各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

　　為進一步加強出口退稅管理，提高出口退稅工作效率，根據《國家稅務總局關于使用增值稅專用發票電子信息審核出口退稅有關事項的通知》（國稅函〔2003〕995號）和《國家稅務總局關于出口貨物專用稅票電子信息審核有關問題的通知》（國稅函〔2003〕1392號）文件規定，經研究，國家稅務總局決定對外貿企業2004年1月1日以后報關出口的貨物（以出口貨物報關單〈出口退稅專用聯〉上注明的出口日期為準，下同）使用增值稅專用發票認證信息審核辦理出口退稅。現將有關事項通知如下：

　　一、對外貿企業2004年1月1日以后報關出口的貨物，外貿企業向其主管退稅機關申報辦理退稅時，須按2004年新版出口退稅電子申報系統錄入以增值稅專用發票（或普通發票）內容為主的進貨憑證數據，不再錄入增值稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（以下簡稱增值稅專用稅票）的內容，但對國稅函〔2003〕1392號文件第二條規定的出口貨物仍需錄入增值稅專用稅票號碼。

　　二、對外貿企業2004年1月1日以后報關出口的貨物，退稅機關在審核退稅時，凡外貿企業提供2003年8月1日（以開票日期為準）以后增值稅防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須通過2004年新版出口退稅審核系統審核。審核無誤的方可按現行出口退稅規定退稅；凡外貿企業提供2003年8月1日（以開票日期為準）以前開具的增值稅專用發票或普通發票，仍按國稅函〔2003〕1392號文件第二條的規定審核辦理退稅。

　　三、對機電產品中標企業2004年1月1日（以開票日期為準）以后申報退稅時，提供的是增值稅防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，退稅機關必須通過2004年新版出口退稅審核系統與該增值稅專用發票認證信息進行電子對審，對審無誤的方可按現行出口退稅規定退稅；提供的是非增值稅防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，退稅機關仍應對該企業申報的增值稅專用稅票與總局下發的電子信息進行審核，審核無誤，方可按現行規定辦理退稅。

　　四、退稅機關使用增值稅專用發票認證信息審核辦理外貿企業（包括機電產品中標企業，下同）退稅后三個月內，將該筆退稅的增值稅專用發票認證信息與按國稅函〔2003〕995號文件有關規定取得的總局下傳增值稅專用發票稽核、協查信息進行比對，比對不符的按下列規定處理：

　　（一）凡屬于國稅函〔2003〕995號文件第四條第一款規定協查有誤發票信息或增值稅專用發票認證信息與稽核、協查信息中相符發票、協查無誤發票信息比對不符的，一律追回該筆出口貨物已退稅款。

　　（二）凡屬于國稅函〔2003〕995號文件第四條第二款規定，應立即暫停辦理該外貿企業退稅業務，并按該條款的規定進行處理。

　　五、對下列外貿企業，退稅機關在審核出口退稅時按以下規定處理：

　　（一）對于2004年1月1日以后取得進出口經營權的外貿企業，退稅機關自審核該企業申報第一筆出口退稅業務的一年內，在按本通知第二、三條規定使用增值稅專用發票認證信息電子對審通過后，暫不辦理退稅，必須按本通知第四條規定將增值稅專用發票稽核、協查信息與認證信息比對通過后，方可辦理退稅。

　　（二）對于按本通知二、三條規定使用增值稅專用發票認證信息電子對審通過后，仍對外貿企業出口貨物有疑問的，可暫不辦理退稅，待按本通知第四條規定將增值稅專用發票稽核、協查信息與認證信息比對通過后，辦理退稅。

　　六、增值稅專用發票認證信息傳遞辦法

　　（一）總局提供了《增值稅專用發票認證信息導出與傳遞技術方案》（附件），各地應根據該方案，結合本地區出口退稅審核、審批的管理模式，確定增值稅專用發票認證信息傳遞辦法，并于2004年2月5日前將本地區確定的增值稅專用發票認證信息傳遞辦法上報總局（信息中心）。

　　（二）各地制定的增值稅專用發票認證信息傳遞辦法必須符合以下原則：

　　1.增值稅專用發票認證信息傳遞工作由各級國稅局信息中心牽頭負責，退稅、流轉稅、征管部門予以配合，必須建立稅務系統內部增值稅專用發票認證發票信息傳遞的規則，建立崗位責任制和過錯追究制度。

　　2.自2004年1月起，各級國稅局信息中心必須及時將增值稅專用發票認證信息傳遞給外貿企業的主管退稅機關，具體辦法由各地自定但必須確保能夠及時辦理退稅。

　　七、外貿企業申報應退消費稅出口貨物，退稅機關仍按現行出口退稅規定辦理退稅。

　　八、2004年開始使用增值稅專用發票認證信息審核出口退稅是出口退稅管理的一項重要改革，各地應高度重視，認真抓好落實工作。同時，總局也將組成督查組對各地開展此項工作情況進行督查。

　　附件：《增值稅專用發票認證信息導出與傳遞技術方案》

　　國家稅務總局
二○○四年一月二十一日

　　增值稅專用發票認證信息導出與傳遞技術方案

　　根據出口退稅有關規定，2004年1月1日以后報關出口的貨物，將實行以增值稅專用發票認證信息為主審核退稅的辦法。為配合出口退稅審核系統審核增值稅專用發票認證信息的要求，實現增值稅專用發票認證信息及時有效的傳輸到退稅部門，提供如下技術實現方案。

　　一、 增值稅專用發票認證信息導出

　　（一） 使用單機版認證子系統的認證部門，從認證子系統按月（一個月可以導出多次）導出外貿企業發票認證信息。認證部門所需的外貿企業名單由退稅部門提供。

　　第一步：數據合并。認證部門在導出認證數據前，將多臺認證系統的數據合并到一臺認證機上（雷同于認證系統向稽核系統傳輸數據方式，認證系統本身具有數據合并功能）。

　　第二步：導出數據。操作方法（附后），選中“只輸出指定企業數據”選項后，從界面中的一般納稅人信息列表中選中本認證部門所有外貿企業名單。導出三個文本文件，文件名分別為控制文件（control.txt）、抵扣聯數據文件（js002010.txt）、統計表文件（js002110.txt）。

　　第三步：修改文件名。出口退稅審核軟件只需要抵扣聯數據文件，其他文件不需要。修改抵扣聯數據文件名，文件名修改為本認證部門名稱加導出日期。

　　第四步：數據匯總。認證部門在規定的時間內把數據文件上傳（轉交）區縣稅務機關。區縣級稅務機關把接收到的數據文件存放在區縣級服務器的一個特定的共享目錄中。

　　（二） 使用防偽稅控稅務端升級版軟件（網絡版）的地市，以區縣或地市為單位按月從認證子系統（一個月可以導出多次）導出外貿企業發票認證信息，每個外貿企業（一般納稅人）導出一個XML文件，導出文件名命名規則是本企業納稅人識別號加導出文件日期。把導出的全部外貿企業發票認證信息文件存放在區縣或地市服務器的一個特定的共享目錄中。區縣或地市所需的外貿企業名單由退稅部門提供。

　　二、 數據的傳遞模式

　　各地根據本地區出口退稅審核、審批的管理模式，確定增值稅專用發票認證信息傳遞模式。根據金稅工程認證子系統和出口退稅審核軟件現狀，我們總結了以下幾種數據傳遞模式，主要是共享目錄方式，供各地參考選用。

　　（一） 退稅部門在區縣級

　　區縣級稅務機關匯總的認證信息文件存放在一個特定的共享目錄中，出口退稅審核軟件可以直接訪問該共享目錄，讀取文件。

　　（二） 退稅部門在地市級

　　1、 使用單機版認證子系統的地方，各區縣按要求通過網絡（FTP、email等）方式，把匯總的數據文件上傳到地市級服務器的共享目錄中，出口退稅審核軟件可以直接訪問該共享目錄，讀取文件。

　　2、 使用網絡版認證子系統的地方，地市級導出的數據文件直接存放在本級服務器的一個特定的共享目錄中，出口退稅審核軟件可以直接訪問該共享目錄，讀取文件。

　　（三） 退稅部門在省級

　　1、 使用單機版認證系統的地方，各區縣按要求通過網絡（FTP、email等）等方式上傳到省級服務器的一個特定的共享目錄中， 出口退稅審核軟件可以直接訪問該共享目錄，讀取文件。

　　2、 使用網絡版認證系統的地方，地市級導出的數據文件可以通過網絡（FTP、email等）方式上傳到省級服務器的一個特定的共享目錄中， 出口退稅審核軟件可以直接訪問該共享目錄，讀取文件。

　　從防偽稅控認證子系統導出認證數據的方法

　　一、單機版認證子系統導出認證數據

　　進入防偽稅控認證子系統，選擇“向稽核系統輸出數據”菜單，選定“只輸出指定企業數據”選項，如下圖所示。

　　選取輸出目錄、認證月份（一個月可以導出多次數據）及要傳出認證數據的外貿企業，然后點擊“確定”即可傳出該企業在選定月份的認證數據，傳出數據文件格式與輸出到稽核系統的認證系統數據文件格式完全相同。

　　二、從網絡版認證子系統導出認證數據

　　登錄防偽稅控稅務端網絡版系統，進入認證子系統主界面，選取“企業認證結果傳出”菜單，如圖所示。

　　選擇傳輸方式為“申報進項數據（RZ00102）”、要傳出認證數據的企業和認證月份時間，然后點擊“確定”，如圖所示。

　　在彈出的窗口中選擇“保存”即可完成認證數據的導出過程。