許政[2007]19號 許昌市人民政府關于印發許昌市政府投資建設項目審計監督辦法的通知 各縣(市、區)人民政府,市人民政府各部門: 《許昌市政府投資建設項目審計監督辦法》已經市政府第4次常務會議研究通過,現印發給你們,請結合實際,認真貫徹執行。 二○○七年三月三十一日 許昌市政府投資建設項目審計監督辦法 第一條　為加強對政府投資建設項目的審計監督,促進政府投資建設項目規范管理,提高投資效益,防止國有資產流失,保障建設資金安全,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等有關法律、法規、規章規定,結合本市實際,制定本辦法。 第二條　市、縣(市、區)審計機關依法對在本行政區域內的政府投資建設項目和以政府投資為主的建設項目的總預算或預算執行情況、年度決算、項目竣工決算實施審計監督。與建設項目直接有關的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位,應當依照本辦法接受審計機關的審計監督。對政府投資和以政府投資為主的建設項目實行項目必審制。 第三條　本辦法所稱政府投資建設項目和以政府投資為主的建設項目包括: (一)以財政預算內外資金、使用各類專項資金、政府統一借貸的資金、國債資金、政府專項補助資金等為主要資金來源的投資項目,或者以政府及其部門為投資主體的項目; (二)政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優惠政策的公共、公益性項目和經營城市項目; (三)以本條第(一)項、第(二)項所列的籌資和建設方式以外的形式進行投資、建設,產權歸國家所有的重點基礎設施和社會公共工程項目; (四)國有企事業單位、國有控股企業投資的建設項目和技術改造項目; (五)接受、使用社會捐贈,包括接受外商或者私人捐贈并委托政府部門實施管理的公益性項目; (六)政府和上級審計機關交辦的其他建設項目。 第四條　市、縣(市、區)審計機關是政府投資建設項目審計監督的主管機關,依照管轄范圍對政府投資建設項目實施審計監督。市經濟開發區、東城區管理委員會管轄范圍內的政府投資建設項目由市審計局實施審計監督。 發改、財政、建設、交通、水利、國土、房產、環保、稅務、監察等部門,應當協助審計機關開展對政府投資建設項目的審計監督工作。 第五條　審計機關根據建設項目投資主體的財政、財務隸屬關系或者建設項目監督管理關系,確定審計管轄范圍。 市重點建設項目由市審計局審計管轄。 市審計局可以將其管轄范圍內的政府投資建設項目授權下級審計機關審計,也可以直接審計下級審計機關管轄范圍內的重大建設項目。審計機關對同一事項不得重復審計。 第六條　審計機關依法獨立行使建設項目審計監督職權,不受其他行政機關、社會團體和個人干涉。 審計機關實施審計監督,應當依法審計,客觀公正,實事求是。 第七條　審計機關對政府投資建設項目實施審計監督,應當依照法律、法規、規章規定的職權和程序進行。 第八條　政府投資建設項目審計實行計劃管理。審計機關應當按照本級人民政府、上級審計機關的要求,結合發改、財政、建設等有關部門提供的政府投資和以政府投資為主的建設項目計劃,確定年度審計工作重點,編制年度審計項目計劃。 發改、財政、建設等有關部門應當及時、全面將建設項目年度投資安排計劃、投資規模和建設內容、概算等資料提供給審計機關。 第九條　凡納入年度審計項目計劃和政府臨時交辦的政府投資建設項目未經竣工決算審計的,不得辦理工程價款最終結算和固定資產移交手續。違者按有關法律、法規進行處理、處罰。未納入審計機關年度審計計劃的政府投資建設項目,按《許昌市財政投資評審管理辦法》(許政〔2007〕4號)的規定執行評審,審計機關依法對財政評審結果實施審計監督。 第十條　審計機關在實施政府投資建設項目審計時,應當根據項目的特點和性質采取下列方式: (一)審計機關直接審計或授權下級審計機關審計; (二)審計力量不足或受到專業限制時,審計機關根據工作需要,可以聘請具有與審計事項相關專業知識的人員參與審計或者通過招標或其他公開方式,確定具有法定資質的社會審計組織參與審計。 審計機關采取上述第(二)種方式實施審計時,應當進行審計質量監督管理,對審計結果的真實性、合法性負責。 第十一條　審計機關對政府投資建設項目實施概(預)算執行情況審計和竣工決算審計時,應根據建設項目的具體情況,采取跟蹤審計、分階段審計、不定期審計或審計調查等方式進行。 第十二條　審計機關對政府投資建設項目投資效益進行審計時,應當依據有關經濟、技術、社會及環境指標,評價政府投資建設項目投資決策的有效性,分析影響投資效益的因素。 第十三條　政府投資建設項目審計的主要內容: (一)建設單位的內部控制制度的建立和執行情況; (二)項目管理執行項目法人制、項目資本金制、項目招投標制、項目合同制、項目監理制的落實和執行情況; (三)建設程序、建設資金籌集、資金到位、征地拆遷、概算審批、預算審批、招投標和工程承包、發包等情況; (四)建設成本、費用的支付,設備、材料的采購和管理,債權、債務的發生和存在,稅費交納,節余資金的形成、分配等情況; (五)工程價款結算、支付,實際完成投資額以及工程造價的控制情況; (六)預算或者概算調整,財產的交付使用,完工工程,未完工程和預留資金,會計報表、竣工決算報表等情況; (七)勘察、設計、施工、監理等單位資質真實和合法情況,以及對工程質量有效管理情況; (八)合同簽訂及合同履行情況; (九)涉及環保、消防、土地等方面資金使用和效益情況; (十)建設工期、工程造價、投資回收期、貸款償債能力等投資效益情況。 第十四條　被審計單位在收到審計通知書后應當予以積極配合,按照規定的期限和要求提供與審計項目相關的資料,并對其真實性、完整性作出承諾,不得拒絕、阻礙審計人員依法履行職責。 第十五條　審計機關實施審計后,應當向建設單位出具審計報告;依法需要給予處理、處罰的,應當作出審計決定;對審計發現的需要追究有關人員責任的違法違紀案件線索,應及時移送司法機關或紀檢監察部門處理。 第十六條　在政府投資建設項目審計中,審計機關對工程價款所作的審計結果,應當作為建設單位與施工單位或者相關單位最終結算額的依據。 審計機關對政府投資建設項目的審計結果,應當作為對政府投資建設項目主管部門和建設單位法定代表人經濟責任評價的重要依據。 財政、發改等部門對審計機關依法出具的能夠滿足其履行職責需要的審計結論,應當加以利用,避免重復檢查。 第十七條　審計機關對政府投資項目的審計結果,應及時向本級人民政府報告,并通報有關部門。 審計機關在審計中發現有關部門履行職責不到位,政策法規不完善等問題,應及時向本級人民政府或有關主管部門提出建議。 第十八條　政府投資建設項目審計結果經政府批準后,依法向社會公告。審計機關公告審計結果,應依法保守國家秘密和被審計單位商業秘密。 第十九條　政府投資和以政府投資為主的建設項目和企業技術改造項目,審計中核減的工程造價,建設單位按核減額度的5%—10%上繳財政專戶,專項用于審計機關聘請專業技術人員和組織社會審計中介機構進行政府投資建設項目審計所需的經費。 對建設單位在工程結算中已確認多支付的工程價款,其核減額全額收繳財政。 第二十條　審計機關審計人員和聘請的專業人員或中介組織在政府投資項目審計中有違反法律法規規定的,按有關規定進行處理、處罰;觸犯刑律的,依法追究刑事責任。 第二十一條　被審計單位認為審計機關作出的具體行政行為侵犯其合法權益的,可以在規定的期限內,依法申請行政復議或者提起行政訴訟。 第二十二條　本辦法由市審計局負責解釋。自發布之日起施行,市政府2000年發布的《許昌市建設項目審計監督辦法》(許政〔2000〕55號)同時廢止。