第一條　為完善對公單位現(xiàn)匯帳戶管理，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理暫行條例》及其有關規(guī)定，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱對公單位系指國家機關、部隊、院校、社會團體及國營、集體企事業(yè)單位。所稱現(xiàn)匯帳戶系指在境內經(jīng)批準在開戶銀行設立的可自由兌換貨幣的帳戶。開戶銀行系指經(jīng)國家外匯管理機關批準經(jīng)營外匯業(yè)務的金融機構。

　　第三條　對公單位現(xiàn)匯帳戶的管理機關為國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯管理機關）。外匯管理機關負責對公單位現(xiàn)匯帳戶的開立審批、使用管理、帳戶的撤銷及檢查等。

　　第四條　開戶銀行經(jīng)外匯管理機關批準辦理現(xiàn)匯帳戶開立等具體手續(xù)，并在外匯管理機關授權范圍內對現(xiàn)匯帳戶的使用進行監(jiān)督。

　　第五條　對公單位可根據(jù)其業(yè)務情況申請開立下列現(xiàn)匯帳戶：

　　（一）往來帳戶

　　往來帳戶系指批準經(jīng)營代理進口、對外承包工程、國際旅游等涉外業(yè)務的單位，在其正常業(yè)務范圍內需以外匯資金營運周轉而開立的帳戶。

　　（二）專項帳戶

　　專項帳戶系指經(jīng)批準的單位因故需保留現(xiàn)匯用于特定用途而開立的帳戶。

　　（三）現(xiàn)匯留成帳戶

　　現(xiàn)匯留成帳戶系指經(jīng)批準實行現(xiàn)匯留成的單位開立的帳戶。

　　第六條　凡需設立上述現(xiàn)匯帳戶的單位，應持下列材料向當?shù)赝鈪R管理機關申請開立帳戶：

　　（一）申請開立現(xiàn)匯帳戶的報告。

　　（二）企業(yè)須提供工商行政管理部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照；社會團體應提供民政部門頒發(fā)的社團登記證；其它單位須提供國家授權機關批準成立的有效批件。

　　（三）外匯管理機關要求提供的其它有關材料。

　　第七條　凡需在單位注冊所在地以外的境內其它地區(qū)開立現(xiàn)匯帳戶的單位，應持注冊所在地外匯管理機關同意異地開立帳戶的批件及有關材料到開戶所在地外匯管理機關辦理審批手續(xù)。

　　第八條　凡屬應結匯上繳國家的外匯收入不得開立現(xiàn)匯帳戶存儲。

　　第九條　對公單位現(xiàn)匯帳戶的管理。

　　（一）經(jīng)批準開戶的單位憑外匯管理機關發(fā)給的“現(xiàn)匯帳戶批準書”和“現(xiàn)匯帳戶使用證”到指定的開戶銀行辦理開戶手續(xù)。

　　（二）外匯管理機關在審批開立現(xiàn)匯帳戶時，應規(guī)定帳戶的幣種、收支范圍、使用期限及結匯方式并在“現(xiàn)匯帳戶使用證”中注明。

　　（三）如需變更“現(xiàn)匯帳戶使用證”的內容，開戶單位須持“現(xiàn)匯帳戶使用證”、“現(xiàn)匯帳戶批準書”及有關的材料到外匯管理機關申請辦理變更手續(xù)。

　　（四）在外匯管理機關核準的收支范圍內，開戶銀行憑“現(xiàn)匯帳戶使用證”，對照有關的合同、協(xié)議及其它材料辦理收付；如超出收支范圍的支付，須逐筆報外匯管理機關審批。

　　（五）現(xiàn)匯留成帳戶只限于收入經(jīng)外匯管理機關批準的留成現(xiàn)匯，開戶單位應嚴格按照有關規(guī)定執(zhí)行。

　　（六）任何開戶單位不得超過批準的收支范圍使用帳戶，不得出借、出租或串用現(xiàn)匯帳戶，不得利用現(xiàn)匯帳戶代其它單位收付、保存或轉讓。

　　（七）開戶單位須按期向外匯管理機關報送有關現(xiàn)匯帳戶收支使用情況報表和有關材料。

　　（八）帳戶使用到期后，開戶單位應主動到開戶銀行結束帳戶，存款余額按規(guī)定結匯，如因特殊情況存款余額不能結匯，須事先到外匯管理機關辦理有關手續(xù)；結束帳戶后開戶單位須將“現(xiàn)匯帳戶使用證”退回外匯管理機關；帳戶如需延期使用，需在使用到期前三十天到外匯管理機關辦理延期手續(xù)。

　　（九）凡須撤銷的帳戶，由外匯管理機關以“撤銷現(xiàn)匯帳戶通知書”的形式通知開戶行及開戶單位，并對其存款余額按規(guī)定作出明確處理，限期辦理撤戶手續(xù)。撤戶后，開戶單位須將“現(xiàn)匯帳戶使用證”退回外匯管理機關。

　　第十條　外匯管理機關對現(xiàn)匯帳戶實行年檢制度。年檢后，在“現(xiàn)匯帳戶使用證”上予以確認。

　　第十一條　開戶單位有下列行為之一的，外匯管理機關可區(qū)別不同情況，對開戶單位進行警告、通報批評、沒收非法收入、罰款、撤銷帳戶或根據(jù)《違反外匯管理處罰施行細則》予以處罰。

　　（一）未按規(guī)定期限辦理結匯；

　　（二）超過批準范圍使用帳戶；

　　（三）出借、出租、串用及或轉讓現(xiàn)匯帳戶以及代其它單位收付、保存外匯的；

　　（四）未按期報送現(xiàn)匯帳戶收支使用情況報表和材料；

　　（五）逾期不辦結束帳戶或撤銷帳戶手續(xù)的；

　　（六）不按規(guī)定配合外匯管理機關進行年檢的；

　　（七）其它違反本辦法的行為。

　　第十二條　開戶銀行須嚴格按本辦法辦理開戶等有關手續(xù)，履行對現(xiàn)匯帳戶的監(jiān)督職責。外匯管理機關將不定期地對開戶銀行進行檢查。開戶銀行如有下列行為的，外匯管理機關將視其情節(jié)輕重予以罰款、警告、通報批評以及停辦對公單位開戶業(yè)務的處罰。具體如下：

　　（一）未經(jīng)外匯管理機關批準，擅自為對公單位開立現(xiàn)匯帳戶，將視其立戶金額多少處以5000—10000元人民幣罰款。

　　（二）超出“現(xiàn)匯帳戶使用證”規(guī)定的收支范圍為開戶單位辦理收付的，將視其辦理收付金額的多少處以5000—10000元人民幣罰款。

　　（三）未按“現(xiàn)匯帳戶使用證”規(guī)定的日期關閉帳戶的處以3000—5000元人民幣罰款。

　　（四）未按外匯管理機關要求按月報送“現(xiàn)匯帳戶開戶情況表”的處以500—1000元人民幣罰款。

　　第十三條　國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市、經(jīng)濟特區(qū)分局須于每年年初向國家外匯管理局報送上年本地區(qū)現(xiàn)匯帳戶管理情況報表。（計劃單列市、經(jīng)濟特區(qū)分局同時抄報省局）

　　第十四條　國家外匯管理局各分局可根據(jù)本辦法制訂對公單位現(xiàn)匯帳戶管理的實施細則并報國家外匯管理局批準后實施。

　　第十五條　本辦法由國家外匯管理局負責解釋。

　　第十六條　本辦法自1992年11月1日起實行，以前有關規(guī)定與本辦法相抵觸的，均以本辦法為準。