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土地出租要交什么稅

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-15 · 295人看過

納稅是我們每個公民應盡的義務，納稅的種類有很多種，土地出租的時候，也是要進行納稅的，而且偷稅漏稅的行為也是受到相應的懲罰的。那么，土地出租要交什么稅呢?法律上有什么規定呢?下面，小編會為大家帶來相關知識的介紹。

一、城鎮土地使用稅概念

在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅義務人，應當繳納土地使用稅。

二、土地出租要交什么稅

1、營業稅5%;

2、城市建設稅7%(縣級為5%);

3、國家教育費附加3%;

4、地方教育費附加2%;

5、出租合同印花稅0.1%。

《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第二條規定：在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位;所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

按照此規定，土地使用稅應當由土地實際使用人繳納。具體地講：如果屬于應稅土地使用稅的單位和個人出租土地的，那么應當由出租人繳納土地使用稅，如果是免稅單位出租土地的，那么應當由承租人繳納土地使用稅。

但是需要注意一種特殊情況，即《財政部國家稅務總局關于集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知》(財稅〔2006〕56號)規定：在城鎮土地使用稅征稅范圍內實際使用應稅集體所有建設用地、但未辦理土地使用權流轉手續的。由實際使用集體土地的單位和個人按規定繳納城鎮土地使用稅。

關于土地使用稅的納稅人問題，原國家稅務局在(88)國稅地字第 015號《關于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定》中明確：“土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人繳納。擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅;土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅;土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。”同時還明確，凡在土地使用稅開征范圍內的土地，除直接用于農、林、牧、漁業的按規定免予征稅外，不論是國有土地還是集體所有土地，也不論是否繳納農業稅，均應照章征收土地使用稅。這些規定清楚地表明，管理區既擁有土地使用權而且出租給你們并收取租金，自應履行納稅義務，承擔應納土地使用稅稅款。

綜上所述，關于土地出租要交什么稅，我們要注意，在進行納稅的時候，一般是要包括營業稅、城市建設稅、出租合同印花稅等幾種稅款的，土地使用稅一般是由擁有土地使用權的人或者單位進行繳納，而且，一定要嚴格履行納稅人的義務，更多相關問題您可以咨詢律霸萊蕪律師。