經國務院清理“三角債”領導小組同意，現將《關于在全國范圍內清理固定資產投資項目拖欠款的實施辦法》、《關于清理固定資產投資項目施欠款會計處理程序》和《關于壓縮產成品資金占用增加技術改造貸款的實施辦法》印發給你們，請認真貫徹執行。

　　各地區、各部門接此通知后，要立即傳達落實到基層有關部門，務使有關人員掌握具體操作辦法，接期、按質、按量完成任務，以確保全國清理“三角債”工作的順利進行。

　　附件：

　　一、《關于在全國范圍內清理固定資產投資項目拖欠款的實施辦法》

　　二、《關于清理固定資產投資項目拖欠款會計處理程序》

　　三、《關于壓縮產成品資金占用增加技術改造貸款的實施辦法》

　　附一：

關于在全國范圍內清理固定資產投資項目拖欠的實施辦法

　　根據國務院關于清理“三角債”的指示精神，為搞好這次全國范圍內固定資產投資項目拖欠款的清理工作，特制定本辦法。

　　第一條　清理拖欠的指導思想和原則

　　各地區、部門和企業要把這次清理固定資產投資項目拖欠款工作，作為搞活國營大中型企業、提高經濟效益的突破口。立足于治本清源，把清欠與防欠、治標與治本緊密結合起來。要按照“誰投資、誰清理、誰還欠”的原則，堅持統籌安排、多渠道籌措還欠資金。

　　第二條　清理拖欠的范圍

　　一、清理拖欠的對象：

　　國家和各省、自治區、直轄市、計劃單列城市計（經）委、批準立項的大中型基本建設項目、限額以上和國家專項安排的技術改造項目。

　　中央和地方其他基本建設、技術改造項目的拖欠款也要積極籌措資金，主動進行清理。

　　二、清理拖欠的時間界限：截止到1991年6月30日。

　　三、如有下列情況之一者，不予清理：

　　1、雙方預收、預付的貨款。

　　2、雙方在合同中商定約期支付而未到期的貨款、工程款和質量保證金。

　　3、有交易糾紛的款項。

　　第三條　清理拖欠的方法

　　采取“源頭入手，付方啟動；收款還欠，連環清理”的辦法。

　　源頭入手，付方啟動。這次清理是從固定資產項目拖欠這一源頭入手，付方啟動。基本建設、技術改造項目單位的拖欠款，都要如實認付、主動償還。銀行注入的清欠貸款主要用于清理大中型基本建設、限額以上和國家專項安排的技術改造項目的拖欠款，在清欠貸款有余力時，對其他基本建設和技術改造項目的拖欠款，也可注入資金進行清理。

　　收款還欠，連環清理。企業收回的人欠貨款，除按最高不超過10%留給企業使用外，其余必須全部用于償還該企業欠人貨款，實行封閉式連環清欠方式，順序解開債務鏈。在連環清理中，要優先償付拖欠國務院確定的“雙保”企業和國營大中型企業的設備和材料貨款，在同等條件下，按拖欠款發生時間的先后順序依次償付。

　　對企業償討欠人貨款后的剩余資金，銀行要收回流動資金貸款。

　　企業按規定清理拖欠后，生產周轉的合理資金需要，銀行按照“扶優限省”的信貸原則，予以支持。

　　第四條　清理拖欠項目的上報和審批

　　各地清理“三角債”領導小組要組織有關部門，對有拖欠款的基本建設、技術改造項目單位，按照國務院清理“三角債”領導小組《關于填報基建、技改項目拖欠情況統計表的通知》要求，認真填制、匯總、上報。由國務院清理“三角債”領導小組組織有關部門對各地上報的項目進行會審，根據不同的情況分別確定解決資金來源的渠道和銀行注入貸款的數額。

　　基本建設、技術改造項目單位，在接到批準注入貸款的通知后，應向當地開戶專業銀行詳細開列欠人的清單，同時申請清欠貸款。各經辦銀行要認真審查，嚴格把關，對經濟效益好，確有償還能力又落實了擔保單位的，才能與項目單位簽訂借款合同，并辦理償付欠款手續。

　　第五條　清理拖欠專戶的設立和付款方式

　　一、清理拖欠專戶的設立。各有關企業要在開戶銀行的“企業存款、科目下增設”清欠專用存款“帳戶，企業”清欠專用存款“戶的存款不繳存款準備金。專業銀行在人民銀行往來（存款）科目下增設”清欠專用存款“帳戶。凡是企業和銀行收到和付出的清欠資金包括企業自籌、財政撥入等用于清欠的資金均通過上述兩個帳戶核算，專戶存款按正常存款利率計息。

　　二、清理拖欠的付款方式。這次清欠付款，同城資金匯劃均采用轉帳支票結算方式，單獨清算；異地資金匯劃均采用電匯方式，一律通過人民銀行聯行轉匯。企業和銀行在轉帳支票和電匯憑證上都要加注“清欠匯款”字樣或戳記。開戶銀行收到注有“清欠匯款”字樣的款項，一律存入“清欠專用存款”帳戶內，并在1日之內通知收款單位償付本企業的欠人貨款。收款企業需在2日之內填報《清欠匯款處理清單》，經開戶銀行審查認定或經清理“三角債”辦公室同意后，據以辦理付款手續。

　　第六條　清理拖欠資金的籌措

　　各地區、各有關部門和企業要按照“誰投資、誰清理、誰還欠”的原則，對基本建設、技術改造項目的施欠款，要在償付之前落實各項應籌措的資金，按時組織到位。一是從現有投資和貸款規模中擠出一部分，用于償還拖欠款；二是發行債券從社會上籌集一塊資金，用于償還拖欠款；三是通過壓縮固定資產投資規模，停緩建一批項目，集中一塊資金，用于償還拖欠款。

　　經過上述渠道籌措資金后仍有缺口的，報經國務院清理“三角債”，領導小組審查批準后，銀行可注入清欠貸款。對發行債券籌措的還欠資金，因先支后收原因出現的資金差額，經擔保后銀行可在約定期限內用貸款墊付。

　　第七條　清理拖欠的劃款期

　　對有施欠的基本建設、技術改造項目，經審查確定注入資金后，限定9月20日起開始辦理付款手續，暫定9月21日至10月20日為連環清欠期，10月20日可辦理最后一筆連環清欠的付款手續。到10月31結束。在連環清欠期內，各地專業銀行都要保證匯入款及時進入專戶和繼續用于清欠，不得延誤滯留，不準擠占挪用。

　　第八條　清理拖欠貸款規模和資金的管理

　　對清理固定資產投資項目拖欠款所需的銀行貸款規模，由人民銀行總行分配給各省、自治區、直轄市、計劃單列城市人民銀行分行，人民銀行分行按照確定匯入貸款的項目，分配給有關專業銀行，并將實際使用情況上報人民銀行總行，抄送專業銀行總行。清欠所需信貸資金，由人民銀行省、市、區分行在總行下達的控制數內，根據專業銀行資金供應能力，發放年度性貸款給予支持。此項貸款規模和資金，要單獨考核控制，專項使用，未經批準不能突破，未用完部分由總行收回。

　　在連環清欠過程中和清欠結束時，銀行收回的流動資金貸款，不得繼續使用。

　　第九條　清理拖欠情況的匯總上報

　　在10月31日前，各開戶銀行要根據本地區基建、技改項目新增的基本建設貸款、技術改造貸款、儲備貸款和《清理拖欠專用匯款處理清單》分別匯總填報《清理固定資產投資項目拖欠情況匯總表》各一式4份，經各地清理“三角債”領導小組、人民銀行審查后，逐級匯總上報國務院清理“三角債”領導小組、人民銀行總行、專業銀行總行。

　　第十條　清理拖欠工作的檢查和考核

　　各地清理“三角債”領導小組要組織有關部門和銀行，對這次清理拖欠資金到位、使用情況進行同步檢查，對帳上有款拒不還欠；無理拒付或有意拖延；弄虛作假，套取、轉移、挪用清欠資金；任意擴大清理范圍發放清欠貸款；幫助企業轉移帳戶、逃避還貸的企業和銀行，一經查出，要嚴肅處理，并收回相應的貸款。

　　第十一條　清理拖欠工作的組織領導

　　這次全國范圍內清理固定資產投資項目拖欠款的工作，涉及面廣，情況復雜、任務重、時間緊、難度大。各級政府對這次清欠工作要高度重視，加強領導，廣泛動員，精心組織，嚴明紀律。各企業主管部門、財政、銀行要在政府的領導下，分工協作，密切配合，采取強有力的措施，抓緊做好多渠道籌集清欠資金的工作，督促企業積極付款，并認真及時解決清欠工作中遇到的各種問題。各級銀行要迅速傳遞結算憑證、不得壓證壓票，安全、及時匯劃清算，安排專人管好專戶，確保清欠工作的順利進行。

　　附二：關于清理固定資產投資項目拖欠款會計處理程序

　　根據《關于在全國范圍內清理固定資產投資項目拖欠款的實施辦法》，為統一銀行操作，有利于全國清欠工作順利進行，特制定本會計處理程序。

　　一、設立專戶

　　1、凡屬于清欠范圍的企業，須在開戶銀行設立“清欠專用存款”帳戶。本帳戶專門核算注入的清欠貸款資金、企業自行籌措轉入的清欠資金、收回人欠貨款、償還欠人貸款等。

　　該項存戶的“企業存款”科目下設立，使用原帳號。

　　2、人民銀行和專業銀行分別在“專業銀行往來”和“人民銀行往來”兩科目下設“清欠專用存款”帳戶，分別核算各種渠道注入的清欠資金和清欠資金的收付。

　　二、注入資金的會計處理

　　1、人民銀行對專業銀行貸款。人民銀行按照確定江人貸款的額度，向專業銀行發放年度性貸款，貸款資金轉入專業銀行在人民銀行的“清欠專用存款”帳戶。

　　2、專業銀行對企業貸款。專業銀行對有拖欠款的基本建設、技術改造項目，經審查確定注入資金的，即對企業發放清欠專項貸款，轉入企業在開戶銀行的“清欠專用存款”帳戶。

　　3、企業、部門自行籌措和財政撥入的資金。企業通過各種渠道自行籌集用于清欠的資金，轉入“清欠專用存款”帳戶。

　　4、專業銀行使用自己的資金對企業貸款和企業自行籌措的資金，用于清欠的，應定期最長不超5天轉入專業銀行在人民銀行的“清欠專用存款”帳戶。

　　三、劃付拖欠款的會計處理

　　1、清理拖欠的付款方式。異地使用電匯；同城使用轉帳支票。

　　2、付款企業償付異地或同城欠人貨款時，應向開戶銀行會計部門提交經信貸部門審查同意的“清欠匯款處理清單”（同城的注明同城字樣）并填寫簽發支票，憑證或在用途欄注明“清欠匯款”（同城注明。清欠款項）字樣，交開戶銀行。

　　付款企業償付的欠人貨款如屬于正在延村的托收款項，應按原托收金額加應付的滯納金，由付款單位填寫電匯憑證，除在用途注明“清欠匯款”字樣外，還應注明原托收憑證號碼及滯納金金額。

　　3、開戶銀行受理審查后，在付款企業“清欠專用存款”帳戶內支付，按異地、同城分別填制人民銀行往來有關憑證，電匯憑證或同城進帳單附后，一并加蓋“清欠款項”戳計，送交人民銀行辦理轉匯或劃轉手續。

　　同城范圍內清欠劃款的憑證，應單獨送交人民銀行，不得納入同城票據交換和清算。如屬于托收延付的應將托收憑證第三、四聯作電匯付款憑證的附件，并銷記定期代收結算憑證登記薄或到期未收登記簿。

　　4、未在人民銀行開戶的專業銀行基層機構，受理上述清欠劃款時，須通過本系統聯行或同城交換，并在有關憑證上加蓋“清欠款項”戳記，將款項劃轉給在人民銀行開戶的上級行轉匯。

　　5、專業銀行辦理的清欠匯款，按照規定標準向單位收取電報費和手續費。

　　6、人民銀行接到專業銀行交來的“清欠款項”轉匯憑證和同城進帳單等有關憑證，經審核后，在該專業銀行“清欠專用存款”帳戶內支付。對“清欠匯款”的，按人民銀行系統聯行往帳進行帳務處理，在拍發電報時，用途欄加拍“清欠匯款”字樣，如屬于償付托收延付的，須在用途欄再加拍托收號碼、滯納金字樣及滯納金金額。（凡向北京市電匯的清欠款項，一律通過人民銀行北京市分行劃轉）。對同城清欠的，收入收款企業開戶銀行“清欠專用存款”帳戶，將進帳單等有關憑證交收款企業開戶的專業銀行。

　　7、人民銀行向專業銀行收取其向客戶收取的100%的電報費和50%的手續費。同城劃轉的手續費免收。

　　四、收款還欠的會計處理

　　1、收款方人民銀行收到“清欠匯款”電匯時，按聯行來帳處理，在有關憑證加蓋“清欠款項”戳記，轉入收款企業開戶的專業銀行“清欠專用存款”帳戶；對收到的還欠貨款，應逐筆計留10%由“清欠專用帳戶”轉入專業銀行在人民銀行的“專業銀行往來”存款帳戶。并立即通知該專業銀行。

　　2、專業銀行收到人民銀行交來的“清欠匯款”憑證或同城進帳單等有關憑證，立即辦理轉帳，收入收款企業“清欠專用存款”帳戶；對收到的還欠貨款，應逐筆計留10%由“清欠專用帳戶”轉入該企業的存帳戶。對償付托收延付的，須注銷發出托收結算憑證登記薄，同時在留存的托收卡片上注明付款企業已改用電匯結算字樣。并立即通知收款企業。

　　如收款企業在本行下屬基層營業機構開戶的，則通過本系統聯行或同城交換，在有關憑證上加蓋“請欠款項”戮記，將款項劃轉給收款企業開戶行轉入收款企業“清欠專用存款”帳戶，其處理程序同

　　3、收款企業收到人欠貨款后，必須于2日內償付本企業欠人的貨款，其會計處理程序按付方啟動有關程序處理。

　　五、轉銷專戶

　　1、按照“清欠實施辦法”要求，最后一筆連環清欠電匯于10月20日發出。

　　2、清欠結束后，轉銷“清欠專用存款”帳戶，轉銷時按現行規定利率計付存款利息；

　　3、對“清欠專用存款”帳戶最后存款余額（包括利息），按照有關政策規定，人民銀行向專業銀行、專業銀行向企業分別收回應收回的貸款，其余部分各自分別轉入專業銀行備付金存款戶和企業結算帳戶，轉銷“清欠專用存款”帳戶。

　　六、企業清欠專用存款不繳存款準備金。

　　專業銀行向人民銀行調整繳存款準備金時，要在“調整報告表”上注明“清欠專用存款”帳戶存款總余額，在繳存款準備金中扣除這部分免交金額。

　　附三：關于壓縮產成品資金占用增加技術改造貸款的實施辦法

　　為了促進產品結構調整，增加適銷對路產品的生產，治本清源，防止邊生產邊積壓現象的繼續發生，根據國務院清理“三角債”領導小組關于實行壓縮產成品資金占用與增加技術改造包括技術開發貸款掛鉤（以下簡稱壓貸掛鉤）的決定，特制定本辦法。

　　一、壓貸掛鉤的對象

　　這次壓貸掛鉤主要是在工商銀行開戶的國營工業生產企業實行。在其他專業銀行開戶的國營工業企業，由其，各行比照本辦法提出實施方案。

　　二、壓貸掛鉤的目標

　　以壓縮產成品資金及發出商品、應收銷貨款資金占用為前提，以實際收回貸款為基礎，并以此作為增加技術改造貸款的依據。今年年末全國國營工業生產企業的產成品、發出商品、應收銷發款三項資金的實際占用，力爭在現有基礎上壓縮到1990年末的占用水平以下，其中產成品資金占用力爭在現有基礎上壓縮到1990年年末的水平，并收回相應的流動資金貸款。

　　三、壓貸掛鉤的原則

　　這次壓貸掛鉤實行“以貸促壓，落空扣回”的原則。為促進產品結構的調整，年中可先增加技術改造貸款的投入，但必須完成壓縮產成品資金占用、并收回相應貸款的任務。凡年末完不成此項壓縮任務的，差額一律從1992年技術改造貸款規模中扣回，如技術改造貸款規模不足，可扣流動資金貸款規模或從企業專項基金存款中如數扣回已發放的技術改造貸款。凡超計劃完成壓縮任務的，可以多壓多貸。

　　為了落實“以貸促壓，落空扣回”的原則，這次壓貸掛鉤以省、自治區、直轄市和計劃單列城市（以下簡稱省、區、市）為計算考核單位。實行統籌安排，誰壓誰用。誰減少產成品資金占用，在項目可行的前提下由誰優先使用技術改造貸款。中央企業壓縮的歸中央企業使用，地方企業壓縮的歸地方企業使用。省、區、市可以在和行業管理部門協商后，在行業和企業之間進行調劑使用。技術改造貸款當年未用完的部分，可以結轉使用。

　　四、壓縮任務的下達和考核

　　1、壓縮三項資金特別是產成品資金占用和收回流動資金貸款任務，采取雙線下達、考核的辦法。一是由國務院生產辦公室下達給省、區、市人民政府，由各地人民政府負責，通過企業主管部門層層落實到企業。二是由工商銀行總行下達給所轄、區、市分行，逐級落實到基層行處。對壓縮任務完成情況的考核，也按這兩條線分別進行。

　　2、各地區、各級經委（計經委）、工商銀行要建立按月考核制度。按月檢查壓縮產成品資金占用，壓縮三項資金的工作進度。要重點抓好滯銷積壓產品的處理和各項措施的實施情況。所轄地區和企業如上月未完成壓縮任務，要扣減增批的技術改造貸款規模或下個月的流動資金貸款規模。

　　3、各地工商銀行要按現行的《國營工業生產企業流動資金指標月報》的范圍和口徑，將在本行開戶的國營工業生產企業的有關數字按月如實填寫，經同級人民銀行審核差章后，逐級匯總上報總行。工商銀行總行要將匯總表和分地區情況表按月報送人民銀行總行。

　　壓貸掛鉤收回流動資金貸款的考核報表及壓縮資金占用、收回流動資金貸款的計算方法由工商銀行總行另行規定。

　　五、壓縮資金占用的措施

　　1、全面搞好產品排隊，落實壓縮任務和措施。各企業要全面清查庫存，根據下達的任務，制訂出壓縮三項資金、歸還流動資金貸款的分月計劃和措施，報送主管部門和開戶銀行。

　　2、各地要把壓縮產品資金占用的任務落實到品種數量上，既要壓縮產成品資金占用總額，又要減少積壓滯銷產品產量，使兩者同時實現。

　　3、企業主管部門要按月檢查工作進度，重點抓好滯銷積壓產品的處理。對那些不執行壓產計劃，繼續生產積壓產品的企業，銀行立即停止貸款，有關部門要追究有關人員的行政責任。

　　4、為有效地促進對滯銷積壓和超儲產品的處理，企業要做到專帳、專人管理。各開戶銀行要按積壓產品的品種、數量、金額建立臺帳，同時建立監測報表制度，逐級上報。省、區、市經委（計經委、生產委）、企業主管部門和工商銀行要掌握主要品種的處理動態。

　　六、嚴肅紀律、反對弄虛作假

　　各地、各部門要扎扎實實做好工作，不得弄虛作假，不得把該入庫的產品不入庫，不得將未發出的商品作為發出商品，不得轉移庫存，填報的有關報表的數字必須真實。若有弄虛作假者，一經發現即取消“壓貸掛鉤”的資格，銀行扣收流動資金貸款和技術改造貸款，并按貸款利率罰款，罰金上繳財政部門，同時追究有關領導和人員的行政責任。

　　七、技術改造貸款的使用與管理

　　利用壓貸掛鉤的資金進行技術改造要遵循三條原則：一是企業要以市場需求為依據，結合企業優勢，認真選擇項目，確保產品有銷落，項目有效益；二是各部門、各地區要有產品結構的調整規劃，指導企業揚長避短，統籌安排，防止在貫徹國家產業政策上出現新的重復建設，三是技改項目一定要采取新技術，使企業的技術進步達到新水平、上一個新臺階。

　　1、項目選擇的范圍

　　主要選擇企業管理基礎工作扎實，原材料能源供應有保證，改造項目符合三條原則，改造后市場銷路好、經濟效益好的項目。

　　（1）承擔有壓縮產成品占用資金任務的企業，本身具有好的技術改造項目的，優先安排。各省市可根據需要，對各個行業的壓貸掛鉤技術改造貸款額度進行必要的調整。

　　（2）在建項目中，經審查確實是有銷路、效益好的好項目，但資金一時不足的，可優先安排。

　　（3）已列入“八五”技術改造規劃的項目，符合三條原則，看準了應該加快實施的，可以擇優安排。

　　（4）雖未列入“八五”技術改造規劃，但符合三條原則，產品市場前景好的項目，也可以擇優安排。

　　（5）自籌資金和其他資金來源落實，自籌資金的比例不得低于10%.

　　凡屬下列情形之一的項目，不得安排：

　　（1）不屬技術改造性質的項目；

　　（2）項目已進入最后實施年份，資金已如數列入當年技術改造計劃，只是因為到位有時間差，這種情況就不必再列為壓貸掛鉤項目。

　　（3）項目已列入使用債券的技術改造計劃，由于債券利息高而想要注入貸款代替債券的。

　　（4）項目超概算尚未經有權批準單位認可的。

　　2、信貸計劃的管理。壓貸掛鉤增加的技術改造貸款規模，由工商銀行總行在人民銀行總行核批的總規模之內按照誰壓誰用的原則，下達給省、區、市分行，并同時抄送人民銀行總行和各省、區、市分行。對未完成壓縮三項資金特別是產成品資金占用及收回流動資金貸款任務的省、區、工商銀行，按未完成的差額，從1992年信貸計劃中，扣回增批的技術改造貸款規模。各級工商銀行發放技術改造貸款所需的資金，從壓縮收回的流動資金貸款和擴大吸收存款解決。

　　3、貸款項目的審批。壓貸掛鉤的技術改造項目，要經國務院生產辦公室與行業主管部門共同審查同意，之后再按照技術改造貸款項目的審批程序辦理。各級工商銀行要在批準項目和下批貸款規模之內發放貸款。