第一章　總則

　　第二章　國庫會計(jì)內(nèi)部管理

　　第三章　國庫會計(jì)崗位設(shè)置

　　第四章　國庫會計(jì)核算

　　第一節(jié)　基本原則

　　第二節(jié)　會計(jì)科目

　　第三節(jié)　會計(jì)憑證

　　第四節(jié)　會計(jì)賬簿

　　第五節(jié)　國庫報(bào)表

　　第六節(jié)　預(yù)算收入的收納、劃分與報(bào)解

　　第七節(jié)　預(yù)算收入的退付

　　第八節(jié)　庫款支撥

　　第九節(jié)　預(yù)算收入更正

　　第十節(jié)　資金支付清算業(yè)務(wù)

　　第十一節(jié)　賬務(wù)核對與年終決算

　　第五章　國庫會計(jì)計(jì)算機(jī)管理

　　第六章　國庫會計(jì)檢查與會計(jì)分析

　　第一節(jié)　會計(jì)檢查

　　第二節(jié)　會計(jì)分析

　　第七章　國庫印、押、證管理

　　第一節(jié)　印章管理

　　第二節(jié)　密押、密鑰管理

　　第三節(jié)　有價(jià)單證和重要空白憑證管理

　　第八章　國庫會計(jì)檔案管理

　　第九章　國庫會計(jì)人員變動、培訓(xùn)與獎懲

　　第十章　附則

中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行，深圳、大連、青島、寧波、廈門市中心支行；各國有獨(dú)資商業(yè)銀行：

　　為配合中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的正式運(yùn)行，加強(qiáng)國庫會計(jì)工作管理，確保國庫資金安全，中國人民銀行對《中國人民銀行關(guān)于國庫會計(jì)核算管理與操作的規(guī)定》（銀發(fā)[2000]112號，以下簡稱“銀發(fā)[2000]112號文件”）中的國庫會計(jì)管理部分進(jìn)行了修訂。現(xiàn)將修訂后的《國庫會計(jì)管理規(guī)定（試行）》（以下簡稱《規(guī)定》）印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

　　《規(guī)定》適用于中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)正式運(yùn)行（含試運(yùn)行）和推廣使用《國家金庫會計(jì)核算系統(tǒng)（2.0版）》的各級國庫。請各級國庫部門注意收集在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)逐級匯總，并及時(shí)報(bào)告人民銀行總行。

　　不適用《規(guī)定》的各級國庫，其國庫會計(jì)核算管理與操作仍按人民銀行銀發(fā)[2000]112號文件執(zhí)行。

　　人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行及深圳、大連、青島、寧波、廈門市中心支行要及時(shí)將本《規(guī)定》轉(zhuǎn)發(fā)至轄區(qū)內(nèi)代理國庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、信用社，并組織有關(guān)業(yè)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，確保《規(guī)定》的順利實(shí)施。

　　國庫會計(jì)管理規(guī)定（試行）

　　第一章　總則

　　第一條　為進(jìn)一步加強(qiáng)國庫會計(jì)工作管理，提高國庫會計(jì)工作水平，建立健全內(nèi)控機(jī)制，確保國庫資金安全，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國國家金庫條例》及其《實(shí)施細(xì)則》、《中國人民銀行會計(jì)制度》及其他有關(guān)制度辦法，特制定本規(guī)定。

　　第二條　國庫會計(jì)管理的主要任務(wù)是：

　　（一）正確組織國庫會計(jì)核算，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄、計(jì)算和反映財(cái)政收入、財(cái)政支出情況。

　　（二）加強(qiáng)服務(wù)與監(jiān)督，改善服務(wù)手段、提高服務(wù)水平，促進(jìn)各級財(cái)政預(yù)算收支計(jì)劃的順利實(shí)施。

　　（三）加強(qiáng)國庫會計(jì)工作的檢查、輔導(dǎo)，對國庫會計(jì)核算數(shù)據(jù)與資料進(jìn)行分析，不斷提高國庫會計(jì)工作質(zhì)量和效率。

　　第三條　國庫會計(jì)管理遵循“垂直管理，分級負(fù)責(zé)”的原則。上級國庫對下級國庫的會計(jì)工作負(fù)有組織管理、檢查指導(dǎo)職責(zé)；下級國庫對上級國庫負(fù)責(zé)，根據(jù)上級國庫的要求規(guī)范會計(jì)行為，并定期報(bào)告工作情況。

　　第四條　國庫會計(jì)制度、辦法由總庫制定；各分庫可結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定補(bǔ)充規(guī)定和實(shí)施辦法，但不得與總庫的規(guī)定相抵觸，所制定的規(guī)定和辦法須報(bào)總庫備案。

　　第五條　本規(guī)定適用于各級國庫。各級國庫應(yīng)按照本規(guī)定的要求，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格會計(jì)管理，嚴(yán)密核算手續(xù)，確保國庫會計(jì)工作正常有序地進(jìn)行。

　　第二章　國庫會計(jì)內(nèi)部管理

　　第六條　國庫會計(jì)實(shí)行四級目標(biāo)管理責(zé)任制，即會計(jì)經(jīng)辦人員、會計(jì)主管、國庫部門負(fù)責(zé)人和國庫主任。會計(jì)經(jīng)辦人員對會計(jì)主管負(fù)責(zé)；會計(jì)主管對國庫部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；國庫部門負(fù)責(zé)人對國庫主任負(fù)責(zé)。

　　（一）國庫主任責(zé)任制。國庫主任（包括副主任，下同）負(fù)責(zé)組織轄區(qū)內(nèi)各級國庫嚴(yán)格執(zhí)行國庫會計(jì)有關(guān)規(guī)定；聽取國庫部門會計(jì)工作匯報(bào)，督促國庫部門及時(shí)完成上級布置的各項(xiàng)會計(jì)工作任務(wù)；至少每半年對國庫執(zhí)行會計(jì)制度情況進(jìn)行一次檢查，解決工作中存在的困難和問題；根據(jù)會計(jì)核算崗位要求合理配備國庫會計(jì)人員；組織年終國庫會計(jì)決算工作。

　　（二）國庫部門負(fù)責(zé)人責(zé)任制。國庫部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體組織轄內(nèi)各級國庫認(rèn)真貫徹落實(shí)國庫會計(jì)有關(guān)規(guī)定；根據(jù)國庫會計(jì)制度的要求，結(jié)合轄內(nèi)實(shí)際情況，組織制定具體的貫徹措施和辦法；負(fù)責(zé)合理安排本部門會計(jì)人員分工，組織各崗位人員準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)；對本部門會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；組織對本部門和下級部門執(zhí)行制度、辦理國庫會計(jì)業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行檢查；協(xié)調(diào)國庫與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)等部門之間的關(guān)系，接受有關(guān)部門對國庫會計(jì)業(yè)務(wù)的檢查；定期或不定期地向國庫主任匯報(bào)國庫工作；促使本轄區(qū)國庫會計(jì)工作有序進(jìn)行。

　　（三）國庫會計(jì)主管責(zé)任制。國庫會計(jì)主管負(fù)責(zé)組織本部門會計(jì)人員準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理會計(jì)核算業(yè)務(wù)；對國庫會計(jì)人員履行職責(zé)、賬簿設(shè)置、賬務(wù)處理和風(fēng)險(xiǎn)防范等情況進(jìn)行檢查；及時(shí)處理在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，對重大問題應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

　　（四）國庫會計(jì)經(jīng)辦人員責(zé)任制。國庫會計(jì)核算各崗位經(jīng)辦人員應(yīng)認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行國庫會計(jì)的各項(xiàng)制度，準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理核算業(yè)務(wù)。

　　第七條　國庫會計(jì)崗位輪換。各級國庫會計(jì)人員，應(yīng)定期進(jìn)行輪換，具體由國庫部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作任務(wù)情況確定，但不得因崗位輪換而影響核算質(zhì)量。編押和核押人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。

　　第八條　國庫會計(jì)業(yè)務(wù)交接。會計(jì)人員崗位變動或因故離崗時(shí)，其經(jīng)辦的業(yè)務(wù)必須辦理交接，未辦理交接手續(xù)的不得離崗。一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會計(jì)主管監(jiān)交；會計(jì)主管辦理交接手續(xù)，由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。接收人、監(jiān)交人要認(rèn)真審核所接收賬務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，并在“業(yè)務(wù)交接登記簿”（格式1，略）上記載交接的各項(xiàng)事宜。移交人、接收人、監(jiān)交人均需在登記簿上簽名或蓋章。“國庫業(yè)務(wù)交接登記簿”應(yīng)與國庫會計(jì)檔案一同保管。國庫部門負(fù)責(zé)人辦理離任交接手續(xù)，由國庫主任監(jiān)交。

　　第九條　國庫會計(jì)資料傳遞、簽收。各級國庫要嚴(yán)密會計(jì)資料傳遞、簽收手續(xù)。國庫與會計(jì)營業(yè)部門、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、商業(yè)銀行之間的資金往來業(yè)務(wù)，凡涉及憑證傳遞的撥款、退庫、申請劃款等外來憑證，必須認(rèn)真審核，雙方履行必要的簽收手續(xù)，并登記“會計(jì)資料交接登記簿”（格式2，略）。

　　第十條　國庫會計(jì)重要事項(xiàng)審批。會計(jì)主管是會計(jì)重要事項(xiàng)的審批人；需審批的國庫會計(jì)事項(xiàng)為：查詢查復(fù)、待處理款項(xiàng)、差錯(cuò)更正、補(bǔ)記賬務(wù)、暫收暫付、重要空白憑證領(lǐng)用、會計(jì)經(jīng)辦人員加班、會計(jì)檔案調(diào)閱、外單位查賬等。審批事項(xiàng)須登記“會計(jì)重要事項(xiàng)登記簿”（格式3，略）。

　　第十一條　授權(quán)審批。會計(jì)主管根據(jù)工作需要，經(jīng)國庫部門負(fù)責(zé)人同意，可將其負(fù)責(zé)的會計(jì)核算管理方面的業(yè)務(wù)，向有關(guān)人員進(jìn)行書面授權(quán)，并記載“授權(quán)登記簿”（格式4，略）。

　　第十二條　加班審批。會計(jì)人員加班須經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)，會計(jì)主管加班須經(jīng)國庫部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。參與加班人員不得少于2人。要詳細(xì)記錄加班人員的姓名、起止時(shí)間和工作內(nèi)容等。

　　第十三條　國庫會計(jì)監(jiān)督。國庫會計(jì)工作必須根據(jù)國庫的職能和有關(guān)國庫制度、預(yù)算管理規(guī)定，加強(qiáng)對預(yù)算收入收納、退付和財(cái)政庫款支撥等業(yè)務(wù)的監(jiān)督。國庫會計(jì)監(jiān)督以柜面監(jiān)督為主，也可組織現(xiàn)場檢查。

　　第十四條　國庫會計(jì)賬務(wù)檢查。各級國庫定期對所轄國庫會計(jì)核算工作進(jìn)行檢查，檢查情況和處理意見要及時(shí)向被檢查單位反饋。事實(shí)認(rèn)定書由被檢查單位的國庫主任、國庫部門負(fù)責(zé)人分別簽字；現(xiàn)場檢查記錄、檢查報(bào)告和處理意見由檢查組負(fù)責(zé)人和成員分別簽字，以明確責(zé)任。被查單位對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將情況報(bào)上級國庫和本級國庫主任。

　　第三章　國庫會計(jì)崗位設(shè)置

　　第十五條　人民銀行和代理國庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行或信用社在辦理國庫會計(jì)核算時(shí)，要合理設(shè)置國庫會計(jì)核算崗位，按崗配備相應(yīng)的核算人員，各崗位之間既要嚴(yán)格分工，又要保證業(yè)務(wù)的銜接。嚴(yán)禁會計(jì)人員擅自越權(quán)辦理業(yè)務(wù)，杜絕賬務(wù)處理“一手清”。

　　第十六條　各級國庫應(yīng)按資金清算、明細(xì)核算、綜合核算業(yè)務(wù)設(shè)置崗位。

　　（一）資金清算業(yè)務(wù)設(shè)置同城票據(jù)交換記賬崗、同城票據(jù)交換復(fù)核崗、同城票據(jù)交換崗、支付系統(tǒng)往來記賬崗、支付系統(tǒng)往來復(fù)核崗、國庫內(nèi)部往來記賬崗、國庫內(nèi)部往來復(fù)核崗、行庫往來記賬崗、行庫往來復(fù)核崗。

　　（二）明細(xì)核算業(yè)務(wù)設(shè)置記賬崗、復(fù)核崗。

　　（三）綜合核算業(yè)務(wù)設(shè)置綜合核算崗、事后監(jiān)督崗、系統(tǒng)維護(hù)崗、檢查輔導(dǎo)崗、國庫會計(jì)主管崗。

　　第十七條　各崗位的具體職責(zé)：

　　（一）同城票據(jù)交換記賬崗

　　負(fù)責(zé)同城票據(jù)交換提出提入票據(jù)的清分和核對；對提入票據(jù)的退票進(jìn)行逐筆登記；按清算場次和提出提入行登記同城票據(jù)交換相關(guān)賬簿等。

　　（二）同城票據(jù)交換復(fù)核崗

　　負(fù)責(zé)對同城票據(jù)交換記賬崗的全部業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核等。

　　（三）同城票據(jù)交換崗

　　負(fù)責(zé)同城票據(jù)交換提出提入票據(jù)的傳遞等。

　　（四）支付系統(tǒng)往來記賬崗

　　負(fù)責(zé)發(fā)送、接收支付系統(tǒng)往來業(yè)務(wù)；下載支付系統(tǒng)往來賬務(wù)；登記支付系統(tǒng)往來相關(guān)賬簿等。

　　（五）支付系統(tǒng)往來復(fù)核崗

　　負(fù)責(zé)對支付系統(tǒng)往來記賬崗的全部業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核等。

　　（六）國庫內(nèi)部往來記賬崗

　　負(fù)責(zé)辦理國庫內(nèi)部往來業(yè)務(wù)；登記國庫內(nèi)部往來賬簿等。

　　（七）國庫內(nèi)部往來復(fù)核崗

　　負(fù)責(zé)對國庫內(nèi)部往來記賬崗的全部業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核；負(fù)責(zé)設(shè)置、掌握編押機(jī)的開機(jī)密碼和日常編核密押及編押機(jī)的保管工作等。

　　（八）行庫往來記賬崗

　　負(fù)責(zé)辦理行庫往來業(yè)務(wù)；登記行庫往來賬簿等。

　　（九）行庫往來復(fù)核崗

　　負(fù)責(zé)對行庫往來記賬崗的全部業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核等。

　　（十）明細(xì)核算記賬崗

　　負(fù)責(zé)審核各類憑證和所附相關(guān)文件、資料；辦理各級預(yù)算收入的收納、劃分、報(bào)解和入庫；辦理庫款的支撥、退付和更正；辦理國家債券發(fā)行和兌付等業(yè)務(wù)的核算；辦理預(yù)算外收支等業(yè)務(wù)的核算；登記相關(guān)賬簿；編制各類預(yù)算收支和國債發(fā)行、兌付等業(yè)務(wù)報(bào)表；發(fā)送、接收或下載國庫系統(tǒng)通訊文件；制作通訊聯(lián)網(wǎng)對賬單等。

　　（十一）明細(xì)核算復(fù)核崗

　　負(fù)責(zé)對記賬崗的全部業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核等。

　　（十二）綜合核算崗

　　負(fù)責(zé)本部門國庫會計(jì)核算系統(tǒng)的日初始化；平衡、核對本部門賬務(wù)；進(jìn)行日常賬務(wù)數(shù)據(jù)備份；負(fù)責(zé)辦理支付系統(tǒng)、國庫內(nèi)部往來和行庫往來的對賬以及與財(cái)政、稅務(wù)等征收機(jī)關(guān)對賬；編制和打印科目日結(jié)單、匯總科目日結(jié)單、總賬、分戶賬、會計(jì)日計(jì)表、月計(jì)表和業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表；辦理查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)等。

　　（十三）事后監(jiān)督崗

　　負(fù)責(zé)對上一工作日發(fā)生的各項(xiàng)國庫會計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的事后監(jiān)督、核查，將監(jiān)督、核查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)；每月將本部門執(zhí)行國庫制度和核算質(zhì)量情況，向會計(jì)主管和國庫部門負(fù)責(zé)人報(bào)告；對每日核查情況在“事后監(jiān)督登記簿”（格式5，略）詳細(xì)記載；裝訂傳票、賬表，保管會計(jì)檔案等。

　　（十四）系統(tǒng)維護(hù)崗

　　負(fù)責(zé)國庫會計(jì)核算系統(tǒng)的安裝、日常維護(hù)，及時(shí)處理計(jì)算機(jī)故障，逐日在“計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志”（格式6，略）上登記計(jì)算機(jī)運(yùn)行情況，確保系統(tǒng)安全、高效地運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　（十五）檢查輔導(dǎo)崗

　　負(fù)責(zé)對本部門和轄內(nèi)的會計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和輔導(dǎo)，促進(jìn)國庫會計(jì)核算工作制度化、規(guī)范化；負(fù)責(zé)對國庫會計(jì)核算數(shù)據(jù)與資料進(jìn)行分析。

　　（十六）國庫會計(jì)主管崗

　　負(fù)責(zé)組織管理日常會計(jì)核算的各項(xiàng)工作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)各項(xiàng)重要業(yè)務(wù)參數(shù)的設(shè)置和用戶管理；負(fù)責(zé)設(shè)置、掌握編押機(jī)的開機(jī)密碼和保管管理機(jī)；打印“會計(jì)核算系統(tǒng)日志”（格式7，略）；對重要會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審批；處理國庫會計(jì)核算中出現(xiàn)的問題等。

　　第十八條　崗位分工基本要求。

　　（一）各級國庫要嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度，以有利于相互制約，確保資金安全和印、押、證三分離為原則，合理進(jìn)行崗位設(shè)置和分工，可實(shí)行一人一崗、一人多崗或一崗多人，嚴(yán)禁賬務(wù)處理“一手清”。

　　（二）記賬、復(fù)核和綜合核算崗位不得相互兼任，不得參與對自身經(jīng)辦業(yè)務(wù)的檢查工作。

　　（三）同城票據(jù)交換、事后監(jiān)督崗位不得參與會計(jì)賬務(wù)處理。

　　（四）同城票據(jù)交換記賬、支付系統(tǒng)往來記賬和國庫內(nèi)部往來記賬崗位不得相互兼任。

　　（五）系統(tǒng)維護(hù)員不得參與計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理；非系統(tǒng)維護(hù)員不得參與計(jì)算機(jī)維護(hù)。

　　第四章　國庫會計(jì)核算

　　第一節(jié)　基本原則第十九條　人民銀行經(jīng)理的國庫，其會計(jì)核算納入人民銀行會計(jì)核算體系；商業(yè)銀行或信用社代理的國庫，其會計(jì)核算納入商業(yè)銀行或信用社會計(jì)核算體系。

　　第二十條　各級國庫要嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)規(guī)定。堅(jiān)持綜合核算和明細(xì)核算雙線控制的原則；各項(xiàng)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理必須符合會計(jì)核算手續(xù)的要求，做到日清月結(jié)，不得拖延積壓；應(yīng)建立健全規(guī)范的賬簿、報(bào)表體系，不得以表代賬；要按規(guī)定填制和傳遞國庫會計(jì)憑證；國庫會計(jì)憑證應(yīng)單獨(dú)裝訂保管。

　　第二十一條　人民銀行國庫會計(jì)業(yè)務(wù)采取單獨(dú)核算、自求平衡的方式進(jìn)行。各級國庫逐級向上級國庫部門報(bào)送會計(jì)月計(jì)表和年終決算表，總庫匯總?cè)珖鴪?bào)表后與總行會計(jì)部門并表。

　　第二十二條　一個(gè)國庫工作機(jī)構(gòu)內(nèi)有多級多庫的，其會計(jì)核算業(yè)務(wù)應(yīng)按照“資金統(tǒng)一進(jìn)出，稅票按庫清分”的原則辦理。

　　第二十三條　各級國庫對預(yù)算收入和預(yù)算支出的核算，原則上按政府預(yù)算收支科目核算到“款”，但經(jīng)總庫同意，有關(guān)預(yù)算收支科目可核算到“項(xiàng)”或“目”。

　　第二十四條　會計(jì)賬務(wù)記載錯(cuò)誤按照銀行會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。預(yù)算收支核算差錯(cuò)采取紅字（或負(fù)數(shù)，下同）沖正錯(cuò)誤科目，藍(lán)字（或正數(shù)，下同）記載正確科目的方法進(jìn)行更正，需相應(yīng)調(diào)整會計(jì)賬務(wù)的，以借、貸方藍(lán)字進(jìn)行記載。

　　第二節(jié)　會計(jì)科目第二十五條　國庫會計(jì)科目是對國庫會計(jì)核算對象按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或用途所作的分類。各級國庫辦理國庫資金的清算、收納、退付及庫款的支撥等事宜，應(yīng)正確使用統(tǒng)一規(guī)定的會計(jì)科目，以保證國庫賬務(wù)核算的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

　　第二十六條　人民銀行經(jīng)理的國庫使用人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的會計(jì)科目。商業(yè)銀行、信用社代理國庫使用的會計(jì)科目應(yīng)根據(jù)人民銀行國庫會計(jì)科目名稱、性質(zhì)及用途統(tǒng)一確定。

　　第三節(jié)　會計(jì)憑證第二十七條　會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是記賬的依據(jù)。

　　第二十八條　國庫會計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證包括收入繳庫憑證、收入退庫憑證、收入更正憑證、庫款支付憑證、資金結(jié)算憑證和國債憑證等。

　　記賬憑證是根據(jù)原始憑證填制或以原始憑證代替的、直接憑以登記賬簿的依據(jù)。符合記賬憑證要求的其他憑證，也可代替記賬憑證。

　　實(shí)現(xiàn)財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、國庫（銀行）等部門計(jì)算機(jī)橫向聯(lián)網(wǎng)的地區(qū)，計(jì)算機(jī)編制的收入繳庫憑證、收入退庫憑證、庫款支付憑證格式，由分庫與同級財(cái)政、稅務(wù)等部門商定后，報(bào)總庫審定。

　　第二十九條　預(yù)算收入繳庫憑證為“繳款書”。繳款書分為稅收通用繳款書、稅收匯總專用繳款書、一般繳款書和其他專用繳款書等。

　　其他專用繳款書主要包括：出口貨物稅收專用繳款書、海關(guān)專用繳款書等。

　　第三十條　收入退庫憑證為“收入退還書”。各級國庫一律憑收入退還書辦理預(yù)算收入退付。

　　第三十一條　收入更正憑證為“更正通知書”。各級國庫一律憑更正通知書辦理預(yù)算收入更正與調(diào)庫。

　　第三十二條　庫款支撥憑證。

　　（一）各級財(cái)政部門辦理同城預(yù)算撥款使用“預(yù)算撥款憑證”，辦理異地預(yù)算撥款使用銀行結(jié)算匯兌憑證。

　　（二）實(shí)行國庫集中支付后，代理銀行向人民銀行國庫申請清算已支付的財(cái)政性資金使用申請劃款憑證，申請清算退回零余額賬戶中未支付的財(cái)政性資金使用申請退款憑證。

　　第三十三條　國庫使用的資金結(jié)算憑證包括：支付系統(tǒng)專用憑證、國庫資金匯劃專用憑證等。資金結(jié)算憑證的填制，必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理，不得采用變通做法。

　　第三十四條　國債憑證包括：國債收款單收據(jù)聯(lián)、國庫券收款單抄本等。兌付機(jī)構(gòu)憑國債收款單收據(jù)聯(lián)和國庫券收款單抄本辦理國債還本付息業(yè)務(wù)。

　　第三十五條　記賬憑證包括轉(zhuǎn)賬傳票、特種轉(zhuǎn)賬傳票、行庫往來專用憑證、支付系統(tǒng)專用憑證、國庫內(nèi)部往來憑證、表外科目傳票以及符合記賬要求的其他憑證。

　　同一國庫工作機(jī)構(gòu)內(nèi)部賬務(wù)劃轉(zhuǎn)時(shí)，使用轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票；國庫系統(tǒng)內(nèi)庫與庫之間或國庫與其他部門款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)時(shí)，使用特種轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票；國庫與會計(jì)營業(yè)部門之間的資金往來使用行庫往來借、貸方憑證；國庫接收支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)時(shí)使用支付系統(tǒng)專用憑證；國庫內(nèi)部往來業(yè)務(wù)使用國庫資金匯劃專用憑證、國庫資金匯劃專用憑證（補(bǔ)充）；各級國庫辦理表外科目核算時(shí)，使用表外收入、付出傳票。

　　第四節(jié)　會計(jì)賬簿第三十六條　會計(jì)賬簿是以會計(jì)憑證為依據(jù)，運(yùn)用會計(jì)科目、會計(jì)賬戶和預(yù)算科目，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄、反映和監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算收入、支出、庫存以及往來款項(xiàng)的核算工具。會計(jì)賬簿包括總賬、分戶賬、登記簿。

　　第三十七條　人民銀行國庫部門按會計(jì)科目設(shè)置總賬，根據(jù)科目日結(jié)單登記借貸方發(fā)生額，并結(jié)計(jì)余額，每日綜合平衡。

　　第三十八條　各級國庫按照會計(jì)科目及有關(guān)規(guī)定設(shè)置相應(yīng)的分戶賬。

　　第三十九條　各級國庫應(yīng)按預(yù)算收支核算、統(tǒng)計(jì)分析及會計(jì)監(jiān)督的需要設(shè)置相應(yīng)的登記簿（表）。

　　第四十條　會計(jì)賬簿的格式，總賬采用四欄式，分戶賬采用三欄式或多欄式，登記簿的格式由總庫統(tǒng)一規(guī)定。

　　各級國庫可根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置其他登記簿。

　　第五節(jié)　國庫報(bào)表第四十一條　國庫報(bào)表是對國庫會計(jì)核算資料進(jìn)行歸類匯總的一種書面報(bào)告，分為會計(jì)報(bào)表與預(yù)算收支報(bào)表。各級國庫必須準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編報(bào)各種國庫報(bào)表。

　　第四十二條　國庫報(bào)表包括日報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年度報(bào)表等。

　　（一）國庫日報(bào)表。包括預(yù)算收入日報(bào)表、國債兌付日報(bào)表、地方預(yù)算收入總額分成計(jì)算日報(bào)表、財(cái)政庫存日報(bào)表和國庫會計(jì)日計(jì)表、余額表等。

　　（二）國庫月報(bào)表、季報(bào)表。包括預(yù)算收入月報(bào)表、預(yù)算支出月報(bào)表、國債發(fā)行收入月報(bào)表、國債兌付月報(bào)表、國庫會計(jì)月計(jì)表、預(yù)算收入退庫季報(bào)表等。

　　（三）國庫年度報(bào)表。包括預(yù)算收入年度決算報(bào)表、地方預(yù)算收入總額分成計(jì)算年度報(bào)表、預(yù)算支出年度報(bào)表、國庫會計(jì)年度決算報(bào)表、國債發(fā)行收入年度報(bào)表、國債兌付結(jié)束報(bào)告表和預(yù)算收入退庫年度報(bào)表等。

　　（四）各種國庫報(bào)表的格式由總庫統(tǒng)一規(guī)定。

　　第六節(jié)　預(yù)算收入的收納、劃分與報(bào)解第四十三條　各級國庫要準(zhǔn)確、及時(shí)地收納各項(xiàng)國家預(yù)算收入，并根據(jù)國家財(cái)政管理體制規(guī)定的預(yù)算收入級次和上級財(cái)政確定的分成留解比例，正確辦理各級預(yù)算收入的劃分和留解。

　　第四十四條　各級國庫對預(yù)算收入采取逐級劃分、報(bào)解的方法。

　　第四十五條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫是辦理國家預(yù)算收支的基層國庫，預(yù)算收入繳入鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫即為正式入庫。

　　第七節(jié)　預(yù)算收入的退付第四十六條　預(yù)算收入的退付（簡稱退庫）是各級國庫根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)財(cái)政部門或其授權(quán)的機(jī)構(gòu)（稅務(wù)、海關(guān)，下同）批準(zhǔn)，將已入庫的預(yù)算收入款項(xiàng)退還給申請單位或個(gè)人的行為。

　　第四十七條　各級國庫要嚴(yán)格按照退庫范圍、退庫程序和政策辦理退庫業(yè)務(wù)。各級財(cái)政部門及其授權(quán)的機(jī)構(gòu)應(yīng)將退庫使用的印鑒，事先填制印鑒卡送同級國庫留存?zhèn)潋?yàn)。

　　第四十八條　國庫辦理退庫應(yīng)堅(jiān)持的基本原則：

　　（一）各級預(yù)算收入退庫的審批權(quán)屬于同級政府財(cái)政部門。中央預(yù)算收入、中央和地方共享收入的退庫，由財(cái)政部或其授權(quán)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。地方預(yù)算收入的退庫，由地方政府財(cái)政部門或其授權(quán)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

　　（二）預(yù)算收入庫款的退付，應(yīng)按預(yù)算收入的級次辦理。中央預(yù)算收入退庫，從中央級庫款中退付；地方各級預(yù)算固定收入的退庫，從地方各級庫款中退付；各種分成收入的退庫，按規(guī)定的分成比例，分別從上級和本級庫款中退付。

　　（三）辦理預(yù)算收入退庫，必須由申請退庫的單位或個(gè)人向財(cái)政、征收機(jī)關(guān)提出書面申請，經(jīng)財(cái)政或征收機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后填制收入退還書，送國庫審核辦理。

　　（四）辦理預(yù)算收入退庫，必須按照國家規(guī)定直接退給申請單位或申請個(gè)人。任何部門、單位和個(gè)人不得截留、挪用退庫款項(xiàng)。

　　（五）各級國庫在辦理退庫時(shí)，必須有依據(jù)。有關(guān)財(cái)政或征收機(jī)關(guān)必須向國庫提供退庫的相關(guān)文件依據(jù)和一聯(lián)“退庫申請書”原件作為國庫審核、辦理退庫的原始依據(jù)。“退庫申請書”作為當(dāng)日收入退還書的附件，與傳票一同裝訂保管。

　　（六）各級預(yù)算收入的退庫，原則上通過轉(zhuǎn)賬辦理。如需退付現(xiàn)金時(shí)，原收款國庫憑財(cái)政、征收機(jī)關(guān)開具的加蓋“退付現(xiàn)金”戳記的收入退還書辦理退庫手續(xù)，收款人持原繳款書復(fù)印件和有效身份證明到指定銀行辦理領(lǐng)取現(xiàn)金手續(xù)。

　　（七）外資企業(yè)、中外合資企業(yè)和其他外籍人員，以外幣繳納稅款，因發(fā)生多繳或錯(cuò)繳需要退庫的，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后，填制收入退還書時(shí)，加蓋“可退付外幣”戳記，國庫辦理退庫手續(xù)后，將退庫金額劃轉(zhuǎn)經(jīng)收行。經(jīng)收行按照繳款人取款或轉(zhuǎn)入繳款人賬戶當(dāng)天的外匯賣出牌價(jià)，折算成外幣退給繳款人或轉(zhuǎn)入繳款單位的外幣存款賬戶。

　　（八）對本級預(yù)算收入的退庫，如當(dāng)日退庫數(shù)大于收入數(shù)時(shí)，要檢查核實(shí)本級地方財(cái)政庫款賬戶余額是否足以退付，如存款余額不足，不能辦理退付。

　　第四十九條　凡屬以下情況之一的，各級國庫一律不予辦理退庫。

　　（一）未經(jīng)財(cái)政部授權(quán)的機(jī)構(gòu)，要求國庫辦理中央預(yù)算收入、中央與地方共享收入退庫的；

　　（二）下級地方財(cái)政部門或其他未經(jīng)上級財(cái)政部門授權(quán)的機(jī)構(gòu)，要求國庫辦理上級地方預(yù)算收入或共享收入退庫的；

　　（三）退庫款項(xiàng)退給非退庫申請單位或申請個(gè)人的；

　　（四）口頭或電話通知，要求國庫辦理退庫的；

　　（五）要求國庫辦理退庫，但不提供有關(guān)文件、退庫申請書的；

　　（六）收入退還書要素填寫不符合規(guī)定的；

　　（七）其他違反規(guī)定要求國庫辦理退庫的。

　　第八節(jié)　庫款支撥第五十條　各級庫款的支撥，必須根據(jù)同級財(cái)政機(jī)關(guān)簽發(fā)的庫款支付憑證、銀行結(jié)算匯兌憑證或代理銀行（辦理財(cái)政性資金支付與清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行）開具的申請劃款憑證辦理。各級國庫對有關(guān)部門簽發(fā)的庫款支付憑證，應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真審核各項(xiàng)要素。

　　第五十一條　各級財(cái)政機(jī)關(guān)撥款使用的印鑒、代理銀行申請劃款使用的印鑒，應(yīng)事先填制印鑒卡送同級國庫留存?zhèn)潋?yàn)。

　　第五十二條　為了準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理預(yù)算撥款業(yè)務(wù)，確保各級財(cái)政資金的安全，各級國庫應(yīng)要求同級財(cái)政部門及時(shí)提供年度財(cái)政預(yù)算支出計(jì)劃。預(yù)算執(zhí)行中如遇計(jì)劃調(diào)整應(yīng)及時(shí)提供有關(guān)材料。

　　第五十三條　各級庫款的支撥，在同級財(cái)政庫款余額內(nèi)支付。實(shí)施財(cái)政國庫管理制度改革后，財(cái)政部門向人民銀行國庫提交《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》和《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》，分別用于控制財(cái)政零余額賬戶的直接支付和預(yù)算單位零余額的授權(quán)支付。國庫在額度內(nèi)根據(jù)代理銀行申請劃款憑證與代理銀行清算已支付的財(cái)政性資金。

　　第五十四條　各級國庫收到財(cái)政機(jī)關(guān)的撥款憑證和代理銀行申請劃款憑證明，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，發(fā)現(xiàn)有下列情況之一的，國庫一律拒絕撥付或清算：

　　（一）憑證要素不全的；

　　（二）擅自涂改的；

　　（三）大小寫金額不符的；

　　（四）小寫金額前無人民幣符號“￥”的；

　　（五）大寫金額前無“人民幣”字樣的；

　　（六）前后聯(lián)次填寫內(nèi)容不一致的；

　　（七）撥款金額超過庫存余額的；

　　（八）未加蓋印鑒或所蓋印鑒與預(yù)留印鑒不符的；

　　（九）代理銀行申請劃款的金額與其附件的金額不一致的；

　　（十）財(cái)政直接支付申請劃款金額超出《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》的累計(jì)額度的；

　　（十一）財(cái)政授權(quán)支付申請劃款金額超出《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》的累計(jì)額度的。

　　第五十五條　國庫對庫款支付憑證審核后，原則上應(yīng)在財(cái)政機(jī)關(guān)或代理銀行送達(dá)支付憑證的當(dāng)日，最遲不得超過下一個(gè)工作日，將款項(xiàng)撥出或匯出，各級國庫和轉(zhuǎn)撥行都不得延壓。國庫對財(cái)政庫款的撥付，只辦理轉(zhuǎn)賬，不支付現(xiàn)金。

　　第九節(jié)　預(yù)算收入更正第五十六條　各級財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、其他征收機(jī)關(guān)和國庫，在辦理預(yù)算收入的收納、劃分、報(bào)解、入庫和退付時(shí)，如有差錯(cuò)，按照“誰的差錯(cuò)誰更正”的原則，由出錯(cuò)方填制更正通知書，送國庫部門進(jìn)行更正。各部門應(yīng)將更正使用的印鑒，事先填制印鑒卡送同級國庫留存?zhèn)潋?yàn)。

　　繳款書的預(yù)算級次、預(yù)算科目等填寫差錯(cuò)，由征收機(jī)關(guān)填制更正通知書附原繳款書復(fù)印件送國庫更正。

　　國庫在辦理收入的收納、劃分、報(bào)解、入庫和退付時(shí)發(fā)生的差錯(cuò)，由國庫填制更正通知書進(jìn)行更正。

　　第五十七條　各部門對發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤事項(xiàng)，要及時(shí)辦理更正，原則上不得辦理匯總更正。因特殊原因需要辦理匯總更正的，由征收機(jī)關(guān)開具匯總更正通知書，同時(shí)提供依據(jù)或說明，并附明細(xì)更正清單方可辦理。對于無正當(dāng)理由的更正，國庫一律拒絕辦理。

　　第五十八條　各部門在對賬過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算收入串級次、串科目或串庫，要查明原因，分清責(zé)任。國庫部門根據(jù)第二十四條規(guī)定辦理。

　　第五十九條　各部門在對賬中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，要在發(fā)現(xiàn)的月份辦理更正，不得變更過去的賬表。在年度對賬時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題，要在整理期內(nèi)辦理更正，逾期不再辦理。

　　第六十條　審計(jì)部門和財(cái)政部派駐各地的財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱“專員辦”）在檢查中，發(fā)現(xiàn)以前年度的預(yù)算收入混庫等問題，由審計(jì)、專員辦專門行文，按第五十六條的規(guī)定辦理更正。

　　第六十一條　財(cái)政部門、征收機(jī)關(guān)因體制變化的需要，對已經(jīng)入庫的預(yù)算收入進(jìn)行調(diào)庫處理時(shí)，須出具更正通知書及有關(guān)文件，國庫部門審核后辦理調(diào)庫。

　　第六十二條　國庫部門對受理的更正事項(xiàng)，需由國庫經(jīng)辦人員調(diào)閱原憑證，對原列事項(xiàng)進(jìn)行審核，在原憑證上注明更正日期，經(jīng)國庫會計(jì)主管簽批后辦理更正。

　　第十節(jié)　資金支付清算業(yè)務(wù)第六十三條　各級國庫要根據(jù)支付清算的有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確、及時(shí)、安全地辦理國庫資金清算業(yè)務(wù)。

　　第六十四條　國庫資金清算方式，有同城票據(jù)交換、聯(lián)行往來、行庫往來、支付系統(tǒng)往來、國庫內(nèi)部往來等。

　　第六十五條　同城票據(jù)交換是由人民銀行各分支行組織運(yùn)行的，在一定區(qū)域范圍內(nèi)各銀行間進(jìn)行票據(jù)與資金清算的一種方式。

　　各級國庫部門在同城票據(jù)交換中心設(shè)立交換席位，擁有獨(dú)立的同城票據(jù)交換號，直接參加同城票據(jù)交換，辦理同城票據(jù)提出、提入業(yè)務(wù)。

　　第六十六條　行庫往來是人民銀行系統(tǒng)內(nèi)國庫與會計(jì)營業(yè)部門之間劃轉(zhuǎn)國庫款項(xiàng)的一種資金清算方式。

　　（一）行庫往來科目的使用遵循“統(tǒng)一規(guī)范、分賬核算、按日核對、自行平衡”的原則。行庫往來專用憑證的填制遵循“誰確認(rèn)、誰填制”的原則，即行庫往來業(yè)務(wù)由哪一方確認(rèn)發(fā)生，便由哪一方填制并出具憑證。

　　（二）國庫部門應(yīng)逐筆序時(shí)記載行庫往來業(yè)務(wù)，與會計(jì)營業(yè)部門每日的發(fā)生額和余額相同、方向相反。

　　第六十七條　支付系統(tǒng)往來包括大額支付往來和小額支付往來，中心支庫以上國庫通過支付系統(tǒng)清算資金。

　　（一）中心支庫以上國庫（含中心支庫，下同）擁有支付系統(tǒng)行號，直接通過支付系統(tǒng)發(fā)起和接收支付往來業(yè)務(wù)；人民銀行縣（市）支庫通過管轄國庫（指負(fù)責(zé)清算支庫同城票據(jù)交換凈額的國庫）發(fā)起和接收支付往來業(yè)務(wù)。

　　（二）國庫貸記業(yè)務(wù)通過大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理；借記業(yè)務(wù)通過小額批量支付系統(tǒng)處理。

　　（三）中心支庫以上國庫應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)發(fā)送和接收支付系統(tǒng)往來業(yè)務(wù)。國庫有關(guān)支付系統(tǒng)往來業(yè)務(wù)的賬戶記錄必須與支付系統(tǒng)相應(yīng)賬戶保持一致。

　　第六十八條　國庫內(nèi)部往來是不在同一人民銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)的縣（市）支庫與管轄國庫之間資金清算的一種方式。

　　（一）國庫內(nèi)部往來僅限于不在同一人民銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)的縣（市）支庫與管轄國庫之間使用。支庫與支庫之間、支庫與非管轄國庫之間、中心支庫以上國庫之間以及同一機(jī)構(gòu)內(nèi)國庫之間不允許使用國庫內(nèi)部往來匯劃資金。

　　（二）國庫內(nèi)部往來使用電子資金匯劃，管轄國庫實(shí)行集中對賬、逐筆監(jiān)督。

　　（三）管轄國庫與支庫所核算的“國庫內(nèi)部往來”科目賬戶的每日發(fā)生額和余額方向相反、金額相同，月終、年終并表后，余額為零。

　　第六十九條　人民銀行各級國庫必須加強(qiáng)對國庫資金支付清算業(yè)務(wù)的管理。嚴(yán)格保管和使用支付清算往來專用憑證，嚴(yán)密憑證的交接手續(xù)；認(rèn)真落實(shí)復(fù)核制度、對賬制度和查詢查復(fù)制度，指定專人負(fù)責(zé)對賬與查詢查復(fù)工作；對資金清算往來業(yè)務(wù)中，需要查詢查復(fù)的事項(xiàng)，必須經(jīng)國庫會計(jì)主管審批后，按照規(guī)定格式進(jìn)行查詢查復(fù)，并詳細(xì)登記查詢查復(fù)登記簿。

　　第十一節(jié)　賬務(wù)核對與年終決算第七十條　各級國庫的對賬，包括國庫與征收機(jī)關(guān)對賬、國庫與財(cái)政部門對賬、上下級國庫對賬、國庫與會計(jì)營業(yè)部門對賬、國庫與支付清算系統(tǒng)對賬、國庫與同城清算系統(tǒng)對賬、國庫內(nèi)部對賬等。

　　第七十一條　各級國庫必須按日、月、年與有關(guān)部門進(jìn)行對賬。財(cái)政、征收機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)入庫數(shù)額和入庫日期，都以國庫實(shí)際收納數(shù)額和入庫日期為準(zhǔn)。對賬數(shù)字一律計(jì)算到角、分。

　　第七十二條　各級國庫與財(cái)政的庫存對賬，應(yīng)分賬戶進(jìn)行。各級國庫與征收機(jī)關(guān)的預(yù)算收入（包括預(yù)算收入退庫，下同）對賬，應(yīng)按財(cái)政部制定的政府預(yù)算收入科目，分級次進(jìn)行。各級國庫與征收機(jī)關(guān)的每日、月度收入對賬，原則上只核對征收機(jī)關(guān)直接征收部分；年度收入對賬，除核對征收機(jī)關(guān)直接征收部分外，還應(yīng)對全轄匯總數(shù)進(jìn)行核對。

　　第七十三條　國庫與有關(guān)部門可現(xiàn)場集中對賬，也可通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行對賬。

　　第七十四條　各級國庫與有關(guān)部門的月度和年度對賬，應(yīng)在對賬表上簽署對賬結(jié)果、對賬日期、對賬部門的公章和經(jīng)辦人名章，核對中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，須及時(shí)更正。

　　第七十五條　征收機(jī)關(guān)間相互代征預(yù)算收入，其對賬由代征機(jī)關(guān)與國庫進(jìn)行。

　　第七十六條　國庫與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)對賬。

　　（一）日對賬。每日營業(yè)終了，各級國庫應(yīng)在次日將各類日報(bào)表及相關(guān)憑證，蓋章后交財(cái)政、征收機(jī)關(guān)進(jìn)行核對。

　　（二）月度對賬。每月終了，各級國庫應(yīng)在次月3個(gè)工作日內(nèi)，將各類月報(bào)表一式二份，蓋章后分別送財(cái)政、征收機(jī)關(guān)核對。財(cái)政、征收機(jī)關(guān)應(yīng)于收到后3個(gè)工作日內(nèi)核對簽章完畢，一份留存，一份退回國庫。

　　（三）年度對賬。庫款報(bào)解整理期結(jié)束后，各級國庫應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)，分別將本級預(yù)算收入年度決算報(bào)表、地方預(yù)算收入總額分成計(jì)算日報(bào)表和按征收機(jī)關(guān)編制的預(yù)算收入年度報(bào)表等一式兩份，蓋章后交財(cái)政、征收機(jī)關(guān)核對。財(cái)政、征收機(jī)關(guān)應(yīng)于收到后3個(gè)工作日內(nèi)核對簽章完畢，一份留存，一份退回國庫。

　　（四）年度終了后，各級國庫應(yīng)于次年第一個(gè)工作日，將年末日的本級財(cái)政庫存日報(bào)表一式兩份，按規(guī)定蓋章后交同級財(cái)政部門核對，財(cái)政部門應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)核對簽章完畢，一份留存，一份退回國庫。

　　（五）整理期結(jié)束后，省級國庫應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)，將中央級預(yù)算收入年度決算報(bào)表一式三份，按規(guī)定蓋章后交專員辦或其授權(quán)機(jī)構(gòu)，專員辦應(yīng)于收到后3個(gè)工作日內(nèi)核對簽章完畢，一份留存，兩份退回國庫。國庫收到后，一份留存，一份報(bào)總庫。

　　第七十七條　預(yù)算外收支及財(cái)政其他收支款項(xiàng)的對賬，由各地國庫與同級財(cái)政協(xié)商辦理。

　　第七十八條　上下級國庫對賬。

　　（一）國庫內(nèi)部往來的對賬。各支庫在日終前將對賬單發(fā)送至管轄國庫，管轄國庫負(fù)責(zé)與所轄支庫對賬，并將對賬結(jié)果反饋相應(yīng)支庫。

　　（二）預(yù)算收入的對賬。月度、年度終了，各級國庫應(yīng)及時(shí)向上級國庫報(bào)送各級預(yù)算收入月報(bào)表和年度決算報(bào)表、地方預(yù)算收入總額分成計(jì)算月報(bào)表、通訊聯(lián)網(wǎng)對賬單，由上級國庫對所轄國庫上報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。

　　（三）國債兌付對賬。月度、年度國債兌付賬務(wù)處理完畢后，各級國庫應(yīng)及時(shí)向上級國庫報(bào)送國債兌付月報(bào)表和年報(bào)表、通訊聯(lián)網(wǎng)對賬單，由上級國庫對所轄國庫上報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。

　　第七十九條　國庫與會計(jì)營業(yè)部門對賬。國庫部門與會計(jì)營業(yè)部門應(yīng)按日核對“行庫往來”科目發(fā)生額、余額，登記行庫往來對賬登記簿，并簽章確認(rèn)。

　　第八十條　國庫內(nèi)部賬務(wù)核對。

　　（一）按日核對總分賬務(wù)。主要核對：國庫各科目的總賬發(fā)生額、余額與相應(yīng)分戶賬發(fā)生額、余額之和必須相等；核對各預(yù)算科目報(bào)表數(shù)字與登記簿數(shù)字必須一致；核對各報(bào)表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)必須一致；核對共享收入分成計(jì)算、預(yù)抵稅收返還收入計(jì)算、總額分成比例計(jì)算必須正確，并在相應(yīng)賬、表、簿上簽章確認(rèn)。

　　（二）按月核對表外科目賬務(wù)。主要核對：表外科目的總賬、分戶賬、登記簿的發(fā)生額、余額必須一致，賬實(shí)必須相符，并簽章確認(rèn)。

　　（三）內(nèi)部賬務(wù)核對要做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬據(jù)等相符。

　　第八十一條　國庫與支付清算系統(tǒng)的賬務(wù)核對，按照有關(guān)制度規(guī)定辦理。

　　第八十二條　國庫內(nèi)外對賬應(yīng)換人進(jìn)行并事后復(fù)查，記賬、復(fù)核員不得承擔(dān)其所辦理的賬務(wù)的核對工作。

　　第八十三條　年終決算。

　　（一）各級國庫必須對1月份至11月份各級預(yù)算收入、財(cái)政庫存進(jìn)行認(rèn)真核對；對12月份國庫辦理的預(yù)算收支款項(xiàng)和內(nèi)外賬務(wù)按日進(jìn)行核對；發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)更正。

　　（二）12月31日為會計(jì)年終決算日，各級國庫必須按規(guī)定處理好當(dāng)日的全部賬務(wù)。全年賬務(wù)結(jié)束后，編制會計(jì)決算報(bào)表，辦理新舊會計(jì)賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)、數(shù)據(jù)備份等工作。

　　（三）為了完整反映全年各級預(yù)算收入情況，年度終了后，各級國庫可根據(jù)本地實(shí)際情況，設(shè)置1天至10天庫款報(bào)解整理期。各級國庫應(yīng)將整理期內(nèi)收到的國庫經(jīng)收處于12月31日以前所收款項(xiàng)全部列入當(dāng)年決算。

　　（四）庫款報(bào)解整理期結(jié)束后，各級國庫應(yīng)按要求編制預(yù)算收支年度決算報(bào)表，做好簽證、上報(bào)和數(shù)據(jù)備份等工作。

　　（五）國債兌付期結(jié)束后，各級國庫應(yīng)及時(shí)做好國債兌付賬務(wù)、實(shí)物的清理核對工作，做到賬款、賬實(shí)、賬賬相符，編制國債兌付結(jié)束報(bào)告表，逐級報(bào)至總庫。

　　第五章　國庫會計(jì)計(jì)算機(jī)管理

　　第八十四條　國庫會計(jì)使用計(jì)算機(jī)核算必須符合會計(jì)制度的要求。各級國庫要嚴(yán)格計(jì)算機(jī)操作與管理，執(zhí)行軟件和硬件使用管理制度。上級國庫下發(fā)的程序，下級國庫不得擅自修改和隨意打開數(shù)據(jù)庫。各級國庫要做好會計(jì)核算數(shù)據(jù)備份和資料保管工作。

　　第八十五條　會計(jì)人員運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理會計(jì)業(yè)務(wù)，要按操作人員崗位級別設(shè)置代碼上機(jī)操作；操作人員離崗時(shí)，需報(bào)經(jīng)國庫部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由會計(jì)主管辦理相應(yīng)操作代碼的凍結(jié)手續(xù)。嚴(yán)格上機(jī)操作權(quán)限管理，禁止上機(jī)人員越權(quán)操作或代他人上機(jī)操作。嚴(yán)格操作人員的密碼管理，所有上機(jī)操作的會計(jì)人員的密碼、口令由本人設(shè)置，不得泄密。操作人員的操作密碼至少每月更換一次。

　　第八十六條　國庫操作人員應(yīng)以合法有效的會計(jì)憑證（報(bào)表）為依據(jù)輸入數(shù)據(jù)，不得將未經(jīng)審核或簽批的憑證上機(jī)處理。

　　第八十七條　國庫部門采用計(jì)算機(jī)通訊傳輸方式發(fā)送、接收數(shù)據(jù)時(shí)，傳輸方式要符合保密制度規(guī)定。各級國庫對發(fā)送、接收的數(shù)據(jù)，要準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地處理，并進(jìn)行備份。

　　第八十八條　國庫業(yè)務(wù)用機(jī)要與辦公自動化或其他業(yè)務(wù)嚴(yán)格區(qū)分。各級國庫應(yīng)配備業(yè)務(wù)備用機(jī)。

　　第八十九條　實(shí)行財(cái)政、稅務(wù)、國庫、銀行之間橫向聯(lián)網(wǎng)的地區(qū)，預(yù)算收入數(shù)以國庫的入庫數(shù)字為準(zhǔn)。各部門問數(shù)據(jù)傳輸，在互不影響各自軟件程序的基礎(chǔ)上，要采取保密、安全、可靠的措施，橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)與國庫會計(jì)核算系統(tǒng)在物理上必須嚴(yán)格隔離，以確保國庫資金安全。

　　第六章　國庫會計(jì)檢查與會計(jì)分析

　　第一節(jié)　會計(jì)檢查第九十條　各級國庫每年要對所轄國庫有計(jì)劃地組織會計(jì)檢查工作，并使其制度化、經(jīng)常化。

　　第九十一條　國庫會計(jì)檢查的主要任務(wù)和目的是：檢查監(jiān)督國庫部門貫徹執(zhí)行各項(xiàng)會計(jì)制度的情況，認(rèn)真審核各項(xiàng)賬務(wù)，確保國庫資金安全。

　　第九十二條　國庫會計(jì)檢查實(shí)行“誰檢查、誰負(fù)責(zé)”的工作責(zé)任制，檢查人員對檢查結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　第九十三條　國庫會計(jì)檢查必須履行規(guī)定的檢查程序。

　　第九十四條　國庫會計(jì)檢查人員必須忠于職守，客觀公正，實(shí)事求是。

　　第二節(jié)　會計(jì)分析第九十五條　國庫會計(jì)分析是會計(jì)核算的繼續(xù)，是充分發(fā)揮國庫執(zhí)行、促進(jìn)、反映、監(jiān)督職能作用，加強(qiáng)國庫資金管理，提高國庫會計(jì)核算質(zhì)量和管理水平，參與財(cái)政、貨幣政策決策，實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)與配合的重要措施。各級國庫應(yīng)定期或不定期開展會計(jì)分析工作。

　　第九十六條　國庫會計(jì)分析的主要內(nèi)容是：財(cái)政資金可用量及橫向融通情況；各類財(cái)政資金的流向、流量及增減變化情況；結(jié)算資金結(jié)構(gòu)及清算情況；聯(lián)行在途和內(nèi)部資金占用以及票據(jù)清算情況等。

　　第七章　國庫印、押、證管理

　　第九十七條　國庫會計(jì)業(yè)務(wù)使用的各種印章、密押和重要空白憑證，要實(shí)行嚴(yán)格的“三分管”制度，并建立相應(yīng)的保管、使用登記簿。

　　第一節(jié)　印章管理第九十八條　國庫印章包括：國家金庫章、國庫業(yè)務(wù)專用章、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章、同城票據(jù)交換專用章和經(jīng)辦人員名章等。

　　第九十九條　國庫印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定范圍使用。

　　國家金庫章：即中華人民共和國國家金庫××分支庫印章，主要用于國庫編制的預(yù)算收支及其他規(guī)定的報(bào)表。

　　國庫業(yè)務(wù)專用章：即中國人民銀行××行國庫處（科、股）業(yè)務(wù)專用章（圓形，含日期），用于國庫對外簽發(fā)（或出具）的重要單證。

　　業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章：即中國人民銀行××行國庫處（科、股）業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章（三角形，含日期），用于已處理的轉(zhuǎn)賬憑證、回單、收付款通知單；一個(gè)國庫工作機(jī)構(gòu)辦理多級多庫業(yè)務(wù)的，可以使用統(tǒng)一名稱、不同編號的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章。

　　同城票據(jù)交換專用章用于同城票據(jù)交換提出的票據(jù)、提出計(jì)數(shù)單、提出票據(jù)交換匯總清單等。

　　會計(jì)人員名章用于辦理和記載的各種單證、憑證、賬簿、報(bào)表等。

　　第一百條　國庫印章應(yīng)由會計(jì)主管指定專人保管和使用，在日常業(yè)務(wù)活動中堅(jiān)持“誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)”的原則，做到人離落鎖，下班入柜，不得隨意借用。印章領(lǐng)用、保管人員短期離崗或調(diào)離時(shí)，應(yīng)在國庫會計(jì)主管監(jiān)督下辦理領(lǐng)用或交接手續(xù)，并登記備查。除個(gè)人名章外，國庫印章在未啟用或停用待上繳銷毀期間，由國庫會計(jì)主管封存保管。國庫印章按規(guī)定啟用或銷毀，印模必須登記備案。

　　第一百零一條　各級國庫部門負(fù)責(zé)人和國庫會計(jì)主管應(yīng)對業(yè)務(wù)印章的管理情況經(jīng)常進(jìn)行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。各分庫必須按照中國人民銀行有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制發(fā)轄區(qū)內(nèi)各級國庫使用的印章，并預(yù)留印模。

　　第二節(jié)　密押、密鑰管理第一百零二條　密押、密鑰是國庫辦理內(nèi)部資金、支付系統(tǒng)資金匯劃時(shí)，辨別款項(xiàng)真?zhèn)危ＷC資金安全、準(zhǔn)確的重要工具，也是加強(qiáng)內(nèi)部管理、監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)。密押、密鑰屬于絕密事項(xiàng)范圍。

　　第一百零三條　人民銀行國庫使用的密押和密鑰及編制方法由人民銀行統(tǒng)一編發(fā)，執(zhí)行人民銀行有關(guān)管理規(guī)定。

　　第一百零四條　密押、密鑰的領(lǐng)用、保管和使用。領(lǐng)用密押、密鑰必須有專車、專人（密押員），并嚴(yán)格實(shí)行簽收制度。密押、密鑰實(shí)行專人、專柜保管，密押員必須嚴(yán)守保密紀(jì)律。使用時(shí)應(yīng)設(shè)定啟用和工作時(shí)間，做到人離落鎖，下班時(shí)將密押、密鑰鎖入保險(xiǎn)柜，密押員口令必須定期更換。

　　第一百零五條　密押、密鑰交接與銷毀。密押員離崗時(shí)，由國庫部門負(fù)責(zé)人指定人員接交，并詳細(xì)登記交接登記簿。過期密押、密鑰不得自行銷毀，必須逐級送上級國庫簽收，并將簽收后的清單粘貼在交接登記簿上歸檔保管。

　　第一百零六條　嚴(yán)格控制知密范圍，嚴(yán)禁密押員泄露密押使用方法，密押員不得頻繁更換。

　　第三節(jié)　有價(jià)單證和重要空白憑證管理第一百零七條　國庫部門的有價(jià)單證是財(cái)政部對單位和個(gè)人發(fā)行國債時(shí)開具的收款單。它是持證人按規(guī)定條件支取款項(xiàng)的憑證，與現(xiàn)金具有同等的重要性，必須嚴(yán)格管理。

　　（一）有價(jià)單證實(shí)行“證、賬分管”原則，做到相互核對、相互制約，確保證、賬相符。

　　（二）有價(jià)單證一律納入表外科目核算，以實(shí)際金額記載。

　　第一百零八條　國庫重要空白憑證包括行庫往來專用憑證、聯(lián)行報(bào)單、國庫資金匯劃專用憑證（含“補(bǔ)充”憑證，下同）、支付系統(tǒng)專用憑證、國庫券收款單抄本以及其他重要空白憑證。

　　第一百零九條　重要空白憑證的印制、領(lǐng)取、保管、出入庫、使用、作廢和銷毀等按以下規(guī)定辦理：

　　（一）印制與領(lǐng)取。重要空白憑證的印制按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其中，行庫往來專用憑證、國庫資金匯劃專用憑證由總庫統(tǒng)一制定格式和編號規(guī)則，各分庫按總庫要求到指定廠家統(tǒng)一印制，各中心支庫、支庫逐級統(tǒng)一領(lǐng)取下發(fā)，費(fèi)用由各行自行解決。

　　支付系統(tǒng)專用憑證領(lǐng)取和使用按照支付系統(tǒng)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　（二）保管。重要空白憑證領(lǐng)取后實(shí)行專人保管，同時(shí)建立“重要空白憑證保管領(lǐng)用登記簿”（格式8，略），如實(shí)記載保管、領(lǐng)取等事項(xiàng)。

　　（三）使用。重要空白憑證按號碼順序發(fā)放、使用，不得跳號。經(jīng)辦人員領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)在“重要空白憑證使用銷號登記簿”（格式9，略）上進(jìn)行銷號處理。

　　每個(gè)月末日，國庫事后監(jiān)督人員要核對“重要空白憑證”表外科目的賬實(shí)。嚴(yán)禁將重要空白憑證移作他用。使用計(jì)算機(jī)打印重要空白憑證時(shí)，只能在原有重要空白憑證上填空打印，不得自行打印憑證格式。

　　（四）核算。重要空白憑證一律納入“重要空白憑證”表外科目核算，并按其種類分別設(shè)戶，登記憑證起止號碼、本數(shù)或份數(shù)，以每份1元的假定價(jià)格序時(shí)記載表外科目分戶賬，按月進(jìn)行賬實(shí)核對。

　　（五）作廢與銷毀。重要空白憑證填制有誤的，要加蓋“作廢”戳記作當(dāng)日有關(guān)表外科目傳票的附件，不得撕毀、丟棄。對停止使用的重要空白憑證要登記造冊，經(jīng)國庫主任批準(zhǔn)核實(shí)后，從哪個(gè)部門領(lǐng)取的憑證，就交由哪個(gè)部門按規(guī)定就地集中銷毀。作廢和銷毀重要空白憑證時(shí)應(yīng)同時(shí)銷記表外科目賬、簿。

　　第一百一十條　各級國庫會計(jì)主管人員應(yīng)定期或不定期檢查有價(jià)單證和重要空白憑證的數(shù)量、金額，核對賬實(shí)，并將檢查結(jié)果進(jìn)行記錄、簽章，以備查考。

　　第八章　國庫會計(jì)檔案管理

　　第一百一十一條　各級國庫必須嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)檔案保管、調(diào)閱、移交和銷毀制度，切實(shí)防止檔案被擅自涂改、撕毀和丟棄，確保國庫會計(jì)檔案安全和完整。

　　第一百一十二條　國庫會計(jì)檔案包括紙質(zhì)國庫會計(jì)檔案、磁介質(zhì)（磁盤、磁帶等）國庫會計(jì)檔案等。

　　第一百一十三條　各級國庫的會計(jì)檔案，由國庫自行保管的，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)；保管人員工作變動時(shí)，應(yīng)辦理移交手續(xù)。會計(jì)檔案交由全行統(tǒng)一保管的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第一百一十四條　國庫會計(jì)檔案的裝訂。

　　（一）會計(jì)憑證

　　1.國庫會計(jì)憑證原則上應(yīng)按日裝訂，業(yè)務(wù)量較小的國庫部門可以幾日合訂一冊，但每日必須有單獨(dú)的封面、封底，會計(jì)憑證不得跨月裝訂；傳票過多可分若干冊裝訂，并在傳票封面冊數(shù)處注明分冊號；當(dāng)日同一會計(jì)科目的憑證及附件原則上不得跨冊裝訂。

　　2.裝訂成冊的國庫會計(jì)憑證應(yīng)按順序?qū)τ涃~憑證編制序號，記賬憑證所附附件可不編號，但應(yīng)加蓋“附件”戳記，并在記賬憑證的附件欄內(nèi)登記數(shù)量。稅票可切角代替“附件”戳記。

　　3.國庫會計(jì)憑證裝訂成冊后，裝訂人員應(yīng)準(zhǔn)確填寫傳票封面各欄目，并在繩結(jié)處加封、蓋騎縫章。

　　（二）總賬、分戶賬

　　總賬、分戶賬應(yīng)分別單獨(dú)裝訂成冊，可視賬頁的數(shù)量確定裝訂期，但不得跨年裝訂。總賬、分戶賬賬頁按科目排列先后次序、先表內(nèi)科目后表外科目裝訂。

　　（三）國庫報(bào)表

　　1.日報(bào)表、月報(bào)表應(yīng)按報(bào)表種類分別裝訂。日報(bào)表按月裝訂，月報(bào)表按年裝訂。

　　2.年度報(bào)表按會計(jì)報(bào)表類、收入報(bào)表類、支出報(bào)表類、退庫報(bào)表類等順序合并裝訂。

　　3.經(jīng)辦多級多庫業(yè)務(wù)的國庫機(jī)構(gòu)的國庫報(bào)表應(yīng)按庫分別裝訂。

　　4.對賬報(bào)表比照月報(bào)表、年報(bào)表的裝訂要求裝訂。

　　第一百一十五條　裝訂成冊的憑證、賬簿、報(bào)表，應(yīng)登記“國庫會計(jì)檔案保管登記簿”（格式10，略），由事后監(jiān)督或會計(jì)檔案管理人員歸檔保管。

　　第一百一十六條　紙質(zhì)國庫會計(jì)檔案的保管。其保管期限分為永久保管和定期保管兩類。定期保管又分為十五年期、五年期兩種。

　　（一）屬于永久保管的有：

　　1.各級國庫本身的和全轄匯總的年度決算報(bào)表（包括決算說明書）；

　　2.國債兌付結(jié)束報(bào)告表、已兌付國債銷毀表；國債收款單清理、移交后形成的各類報(bào)表、文字說明，國債收款單掛失、轉(zhuǎn)移登記簿和國庫券收款單抄本補(bǔ)發(fā)登記簿等其他屬于永久保管的國債登記簿及報(bào)表；

　　3.國庫會計(jì)檔案保管調(diào)閱登記簿、國庫會計(jì)檔案銷毀清冊和國庫業(yè)務(wù)交接登記簿。

　　（二）屬于定期保管十五年的有：

　　1.國庫會計(jì)憑證及附件；

　　2.國庫總賬、分戶賬和國庫據(jù)以記賬、編制報(bào)表的各種登記簿；

　　3.各級國庫本身及匯總?cè)牭脑聢?bào)表；

　　4.重要空白憑證的領(lǐng)取、使用、保管和銷毀情況登記簿；

　　5.事后監(jiān)督登記簿；

　　6.支付系統(tǒng)、國庫內(nèi)部往來對賬單及對賬回單；

　　7.會計(jì)核算系統(tǒng)日志。

　　（三）屬于定期保管五年的有：

　　1.下級國庫上報(bào)的各種國庫月報(bào)表、年度決算報(bào)表（含附件）和聯(lián)網(wǎng)通訊對賬單；

　　2.各級國庫的預(yù)算收入日報(bào)表、國債兌付日報(bào)表、庫存日報(bào)表和余額表；

　　3.支付系統(tǒng)與國庫內(nèi)部往來查詢查復(fù)書、查詢查復(fù)登記簿；

　　4.各級國庫的不定期報(bào)表和其他需要保管的登記簿。

　　對于有文件另行規(guī)定保管期的會計(jì)檔案，從其規(guī)定。紙質(zhì)國庫會計(jì)檔案保管期，從檔案所屬年度終了后的次年1月1日起計(jì)算。

　　第一百一十七條　磁介質(zhì)國庫會計(jì)檔案的保管。使用計(jì)算機(jī)處理國庫會計(jì)賬務(wù)核算的數(shù)據(jù)和資料的磁介質(zhì)檔案的保管期限與相應(yīng)的紙質(zhì)國庫會計(jì)檔案保管的期限相同。

　　磁介質(zhì)國庫會計(jì)檔案應(yīng)定期檢查、復(fù)制，防止磁化和數(shù)據(jù)丟失。

　　第一百一十八條　國庫會計(jì)檔案不得外借。外單位因工作需要查閱時(shí)，應(yīng)出具單位介紹信、查閱人身份證，經(jīng)國庫部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理調(diào)閱手續(xù)，由會計(jì)檔案保管人員在現(xiàn)場監(jiān)督查閱。查閱人所需要的證據(jù)和有關(guān)資料，經(jīng)國庫主任或國庫部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可抄錄或復(fù)制。內(nèi)部查閱或調(diào)閱檔案，應(yīng)由調(diào)閱人出具借條，經(jīng)國庫部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后辦理調(diào)閱手續(xù)。查閱或調(diào)閱檔案必須登記“會計(jì)檔案調(diào)閱登記簿”（格式11，略），查閱會計(jì)檔案的介紹信、借條等應(yīng)專夾保管，以備查考。

　　第一百一十九條　永久保管的國庫會計(jì)檔案移交時(shí)，要按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類整理，造具清冊移交本行檔案部門保管。交接完畢，移交人、接收人和監(jiān)交人要同時(shí)在移交清單上簽章確認(rèn)，并由本行檔案部門永久存查。

　　第一百二十條　國庫會計(jì)檔案保管期滿后，必須造具清冊，經(jīng)本級國庫主任和上級主管國庫部門審批后，由縣支行（含）以上行處負(fù)責(zé)銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。銷毀后，由檔案保管人員、銷毀人員和監(jiān)銷人員在銷毀清冊上簽名蓋章并存檔備查。

　　第一百二十一條　保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)保管清冊中列明。

　　第九章　國庫會計(jì)人員變動、培訓(xùn)與獎懲

　　第一百二十二條　國庫部門會計(jì)主管、會計(jì)經(jīng)辦人員的變動，應(yīng)征得國庫部門負(fù)責(zé)人的同意；代理支庫、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫會計(jì)人員變動，應(yīng)報(bào)其管轄國庫部門備案。

　　第一百二十三條　各級國庫從事會計(jì)核算工作的人員，原則上2年至3年輪崗一次。

　　第一百二十四條　國庫會計(jì)人員應(yīng)持有國家頒發(fā)的會計(jì)人員從業(yè)資格證書，并經(jīng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)合格后，方可上崗辦理業(yè)務(wù)。

　　擔(dān)任國庫會計(jì)主管的人員，除應(yīng)取得會計(jì)人員從業(yè)資格證書外，還應(yīng)具備助理會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)和從事國庫會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

　　第一百二十五條　各級國庫要采取多種方式，經(jīng)常對國庫會計(jì)人員進(jìn)行政治思想、職業(yè)道德、金融財(cái)稅法規(guī)、國庫業(yè)務(wù)知識和技能等方面的教育和培訓(xùn)。

　　第一百二十六條　實(shí)行國庫會計(jì)工作獎懲制。對認(rèn)真執(zhí)行國庫會計(jì)各項(xiàng)規(guī)章制度、工作成績顯著、安全無事故的國庫和對堵塞漏洞、避免事故或案件發(fā)生、揭發(fā)違法犯罪有功的國庫人員，給予表彰和獎勵。對因各崗位人員不落實(shí)或不履行職責(zé)、不執(zhí)行制度，或貫徹執(zhí)行制度不力、存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的國庫，要予以批評，并限期整改；對發(fā)生違法犯罪案件的國庫，除依法追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任外，還要追究國庫部門負(fù)責(zé)人和國庫主任的責(zé)任。

　　對國庫人員的獎懲暫按行員考核獎懲的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十章　附則

　　第一百二十七條　除有專門規(guī)定外，國庫使用的各種會計(jì)憑證、賬表，從當(dāng)?shù)貢?jì)部門領(lǐng)用。

　　第一百二十八條　國庫的年度決算有關(guān)表格的格式、尺寸按總庫要求執(zhí)行；國庫其他專用的各種賬表、登記簿一律按本規(guī)定所附格式，由各分庫統(tǒng)一尺寸。

　　第一百二十九條　實(shí)行財(cái)政、稅務(wù)、國庫、銀行計(jì)算機(jī)橫向聯(lián)網(wǎng)的地區(qū)，在確保國庫資金安全的前提下，其會計(jì)核算業(yè)務(wù)處理手續(xù)可自行制定，并報(bào)中國人民銀行備案。

　　第一百三十條　各分行、營業(yè)管理部，省會（首府）城市中心支行及深圳、大連、青島、寧波、廈門市中心支行可根據(jù)規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)具體情況，制定補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)中國人民銀行備案。

　　第一百三十一條　本規(guī)定由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第一百三十二條　本規(guī)定自《國家金庫會計(jì)核算系統(tǒng)（2.0版）》運(yùn)行之日起試行。