方財(cái)政的調(diào)度款，由財(cái)政部地方司填送“地方款撥付申請(qǐng)書”（附表三），總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)政體制規(guī)定，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，視庫(kù)款情況填制“預(yù)算撥款憑證”或“中國(guó)人民銀行電匯憑證”，將款項(xiàng)撥付到各地方財(cái)政在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分行和指定銀行開設(shè)的預(yù)算存款戶內(nèi)。

　　（五）國(guó)外借款還本付息周轉(zhuǎn)金的撥付，由財(cái)政部主管司于每年年初將分月、分項(xiàng)目歸還國(guó)外借款還本付息計(jì)劃抄送總預(yù)算會(huì)計(jì)，申請(qǐng)撥款時(shí)附送還款清單，并按月辦理實(shí)際支付后的轉(zhuǎn)帳申請(qǐng)，由總預(yù)算會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)帳列支；地方財(cái)政、郵電部門辦理國(guó)庫(kù)券兌付資金的撥付，財(cái)政部國(guó)債司應(yīng)事先向總預(yù)算會(huì)計(jì)提出分批、分地區(qū)撥付計(jì)劃；辦理?yè)芨渡暾?qǐng)時(shí)，填制“預(yù)算撥款申請(qǐng)書”，總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)兌付需要及實(shí)際兌付進(jìn)度，將款項(xiàng)撥付到各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），由省級(jí)總預(yù)算會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)撥。

　　（六）納入中央預(yù)算管理的各項(xiàng)專項(xiàng)基金，由各單位填送“預(yù)算撥款申請(qǐng)書”，經(jīng)財(cái)政部主管司核簽后，總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)基金支出預(yù)算和收入入庫(kù)進(jìn)度撥付。

　　（七）財(cái)政專項(xiàng)周轉(zhuǎn)金的撥付按《財(cái)政部專項(xiàng)周轉(zhuǎn)金管理辦法》辦理。

　　各項(xiàng)財(cái)政當(dāng)年應(yīng)撥退款項(xiàng)，按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，一律截止到12月25日，申請(qǐng)書至遲應(yīng)在12月20日前送達(dá)總預(yù)算會(huì)計(jì)，逾期不予辦理。

　　四、帳務(wù)處理及對(duì)帳

　　（一）已辦理的收入退庫(kù)和支出撥款，總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)留存的申請(qǐng)書、計(jì)劃表以及中央總金庫(kù)退回的撥款憑證回單做相關(guān)帳務(wù)處理，及時(shí)清結(jié)；財(cái)政部各主管司根據(jù)總預(yù)算會(huì)計(jì)簽退的申請(qǐng)書和“中央預(yù)算撥款對(duì)帳單”（附表五），作相應(yīng)的收入退庫(kù)和支出撥款登記；各中央預(yù)算單位收到總預(yù)算會(huì)計(jì)撥付的資金后，要根據(jù)《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的要求，及時(shí)登記核算。

　　（二）總預(yù)算會(huì)計(jì)與財(cái)政部各主管司局和各預(yù)算單位之間要建立定期對(duì)帳制度。每月終了，財(cái)政部主管司根據(jù)總預(yù)算會(huì)計(jì)提供的月份撥款對(duì)帳單與各中央預(yù)算單位核對(duì)，并將核對(duì)結(jié)果及時(shí)返回；從第二季度起，每季初總預(yù)算會(huì)計(jì)還要與各主管司核對(duì)上一季度的已撥、退款項(xiàng)，每年年初核對(duì)上年全部撥退款數(shù)額，以保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)和使用的預(yù)算科目準(zhǔn)確、一致。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決。

　　五、其　他

　　（一）對(duì)少數(shù)民族地區(qū)和其他困難地區(qū)超撥調(diào)度款，應(yīng)商財(cái)政部預(yù)算司并報(bào)經(jīng)財(cái)政部主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　（二）各中央預(yù)算單位在銀行的1997年“限額存款”年終余額就地注銷。屬經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余的，于1998年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算下達(dá)后，單獨(dú)申請(qǐng)撥付，不再編入分月用款計(jì)劃。

　　（三）財(cái)政部各主管司與總預(yù)算會(huì)計(jì)要加強(qiáng)對(duì)各預(yù)算單位會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行和預(yù)算資金的使用進(jìn)行監(jiān)督、檢查，對(duì)有擠占挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)等違規(guī)行為的單位，要依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，從嚴(yán)處理。

　　（四）本規(guī)定由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　　本規(guī)定自1997年12月1日起執(zhí)行。

　　附表：一、預(yù)算撥款申請(qǐng)書（略）

　　二、季度分月用款計(jì)劃表（略）

　　三、地方款撥付申請(qǐng)書（略）

　　四、退庫(kù)申請(qǐng)書（略）

　　五、中央預(yù)算撥款對(duì)帳單（略）