各區、縣人民政府，市政府各委、辦、局： 　　現將《關于進一步加強審計整改工作的意見》印發給你們，請認真按照執行。 　　上海市人民政府 　　二○○九年十二月五日 　　上海市人民政府關于進一步加強審計整改工作的意見 　　為了繼續加強財政財務管理，不斷加大審計查出問題的糾正整改力度，健全和完善審計整改工作的長效機制和聯動機制，根據《審計法》等有關法律、法規的規定和市政府的要求，現就進一步加強審計整改工作提出如下意見： 　　一、切實提高對審計整改工作重要性的認識 　　加強審計整改工作，是嚴格執行《預算法》、《審計法》等法律法規的迫切需要，是嚴肅財經紀律的重要措施，是促進黨風廉政建設和反腐敗工作的必然要求。各區縣、各部門和各單位要進一步充分認識加強審計整改工作的重要性和必要性，切實增強落實審計整改的自覺性和主動性，嚴格執行審計決定，認真采納審計建議，切實整改審計查出的問題。 　　二、健全和完善“六項制度”，切實加強審計整改工作 　　搞好審計整改，必須有一系列行之有效的制度作保證。各區縣、各部門、各單位在審計整改工作中，要健全和完善“六項制度”，確保審計整改工作落到實處。 　　(一)健全和完善審計整改報告制度。審計機關每年向同級政府報告預算執行和其他財政收支審計結果，并受政府委托向同級人大常委會報告預算執行和其他財政收支審計工作后，各級政府要根據同級人大常委會的審議意見，組織有關部門研究落實審計整改工作。接受審計的部門和單位要在審計報告和審計決定生效之日起30日內，向審計機關報送審計整改工作方案，在審計報告和審計決定生效之日起90日內，向審計機關報送審計整改結果報告。報告內容包括：對審計處理處罰決定執行情況，對審計要求自行糾正事項情況，采納審計建議情況、對有關責任部門和責任人的責任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。審計機關每年要向同級政府報告審計整改結果，并受政府委托向同級人大常委會報告審計整改工作。報告內容包括：年度審計整改工作的基本情況，整改的主要內容，存在的問題以及加強審計整改工作的意見等。 　　(二)健全和完善審計整改工作督查制度。每年對本級預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改工作，各級政府要列入政府常務會議研究部署。對審計整改工作以及本級政府領導對審計綜合情況報告、專項審計(調查)報告、經濟責任審計結果報告、審計專報(信息)、有關審計事項的批示落實情況，要列入本級政府督查工作事項，由本級政府督查機構及時進行督查。特別是要重點督查違紀違規行為嚴重、拒絕和拖延整改并造成重大影響和損失，以及屢審屢犯的部門和單位，進一步促進審計整改，切實提高督查整改的實效。 　　(三)健全和完善審計整改聯動制度。要建立由各級政府分管審計工作的領導牽頭，紀檢監察、組織人事、檢察、發展改革、公安、財政、審計、國有資產監督管理、稅務、工商等有關部門參加的審計整改工作聯席會議(以下簡稱“聯席會議”)，通報審計查出的問題，研究解決審計整改工作的難點問題，落實審計整改責任。聯席會議辦公室設在審計機關。聯席會議實行分工負責、分類督辦的原則。有關部門要建立和完善審計移送處理配合機制，積極落實審計移送處理事項。審計機關在依法出具審計報告、作出審計決定的基礎上，負責歸納、綜合分析審計查出的問題，并提出提請有關部門協助落實審計整改工作的意見。對審計機關依法提請暫停撥付與被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為有關的款項，以及應清收和解繳國庫的罰沒款等各種非稅收入事項，財政部門要及時扣減撥款，清收和解繳應當上繳國庫或財政專戶的款項;對審計機關依法作出的需要清理、調整或停止的政府投資和以政府投資為主的建設項目，發展改革部門應及時清理、調整或停止有關項目;對審計機關依法作出的被審計單位補繳稅款的決定或移送處理意見，稅務部門要依法足額征收;對審計機關依法作出的關于被審計單位損害國有資產行為的審計意見，履行出資人職責的機構應及時督促落實整改，并依法作出處理;對被審計單位及有關人員違反黨紀、政紀的行為，審計機關要及時移送紀檢、監察等部門，涉嫌犯罪的，及時移送司法機關。同時，根據干部管理權限，及時告知相關組織部門。有關部門要將對有關問題及責任人的處理結果及時書面反饋審計機關。 　　(四)健全和完善審計整改跟蹤檢查制度。審計機關要在審計報告、審計決定書和審計移送處理書送達之日起90日內，對審計整改情況進行跟蹤督促檢查，重點督促檢查被審計單位執行審計處理處罰決定情況、審計機關要求自行糾正事項情況、采納審計建議情況、審計移送處理事項情況。對被審計單位未執行審計決定，或整改不徹底、不認真的，要查明原因，形成書面報告，提交聯席會議研究解決。必要時，由聯席會議組織有關部門對被審計單位聯合進行重點督查。審計機關對重大審計項目審計結果的跟蹤檢查和督促落實情況，要及時向同級政府報告。審計機關和相關主管部門要積極促進被審計單位建立健全規章制度，規范財政財務管理，提高資金使用效益，確保審計發現的問題得到全面有效整改。 　　(五)健全和完善審計整改問責制度。被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。部門和單位自身存在的問題，主要領導要負責整改;下屬單位存在的問題，部門領導要履行責任，督促下屬單位落實整改措施;企業經營管理中存在的問題，相關企業要抓好自身整改，監管部門也要負起監督責任。對不按規定期限和要求進行審計整改的單位，由聯席會議成員單位根據各自職能進行責任追究。對審計查出問題整改落實不力、造成重大影響和損失的部門和單位，按照中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于實行黨政領導干部問責的暫行規定》(中辦發[2009]25號)、《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令[2004]第427號)和有關黨紀政紀條規、法律法規，由紀檢監察、組織人事部門及其上級主管部門及時對有關責任人進行問責。對拒絕、拖延整改并造成重大影響和損失的被審計單位要從嚴問責，并在一定范圍內進行通報批評。審計結果要作為評價領導干部(人員)工作(經營)業績、職務任免、獎懲的重要依據之一，審計整改情況要納入考核有關部門和單位年度工作的內容之一。 　　(六)健全和完善審計整改結果通報和公告制度。審計公開是提高審計整改實效的切入點，是強化審計整改工作的重要手段。審計機關要加大審計公開力度，每年對本級預算執行和其他財政收支審計結果以及審計整改情況，以文件形式進行通報，或通過《政府公報》、政府網站以及審計機關《審計結果公告》、審計網站等形式向社會公開，以公開促整改。要通過新聞媒體，宣傳報道審計整改工作典型，并對拒不整改或屢審屢犯、屢禁不止的部門和單位予以公開曝光，促進審計監督與輿論監督、社會監督的有效結合，提高審計整改效果。 　　三、切實加強對審計整改工作的領導 　　審計整改工作能否取得實效，關系到能否進一步嚴肅財經紀律，規范和提高被審計單位財政財務管理水平。各區縣、各部門、各單位要加強領導，注重研究，依法審計，協調配合，形成合力。 　　(一)加強領導，明確責任。各區縣、各部門、各單位的領導要真正從思想上、行動上高度重視，切實把審計查出問題整改工作納入重要議事日程，做到態度堅決、責任明確、措施得力、整改到位、反饋及時。主要領導要親自抓，及時布置整改工作，了解掌握整改進程，指導協調督辦有關審計整改事宜。要層層有責任，環環抓落實，確保整改工作落到實處。 　　(二)加強研究，注重長效。對審計查出的問題，各區縣、各部門、各單位必須認真研究，積極整改。對暫時不能整改到位的，要制定整改計劃和具體措施，列出整改時間表，限期整改;對反復出現、屢審屢犯的問題，要吸取教訓，舉一反三，分析原因，注重長效機制建設，深入研究從源頭上解決審計查出問題的根本措施，真正做到用制度管權、用制度管事、用制度管人，進一步規范財政財務收支行為，不斷提高財政資金使用效益。 　　(三)依法審計，督促整改。審計機關必須堅持依法、文明審計，嚴格按程序審深查透，做到事實清楚，定性準確，處理恰當，建議可行。要深入細致地與被審計單位交換意見，提出的審計意見和建議要有針對性和可操作性。審計人員要深入到被審計單位，跟蹤回訪審計整改情況，必要時對有關部門和單位要進行后續審計，督促做好有關問題的糾正工作。要認真研究評估被審計單位整改措施的科學性、可行性及整改的實際效果，為政府決策提供參考。 　　(四)加強協調，形成合力。要切實發揮聯席會議作用，強化審計整改聯動機制建設，進一步加強溝通協調，注重信息共享、分工負責、各司其職、分類督辦，認真有效地抓好審計整改責任落實，形成審計整改監督合力，促進審計整改工作取得實效。 　　對領導干部(人員)任期經濟責任審計的整改，按照《中共上海市紀律檢查委員會、中共上海市委組織部、中共上海市國有資產監督管理委員會委員會、上海市監察局、上海市審計局關于印發〈上海市市管領導干部(人員)任期經濟責任審計整改工作暫行辦法〉的通知》(滬委組發[2009]發字56號)的規定執行。