市政府各部門、各直屬機構：

　　《清遠市本級財政資金審批管理暫行辦法》已經市人民政府同意，現印發給你們，請遵照執行。

　　二○一二年二月十日

　　清遠市本級財政資金審批管理暫行辦法

　　為了適應社會主義市場經濟和公共財政的發展規律，按照科學化、精細化、規范化的要求，逐步建立安全、合理、有效規范的財政資金運作方式，加強和完善對財政資金的管理，提高財政資金的使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》和《廣東省預算審批監督條例》以及相關法律法規，特制定清遠市本級財政資金的審批管理暫行辦法(以下簡稱辦法)。

　　第一條 辦法適用范圍。

　　納入本辦法規定審批管理的資金主要包括：財政部門年初一般預算安排支出的資金(以下簡稱預算資金);超額完成年初一般預算收入的資金(以下簡稱超收資金);非稅資金;政府性基金;上級財政安排的專項資金(以下簡稱上級資金)。

　　預算及超收資金的審批程序

　　第二條 預算資金及超收資金的內容。預算資金主要包括經常性支出和專項支出。

　　經常性支出是指：預算單位為維持正常運轉和完成日常工作任務發生的支出(含人員工資、津補貼，離退休人員費用，按標準核定的公用經費、業務專項經費、公積金等)。

　　專項支出是指：不包括經常性支出，但已經市人民代表大會批準列入本年度財政預算支出計劃的各項專款。

　　超收資金主要是指：超市人民代表大會審議通過的一般預算收入。

　　第三條 預算資金及超收資金收支計劃的制定。

　　1﹒預算資金收支計劃的制定。市財政局根據市本級可支配財力的情況、上級文件要求和市委、市政府的總體部署，按照輕重緩急的原則，擬定市級一般預算收支計劃，將全年的收支項目、金額統籌謀劃，經市財政局集體研究后，報市委市政府核準，按照法定程序提交市人民代表大會審議通過后執行。經常性支出，每年由財政部門提出經費標準，報市政府常務會議審定后，編列部門預算;專項支出安排，首先由部門提出，列明具體的使用計劃，經財政部門審核，報分管市領導共同審定后，報市政府常務會議審議。

　　2﹒超收資金收支計劃的制定。對年度預算執行中的超收，除了部分用于必要支出外，原則上轉到以后年度經過預算安排使用。對超收中用于當年安排支出的，由市財政局作出方案向市人大報告后，按照資金審批權限辦理;對列入以后年度預算安排的年度超收的資金，市財政局根據市委市政府的有關精神提出使用安排方案，經市委市政府同意后報市人大審議通過。

　　第四條 預算資金的撥付。

　　1﹒列入部門預算的經常性支出。市人代會批準年度預算后，按照《清遠市市級單位財政國庫管理制度改革實施暫行辦法》(清財庫〔2004〕5號)，市財政局根據各單位上報的資金使用計劃，由主管科室審核后再由國庫支付中心分月將資金下達，實行授權支付，年終市財政局與各單位進行資金清算。

　　2﹒列入年初預算的專項支出。市人代會批準年度預算后，按照《清遠市市級單位財政國庫管理制度改革實施暫行辦法》(清財庫〔2004〕5號)和《清遠市市級財政資金撥付管理暫行規定》(清財庫〔2005〕5號)，由使用單位提出資金使用計劃送市財政局，市財政局視庫款情況，分輕重緩急，實行國庫集中直接支付和直接撥款的形式。

　　3﹒對預算執行過程中因增人增資，上下級財政的補助、上解以及財政體制結算等事宜，由財政部門在年初預算安排的專項資金里直接辦理。

　　第五條 年度內預算追加資金的審批程序。

　　1﹒單位或部門的臨時請款，由使用單位提出用款申請。100萬元以下的請款由市財政局提出意見，報分管業務工作的副市長和分管財政工作的副市長審批后，報市長審定;100萬元至300萬元的請款由市政府常務會議審定;超過300萬元的請款直接報市委常委會審定;市委常委會或市黨政班子、市四套班子聯席會議直接決定辦理的事項，無論金額多少，由市政府審核執行，超過300萬的，向市委常委會報告。

　　特殊情況需要的支出，經分管業務工作和財政工作的副市長簽字同意，可以由市財政局預付資金，但事后使用單位必須按照程序報批，完善資金審批手續。凡未按程序批準，單位擅自決定的項目支出，所需經費一律由資金使用單位自行承擔。

　　2﹒上級文件要求地方配套的資金，根據資金的使用性質，由使用部門會同市財政局提出資金的配套方案，按上述權限報市委或市政府審批。

　　3﹒預算追加資金的來源主要是年初安排的預備費、年底的超收資金以及非稅收入資金 。

　　4﹒財政內部審批程序，首先由主辦科室根據各有關的文件依據，會同相關科室提出初步意見，經分(協)管領導審核同意后，呈局長審批(以下相同)。

　　非稅資金支出審批程序

　　第六條 非稅資金是指專項收入、行政事業性收費收入、罰沒收入、國有資本經營收入、國有資源(資產)有償使用收入、其他收入形成的資金。非稅資金按管理模式來分有兩種，分別為納入一般預算管理的非稅資金和財政專戶管理的非稅資金。

　　第七條 已納入一般預算管理的非稅資金審批程序。

　　年度財政預算已安排的非稅資金，由市財政局根據收入進度安排支出，按財政內部審批程序辦理。

　　年度財政預算超收的非稅資金，屬于成本部分(指應繳中央和省的資金 、征收成本等)，由市財政按財政內部審批程序辦理;屬于非稅超收可安排部分，由用款單位(有主管部門的單位必須由其主管部門先加具意見)向市政府提出書面申請，財政部門審核提出意見后，按預算內追加資金的程序和權限審批。

　　第八條 財政專戶管理的非稅資金審批程序。

　　財政專戶管理的非稅資金主要有應繳國庫的非稅收入、教育收費、經營服務性收費。應繳國庫的非稅收入，按財政內部審批程序辦理入庫;教育收費按《轉發財政部 教育部關于嚴禁截留和挪用學校收費收入加強學校收費資金管理的通知》(粵財綜〔2004〕26號)規定全部安排給學校或幼兒園;經營服務性收費按照《轉發清遠市市直經營服務性收費和資產經營性收益收支兩條線管理暫行辦法的通知》(清府辦〔2008〕77號)和《關于做好經營服務性收費和資產經營性收益收支兩條線管理工作的通知》(清財綜〔2008〕44號)的規定，由財政部門下達收費單位的基本支出預算和事業發展預算，資金按月預撥，年終清算(2012年視公益一類事業單位預算供給標準調整執行情況適時進行改革);財政專戶管理的非稅資金除上述之外的支出，按預算內追加資金的程序和權限審批。

　　政府性基金支出審批程序

　　第九條 政府性基金是指根據有關法規，為支持特定公共基礎設施建設和公共事業發展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金 。

　　政府性基金屬于成本部分(指繳中央和省的資金、征收成本等)，由市財政按財政內部審批程序辦理。政府性基金屬可統籌使用的資金，按預算內追加資金的程序和權限審批。

　　大型活動項目及基建項目請款程序

　　第十條 大型活動項目是指以市委、市政府名義舉辦的大型會議、慶典、招商旅游推廣活動、論壇、晚會等活動。

　　大型活動項目必須經由市委、市政府同意舉辦。一般由主辦單位年初提出項目可行性方案報市委、市政府審批，或由市委、市政府直接決定舉辦，納入市委、市政府每年的活動計劃。預算執行過程中，除上級交辦的活動，原則上不再增加。

　　對納入市委、市政府每年活動計劃的項目，由主辦單位根據市委、市政府的相關要求，提出經費預算方案，由財政部門進行審核，出具意見，按照資金審批權限報批。

　　項目主辦單位必須嚴格按照經審批同意的經費預算方案開支。在項目籌劃過程中，由于方案的變更或物價等因素，出現新增開支或超預算開支項目，必須在事前由項目主辦單位提出經費調整方案，再由財政部門進行審核，并按照資金審批權限進行審批。由于時間關系，經費調整方案無法經過會議審議通過，必須經分管業務工作和財政工作的副市長簽字同意，財政部門才能預付資金。若經費調整方案最終未獲批準或所批準金額與申請金額存在差額，超支或差額部分一律由責任單位負擔，所預付資金由財政部門在其日常經費中按計劃扣除。項目實施全過程中，由于主辦單位擅自調整方案，沒有按照程序報批造成超支的，所需資金一律由資金使用單位自行承擔，財政不予安排。

　　第十一條 基建項目是指由政府性資金投資的項目。根據《印發清遠市中心城市政重點工程項目建設實施規則的通知》(清府〔2008〕96號文)和《印發清遠市政府投資重點建設項目廉政保障工作實施意見通知》(清府〔2009〕48號文)以及《清遠市政府投資項目管理暫行辦法》(清府辦〔2011〕64號文)等的相關規定，經市委、市政府批準同意由政府投資的建設項目或者是經市府常務會議、市委常委會、市黨政班子聯席會議、市四套班子聯席會議確定的需要政府投資的建設項目，按財政內部審批程序及有關管理規定，結合工程的進展情況，實行國庫集中支付。

　　上級資金的審批程序

　　第十二條 上級資金的審批程序。

　　上級資金是指：上級通過市財政局下達給各縣(市、區)、市直各部門、各單位或某個項目的專項資金。

　　上級文件已明確資金使用單位及支出項目的，由市財政局按財政內部審批程序辦理，直接下達相關單位。屬于聯合發文的，由主管部門與財政部門聯合發文下達資金。

　　上級文件未明確資金使用單位或支出項目的，由主管部門協同財政部門提出資金用款計劃，報分管的市領導聯合審批后執行。

　　對省財政廳直接單獨下達到市財政局的資金，如有指定項目或使用單位的或可以依據文件分配的，由市財政局直接辦理;否則，由財政局按照資金使用權限報市委或市政府審批。

　　資金監管及法律責任

　　第十三條 所有財政資金的使用單位，都必須自覺接受市人大的監督，以及市財政局、市審計局的檢查或審計。

　　第十四條 財政部門要加強對財政資金歸集使用的監督，進行定期和不定期檢查，確保財政資金的安全，提高財政資金使用的效益和透明度。

　　第十五條 對財政資金的歸集使用實行嚴格的責任追究制度，對監管中發現的問題要及時糾正，分清責任，依法依規處理。

　　第十六條 本辦法自印發之日起執行，由市財政局負責解釋。以往發布文件與本辦法相沖突的，以本辦法為準。