各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局:??
為加強(qiáng)增值稅征收管理,總局決定除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人將通過防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票,商業(yè)零售增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人使用稅控收款機(jī)開具普通發(fā)票,增值稅普通發(fā)票將實(shí)行“一窗式”票表比對。為滿足增值稅普通發(fā)票“一窗式”管理,總局重新修訂了增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表(詳見附件1),同時(shí)制定了《增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對相關(guān)事項(xiàng)》(詳見附件2),現(xiàn)印發(fā)給你們。??
為實(shí)現(xiàn)增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對功能,總局正在抓緊進(jìn)行綜合征管軟件、防偽稅控系統(tǒng)和稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)的修改完善工作,并將統(tǒng)一組織實(shí)施軟件升級(jí)工作。凡自行開發(fā)稅收征管軟件的地區(qū),應(yīng)根據(jù)以上要求制定相應(yīng)的技術(shù)實(shí)現(xiàn)方案,積極穩(wěn)妥地做好增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對運(yùn)行前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。如發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)向總局報(bào)告。
?じ郊?:1.增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)
2.增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對相關(guān)事項(xiàng)
國家稅務(wù)總局
二○○五年九月八日
附件1
增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)
| 納稅人識(shí)別號(hào): | ?????? | ??? ???? | ???? ? | ??? ? | ??? ? | ?? ? | ? ?? | ?? ?? | ????? | ???? ? | ???? ?? | ?? ? | ???? ? | ??? ? | ??? ? | ?? ?? | ??? ? | ??? ? | ? ??? | ????? ? |
納稅人名稱(公章): 金額單位:元(列至角分)
稅款所屬期:??? 年? 月? 日至??? 年? 月? 日 填表日期:??? 年? 月? 日
| 、計(jì)稅依據(jù) | 項(xiàng)目 | 欄次 | 本月數(shù) | 本年累計(jì) | |
| 應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額 | 1 | ||||
| 其中:稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)不含稅銷售額 | 2 | ||||
| 稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額 | 3 | ||||
| 銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額 | 4 | ||||
| 其中:稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額 | 5 | ||||
| (三)免稅貨物及勞務(wù)銷售額 | 6 | ||||
| 其中:稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額 | 7 | ||||
| (四)出口免稅貨物銷售額 | 8 | ||||
| 其中:稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額 | 9 | ||||
| 二、稅款計(jì)算 | 本期應(yīng)納稅額 | 10 | |||
| 本期應(yīng)納稅額減征額 | 11 | ||||
| 應(yīng)納稅額合計(jì) | 12=10-11 | ||||
| 本期預(yù)繳稅額 | 13 | —— | |||
| 本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額 | 14=12-13 | —— | |||
| 納稅人或代理人聲明: 此納稅申報(bào)表是根據(jù)國家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的,我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。 |
如納稅人填報(bào),由納稅人填寫以下各欄: | ||||
| 辦稅人員(簽章):財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(簽章): 法定代表人(簽章):聯(lián)系電話: | |||||
| 如委托代理人填報(bào),由代理人填寫以下各欄: | |||||
| 代理人名稱:經(jīng)辦人(簽章):聯(lián)系電話: 代理人(公章): | |||||
受理人:????????????? 受理日期:??? 年? 月? 日 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)(簽章):
本表為A3豎式一式三份,一份納稅人留存,一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存、一份征收部門留存
附件2
增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對相關(guān)事項(xiàng)
一、利用防偽稅控系統(tǒng)開具普通發(fā)票的一窗式票表比對內(nèi)容
用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3、10、16欄“小計(jì)”項(xiàng)合計(jì)的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對,二者的邏輯關(guān)系必須相等。
二、利用稅控收款機(jī)開具普通發(fā)票的一窗式票表比對內(nèi)容??
(一)一般納稅人??
1.申報(bào)表不含稅銷售額還原為含稅銷售額??
(1)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3欄“17%稅率”的“銷售額”乘以(1+17%),還原為含稅銷售額;
(2)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3欄“13%稅率”的“銷售額”乘以(1+13%),還原為含稅銷售額;
(3)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)”的“銷售額”乘以(1+17%),還原為含稅銷售額;
(4)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第10欄“6%征收率”的“銷售額”乘以(1+6%),還原為含稅銷售額;
(5)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第10欄“4%征收率”的“銷售額”乘以(1+4%),還原為含稅銷售額。
2.一窗式比對內(nèi)容??
用稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)采集的普通發(fā)票實(shí)際開票金額(正常票金額-退票金額,下同)與上述還原含稅銷售額加上《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》第16欄“小計(jì)”項(xiàng)的銷售額之和比對,二者的邏輯關(guān)系必須相等。??
(二)小規(guī)模納稅人??
1.申報(bào)表不含稅銷售額還原為含稅銷售額??
(1)將《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第3欄“本月數(shù)”的不含稅銷售額乘以(1+征收率),還原為含稅銷售額;??
(2)將《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第5欄“本月數(shù)”的不含稅銷售額乘以(1+征收率),還原為含稅銷售額。??
2.一窗式比對內(nèi)容??
用稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)采集的普通發(fā)票實(shí)際開票金額與上述還原的含稅銷售額加上《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》中第7、9欄“本月數(shù)”之和比對,二者的邏輯關(guān)系必須相等。??
三、增值稅普通發(fā)票票表比對結(jié)果處理??
對防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票票表比對結(jié)果的處理,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕61號(hào))的規(guī)定處理;對稅控收款機(jī)開具增值稅普通發(fā)票票表比對的處理,總局將另行發(fā)文。
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2009-12-26中華人民共和國礦產(chǎn)資源法(96修正)
1996-08-29中華人民共和國憲法修正案(1999)
1999-03-15中華人民共和國澳門特區(qū)第九屆全國人民代表大會(huì)代表的產(chǎn)生辦法
1999-03-15全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改《中華人民共和國法官法》的決定(2001)
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2004-08-28全國人大常委會(huì)關(guān)于批準(zhǔn)《中華人民共和國和西班牙王國關(guān)于刑事司法協(xié)助的條約》的決定
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2012-06-28國務(wù)院辦公廳印發(fā)關(guān)于縣級(jí)公立醫(yī)院綜合改革試點(diǎn)意見的通知
2012-06-07