第一章　總　則

　　第二章　會計核算軟件開發

　　第三章　對會計核算軟件的基本的要求

　　第四章　會計核算軟件的評審

　　第五章　會計核算軟件使用

　　第六章　會計核算資料的生成和管理

　　第七章　附　則

第一章　總　則

??? 第一條　根據財政部（89）財會字第65號《關于印發〈會計核算軟件管理的幾項規定〉（試行）的通知》要求，為推動國家外匯管理局系統會計電子化的發展，保證會計信息處理和保存的合法、安全、準確、可靠，促進會計核算軟件開發和使用的規范化，特制定本辦法。

　　第二條　國家外匯管理局系統內統一使用的會計核算軟件的開發和使用的管理，根據“統一領導、集中管理”的原則，統一由總局電腦部負責。

　　各分局自行組織開發的軟件擬作商品向外單位銷售的，應按財政部（89）財會字第65號文的規定辦理。

　　第三條　國家外匯管理局的會計核算包括外匯額度帳務核算，人民幣和外幣的帳務核算。因此，在上述范圍內的會計核算軟件開發和使用等均屬本辦法管理范圍。

第二章　會計核算軟件開發

??? 第四條　會計核算的業務部門（以下簡稱業務部門），如有開發會計核算軟件的要求，應事先向總局電腦部提出書面申請，待批準后，再向總局電腦部正式提出業務要求。業務要求的報告應按總局有關規定填寫。

　　第五條　總局電腦部在開發會計核算軟件時，應用軟件的單位要盡量派人參加，或總局電腦部派人在應用軟件單位開發，以保證會計核算軟件開發的質量和工作效率。

　　業務部門在試用軟件后，可對原業務需求未完成的要求提出修改意見。

第三章　對會計核算軟件的基本的要求

??? 第六條　會計核算軟件必須達到以下要求，才能正式提供單位使用：

　　（一）軟件提供的數據輸入項目，要能夠滿足財政部、中國人民銀行以及總局批準執行的現行會計制度規定；

　　（二）軟件提供用戶的會計科目編碼方案符合財政部、中國人民銀行以及總局批準的會計制度中有關會計科目編碼方案的規定；

　　（三）軟件具有必要的防范會計數據輸入差錯的功能；

　　（四）軟件的記帳計算和結帳功能要符合財政部，中國人民銀行以及總局批準的現行會計核算制度的規定；

　　（五）經計算機登帳處理的系統內會計憑證及據以登記的相應帳簿，軟件應能提供留有痕跡的更正功能；

　　（六）軟件具有按規定打印輸出各種帳簿以及必要的查詢功能，（包括對歷史數據的查詢）打印輸出的帳頁連續編號；

　　（七）對計算機根據已輸入的會計憑證和據以登記的相應帳簿生成的各種報表數據，軟件無修改功能；

　　（八）軟件具有防止非指定人員擅自使用和對指定操作人員實行使用權限控制的功能；

　　（九）對存儲在磁性介質或其它介質上的程序文件和相應數據文件軟件有必要的保護措施和相應的保密措施；

　　（十）軟件具有在計算機發生故障或由于其它原因引起內外存會計數據破壞的情況下，利用現有數據恢復到最近狀態的功能；

　　（十一）軟件具有一定的防止帳戶串戶的功能。

第四章　會計核算軟件的評審

??? 第七條　凡國家外匯管理局系統內統一執行的會計核算軟件，由總局組織評審；屬于在省轄內分局獨自使用的會計核算軟件的評審，由省分局組織，并報總局備案。

　　第八條　申請評審的會計核算軟件必須在系統內兩個以上單位（直轄市分局除外），進行與手工并行試用3個月以后方可申報評審，并保存有完整的與手工處理相一致的數據。

　　第九條　申請評審的會計核算軟件，開發單位應提交下列資料：

　　（一）軟件需求說明書；

　　（二）軟件概要設計說明書；

　　（三）用戶操作手冊；

　　（四）項目開發總結報告；

　　（五）用戶意見；

　　（六）試用單位打印輸出的憑證、帳簿、報表樣本；

　　（七）總局電腦部所指定的資料。

　　以上（一）～（四）項資料按國標GB8567—88《計算機軟件產品開發文件編制指南》編寫。

　　第十條　主持評審單位在收到評審申請后，應對申請評審的軟件及有關資料進行初步審查，并在1個月內作出是否組織評審的決定。

　　第十一條　會計核算軟件評審的主要內容是審查其是否達到了本辦法對會計核算軟件的基本要求和業務處理是否符合國家有關部門的規定。

　　第十二條　主持評審的單位對會計核算軟件進行評審，應組織由會計和計算機專家5—9人組成的評審委員會（或評審小組），屬于國家外匯管理局系統統一實行的會計核算軟件，應由會計主管部門派人參加并認真做好以下幾項主要工作：

　　（一）采用模擬數據對軟件進行測試，提出測試報告；

　　（二）對軟件的實際應用情況進行實地考察，提出考察報告；

　　（三）在充分討論、論證的基礎上以無記名投票（2／3多數通過）方式通過評審意見。

　　第十三條　主持評審單位對評審意見負完全責任，評審意見的主要內容包括：

　　（一）軟件的設計是否達到了本辦法規定的基本要求；

　　（二）軟件試用情況及試用單位的主要意見；

　　（三）軟件進一步改進的方向；

　　（四）評審委員會（或小組）成員的主要保留意見。

　　第十四條　已通過評審的會計核算軟件經過重要或大量更改后，軟件開發單位應重新向評審單位提出評審申請。

第五章　會計核算軟件使用

??? 第十五條　會計核算軟件的使用單位，必須達到以下基本要求，才能采用計算機全部或部分替代手工記帳：

　　（一）采用的會計核算軟件已按本辦法通過評審；

　　（二）配有專門或主要用于會計核算工作的計算機或計算機終端，并配有指定的專職或兼職上機操作人員；

　　（三）有嚴格的操作管理制度，主要內容包括：

　　1.操作人員的工作職責和工作權限；

　　2.預防原始憑證和記帳憑證等會計數據未經審核而輸入計算機的措施；

　　3.預防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數據未經核對而登記機內帳簿的措施；

　　4.必要的上機操作記錄制度；

　　（四）有嚴格的硬件、軟件管理制度，主要內容包括：

　　1.保證機房設備安全和計算機正常運轉的措施；

　　2.會計數據和會計軟件安全保密的措施；

　　3.修改會計核算軟件的審批和監督制度；

　　（五）有嚴格的會計檔案管理制度。

　　第十六條　為保證會計電子化工作的質量，采用電子計算機全部替代手工記帳，必須經上一級（局）主管部門批準。

　　第十七條　計算機全部替代手工記帳的基本條件是：

　　（一）該單位已獲得“會計工作達標單位”證書，并能滿足本辦法第十五條的基本要求；

　　（二）采用的會計核算軟件已通過評審，并與手工并行運行3個月以上，保存有完整的與手工處理相一致的數據。

　　第十八條　申請采用計算機全部替代手工記帳的單位，應向上一級的有關部門提交下列資料：

　　（一）有關會計電算化的內部管理制度；

　　（二）替代手工記帳會計科目代碼和其它有關代碼及編制說明；

　　（三）試運行簡況及打印輸出的憑證、帳簿、報表樣本；

　　（四）審批單位要求提交的其它資料。

　　第十九條　審批單位經審核同意申請單位采用計算機全部替代手工記帳，應給予正式批復，下一級分局應用同時抄報上一級局。

第六章　會計核算資料的生成和管理

??? 第二十條　已由計算機全部或部分替代手工記帳的，其會計帳簿報表以計算機打印的書面形式保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》的規定執行。

　　屬于日記帳性質的要求每天打印，一般帳簿可根據實際情況和工作需要按月或按季、按年打印；發生業務少的帳簿可滿頁打印。

　　第二十一條　現金、銀行存款帳可采用計算機打印輸出的活頁裝訂。在據以登記記帳憑證的原始憑證數據已存貯在計算機內的情況下，記帳憑證由計算機打印輸出。在所有記帳憑證數據已存貯在計算機內的條件下，總分類帳可用總分類帳戶本期發生額對照表替代。在保證憑證、帳簿清晰的條件下，計算機打印輸出的憑證、帳簿中表格線可適當減少。

　　第二十二條　存有會計信息的磁性介質及其它介質，在未打印成書面形式輸出之前，應妥善保管并留有副本。

　　第二十三條　會計電腦化系統開發的全套文檔資料，視同會計檔案保管，保管期截至該系統停止使用或有重大更改之后的3年。對實際使用的會計核算軟件要建立使用情況檔案。

第七章　附　則

??? 第二十四條　本辦法自19　年　月起施行。過去有關規定，凡與本“辦法”相抵觸的，概以本“辦法”為準。

　　第二十五條　各分局可根據本局的具體情況，在不違背辦法的原則下，可作適當的補充規定。

　　第二十六條　會計核算軟件的維護規則，按總局有關規定執行。