國糧辦財〔2007〕219號 各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團糧食局，中國儲備糧管理總公司，中谷糧油集團公司，中國華糧物流集團公司： 2007年，全國糧食企業(yè)全面執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和《關于糧油有關業(yè)務會計處理的規(guī)定》,為做好2007年度全國國有及國有控股糧食企業(yè)的會計決算工作，及時掌握國有及國有控股糧食企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果，為糧食宏觀調(diào)控和行業(yè)指導提供基礎數(shù)據(jù)，根據(jù)《財政部關于印發(fā)2007年度企業(yè)財務會計決算報表的通知》（財企〔2007〕229號）精神，結(jié)合各地實際情況，我局制定了《2007年度全國國有糧食企業(yè)會計決算報表》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真組織填報?，F(xiàn)將有關事項通知如下： 一、填報范圍 本套報表為基層糧食企業(yè)向各級糧食行政管理部門報送的年終會計決算格式，適用于境內(nèi)經(jīng)營糧油業(yè)務、具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股糧食企業(yè)和實行企業(yè)化管理的糧食事業(yè)單位編報。國有控股糧食企業(yè)是指國家或國有企業(yè)（單位）作為出資人之一，國有投資份額（包括國家資本和國有法人資本）直接或間接占被投資企業(yè)實收資本50%以上（含50%），或者雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對被投資企業(yè)擁有實際控制力的企業(yè)。 二、報表種類 本套報表主要包括：報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、所有者權(quán)益變動表、應上交應彌補款項表、資產(chǎn)減值準備情況表、基本情況表、財政補貼明細表、國有糧食企業(yè)主要指標表。 三、填報要求 各地糧食行政管理部門收到本通知后，要及時做好年終會計決算的布置工作，督促基層糧食企業(yè)按編制說明認真填報?；鶎蛹Z食企業(yè)要按照《會計法》和有關財務會計制度的規(guī)定，規(guī)范會計核算，全面、真實、準確地反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。 四、上報時間 本套報表采用全國糧食財務報表管理軟件（升級版）匯總，報送內(nèi)容包括會計報表、財務分析各一份，上報時間為2008年3月5日之前。 五、其他事項 本套報表的任務文件將登載在國家糧食局網(wǎng)站（網(wǎng)站地址：http://www.chinagrain.gov.cn），如有問題,請與國家糧食局財務司聯(lián)系。 聯(lián)系人:馬明、郭建；聯(lián)系電話:（010）63906836、63906151。 附件：1.2007年度全國國有糧食企業(yè)會計決算報表（一套） 2.2007年度全國國有糧食企業(yè)會計決算報表編制說明 二○○七年十一月三十日 國有糧食企業(yè)主要指標表 會糧地年匯08表 編制單位： 2007年度 金額單位：萬元 項 目 "行 次" 合 計 購銷企業(yè) 其他企業(yè) 項 目 "行 次" 合 計 購銷企業(yè) 其他企業(yè) 01 02 03 01 02 03 一、短期借款 1 （二）本年戶數(shù)（戶） 48 其中：糧油借款 2 其中：糧食產(chǎn)業(yè)化企業(yè)數(shù) 49 1、中央儲備糧油借款 3 當年盈利企業(yè)戶數(shù)（戶） 50 2、地方儲備糧油借款 4 十、年末財會人員數(shù)（人） 51 其中:省級儲備糧油借款 5 十一、抵押資產(chǎn)情況 52 × × × 3、輪換糧油借款 6 1、年末已抵押企業(yè)戶數(shù)（戶） 53 其中：中央儲備糧油借款 7 2、年末已抵押資產(chǎn)總額 54 地方儲備糧油借款 8 其中：已抵押固定資產(chǎn)凈值 55 4、市場調(diào)控糧油借款 9 3、當年辦理資產(chǎn)評估、抵押及補辦各種證照費用支出 56 其中：原定購和保護價糧食借款 10 十二、費用指標： 57 × × × 最低收購價糧食借款 11 （一）營業(yè)費用 58 5、企業(yè)自營糧油借款 12 1、運輸費 59 二、長期借款 13 2、保管費 60 其中：政策性財務掛賬借款 14 3、差旅費 61 經(jīng)營性財務掛賬借款 15 4、商品損耗 62 倉儲設施借款 16 5、包裝費 63 三、庫存糧食 17 6、經(jīng)營人員工資 64 1、中央儲備糧食 18 7、其他 65 2、地方儲備糧食 19 （二）管理費用 66 3、輪換糧食 20 1、業(yè)務招待費 67 ①中央儲備輪換糧食 21 2、修理費 68 ②地方儲備輪換糧食 22 3、低值易耗品攤銷 69 4、市場調(diào)控糧食 23 4、折舊費 70 其中:最低收購價糧食 24 5、工會經(jīng)費 71 5、企業(yè)自營糧食 25 6、職工教育經(jīng)費 72 四、庫存食油 26 7、管理人員工資 73 1、中央儲備食油 27 8、壞帳準備 74 2、地方儲備食油 28 9、其他 75 3、輪換食油 29 （三）財務費用 76 ①中央儲備輪換食油 30 1、利息 77 ②地方儲備輪換食油 31 2、加息 78 4、企業(yè)自營食油 32 3、手續(xù)費 79 五、簡易建筑費借款余額 33 4、其他 80 六、本年簡易建筑費撥款 34 費用總額 81 七、年末累計欠付職工款項余額 35 （四）商品經(jīng)營量（噸）： 82 × 其中:年末累計欠發(fā)職工工資額 36 1、收購 83 × 年末累計欠付職工醫(yī)藥費 37 2、進口 84 × 年末累計欠繳社會保險費 38 3、購進 85 × 年末累計欠付職工經(jīng)濟補償金 39 其中：省間 86 × 年末累計欠還職工上崗保證金 40 4、銷售 87 × 年末累計欠還職工集資款 41 5、出口 88 × 八、1998年糧改以來國有糧食企業(yè)分流安置職工籌集資金總額 42 6、售出 89 × 1、地方財政預算安排 43 其中：省間 90 × 2、從糧食風險基金中列支 44 7、平均庫存 91 × 3、國有糧食企業(yè)自籌 45 （五）商品純銷售額 92 × 九、企業(yè)戶數(shù)情況 46 × × × （六）費用率（%）（保留兩位小數(shù)） 93 × （一）上年戶數(shù)（戶） 47 （七）每噸經(jīng)營量平均費用（元，保留整數(shù)） 94 × 附件2： 2007年度全國國有糧食 企業(yè)會計決算報表編制說明 一、資產(chǎn)負債表 （一）表內(nèi)有關指標解釋 1．交易性金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)應根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。 2．短期投資：執(zhí)行企業(yè)會計制度等企業(yè)應根據(jù)“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價準備”科目的期末余額后的凈額填列。 3．應收賬款：企業(yè)應根據(jù)“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目期末余額后的凈額填列。 4．預付款項：反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項等。應根據(jù)“預付賬款”和“應付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中有關預付款項計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如“預付賬款”科目所屬各明細科目期末有貸方余額的，應在資產(chǎn)負債表“應付賬款”項目內(nèi)填列。 5．其他應收款：企業(yè)應根據(jù)“其他應收款”科目的期末余額減去已計提的“壞賬準備”后的凈額填列。糧食企業(yè)“應收補貼款”科目的期末余額也一并在此項填列。 6．存貨：反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各種存貨的可變現(xiàn)凈值。 7．一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項目金額。應根據(jù)有關科目的期末余額填列。執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)根據(jù)“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”等科目填列。 8．可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價值計量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)應根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列。 9．持有至到期投資：反映企業(yè)持有的以攤余成本計量的持有至到期投資。執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)應根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準備”科目期末余額后的金額填列。 10．長期債權(quán)投資：執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)應根據(jù)“長期債權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期投資減值準備”科目中有關債權(quán)投資減值準備期末余額和一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資后的金額填列。 11．長期應收款： 反映企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應收款項、采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務等產(chǎn)生的長期應收款項等。執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)應根據(jù)“長期應收款”科目的期末余額，減去相應的“未實現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準備”科目所屬相關明細科目期末余額后的金額填列。 12．股權(quán)分置流通權(quán)：反映企業(yè)以各種方式支付對價取得的在證券交易所掛牌交易的流通權(quán)。執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)填列。 13．投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。企業(yè)采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的，應根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列；企業(yè)采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)的，應根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。本項目由執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)填列。 14．固定資產(chǎn)減值準備：指企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準備。 15．在建工程：根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目期末余額后的凈額填列。 16．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)應根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列。 17．油氣資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關設施的原價減去累計折耗和累計減值準備后的凈額。執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)應根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折耗”科目期末余額和相應減值準備后的金額填列。 18．無形資產(chǎn)：根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的凈額填列。 19．開發(fā)支出：反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分。執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)應根據(jù)“研發(fā)支出”科目所屬的“資本化支出”明細科目期末余額反映。 20．商譽：反映企業(yè)合并中形成的商譽的價值，執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)應根據(jù)“商譽”科目的期末余額，減去相應減值準備后的金額填列。 21．合并價差：反映母公司對子公司權(quán)益性資本投資數(shù)額與子公司所有者權(quán)益總額中母公司所擁有的份額相抵銷時所發(fā)生的差額。執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)填列。 22．長期待攤費用（遞延資產(chǎn)）：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。 23．遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認的可抵扣的暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會計準則企業(yè)應根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”的期末余額填列。 24．遞延稅款借項：執(zhí)行企業(yè)會計制度等企業(yè)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末借方余額填列。 25．其他非流動資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)，以及尚未剝離的政策性財務掛帳。 26．交易性金融負債：反映企業(yè)承擔的，以公允價值計量且其變動記入當期損益的，為交易目的所持有的金融負債。執(zhí)行新企業(yè)會計準則企業(yè)應根據(jù)“交易性金融負債”的期末余額填列。 27．應付權(quán)證：反映企業(yè)為取得流通權(quán)而發(fā)行權(quán)證的價值。執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)填列。 28．應付職工薪酬：反映企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本項目列示。其中:應付工資和應付福利費應單獨列示。 29．應交稅費：反映企業(yè)按照稅法計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。其中：應交稅金應單獨列示。 30．一年內(nèi)到期的非流動負債：反映企業(yè)非流動負債中將于資產(chǎn)負債表日后一年內(nèi)到期部分的金額，如將于一年內(nèi)償還的長期借款。未執(zhí)行新會計準則企業(yè)根據(jù)“一年內(nèi)到期的長期負債”等科目填列。 31．專項應付款：反映企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如專項用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等，以及從其他來源取得的款項，由企業(yè)根據(jù)“專項應付款”科目的期末余額填列。 32．預計負債：反映企業(yè)各項預計的負債，包括對外提供擔保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等有可能產(chǎn)生的負債。 33．遞延所得稅負債：反映企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。執(zhí)行新企業(yè)會計準則企業(yè)根據(jù)“遞延所得稅負債”科目余額填列。 34．遞延稅款貸項：執(zhí)行企業(yè)會計制度等企業(yè)根據(jù)“遞延稅款”科目余額填列。 35．實收資本（股本）：反映企業(yè)各投資者實際投入的資本（或股本）總額。其中：中外合作經(jīng)營企業(yè)“實收資本”按扣除“已歸還投資”后的凈額填列。 （1）國家資本：指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機構(gòu)、直屬事業(yè)單位對企業(yè)投資形成的資本金。 （2）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機構(gòu)對企業(yè)進行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。 （3）法人資本：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。 （4）國有法人資本：指具有獨立法人地位的國有企業(yè)（單位）或國有獨資公司對企業(yè)投資形成的資本金。 （5）集體法人資本：指具有獨立法人地位的集體企業(yè)對企業(yè)投資形成的資本金。 （6）個人資本：指自然人實際投入企業(yè)的資本金。 （7）外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實際投入企業(yè)的資本金。 36．庫存股：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。 37．外幣報表折算差額：反映將外幣表示的資產(chǎn)負債表折算成本位幣表示的資產(chǎn)負債表時，由于報表項目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。 38．少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。 39．資產(chǎn)損失：反映依據(jù)《財政部關于印發(fā)〈工業(yè)企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計制度有關問題銜接規(guī)定〉的通知》（財會［2003］31號）規(guī)定，企業(yè)按照原制度清查的資產(chǎn)損失以及執(zhí)行新制度預計的資產(chǎn)損失金額在沖減相關所有者權(quán)益后仍需在以后年度處理的部分。 （二）表內(nèi)、表間關系 1欄=2欄+3欄；11行≥（12+13）行；16行= （2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+14+15）行；27行=（25－26）行；29行=（27－28）行；35行≥36行；43行≥44行；44行=74行；45行=（18+19+20+21+22+23+24+29+30+31+32+33+34+35+37+38 +39+40+41+42+43）行；46行=（16+45）行；54行≥（55+56）行；57行≥58行；64行=（48+49+50+51+52+53+54+57+59+60+ 61+62+63）行；73行≥74行；75行=（66+67+68+69+70+71+72+73）行；76行=（64+75）行；78行=（79+80+81+84+85）行；81行≥（82+83）行；91行≥92行；94行=（78+86-87+88+89+90+91+93）行；96行=（94+95）行；98行=（96-97）行；99行=（76+98）行；99行=46行；若沒有執(zhí)行企業(yè)會計準則的，3行=0，18行=0，19行＝0，21行＝0，24行＝0，33行=0，34行=0，37行=0，38行=0，41行=0，49行=0，71行=0，89行=0。 二、利潤表 （一）表內(nèi)有關指標解釋 1．營業(yè)收入：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務和其他業(yè)務所確認的收入總額，本項目應根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的發(fā)生額分析填列。 2．營業(yè)成本：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務和其他業(yè)務所發(fā)生的成本總額。本項目應根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目的發(fā)生額分析填列。 3．營業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務所負擔的消費稅、營業(yè)稅、城市建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。應根據(jù)主營業(yè)務及其他業(yè)務稅金及附加合計填列。 4．銷售費用：反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、廣告費等費用和為銷售本企業(yè)商品而專設的職工薪酬、業(yè)務費等經(jīng)營費用。應根據(jù)“銷售費用”科目的發(fā)生額分析填列。 5．財務費用：利息支出和利息收入以正數(shù)填列。“匯兌凈損失”項目凈損失以正數(shù)填列，凈收益以“－”號填列。 6．資產(chǎn)減值損失：反映企業(yè)計提資產(chǎn)減值準備所形成的各項減值損失，應根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。僅由執(zhí)行新會計準則企業(yè)填列。 7．公允價值變動收益：反映企業(yè)應當記入當期損益的資產(chǎn)或負債公允價值變動收益，如為凈損失，以“-”號填列。 8．投資收益：反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。應根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失以“-”號填列。其中，“對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益”單獨列示。 9．營業(yè)外收入：反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務無直接關系的各項營業(yè)外收入，本項目應根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。企業(yè)確認處置非流動資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得，比照“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“原材料”、“庫存商品”“應付賬款”等科目的相關規(guī)定進行處理。 10．政府補助（補貼收入）：反映企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。未執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)根據(jù)“補貼收入”科目填報。 11．營業(yè)外支出：反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務無直接關系的各項營業(yè)外支出，本項目應根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。企業(yè)確認處置非流動資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失，比照“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“原材料”、“庫存商品”“應付賬款”等科目的相關規(guī)定進行處理。 12．所得稅費用：反映企業(yè)應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，包括當期所得稅和遞延所得稅兩個組成部分。 13．未確認投資損失：反映根據(jù)《關于資不抵債公司合并報表問題請示的復函》（財會函字[1999]10號）的規(guī)定，未確認的被投資單位的虧損分擔額。 14．基本每股收益：反映僅考慮當期實際發(fā)行在外的普通股股份計算的每股收益，按照歸屬于普通股股東的當期凈利潤除以當期實際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計算確定。 15．稀釋每股收益：反映以基本每股收益為基礎，假設企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋性潛在普通股均已轉(zhuǎn)換為普通股，從而分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當期凈利潤以及發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)而計算的每股收益。 16、“少數(shù)股東損益”及“未確認投資損失”僅由編制合并會計報表的集團企業(yè)填報。 （二）表內(nèi)、表間關系 1欄=2欄+3欄；1行≥2行；2行≥（3+4）行；6行≥（7+8）行；5行=（6+9+10+11+14+18+19）行；11行≥（12+13）行；如果17行≥0，14行≥（15-16+17）行；21行≥22行；23行=（1－5+20+21）行；24行≥（25+26+27+28）行；29行≥（30+31+32）行；33行=（23+24-29）行；36行=（33-34+35）行；38行=（36-37）行；若執(zhí)行企業(yè)會計準則的，35行=0；若沒有執(zhí)行企業(yè)會計準則的，18行=0。 三、所有者權(quán)益變動表 （一）表內(nèi)有關指標解釋 1．上年年末余額：反映企業(yè)上年資產(chǎn)負債表中實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、利潤分配等的年末余額。 （1）會計政策變更：反映企業(yè)采用追溯調(diào)整法處理的會計政策變更的累積影響金額。 （2）前期差錯更正：反映企業(yè)采用追溯重述法處理的會計差錯更正的累積影響金額。 2．本年年初余額：反映企業(yè)為體現(xiàn)會計政策變更和前期差錯更正的影響，而在上年年末所有者權(quán)益余額的基礎上進行調(diào)整得出的本年年初所有者權(quán)益余額。應根據(jù)“盈余公積”、“利潤分配”、“以前年度損益調(diào)整”等科目的發(fā)生額分析填列。 3．本年增減變動金額： （1）凈利潤：反映企業(yè)當年實現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）金額，對應列在“未分配利潤”欄。 （2）直接計入所有者權(quán)益的利得和損失：反映企業(yè)當年直接計入所有者權(quán)益的利得和損失金額。其中： ①可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額：反映企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)當年公允價值變動的金額，對應列在“資本公積”欄。 ②權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響：反映企業(yè)對按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在被投資單位除當年實現(xiàn)的凈損益以外其他所有者權(quán)益當年變動中應享有的份額，對應列在“資本公積”欄。 ③與計入所有者權(quán)益項目有關的所得稅影響：反映企業(yè)根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》規(guī)定應計入所有者權(quán)益項目的當年所得稅影響金額，對應列在“資本公積”欄。 （3）所有者投入和減少資本：反映企業(yè)當年所有者投入的資本和減少的資本。其中： ①所有者投入資本：反映企業(yè)接受投資者投入形成的實收資本（或股本）和資本溢價或股本溢價，對應列在“實收資本”和“資本公積”欄。 ②股份支付計入所有者權(quán)益的金額：反映企業(yè)處于等待期中的權(quán)益結(jié)算的股份支付當年計入資本公積的金額，對應列在“資本公積”。 （4）利潤分配：反映當年對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額和按照規(guī)定提取的盈余公積金額，對應列在“未分配利潤”和“盈余公積”欄。其中： ①提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積。 ②提取一般風險準備：反映金融企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風險準備。 ③對所有者（或股東）的分配：反映對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額。 國有企業(yè)應上交的利潤(國有股股利、股息)：反映財政部門有關國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，國有企業(yè)（含國有獨資公司）上交國家的利潤，或者公司制企業(yè)國有股權(quán)或股份獲得的股利、股息。 （5）其他：執(zhí)行新準則的企業(yè)反映以上未包含的項目，未執(zhí)行新準則的企業(yè)反映提取的職工獎勵及福利基金、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金項目、利潤歸還投資等項目。 （6）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)：反映不影響當年所有者權(quán)益總額的所有者各組成部分之間當年的增減變動。其中： ①資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。 ②盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。 ③盈余公積彌補虧損：反映企業(yè)以盈余公積彌補虧損的金額。 4．年初、年末國有權(quán)益總量：指年初、年末企業(yè)所有者權(quán)益中，國有實收資本及其享有的權(quán)益。屬于合資、合作、股份制等多元投資主體性質(zhì)的企業(yè)，應按以下公式計算填列： 國有資本＝國家資本＋國有法人資本 國有資本及權(quán)益總額＝（所有者權(quán)益－國有獨享部分）×（國有資本/實收資本）＋國有獨享部分。 5．國家、國有單位直接或追加投資：反映有權(quán)代表國家投資的部門或機構(gòu)本年投資設立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)追加投入所增加的國家資本；國有企、事業(yè)單位本年投資設立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)增加投入所增加的國有法人資本。 6．無償劃入、無償劃出：分別反映企業(yè)當年按國家有關規(guī)定將其他企業(yè)（單位）的全部或部分國有資產(chǎn)劃入、劃出本企業(yè)（單位）而造成國有資本及其權(quán)益增加、減少的數(shù)額。 7．資產(chǎn)評估增加、減少：分別反映企業(yè)當年因改制、上市等原因按國家規(guī)定程序進行資產(chǎn)評估而造成國有資本公積增加、減少的數(shù)額。 8．清產(chǎn)核資增加、減少：分別反映企業(yè)當年按規(guī)定程序進行清產(chǎn)核資后，經(jīng)財政部門或國資部門批復而增加、減少國有權(quán)益的數(shù)額。 9．產(chǎn)權(quán)界定增加、減少：分別反映企業(yè)因產(chǎn)權(quán)界定增加、減少國有權(quán)益的數(shù)額。 10．資本（股票）溢價：反映由于資本（股票）溢價而影響國有權(quán)益增減變動的數(shù)額。 11．接受捐贈：反映企業(yè)當年接受其他企業(yè)、單位和個人捐贈的資產(chǎn)而增加的國有資本公積。 12．債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)：反映企業(yè)按國家規(guī)定，將銀行債權(quán)轉(zhuǎn)為金融資產(chǎn)管理公司投資而增加的國有實收資本。 13．稅收返還：反映企業(yè)按國家有關規(guī)定，收到返還的所得稅、增值稅等而直接增加的國有權(quán)益。 14．補充流動資本：反映根據(jù)財政部財工字［1995］1號文件規(guī)定，對優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點城市的國有工業(yè)企業(yè)上交所得稅的15%返還給企業(yè)，用于彌補企業(yè)流動資本而增加的國有資本公積。 15．消化以前年度潛虧而減少：反映企業(yè)用當期利潤來消化2000年以前年度發(fā)生的潛虧掛賬而造成國有權(quán)益減少的數(shù)額。該項目須經(jīng)中介機構(gòu)逐戶、分明細項審計確認，并在審計報告中加以詳細披露或作專項審計說明。 16．因主輔分離減少：反映企業(yè)根據(jù)國家有關政策實施主輔分離而導致本年度國有資本及權(quán)益的減少。 17．中央和地方政府確定的其他因素：反映經(jīng)中央和地方政府確定、未在上述客觀因素中反映的增加或減少國有權(quán)益的金額。增加額和減少額應在表中分別填列。其中“企業(yè)負擔義務教育支出”等也在此項列示。 18．經(jīng)營積累、經(jīng)營減值：反映企業(yè)因經(jīng)營活動實現(xiàn)的凈利潤增加或虧損減少國有資本及權(quán)益的數(shù)額。 19．企業(yè)上繳國有資本收益：反映根據(jù)財政部門有關國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，企業(yè)本年上繳各級財政的國有資本收益。 20．國有企業(yè)應上交的利潤：反映按照財政部門有關國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，國有企業(yè)（含國有獨資公司）上交國家的利潤。 21．國有股股利、股息：反映按照財政部門有關國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，公司制企業(yè)國有股權(quán)或股份獲得的股利、股息。 22．國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：反映按照財政部門有關國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓收入以及公司制國有企業(yè)國有股權(quán)或股份轉(zhuǎn)讓收入。 23．清算收入：反映按照財政部門有關國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，國有企業(yè)清算收入以及公司制企業(yè)國有股權(quán)或者股份分享的公司清算收入。 24．其他國有資本收益：反映按照財政部門有關國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，企業(yè)上交的其他國有資本收益。 25．其他：反映企業(yè)國有資本及權(quán)益增減變動項目未涵蓋的項目。 26．年末其他國有資金：反映未列入所有者權(quán)益項目中的如“特準儲備基金”等國家所有的其他資金。 27．年末合并國有資產(chǎn)總量： （1）單戶企業(yè)“年末合并國有資產(chǎn)總量”與“年末國有資產(chǎn)總量”一致； （2）集團企業(yè)的“年末合并國有資產(chǎn)總量”依據(jù)其合并資產(chǎn)負債表有關項目填列； （3）部門、地區(qū)匯總計算“年末合并國有資產(chǎn)總量”應剔除“國有法人資本”及其所享有的權(quán)益部分； （4）“年末合并國有資產(chǎn)總量”出現(xiàn)負數(shù)時按“0”計算，以體現(xiàn)國家對國有資本負有限責任。 （二）表內(nèi)、表間關系 9欄=（1+2-3+4+5+6+7+8）欄；4行=（1+2+3）行；5行=（12+13+17＋27）行；7行=（8+9+10+11）行；12行=（6+7）行；13行=（14+15+16）行； 18行=（19+20）行；17=（18+21+22+26）行；22行≥（23+24+25）行；23行第9欄=（60+61）行；27行=（28+29+30+31）行；32行=（4+5）行；34行=（35至47）行之和；48行=（49+50+51+52+53+54+55+56+57+58+59+65）行；59行=（60+61+62+63+64）行；66行=（33+34-48）行；6行9欄=利潤表36行1欄；32行第1欄=資產(chǎn)負債表78行1欄；32行第2欄=資產(chǎn)負債表86行1欄；32行第3欄=資產(chǎn)負債表87行1欄；32行第4欄=資產(chǎn)負債表88行1欄；32行第5欄=資產(chǎn)負債表89行1欄；32行第6欄=資產(chǎn)負債表91行1欄；32行第8欄=資產(chǎn)負債表95行1欄；32行第9欄=資產(chǎn)負債表96行1欄。 四、應上交應彌補款項表 （一）表內(nèi)有關指標解釋 1．其他各稅：反映除表中所列各項稅金外，企業(yè)應交納的城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅以及地方教育費等所有其他各項稅費的交納情況。 2．財政撥款：反映當年財政撥付企業(yè)的技改資金、挖潛改造資金以及基建資金等款項收支結(jié)存情況（不含財政通過其他部門撥付給企業(yè)的資金）。 3．國有資本收益：反映根據(jù)財政部門有關國有資本收益收繳管理辦法等規(guī)定，企業(yè)年初未交、本年應交、本年已交和年末未交各級財政的國有資本收益。 4．基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險：指企業(yè)按國家規(guī)定為職工繳納社會保險費的情況。 5．石油特別收益金：反映根據(jù)《財政部關于印發(fā)（財企[2006]72號）規(guī)定，由在中華人民共和國陸地領域和所轄海域獨立開采并銷售原油的企業(yè)繳納的石油特別收益金。 6．本年應交稅金總額：反映企業(yè)本年應交的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、教育費附加、農(nóng)牧業(yè)稅、關稅、企業(yè)所得稅及其他各稅的合計數(shù)額。 7．本年實際上交稅金總額：反映企業(yè)本年實際上交國家的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、教育費附加、農(nóng)牧業(yè)稅、關稅、企業(yè)所得稅及其他各稅的合計數(shù)額。 8．本年支付補充養(yǎng)老保險總額：反映企業(yè)本年按照《財政部關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[2003]61號）、《企業(yè)財務通則》（財政部令第41號）、《財政部關于實施修訂后的有關問題的通知》（財企[2007]48號）的有關規(guī)定實際支付的補充養(yǎng)老保險總額。 9．本年支付補充醫(yī)療保險總額：反映企業(yè)本年按照《財政部關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[2003]61號）《企業(yè)財務通則》（財政部令第41號）、《財政部關于實施修訂后的有關問題的通知》（財企[2007]48號）的有關規(guī)定實際支付的補充醫(yī)療保險總額。 10．出口退稅情況：要求外貿(mào)公司或有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)填列，包括未設置“應收出口退稅”科目核算的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)、委托代理出口企業(yè)、外輪供應企業(yè)等按要求填列相關指標。 （1）出口額（美元）：指企業(yè)已向海關申請報關的出口額，與海關統(tǒng)計口徑一致，以美元列示。 （2）以前年度欠出口退稅：反映企業(yè)以前年度應退未退的出口退稅，按上年末“應收出口退稅”借方余額填列。 （3）本年度應收出口退稅：企業(yè)按“應收出口退稅”科目本期借方發(fā)生額合計填列。 （4）本年度已收出口退稅：反映企業(yè)本期實際已收到的出口退稅額，按“應收出口退稅”本期貸方發(fā)生額合計填列。 11．應納稅所得額：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定的應納稅所得額。 （二）表內(nèi)、表間關系 5行=（2+3-4）行；10行=（7+8-9）行；15行=（12+13-14）行；20行=（17+18-19）行；25行=（22+23-24）行；30行=（27+28-29）行；35行=（32+33-34）行；43行=（40+41-42）行；48行=（45+46-47）行；53行=（50+51-52）行；58行=（55+56-57）；63行=（60+61-62）行；68行=（65+66-67）行；73行=（70+71-72）；78行=（75+76-77）行；83行=（80+81-82）行；88行=（85+86-87）行；93行=（90+91-92）行；98行=（3+8+13+18+23+28+33+37+38+41+46）行；99行=（4+9+14+19+24+29+34+37+38+42+47）行；107行=（104+105-106）行；42行=利潤表34行；98行=資產(chǎn)負債表58行。 五、資產(chǎn)減值準備情況表 （一）表內(nèi)有關指標解釋 1．壞賬準備：反映企業(yè)應收款項的壞賬準備。 2．短期投資跌價準備：反映企業(yè)按照股票、基金、債券等短期投資的市價低于成本的差額提取的短期投資跌價準備。 3．存貨跌價準備：反映企業(yè)按照成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提的存貨跌價準備。執(zhí)行新準則企業(yè)適用《企業(yè)會計準則第1號—存貨》。 4．可供出售金融資產(chǎn)減值準備：反映企業(yè)在期末對各項可供出售的金融資產(chǎn)進行全面檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，所計提的減值準備。 5．持有至到期投資減值準備：反映企業(yè)計提的持有至到期投資減值準備。 6．長期股權(quán)投資減值準備：反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價值的差額計提的長期股權(quán)投資減值準備。 7．長期債權(quán)投資減值準備：反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價值的差額計提的長期債權(quán)投資減值準備。 8．投資性房地產(chǎn)減值準備：采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)的減值，適用《企業(yè)會計準則第3號—投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定。 9．固定資產(chǎn)減值準備：反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價值的差額提取的固定資產(chǎn)減值準備。 10．工程物資減值準備、在建工程減值準備：根據(jù)《企業(yè)會計準則第15號—建造合同》等規(guī)定計提的資產(chǎn)減值準備。 11．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備：反映企業(yè)遵循《企業(yè)會計準則第5號—生物資產(chǎn)》和《企業(yè)會計準則第8號—資產(chǎn)減值》準則，根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值的差額提取的資產(chǎn)減值準備。 12．油氣資產(chǎn)減值準備：反映企業(yè)遵循《企業(yè)會計準則第27號—石油天然氣開采》和《企業(yè)會計準則第8號—資產(chǎn)減值》等準則，按照可收回金額低于賬面價值的差額提取的油氣資產(chǎn)減值損失。 13．無形資產(chǎn)減值準備：反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價值的差額計提的無形資產(chǎn)減值準備。 14．商譽減值準備：反映企業(yè)遵循《企業(yè)會計準則第20號—企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準則第8號—資產(chǎn)減值》等準則，根據(jù)購買方企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認資產(chǎn)公允價值的部分作為商譽確認，于每一個會計年度進行測試，商譽發(fā)生減值的，計入商譽減值準備。 15．政策性掛賬：反映經(jīng)中央和省級人民政府清理、審計、認定的政策性財務掛賬余額。糧食企業(yè)僅填列尚未剝離的政策性掛賬，已剝離的政策性掛賬由縣以上（含縣級）糧食行政管理部門填列。 16、當年處理以前年度損失和掛賬：反映當年由財政撥款消化的政策性掛賬和企業(yè)自行消化的經(jīng)營性掛賬。 17、在當年損益中處理以前年度損失掛賬：反映企業(yè)按財務會計制度規(guī)定當年消化的經(jīng)營性掛賬。 （二）表內(nèi)、表間關系 6欄=（1+2-5）欄，5欄=（3+4）欄；17行=（1至16）行之和；19行≥（20+21+22）行；23行≥（24+25+26）行；18行=（19+23+27+28+29+30）行；32行≥（33+34）行；9行6欄=資產(chǎn)負債表28行1欄。 六、基本情況表 （一）表內(nèi)有關指標解釋 1．企業(yè)集團（總）公司戶數(shù)情況：反映企業(yè)集團（總）公司以產(chǎn)權(quán)關系為紐帶的境內(nèi)和境外企業(yè)戶數(shù)。僅由企業(yè)集團（總）公司編制合并或匯總報表時填列。 2．職工人數(shù)（人）： （1）年末從業(yè)人員人數(shù)：反映年末在本企業(yè)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時工及其他聘用、留用的人員。 （2）全年平均從業(yè)人員人數(shù)：反映企業(yè)全年12 個月平均的從業(yè)人員人數(shù)。 （3）年末職工人數(shù)：反映年末人事關系和工資關系均在本單位的固定職工、勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等。其中，年末在崗職工人數(shù)單獨列示。 （4）全年平均職工人數(shù)：反映企業(yè)12個月平均的職工人數(shù)。 （5）全年平均在崗職工人數(shù)：反映企業(yè)全年12 個月平均的在崗職工人數(shù)。 （6）年末離休人數(shù)：反映企業(yè)年末已辦理離休手續(xù)的職工人數(shù)。 （7）年末退休人數(shù)：反映企業(yè)年末已辦理退休手續(xù)的職工人數(shù)。 （8）參加基本養(yǎng)老保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加基本養(yǎng)老統(tǒng)籌的年末職工人數(shù)。 （9）參加補充養(yǎng)老保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加補充養(yǎng)老保險的年末職工人數(shù)。 （10）參加基本醫(yī)療保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加基本醫(yī)療保險的年末職工人數(shù)。 （11）參加補充醫(yī)療保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加補充醫(yī)療保險的年末職工人數(shù)。 （12）參加失業(yè)保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加失業(yè)保險的年末職工人數(shù)。 （13）參加工傷保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加工傷保險的年末職工人數(shù)。 （14）參加生育保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加生育保險的年末職工人數(shù)。 （15）當年接收軍隊轉(zhuǎn)業(yè)、復員退伍人員數(shù)：反映企業(yè)當年接收從軍隊轉(zhuǎn)業(yè)、復員退伍的具有勞動合同的正式職工人數(shù)。 （16）接收下崗再就業(yè)職工人數(shù)：反映企業(yè)將社會下崗再就業(yè)人員安置到本企業(yè)就業(yè)的職工人數(shù)。包括臨時工及其他聘用、留用的下崗再就業(yè)人員。 3．企業(yè)不在崗職工及勞動關系處理情況： （1）年初、年末不在崗職工人數(shù)：反映年初（末）檔案關系在本企業(yè)或與企業(yè)簽訂勞動合同關系尚未到期的人員實際不在崗人數(shù)。其中，“內(nèi)退人數(shù)”單獨列示，反映不在崗職工中的內(nèi)退人數(shù)。 （2）本年累計解除勞動關系人數(shù)：反映企業(yè)按規(guī)定與職工解除勞動關系人數(shù)。 （3）本年累計支付經(jīng)濟補償金額：反映企業(yè)按規(guī)定與職工解除勞動關系所支付經(jīng)濟補償金額，其中財政負擔部分單列。 4．工資及福利情況： （1）全年應發(fā)工資總額：指全年應發(fā)放的工資總額。根據(jù)“應付工資”科目及其他相關科目的本年發(fā)生額填列。 （2）全年實際發(fā)放工資總額：指企業(yè)本年度實際發(fā)放的工資總額，包括臨時工和聘用人員工資。其中“全年實際發(fā)放職工工資總額”和“全年實際發(fā)放在崗職工工資總額”單項列示。 （3）計稅工資總額：未實行工效掛鉤辦法的企業(yè)，按有關部門核定的可作為所得稅稅前扣除項目的工資費用填列。實行工效掛鉤辦法的企業(yè)，按發(fā)放數(shù)填列。 （4）核定的工掛企業(yè)工資總額基數(shù)：反映經(jīng)勞動社會保障和財政等部門核定的工效掛鉤企業(yè)的工資總額基數(shù)。 （5）工掛企業(yè)提取的新增效益工資：反映實行工資與經(jīng)濟效益掛鉤的企業(yè)，本年度按照規(guī)定提取的新增效益工資數(shù)額。 （6）離退休人員養(yǎng)老金及福利性補助：反映企業(yè)支付給離退休人員的養(yǎng)老金和其他福利補助（不含支付給離退人員的醫(yī)藥費用）。 （7）本年支付的職工福利費：反映企業(yè)本年度實際支付的職工福利費總額。 （8）本年支付的醫(yī)藥費：反映企業(yè)本年實際支付的除職工基本醫(yī)療保險費以外的其他各類人員的醫(yī)藥費。其中“離退休人員醫(yī)藥費”單獨列示。 （9）本年企業(yè)支付的職工住房費用：反映企業(yè)當年在職工住房方面支出情況。包括當年提取的職工住房公積金、發(fā)放的購房補貼、住房補貼以及修繕職工住房等方面的全部支出。 5．本年支付的職工培訓費用：反映企業(yè)在對本單位職工培訓方面的投入費用。 6．產(chǎn)值： （1）增加值（按現(xiàn)行價格計算）：反映企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)出超過這一過程中間投入的價值，根據(jù)國家統(tǒng)計局有關規(guī)定按收入法計算，增加值為勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個部分之和。各部分與會計指標的基本對應關系如下： 勞動者報酬：指勞動者為企業(yè)提供服務獲得的全部報酬。主要包括本年在成本費用中列支的應付工資、職工福利費、社會保險費以及其他各種費用中含有和列支的個人報酬部分。 生產(chǎn)稅凈額：指國家對企業(yè)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和應從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所征收的各種稅金、附加和規(guī)費扣除生產(chǎn)補貼后的凈額。各種稅費主要有：本年應交的增值稅、產(chǎn)品銷售稅金及附加以及在管理費用中列支的稅費等?？鄢齼?nèi)容主要有：國家財政對企業(yè)的政策性虧損補貼、價格補貼和外貿(mào)企業(yè)的出口退稅等生產(chǎn)補貼。 固定資產(chǎn)折舊：指企業(yè)按照規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率當年提取的固定資產(chǎn)折舊。 營業(yè)盈余：指企業(yè)本年的營業(yè)利潤加補貼，主要包括：企業(yè)營業(yè)利潤、補貼收入等。 企業(yè)填報本指標時應按上報統(tǒng)計局同口徑數(shù)據(jù)填列，如不上報統(tǒng)計局可按下列參考公式計算填列： 增加值＝基本情況表（40行＋45行）+應上繳應彌補款項表（71+76+81+86+91）行＋資產(chǎn)減值準備情況表23行＋基本情況表81行+應上繳應彌補款項表98行－資產(chǎn)減值準備情況表27行-應上繳應彌補款項表105行。 （2）工業(yè)總產(chǎn)值（按現(xiàn)行價格計算）：按報告期內(nèi)實際銷售價格計算的工業(yè)產(chǎn)品總量。 7．本年收到的財政性資金：指企業(yè)當年收到的各項財政性資金，按性質(zhì)劃分，主要包括基本建設性資金、生產(chǎn)發(fā)展性資金、社會保障性資金和其他資金。 基本建設性資金，指企業(yè)收到的按規(guī)定用于基本建設的各項財政資金，包括基建有償使用支出、基建撥款支出、國家資本金、基建貸款貼息支出、國債專項基建撥款和其他基建支出等。 生產(chǎn)發(fā)展性資金，指企業(yè)收到的由國家預算撥款用于企業(yè)挖潛、革新和改造方面的資金（包括經(jīng)濟戰(zhàn)備動員費）和反映新產(chǎn)品試制費、中間試驗費、重要科學研究補助費等科學技術(shù)三項費用以及支持企業(yè)各項事業(yè)發(fā)展的專項資金，如宣傳文化發(fā)展專項資金、國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金等。 社會保障性資金，指企業(yè)收到的用于下崗補助、救濟等社會保障性支出的財政資金。 其他，指企業(yè)收到的其他政策性補貼、稅收返還等其他財政性資金。 8．本年科技資金來源與研發(fā)費用情況：指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標準的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用情況。 （1）本年科技資金來源合計按來源分為政府撥款和企業(yè)自籌。 ①政府撥款：反映政府有關部門當年對本企業(yè)撥款到賬的科技費用。 ②企業(yè)自籌：反映本企業(yè)以自有資金、借入資金投入的科技費用。 （2）本年研發(fā)費用指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標準的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，包括：研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用；企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘兼職研發(fā)人員的勞務費；用于研發(fā)活動的儀器、設備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊或租賃費用，單位價值在30萬元以下的研發(fā)儀器、設備的購置費用以及相關固定資產(chǎn)的運行維護、維修等費用；用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用；用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，設備調(diào)整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費等；研發(fā)成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費等費用；通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進行研發(fā)而支付的費用；與研發(fā)活動直接相關的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費，資料翻譯費，會議費，差旅費，辦公費，外事費，研發(fā)人員培訓費，培養(yǎng)費，專家咨詢費，高新科技研發(fā)保險費用等。 ①科技人員人工支出：指企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘兼職研發(fā)人員的勞務費。 ②研究開發(fā)性固定資產(chǎn)：用于研發(fā)活動的儀器、設備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊或租賃費用，單位價值在30萬元以下的研發(fā)儀器、設備的購置費用以及相關固定資產(chǎn)的運行維護、維修等費用。 9．固定資產(chǎn)情況：反映企業(yè)固定資產(chǎn)的使用、分類、累計折舊和凈值的增減變動情況，以及當年計提的固定資產(chǎn)折舊總額和當年計提折舊的固定資產(chǎn)原價等情況。 10．擁有的自主知識產(chǎn)權(quán)專利數(shù)量：指企業(yè)在科技創(chuàng)新過程中所產(chǎn)生的獨立研制開發(fā)的他人不能提出權(quán)利要求的專利，以專利的項數(shù)填列。 11．當年企業(yè)安全生產(chǎn)費用：指企業(yè)按照規(guī)定標準從成本中提取，專門用于完善和改進企業(yè)安全生產(chǎn)的資金。主要包括： ①完善、改造和維護安全防護設備、設施支出。 ②配備必要的應急救援器材、設備和現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護物品支出。 ③安全生產(chǎn)檢查與評價支出。 ④重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控支出。 ⑤安全技能培訓及進行應急救援演練支出。 ⑥其他與安全生產(chǎn)直接相關的支出。 12．當年企業(yè)環(huán)境保護及生態(tài)恢復支出：反映企業(yè)履行保護環(huán)境義務及生態(tài)恢復所發(fā)生的支出，具體包括：生產(chǎn)過程直接降低環(huán)境負荷的成本、生產(chǎn)過程間接降低環(huán)境負荷的成本、銷售及回收過程降低環(huán)境負荷的成本、企業(yè)環(huán)保系統(tǒng)的研究開發(fā)成本、企業(yè)配合社會地域的環(huán)保支援成本、由于企業(yè)活動而造成對土壤污染、自然破壞的修復成本及公害訴訟賠償金、罰金等方面的支出。 （二）表內(nèi)、表間關系 1欄=2欄+3欄；2行≥（3+4+5）行；10行≥11行；12行≥13行；28行≥29行；30行≥31行；33行≥34行；37行≥38行；38行≥39行；40行≥（41+42+43）行；46行≥47行；48行≥（49+50+51）行；56行＝（57+58+59+60）行；62行≥（63+64+65）行；66行≥（67+68+69）行；71行=（72+73+74）行；71行=76行；76行≥（77+78 +79+80）行；81行≥（82+83+84）行；76行=資產(chǎn)負債表25行。 七、財政補貼明細表 （一）表內(nèi)有關指標解釋 1、中央儲備糧油補貼 ①處理中央儲備糧食價差補貼和處理中央儲備食油價差補貼：反映企業(yè)按照國家有關部門下達的計劃拋售、輪換國家儲備糧油所發(fā)生的應由中央財政負擔的差價補貼。 ②新庫裝新糧劃轉(zhuǎn)新陳品質(zhì)價差補貼：反映將原中央儲備糧劃轉(zhuǎn)為地方商品周轉(zhuǎn)庫存，應由中央財政負擔的新陳品質(zhì)價差補貼。 ③中央儲備糧油費用、利息補貼：反映糧食企業(yè)保管中央儲備糧油，應由中央財政撥補的利息、費用和輪換補貼。此項目區(qū)分利息、費用和輪換補貼分別反映。 ④中央儲備糧油移庫補貼：反映糧食企業(yè)依據(jù)國家有關部門下達的移庫計劃，移庫中央儲備糧，應由中央財政負擔的費用補貼。 2、地方儲備糧油補貼 ①處理地方儲備糧食價差補貼和處理地方儲備食油價差補貼：反映企業(yè)按照地方政府下達的計劃拋售、輪換地方儲備糧油所發(fā)生的應由地方財政負擔的差價補貼。 ②地方儲備糧油費用、利息補貼：反映糧食企業(yè)保管地方儲備糧油，應由地方財政撥補的利息、費用補貼。此項目區(qū)分利息、費用和輪換補貼分別反映。 ③地方儲備糧油移庫補貼：反映糧食企業(yè)根據(jù)地方政府部門下達的地方儲備糧油移庫計劃，對地方儲備糧油移庫，應由地方財政負擔的費用補貼。 3、市場調(diào)控糧油補貼 ①軍供糧食差價補貼和軍供食油差價補貼：反映按《國務院、中央軍委關于深化軍糧供應體制改革的通知》（國發(fā)〔1996〕50號）和《關于印發(fā)（軍糧供應管理暫行辦法）的通知》（〔1997〕后需字第4號）的有關規(guī)定，應由中央或地方財政負擔的軍供糧食和以前年度食油差價補貼情況。 ②銷售國家最低收購價糧食價差補貼：反映執(zhí)行國家最低收購價預案的地方，糧食企業(yè)按照國家制定的銷售政策，銷售最低收購價糧食，應由中央財政負擔的差價補貼。 ③處理陳化糧價差補貼：反映按照處理陳化糧有關文件規(guī)定，應由財政負擔的處理儲備糧和商品庫存中陳化糧的差價補貼。 ④處理原定購價、保護價糧食價差補貼：反映糧食企業(yè)按照地方政府制定的銷售政策，銷售定購糧和保護價糧，應由地方財政負擔的差價補貼。 ⑤供應貧困地區(qū)農(nóng)村返銷糧差價補貼和水庫移民口糧差價補貼：反映企業(yè)按國家規(guī)定供應貧困地區(qū)的貧困農(nóng)民返銷糧和水庫移民口糧所發(fā)生的差價補貼。 ⑥其他價格補貼：反映除上述有關價格補貼以外的應由財政負擔的其他價格補貼。 ⑦退耕（牧）還林（草）費用補助：反映依據(jù)財政部財建〔2000〕292號文件，應由地方財政對計劃內(nèi)退耕（牧）還林（草）補助的糧食給予的費用補助。 ⑧其他利息、費用補貼：反映上述各項糧油利息、費用補貼之外的應由財政負擔的其他利息和費用補貼。 4、扶持性補貼：反映財政撥補的企業(yè)正常經(jīng)營業(yè)務之外的屬于扶持性的各項補貼。 ①糧食企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制補助：反映為支持企業(yè)轉(zhuǎn)化經(jīng)營機制，實施減員分流等財政給予的專項資金補貼。 其中：下崗分流職工補助：反映國有糧食企業(yè)通過改革、改制解除國有企業(yè)固定職工身份和勞動關系，按有關規(guī)定給予職工的一次性經(jīng)濟補償金或安置費，由財政承擔部分。 ②行政人員經(jīng)費補貼: 反映財政通過“事業(yè)費”渠道之外的對糧食行政管理部門的行政經(jīng)費補貼。 ③離退休人員經(jīng)費補助: 反映財政對企業(yè)離退休人員開支單獨給予的補貼。 ④經(jīng)營性補貼: 反映對給予正常補貼后仍發(fā)生虧損的企業(yè)，財政繼續(xù)給予的過渡性扶持補貼。 ⑤其他補貼：反映除上述各項補貼之外的其他扶持性補貼，但不包括對企業(yè)經(jīng)營設施改、擴、建方面的撥款和借款。 （二）表內(nèi)、表間關系 5欄＝1欄+2欄-3欄；3欄≥4欄；1行＝（2+6+15）行；2行=（3+4+5）行；6行=7行+11行；7行=（8+9+10）行；11行=（12+13+14）行；16行＝（17＋20＋24+28）行；17行=18行+19行；20行=（21+22+23）行；24行＝（25＋26+27）行；29行＝（30+40）行；30行＝（31+34+35+36+37+38+39）行；31行＝（32+33）行；40行=（41+44+47+48）行；41行＝（42+43）行;44行=（45+46）行；48行＝（49＋50）行；51行＝（52＋54+55+56+57+58）行；52行≥53行；59行＝（1＋16+29+51）行。 八、國有糧食企業(yè)主要指標表 （一）表內(nèi)有關指標解釋 1、短期借款：反映糧食企業(yè)通過各種渠道取得的購糧資金。 2、簡易建筑費借款余額：反映企業(yè)簡易建筑費借款年末余額。 3、本年簡易建筑費撥款：反映當年有關部門對企業(yè)實際撥入的簡易建筑費。 4、抵押資產(chǎn)情況：反映已經(jīng)辦理資產(chǎn)抵押手續(xù)的糧食企業(yè)戶數(shù)和已經(jīng)抵押資產(chǎn)的賬面凈值及為了辦理資產(chǎn)抵押而進行資產(chǎn)評估、補辦各種證照的費用支出情況。 5、年末累計欠付職工的上崗保證金和風險抵押金：反映企業(yè)年末累計欠付職工的上崗保證金和風險抵押金金額。 6、年末累計欠發(fā)職工工資額：反映企業(yè)年末累計欠發(fā)的職工工資總額。 7、年末累計欠繳社會保險費：反映企業(yè)年末累計欠繳職工的社會保險費。 8、年末累計欠付職工經(jīng)濟補償金：反映企業(yè)按規(guī)定與職工解除勞動關系后欠付職工的經(jīng)濟補償金額。 9、年末累計欠付職工集資款：反映企業(yè)年末累計欠付的職工集資款。 10、年末財會人員數(shù)：反映年末從事財會工作的人員數(shù)。 11、商品經(jīng)營量：反映國有糧食企業(yè)購、銷、調(diào)、存及進出口糧油數(shù)量之和。 12、收購：反映國有糧食企業(yè)執(zhí)行國家有關政策從生產(chǎn)者手中收購的最低收購價糧食或自主經(jīng)營收購的非最低收購價糧油數(shù)量。 13、購進：反映國有糧食企業(yè)從非生產(chǎn)者手中購進的糧油數(shù)量。 14、商品純銷售額：反映國有糧食企業(yè)售給糧食部門以外的糧油銷售收入。 （二）表內(nèi)、表間公式 1欄=2欄+3欄；1行≥2行；2行=（3+4+6+9+12）行；4行≥5行；6行=7行+8行；9行≥10行+11行；13行≥（14+15+16）行；17行=（18+19+20+23+25）行；20行=（21+22）行；23行≥24行；26行=（27+28+29+32）行；29行=（30+31）行；35行≥（36至41）行之和；42行=（43+44+45）行；48行≥49行；48行≥50行；54行≥55行；58行=（59至65）行之和；66行=（67至75）行之和；76行=（77至80）行之和；81行=（82+83+84+86+87+88+90）行；88行≥89行；1行=資產(chǎn)負債表48行；13行=資產(chǎn)負債表66行；58行=利潤表10行；66行=利潤表11行；67行=利潤表12行； 76行=利潤表14行；（77+78）行=利潤表（15-16）行；91行≤利潤表3行。