國(guó)家開發(fā)銀行，中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，中國(guó)進(jìn)出口銀行：

　　為了進(jìn)一步完善國(guó)家政策性銀行的財(cái)務(wù)管理體制，加強(qiáng)對(duì)國(guó)家政策性銀行的財(cái)務(wù)監(jiān)管，促使國(guó)家政策性銀行提高經(jīng)濟(jì)效益，更好地貫徹國(guó)家有關(guān)政策，我部制定了《國(guó)家政策性銀行財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，現(xiàn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　國(guó)家政策性銀行財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一章　總　則第一條　為加強(qiáng)政策性銀行的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范政策性銀行的財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

　　第二條　政策性銀行應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，堅(jiān)持自主、保本經(jīng)營(yíng)，實(shí)行企業(yè)化管理，講究經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)行“計(jì)劃管理，分級(jí)核算，統(tǒng)負(fù)盈虧，利差補(bǔ)貼，保本經(jīng)營(yíng)”的財(cái)務(wù)管理體制。政策性銀行應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則。

　　第三條　政策性銀行的財(cái)務(wù)管理實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。各級(jí)行行長(zhǎng)應(yīng)高度重視本行財(cái)務(wù)工作，建立健全內(nèi)部財(cái)會(huì)制度和機(jī)構(gòu)，充實(shí)財(cái)會(huì)人員。政策性銀行財(cái)務(wù)收支和費(fèi)用管理要相對(duì)集中，實(shí)行集體討論、“一支筆審批”制度。

　　第四條　政策性銀行應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作，建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、考核和分析工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，接受財(cái)政部和財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政專員辦）的管理和監(jiān)督。

　　第五條　本辦法適用于國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行。[1第二章　資本金和資金籌集第六條　政策性銀行的注冊(cè)資本金總額由國(guó)務(wù)院確定或調(diào)整，并由國(guó)家財(cái)政全額持有。

　　第七條　政策性銀行的資本金分別由下列渠道解決：

　　一、中央財(cái)政分年核撥；

　　二、根據(jù)國(guó)家規(guī)定，在一定期限內(nèi)將實(shí)際上繳的部分稅收予以返還，用于充實(shí)資本金；

　　三、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)從歷年提留的盈余公積或資本公積轉(zhuǎn)增；

　　四、其他經(jīng)國(guó)務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)增加的資本金。

　　國(guó)務(wù)院規(guī)定撥付政策性銀行的外匯資本金，由中央財(cái)政撥付相應(yīng)的人民幣資金，政策性銀行按規(guī)定向外匯管理部門辦理購(gòu)匯手續(xù)。

　　第八條　政策性銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定撥付與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)的營(yíng)運(yùn)資金。撥付各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)資金的總和，不得超過(guò)總行資本金總額的60％。

　　第九條　政策性銀行應(yīng)在國(guó)務(wù)院規(guī)定的范圍內(nèi)籌集資金。

　　第三章　資金運(yùn)用第十條　政策性銀行必須在國(guó)務(wù)院規(guī)定的范圍內(nèi)運(yùn)用資金，開展業(yè)務(wù)。政策性銀行應(yīng)當(dāng)建立健全貸款發(fā)放、項(xiàng)目管理和監(jiān)督的內(nèi)部控制制度，認(rèn)真做好貸款項(xiàng)目條件評(píng)審和財(cái)務(wù)評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)貸款的跟蹤、監(jiān)督和管理，做好貸前調(diào)查、貸中審查和貸后檢查，落實(shí)抵押擔(dān)保措施，確保政策性信貸資金的安全，按期回收貸款本息，努力提高資產(chǎn)質(zhì)量，降低不良資產(chǎn)的比重。對(duì)于被擠占挪用的政策性信貸資金必須嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行加罰息政策，并努力催收。

　　第十一條　經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)從事?lián)I(yè)務(wù)的政策性銀行可自主決定開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，但單項(xiàng)責(zé)任金額超過(guò)250萬(wàn)美元或人民幣2000萬(wàn)元的擔(dān)保，須報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。

　　第十二條　政策性銀行購(gòu)建固定資產(chǎn)應(yīng)從嚴(yán)控制，期末固定資產(chǎn)凈值（含在建工程及購(gòu)買土地使用權(quán)形成的無(wú)形資產(chǎn)，下同）占資本金的比例不得超過(guò)30％。

　　第四章　財(cái)務(wù)計(jì)劃的申報(bào)與審批第十三條　財(cái)政部對(duì)政策性銀行的財(cái)務(wù)實(shí)行計(jì)劃管理。政策性銀行應(yīng)按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定以及財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)政策性銀行監(jiān)管工作的通知》（[94]財(cái)商字第622號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《監(jiān)管通知》）認(rèn)真編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，履行申報(bào)、審批手續(xù)。政策性銀行年度財(cái)務(wù)計(jì)劃必須在1月31日以前上報(bào)財(cái)政部，財(cái)政部在3月底以前予以批復(fù)。

　　財(cái)政部主要批復(fù)業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率（或費(fèi)用額）、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)（或虧損）、利差補(bǔ)貼、固定資產(chǎn)購(gòu)建資金、呆帳準(zhǔn)備金提取和壞帳核銷計(jì)劃等6個(gè)指標(biāo)。

　　第十四條　財(cái)政部對(duì)政策性銀行的業(yè)務(wù)管理費(fèi)實(shí)行絕對(duì)額或費(fèi)用率控制辦法。實(shí)行絕對(duì)額控制辦法的，由財(cái)政部核定政策性銀行業(yè)務(wù)管理費(fèi)的總額；實(shí)行業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率控制辦法的，由財(cái)政部依據(jù)政策性銀行申報(bào)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，核定其業(yè)務(wù)管理費(fèi)占營(yíng)業(yè)收入的比率。業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率的計(jì)算公式如下：

　　業(yè)務(wù)管理費(fèi)

　　業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率＝————————×100％

　　營(yíng)業(yè)收入

　　業(yè)務(wù)管理費(fèi)按《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定計(jì)算；營(yíng)業(yè)收入包括利息收入、與人行往來(lái)利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、匯兌收益、其它營(yíng)業(yè)收入，但不含同業(yè)往來(lái)利息收入和系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)利息收入。

　　在財(cái)政部核定的全行業(yè)務(wù)管理費(fèi)用額或業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率指標(biāo)之內(nèi)，政策性銀行分別核定分支機(jī)構(gòu)和總行本級(jí)以及直屬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理費(fèi)用或業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率計(jì)劃，不得超額分配。

　　第十五條　財(cái)政部對(duì)政策性銀行的固定資產(chǎn)購(gòu)建資金按年度實(shí)行絕對(duì)額控制，以總行為單位進(jìn)行考核。固定資產(chǎn)凈值占資本金比例未達(dá)到30％以前，每年上報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，上報(bào)購(gòu)建計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，總行對(duì)下分解下達(dá)；固定資產(chǎn)凈值占資本金比例達(dá)到30％以后，按以下規(guī)定進(jìn)行控制：

　　一、全行固定資產(chǎn)當(dāng)年購(gòu)建資金總額原則上不得超過(guò)當(dāng)年提取的折舊額，嚴(yán)禁將購(gòu)建的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入帳外，以及通過(guò)掛往來(lái)帳等方式逃避固定資產(chǎn)購(gòu)建資金規(guī)模控制。

　　二、年末考核固定資產(chǎn)當(dāng)年購(gòu)建資金規(guī)模按下列公式計(jì)算：

　　當(dāng)年固定資產(chǎn)購(gòu)建資金規(guī)模＝本年末固定資產(chǎn)原值與在建工程余額之和－上年末固定資產(chǎn)原值和在建工程余額之和第十六條　政策性銀行總行應(yīng)依據(jù)財(cái)政部批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)計(jì)劃在兩個(gè)月之內(nèi)分解落實(shí)到各省級(jí)分行和直屬機(jī)構(gòu)，并組織和監(jiān)督全系統(tǒng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施。總行分解下達(dá)的財(cái)務(wù)計(jì)劃抄送當(dāng)?shù)刎?cái)政專員辦，全系統(tǒng)匯總計(jì)劃應(yīng)抄報(bào)財(cái)政部。

　　第十七條　財(cái)政部批復(fù)的政策性銀行年度財(cái)務(wù)計(jì)劃為指令性計(jì)劃，一般不得調(diào)整。如國(guó)務(wù)院決定的重大政策和特大自然災(zāi)害等因素影響計(jì)劃執(zhí)行，確需調(diào)整計(jì)劃，由政策性銀行于10月底之前上報(bào)財(cái)政部，財(cái)政部根據(jù)各行年度財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，在11月底之前下達(dá)調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)。

　　第五章　重要事項(xiàng)的申報(bào)與審批第十八條　政策性銀行凡根據(jù)國(guó)務(wù)院文件規(guī)定的范圍和業(yè)務(wù)發(fā)展確需設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或辦事機(jī)構(gòu)的，均應(yīng)事先將設(shè)立計(jì)劃和可行性報(bào)告報(bào)中國(guó)人民銀行、財(cái)政部審查同意后，由中國(guó)人民銀行按規(guī)定程序?qū)徟Ｎ唇?jīng)批準(zhǔn)一律不得設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或辦事機(jī)構(gòu)。

　　第十九條　政策性銀行凡需在境內(nèi)發(fā)行政策性金融債券和在境外發(fā)行有價(jià)證券以及從國(guó)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)籌資，均應(yīng)將融資的數(shù)量、期限、利率、對(duì)象以及償還方式等報(bào)中國(guó)人民銀行、財(cái)政部會(huì)同國(guó)務(wù)院有關(guān)部門審批。

　　第二十條　政策性銀行勞動(dòng)用工計(jì)劃及工資福利計(jì)劃在上報(bào)國(guó)務(wù)院主管部門之前，必須報(bào)請(qǐng)財(cái)政部審核同意。

　　第二十一條　政策性銀行因委托其他金融機(jī)構(gòu)代理金融業(yè)務(wù)而必須支付的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第二十二條　政策性銀行的基本建設(shè)按規(guī)定程序報(bào)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)。政策性銀行總行購(gòu)建營(yíng)業(yè)辦公用房、職工宿舍、交通運(yùn)輸工具、辦公自動(dòng)化設(shè)備等資金安排必須事先報(bào)財(cái)政部審核批準(zhǔn)；分支機(jī)構(gòu)由總行在財(cái)政部批復(fù)的計(jì)劃內(nèi)分解下達(dá)，并報(bào)財(cái)政部備案、抄送當(dāng)?shù)刎?cái)政專員辦。

　　第二十三條　政策性銀行對(duì)外投資和公益救濟(jì)性捐贈(zèng)必須報(bào)經(jīng)財(cái)政部審批。

　　第二十四條　呆帳準(zhǔn)備金的計(jì)提與核銷應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。政策性銀行分支機(jī)構(gòu)的貸款呆帳由當(dāng)?shù)刎?cái)政專員審查并報(bào)省級(jí)財(cái)政專員辦審核確認(rèn)后上報(bào)總行，由政策性銀行總行按規(guī)定審批核銷；政策性銀行總行本級(jí)和直屬機(jī)構(gòu)的貸款呆帳一律報(bào)財(cái)政部審核后，總行再具體辦理核銷手續(xù)。政策性銀行核銷呆帳的文件應(yīng)抄報(bào)財(cái)政部備案。

　　第二十五條　政策性銀行的壞帳損失核銷計(jì)劃由財(cái)政部在審批政策性銀行的年度財(cái)務(wù)計(jì)劃中核定下達(dá)。在財(cái)政部批準(zhǔn)的壞帳損失核銷計(jì)劃數(shù)和總行下達(dá)的壞帳損失核銷分解指標(biāo)內(nèi)，各政策性銀行分支機(jī)構(gòu)的壞帳損失，單個(gè)企業(yè)金額超過(guò)500萬(wàn)元（含500萬(wàn)元）的，經(jīng)財(cái)政專員辦審核后上報(bào)財(cái)政部審批；500萬(wàn)元以下的，由財(cái)政專員辦審批后報(bào)財(cái)政部備案；總行本級(jí)和直屬機(jī)構(gòu)的壞帳損失，不論金額大小，一律報(bào)財(cái)政部審批。經(jīng)批準(zhǔn)的壞帳損失在壞帳準(zhǔn)備金中核銷，不足部分可列入當(dāng)年成本。

　　第二十六條　政策性銀行應(yīng)向財(cái)政部（包括財(cái)政專員辦）定期報(bào)送信貸收支、財(cái)務(wù)收支、勞動(dòng)工資等統(tǒng)計(jì)報(bào)表資料，并及時(shí)提供與申報(bào)審批事項(xiàng)相關(guān)的其他報(bào)表資料。

　　第六章　財(cái)務(wù)收支的核算及管理第二十七條　政策性銀行必須根據(jù)《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和本辦法準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入和支出。

　　第二十八條　政策性銀行以負(fù)債形式籌集的各項(xiàng)資金，國(guó)家有規(guī)定利率的按國(guó)家規(guī)定的利率提取應(yīng)付利息，通過(guò)國(guó)內(nèi)外資金市場(chǎng)籌集的，根據(jù)籌資協(xié)議利率提取應(yīng)付利息。

　　第二十九條　政策性銀行委托其他金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)、發(fā)行政策性金融債券所支付的發(fā)行和兌付手續(xù)費(fèi)、以及金融債券托管費(fèi)按財(cái)政部批準(zhǔn)的比例支付。

　　分?jǐn)偓F(xiàn)金庫(kù)存利息按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十條　政策性銀行呆滯呆帳貸款的利息收入按實(shí)際收到的金額確認(rèn)，同時(shí)必須單獨(dú)設(shè)立表外科目反映呆滯呆帳貸款的應(yīng)收未收利息情況。

　　第三十一條　政策性銀行承接的其他銀行和金融機(jī)構(gòu)政策性金融業(yè)務(wù)，在未確定自營(yíng)或代理，未經(jīng)財(cái)政部同意之前應(yīng)單獨(dú)核算，不得并大帳。

　　第七章　利差補(bǔ)貼、利潤(rùn)及分配第三十二條　財(cái)政部根據(jù)當(dāng)年財(cái)政預(yù)算平衡的要求和政策性銀行貸款的規(guī)模、利率、期限及其他因素，對(duì)政策性銀行的資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃審核后，核定政策性銀行或者承辦政策性貸款的利差補(bǔ)貼。

　　一、國(guó)家開發(fā)銀行承辦基本建設(shè)和技術(shù)改造政策性項(xiàng)目貸款所需貼息資金，由國(guó)家財(cái)政專項(xiàng)列入年度預(yù)算，具體貼息辦法由財(cái)政部商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門另行確定。

　　二、財(cái)政部根據(jù)中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國(guó)進(jìn)出口銀行資金運(yùn)用收入和資金來(lái)源的綜合成本，按照保本經(jīng)營(yíng)的原則，核定利差補(bǔ)貼額或確定利差補(bǔ)貼率，按季撥補(bǔ)，年終統(tǒng)一清算。　　三、發(fā)生下列情況之一時(shí)，財(cái)政部可以調(diào)整補(bǔ)貼：
　　（一）宏觀經(jīng)濟(jì)政策和外交政策有重大調(diào)整，國(guó)家要求大幅度增加政策性貸款規(guī)模；
　　（二）國(guó)家統(tǒng)一調(diào)整利率，造成資金成本變化或者資產(chǎn)收益變化，導(dǎo)致盈虧大幅度增減；
　　（三）由于國(guó)家有關(guān)政策調(diào)整，引起政策性銀行的經(jīng)營(yíng)成本變化或者資產(chǎn)收益變化，導(dǎo)致盈虧大幅度增減。