１９８１年１１月１６日　（８１）農銀計字第４２７號 中國農業銀行各省、市、自治區分行： 　　關于中國農業銀行稽核制度， 根據會計、出納會議討論提出的意見， 總行進行了修改。現將修改后的稽核制度發給你行，請轉知所屬行、處研究試行，并通知如下：一、　建立稽核制度目的是促進全行人員樹立制度觀念，提高工作質量，加強基層工作的一項重要措施。各級行必須加強領導，抓好這項工作。 二、　稽核制度自一九八二年一月一日開始試行。各級行應按稽核制度規定的條件，抓緊配備稽核員。如因干部條件，一時不能配齊稽核員，也應先配備一兩名骨干以老帶新，把稽核工作先開展起來。 三、　各分行在試行稽核制度時，可根據轄內具體情況，對稽核事項做出具體補充規定。各級行在試行過程中，有何修改意見，請各分行收集整理報總行。 附： 　　　　　　　　　　　　中國農業銀行稽核制度（試行） 一、　　總　　　　 則 　第一條　為了貫徹執行黨和國家有關金融工作的方計、政策、法令和銀行、信用社的各項規章制度， 充分發揮會計、出納部門的職能作用， 更好地為實現四化服務，特制訂本制度。 　第二條　為了有效地進行稽核工作，目前先在縣（市）支行（包括辦事處，下同）的會計部門設專職稽核員， 負責稽核輔導基層處、 所（包括營業部、室，下同）社認真執行會計、出納基本制度，提高工作質量，維護資金財產安全。 　第三條　各級行的行長要加強對稽核工作的領導，要定期召開行務會議聽取稽核工作情況的綜合匯報，研究解決工作中存在的問題。根據本地區實際情況確定稽核工作的重點。要保障稽核員的相對穩定，關心和幫助稽核員解決工作中的實際問題。各行行長和會計負責人對本行稽核工作的開展應負領導責任。 　第四條　各級行對稽核員的工作要認真考核。凡能按時完成稽核任務，使基層處、所、社會計、出納工作存在的問題及時查出糾正；工作經驗及時得到推廣，對稽核工作作出顯著成績者，應給予表揚和獎勵。如果稽核員工作不認真或者無故不稽核，使基層處、所、社會計、 出納工作中較明顯的問題未及時發現， 應視具體情況追究其稽核不力和失職之責。 　第五條　各受稽核行、處、所、社的領導和有關人員，對稽核員的工作，應主動協助，積極配合支持其履行稽核職責。應如實反映情況，不得借故刁難、阻撓。否則對刁難、阻撓者，應視情節輕、重給予批評或紀律處分。 二、　稽核員的配備和條件 　第六條　各縣（市）支行應按其轄屬處、所、社多少，地域幅員的大小和交通情況等配備相適應名額的專職稽核員（編制在會計部門）。一般應按每五至七個基層處、所、社配備一名稽核員（按區設所的可酌情增加人數、 不滿五個所社的配備 二名）， 分片對基層處、所、社的會計、出納工作進行巡回稽核、輔導。 　第七條　各行的專職稽核員必須由政治思想好、 作風正派、 能堅持原則、懂得政策和業務、熟悉會計、出納工作能獨立工作的人員擔任。 　第八條　為了便于稽核員履行職責，稽核員的任、免、調動須報經上一級行批準。任職時由批準行發給稽核證（格式由分行規定），離職時交回稽核證由原發證行注銷存檔。 三、　稽核員的職責和權限 　第九條　稽核員的職責是全面稽核轄內行、處、所、社的會計、 出納工作， 主要內容有：（一）　貫徹執行金融工作的方針、 政策、 法令和各項規章制度以及上級行的有關工作指示。 （二）　貫徹執行會計基本制度各項規定， 如有帳有據、 帳折見面、當時記帳、當日結帳、總分核對、內外核對、堅持復核等原則。基層處、所、社貫徹會計、出納雙人臨柜，交叉復核等規定。 （三）　貫徹執行出納制度各項規定如錢帳分管、復點復核制度、庫款交接制度、帳款核對、查庫制度以及“四雙”規定等。 　　檢查出納庫房和保險柜的安全堅固情況；各項安全保衛措施如聯防組織、武器彈藥管理等是否符合安全要求。 （四）　審查各項帳務處理是否正確及時；檢查庫存現金、金銀、外幣、有價單證及空白重要憑證是否相符。 （五）　檢查對單位收付的款項，是否符合信貸、結算和現金管理的規定。 （六）　審查財務收支執行情況： 　各種利息收入、利息支出和利差補貼以及利息計算是否正確； 　損失款項支出、出納短款支出和結算賠償支出是否手續齊全、按規定權限經過批準； 　國撥、自籌和零星基建是否按規定辦事，各項費用是否執行上級批準的計劃和開支標準，有無浪費和違反財經紀律現象。 　　各項專用基金的提取和使用是否符合規定，有否被擠占和挪用等情況。 （七）　審查暫收款項、暫付款項和業務備用金等過渡性資金收付是否符合規定。（八）　協助基層行、處、所、社總結會計、出納工作經驗，解決工作中的疑難問題。 　第十條　為了保障稽核員履行職責，賦予他們下列工作權限： （一）　有權檢查轄內各行、處、所、社全部會計、出納工作。根據稽核工作需要，有權調閱除密押以外的所有會計、 出納工作有關文件； 查閱憑證、帳簿、報表和其他有關檔案、資料。 （二）　有權檢查轄內各行、處、所、社的庫存現金、金銀、外幣、有價單證、空白重要憑證以及各種業務印章密押等的使用保管情況。 （三）　有權要求受稽核行、社有關部門和人員就稽核事項，如實提供有關資料和口頭或書面說明。 （四）　有權對違反政策、制度和會計核算原則的事項，加以糾正，并督促受稽核的行、處、所、社采取措施，限期解決，問題嚴重的應及時向派出行報告，會同監察部門研究處理。 （五）　如發現的問題涉及其他單位人員時，有權要求受稽核行、處、所、社派人到有關單位調查核對。如涉及外埠單位人員時，應請示派出行后辦理。 （六）　各行稽核員應參加對轄內有關會計出納工作的部署和對基層單位會計出納人員的考核評選， 獎懲等事項的研究， 對不具備會計、出納條件和不適宜擔任會計、出納工作的，有權建議調離。 四、稽核員工作守則 　第十一條　稽核員必須遵守下列各條： （一）　必須模范地執行黨和國家政策、法令、制度和財經紀律。堅持四項基本原則，努力學習政治、 業務，提高政策業務水平。 （二）　必須大公無私、廉潔奉公、堅持原則、實事求是。不得夸大或縮小事實。不得徇情包庇，隱匿不報；不得挾嫌報復， 打擊誣陷。 （三）　必須遵守保密制度。在稽核中對有關國家機密和稽核中的秘密事項，均應嚴格保密，不得泄露。 （四）　必須依靠當地行、社的領導和群眾，待人要謙虛謹慎，工作要認真負責。已稽核過的事項，要保證質量，經得起再稽核。 五、　工作方法和報告 　第十二條　稽核員應根據會計出納工作安排的要求，結合負責地區行、處、所、社的不同情況，訂出稽核次序、時間，確定重點單位和重點項目，以及抽查比例等等，編制稽核計劃經會計、出納主管人審定后，按計劃進行工作。 　第十三條　稽核員應按稽核計劃對負責地區各行、處、所、 社每季要巡回稽核 輔導一遍，對確定為重點稽核的行、處、所、社或項目中有疑義的帳務，必須徹底進行帳務勾對或內外核對。對錯帳應組織、督促經辦員查清。 　第十四條　稽核員經手稽核過的會計、出納工作事項，凡屬正確無誤的，應分別在有關帳簿最后余額旁蓋章， 或在帳、表空白處蓋章，以明責任。凡屬有疑問的 事項， 應先認真核對，查明情況后，在原件上批注或另作記錄，以便研究處理。 　第十五條　稽核員對每一個受稽核行、處、所、社前后稽核的時間要銜接，不得間斷。對每一次稽核中發現的問題和改進措施，要落實到部門或個人， 限期完成 。 下一次稽核時，要復查其是否貫徹執行，效果如何。 　第十六條　稽核員應接受稽核行、處、所、 社分戶建立稽核輔導記錄。 每稽核完一個行、處、所、社應寫出會計、出納工作稽核報告（格式由分行規定）一式三份，由受稽核行、處、所、社領導和會計、出納主管人員共同簽章后，一份交受稽核行、處、所、社，一份報派出行，另一份由稽核員留存，備下一次稽核復查時使用。 　第十七條　對受稽核行、處、所、社的會計、出納工作，有不符合制度規定的事項和其他問題， 應在報告中指出并按有關規定提出改進意見， 受稽核行、處、所、社應即采取措施，加以改進。如對稽核報告有不同意見，可在報告上批注蓋章或另附書面材料，由派出行復議決定。 　第十八條　派出行接到稽核報告后，應認真審查。對受稽核行、處、所、社提出的不同意見及書面材料，應及時研究，作出肯定或修改意見，以書面通知受稽核行、處、所、社據以執行并同時通知稽核員。 　　會計出納工作稽核報告，由會計部門歸檔存案。該報告的內容作為會計、出納人員和會計、出納工作質量考核的依據之一。 　第十九條　各支行應根據各稽核員稽核報告， 按季綜合一次全轄會計、 出納工作稽核報告，逐級綜合上報分行；分行每半年一次綜合全轄稽核工作情況書面報告總行。對重大問題，應隨時作出專題報告，逐級上報總行。 六、　附　　　　則 　第二十條　本稽核制度由總行制定，實施細則由各分行擬訂，各行應認真執行。執行中如有修改意見，應報請批準修訂后才變更執行。