濟南房屋租賃繳稅嗎?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-08 · 355人看過

近年來,濟南涌入越來越多的外來務工者,房屋租賃問題是外出務工朋友都會涉及的一個問題,但是,很少人知道根據稅法規定,房屋租賃也是需要繳納稅費的。那么,濟南房屋租賃也要繳稅嗎?濟南房屋租賃繳稅怎么交?房屋租賃稅該由誰來交?律霸為您解答。

“房屋租賃稅”其實是一種民間說法,稅收法律法規中并沒有這一名詞。房屋租賃行為涉及的相關稅收,包括營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、地方教育費附加和個人所得稅。從濟南市地稅局了解到,所謂濟南房屋租賃繳稅并不是一個新稅種,房屋租賃涉及房產稅、營業稅、個人所得稅等多個稅種,且濟南與全國其他城市一樣一直在征收。接下來律霸為大家詳細解答。

一、房屋租賃稅怎么交

房屋出租繳納稅款分以下四種情況。

(一)個人出租非住房(商鋪、寫字間等)應繳納以下稅款:

1.房產稅:以租金收入12%計算繳納(根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條的規定)。

2.營業稅:以租金收入的5%計算繳納(根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》稅目稅率表)。

3.城市維護建設稅及教育費附加:以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

4. 個人所得稅:按財產租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額,稅率是20% (根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規定)。

5.印花稅:按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元,按1元貼花(根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表)。

(二)個人出租住房應繳納以下稅款,根據財稅〔2008〕24號文件(對房產稅、營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅分別做以下優惠):

1.房產稅:以租金收入4%計算繳納。

2.營業稅:3%稅率的基礎上減半計算繳納。

3.城市維護建設稅及教育費附加:以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

4.個人所得稅:對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額。

5.免征城鎮土地使用稅。

6.免征印花稅。

(三)企業納稅人出租,房產承租方用于經營應繳納以下稅款:

1.房產稅:以租金收入12%計算繳納。

2.營業稅:以租金收入的5%計算繳納。

3.城市維護建設稅及教育費附加:以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

4.企業所得稅:年終匯算清繳。

(四)企業納稅人按市場價格向個人出租用于居住的住房,應繳納以下稅款:

1.房產稅:以租金收入4%計算繳納(根據財稅〔2008〕24號文件的規定)。

2.營業稅:以租金收入的5%計算繳納。

3.城市維護建設稅及教育費附加:以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

4.企業所得稅:年終匯算清繳。

綜上所述,濟南房屋租賃繳稅還沒有明確的法規來規范該方面的稅收。一般個體之間進行房屋租賃,大多都只是簽訂合同,甚至只有口頭協議,不開具發票的,這樣就很難確定稅費的來源;承租人不要輕易被房東游說繳稅,因為房屋租賃稅的繳納主體是出租方。如果牽涉進房屋租賃繳稅風波,當事人最好先進行協商,嚴格按照稅法的規定來交稅,承擔相應義務。如果您想了解更多這方面的知識,可以通過律霸法律咨詢平臺維護你的合法權益。

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