注：本篇法規已被《中國建設銀行關于公布失效和廢止的規章制度及規范性文件目錄的通知》（發布日期：1998年1月9日　實施日期：1998年1月9日） 廢止 建設銀行關于印發《中國人民建設銀行基本建設貸款 項目評估實施辦法》、《中國人民建設銀行技術 改造貸款項目評估實施辦法》的通知 （建總函字第400號　1989年12月31日） 建設銀行各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行： 　　現將《中國人民建設銀行基本建設貸款項目評估實施辦法》、《中國人民建設銀行技術改造貸款項目評估實施辦法》印發給你們，請按照執行。執行中如有問題，請及時告訴我們。 　　以（86）建總調字第9號文印發的《中國人民建設銀行工業項目評估試行辦法》和《工業項目評估參考數據》自行廢止。 中國人民建設銀行基本建設貸款項目評估實施辦法 第一章　總則 　　第一條　對貸款項目進行評估論證，是建設銀行貸款項目決策的基礎環節。為改進和加強建設銀行貸款項目評估工作，為建設銀行貸款項目審批決策提供科學依據，建設銀行要對每個貸款項目進行切切實實的調查研究，評估論證項目的財務效益、國民經濟效益和社會效益，然后才決定是否貸款。根據國家計委計標［1987］1359號文的有關規定，特制訂本辦法，作為建設銀行項目評估工作的準則。 　　第二條　凡是國家確定需要申請建設銀行貸款（利用信貸資金發放的貸款）的建設項目，未經建設銀行評估，建設銀行不提供貸款。 　　第三條　建設銀行評估要從項目立項開始，即項目建議書批復后，就介入建設前期工作，搜集、整理基礎數據，為評估做好準備。各評估行應在可行性研究報告提出之后，項目設計任務書批復之前及時提出項目評估報告，作為貸款項目決策的依據。 　　第四條　項目評估人員必須從國家全局利益出發，堅持實事求是的原則，認真進行調查研究，廣泛聽取各方面的意見，對可行性研究報告中的基礎資料、技術參數等調查核實，對貸款項目進行全面公正、客觀、科學的評估。 　　第五條　本辦法適應于基本建設貸款項目的評估。小型基本建設貸款項目，除有特殊要求者外，一般不作國民經濟效益評估和社會效益評估。 　 第二章　評估程序 　　第六條　項目評估程序。一般采取以下步驟： 　　1、確定評估項目，落實評估單位。 　　2、組織評估小組，落實評估人員。 　　3、制訂評估工作計劃。 　　4、組織評估人員進行調查、 收集有關文件和資料及有關的技術經濟基礎參數，并請項目主管單位提供必要的情況和數據。 　　5、按照評估辦法的要求，進行經濟技術評估，寫出評估報告。 項目評估報告的內容深度，應能滿足項目決策審批的要求。 　　6、所有需要進行評估的項目，由總行和省、直轄市、自治區、 計劃單列市分行（以下簡稱為“分行”）統一組織或下達項目評估任務。 第三章　評估內容 　　第七條　建設銀行對項目的評估，一般包括以下內容： 　　1、建設必要性評估； 　　2、建設條件評估； 　　3、生產條件評估； 　　4、工藝技術評估； 　　5、基本經濟數據的審查與鑒定； 　　6、企業財務效益評估； 　　7、國民經濟效益評估； 　　8、社會效益評估； 　　9、不確定性分析； 　　10、項目存在的問題及改進建議； 　　11、總評估結論。 　 第四章　項目建設必要性與建設、生產條件評估 　　第八條　項目建設必要性的評估，主要包括： 　　1、項目產品方案和產品綱領是否符合國家產業政策以及國民經濟長遠發展規劃、行業規劃和地區規劃的要求； 　　2、市場調查和預測，分析產品性能、品種、質量、 規格構成是否符合國內外市場需求和有無競爭力，是否屬于升級換代的產品； 　　3、分析項目建設規模是否經濟合理。 　　第九條　建設條件評估。根據不同行業項目建設的特點，有重點地評估項目建設前的建設生產條件是否具備，主要分析： 　　1、項目所需要的建設資金是否落實，資金來源是否符合國家有關政策規定； 　　2、相關配套協作項目建設方案是否同步； 　　3、根據水文地質、原料和銷售市場、生產、生活環境等情況， 分析廠址選擇是否合理，分析廠址、總體方案是否符合城鎮規劃、國土管理的要求和規定； 　　4、交通運輸是否有保證，原材料、 燃料設備等采購及產成品銷售運距是否經濟合理； 　　5、是否有環保部門批準認可的環境保護方案。 　　第十條　生產條件評估。要根據不同行業項目的生產特點，評估項目建成投產后的生產條件是否具備。主要內容有： 　　1、加工企業項目，要著重分析項目建成投產以后所需要的原材料、燃料和動力等是否有穩定可靠的來源；產品方案和資源利用是否合理。 　　2、礦山資源開發項目要著重分析工程、水文地質、資源儲量是否清楚， 是否具有資源儲委會批準的資源儲量及其品位的開采價值的報告。 　　3、交通運輸項目要著重分析是否有可靠的與設計能力相適應的貨運量。 　　4、生產加工機械、儀器儀表產品的項目，要著重分析產品是否符合標準化、通用化和系列化的要求。 第五章　工藝技術評估 　　第十一條　工藝技術評估是對建設項目所采用的工藝技術設備的先進性、經濟合理性和適用性所進行的綜合論證分析。 　　第十二條　建設項目所采用的工藝技術設備是否先進、經濟、適用，是否符合國家的技術發展政策和技術進步裝備政策；是否有利于資源的綜合利用；是否有利于提高產品質量，降低能源等物資消耗、提高勞動生產率。 　　第十三條　項目所采用的設備是否屬于國家已明文規定淘汰、禁止采用的設備；采用的新工藝、新技術、新設備是否安全可靠，是否經過工業試驗和鑒定。 　　第十四條　引進技術和設備有無必要，是否符合我國國情，是否與國內設備、零配件、工藝技術相互配套。 　　一個項目從多家引進設備時，要分析多家設備、工藝、技術是否配套協調，是否相互銜接；分析引進技術和設備所采用的技術標準，是否申請專利。 　 第六章　基礎經濟數據的測算與評估 　　第十五條　基礎經濟數據是評估項目經濟效益好壞的基本依據，項目評估要對可行性研究報告中各項基礎數據，如投資額（固定資產投資與流動資金投資）、成本、利潤、銷售收入、稅金、基本折舊、利率等進行認真、細致、科學的測算。 　　第十六條　基礎經濟數據測算與評估的內容有： 　　1、固定資產投資額評估（見評估表1），分析投資估算的依據是否符合國家或地區有關規定，工程內容和費用是否齊全，有無高估冒算，任意擴大收費范圍和提高標準，擴大規模，以及有無漏項、少算、壓低造價等情況，分析投資構成比例是否合理及不合理的原因。 　　2、資金籌措方式及分年度用款計劃（見評估表2、2 －1）。分析固定資產投資資金和流動資金籌措方式是否可行，各種資金來源是否正當，數額是否落實，投資使用計劃安排是否得當。 　　3、總成本估算（見評估表3）。分析可行性研究報告中各項成本費用計算是否正確，是否符合國家有關成本管理的標準和規定。成本計算應列表計算固定成本和可變成本。 　　4、銷售收入與銷售稅金測算（見評估表4）。銷售收入與銷售稅金估算，應隨項目情況而異，分別按不同生產負荷進行計算，鑒定分析產品出廠價格（或銷售價格）是否符合現實情況和預測變化趨勢；各種稅金的計算是否符合國家規定的稅種和稅率。 　　5、利潤估算（見評估表5）。鑒定項目獲取利潤的可靠程度并分析可能遇到的風險。 　　6、分析可行性研究報告中對項目建設期、投產期、達產期等年限的確定，是否符合國家有關規定和一般規律，是否符合行業、產品的特點。 　　7、固定資產折舊額估算。一般采用直線折舊法進行綜合折舊。根據國家現行有關規定，建設期利息計入固定資產價值中。固定資產綜合折舊計算公式為： 　　　　　 　 固定資產投資額×固定資產形成率＋建設期利息－凈殘值 　　年折舊額=--------------------------------------------------- 　　　　　　　　　　　　　　　折舊年限 　　8、流動資金估算。流動資金需要量一般按銷售收入資金率法或產值資金率法進行測算。 　 第七章　財務效益評估 　　第十七條　財務效益評估是按照國家現行財稅制度和財務價格，對項目的費用、效益進行計算與分析，并據以評估企業盈利水平。 　　第十八條　財務效益評估中，各種投入物和產出物在項目計算期內各年使用同一財務價格計算。財務價格一般指現行國家統一價格，市場貿易價格，以及根據市場行情和國家有關政策等因素進行測算的預測價格。 　　第十九條　財務效益評估基本報表。主要有： 　　1、財務平衡表（見評估表6），根據項目的具體財務條件，估算、分析項目在計算期內各年的資金盈余或短缺情況，為選擇資金籌措方案，計算貸款償還期提供基本數據。 　　2、財務現金流量表（見評估表7），該表以全部投資（包括固定資產投資和流動資金）作為計算的基礎，用以計算全部投資的財務內部收益率，財務凈現值等評估指標。 　　3、貸款償還期計算表（見評估表8）。該表是利用財務平衡表中的有關數據，按照國家有關規定，計算項目投產后可用作還款的利潤、折舊基金及其他收益償還銀行貸款本金和利息所需要的時間的計算表。 　　4、財務外匯流量表（見評估表9）。利用外資項目、產品出口創匯及替代進口節匯的項目，應編制財務外匯流量表，用以測算分析計算期各年的凈外匯流量財務外匯凈現值、財務換匯成本等指標。 　　第二十條　財務效益評估指標。 　　（一）財務內部收益率（ＦＩＲＲ），是指項目在計算期內各年差額凈現金流量現值累計等于零時的折現率。表達式為： 　　　　 n　　　　　　　　　　　　　　　 -t 　　　　∑ （ＣＬ－ＣＯ）（1 ＋ＦＩＲＲ） =0 　　　 t=1　　　　　　　t 　　式中：ＣＩ－－現金流入量； 　　　　　ＣＯ－－現金流出量； 　　　　 （ＣＩ－ＣＯ）－－第t 年的凈現金流量； 　　　　　　　　　　　t 　　　　　 n 　　　　　∑?。椖坑嬎闫诳偤停? 　　　　　t=1 　　　　　 n?。嬎闫凇? 　　財務內部收益率通常采用試算法求得：公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ｜ＮＰＶ｜ 　?。疲桑遥?i1＋（i2－i1）--------------------------- 　　　　　　　　　　　　　　　?。危校?｜＋｜ＮＰＶ2｜ 　　式中：i1－－試算時的低折現率； 　　　　　i2－－試算時的高折現率； 　　　?。危校?｜－－對應于低折現率i1的凈現值（正值）絕對值； 　　　?。危校?｜－－對應于高折現率i2的凈現值（負值）絕對值。 　　試算時，選擇凈現值等于正值和負值的兩個折現率，兩個折現率之差，最大不超過5 ％。然后用插入法找到一個凈現值等于零的某個折現率，即為內部收益率。內部收益率大于或等于國家規定的基準收益率時，表明項目的盈利大于或接近全國平均水平。一般情況下，項目的財務內部收益率只有大于或等于基準收益率或規定的折現率時，項目才可以考慮接受。 　　（二）財務收益凈現值（ＦＮＰＶ），是指按部門或行業的基準收益率或規定的折現率，將項目壽命期內各年的凈現金流量折現到項目實施初期（即基準年）的現值之和。計算式為： 　　　　　　　　 n 　　 ＦＮＰＶ= ∑ （ＣＩ－ＣＯ）·a 　　　　　　　 t=1　　　　　　　t　 t 　　 式中：a －－與折現率（i）對應的第t 年的折現系數。 　　　　　　t 　　 計算財務收益凈現值時折現率，一般按項目綜合加數平均資金成本，加上1－2 ％的風險系數計算。為計算方便， 也可按項目所使用的建設銀行貸款的實際貸款利率加上1 －2 ％的風險系數替代計算，當實際貸款利率超過14％時，折現率取16％。 　　項目計算期包括建設期和有效生產期。建設期根據項目的實際情況確定，有效生產期根據主要生產設備的折舊年限和產品壽命期（即產品的市場需求期）確定。工業項目有效生產期計算一般不宜超過20年。 　　（三）貸款償還期，是指按國家財政財稅制度有關規定，項目投產后，可以用于還款的利潤、折舊基金及其它收益額償還建設銀行貸款本金和利息所需要的時間（包括項目建設期）。貸款償還期超過建設銀行規定的相應貸款償還年限的項目，建設銀行不予貸款。 　　貸款利息的計算公式為： 　　建設期每年貸款利息=（年初貸款及利息累計＋本年貸款支用數／2）×年利率 　　生產期每年應計貸款利息=（年初貸款及利息累計－本年還本付息／2）×年利率 　　還清貸款年份應計利息=年初貸款及利息累計／2×年利率。 　?。ㄋ模┩顿Y利潤率，指項目建成投產后，產品產量達到設計能力的正常生產年份內，年利潤總額與項目總投資之比率。 　　計算公式為： 　　　　　　　　　年利潤總額 　　投資利潤率=---------------×100％ 　　　　　　　　　總投資額 　　上式中：總投資額=固定資產投資＋建設期利息＋新增流動資金 　　年利潤總額=年銷售收入－年總成本－年銷售稅金－年技術轉讓費－年資源稅－年營業外凈支出 　?。ㄎ澹┩顿Y利稅率，是指項目建成投產后，產品產量達到設計生產能力后的正常年份內，年利稅總額與項目總投資之比率，計算公式為： 　　　　　　　　 年利稅總額 　　投資利稅率=------------ ×100％ 　　　　　　　　 總投資額 　　上式中： 　　總投資額=固定資產投資＋建設期利息＋新增流動資金 　　年利稅總額=年銷售收入－年總成本－年技術轉讓費－年營業外凈支出 　　本辦法中，暫定以國家計委計標［1987］1359號文中發布的《1985年全國獨立核算工業企業財務三率》中各行業平均投資利潤率、投資利稅率為對應行業建設項目的基準利潤率、基準利稅率。 　　第二十一條　涉及外資、外貿的項目，生產替代進口產品的項目，還應計算外匯償還能力、換匯成本、外匯凈現值、外匯投資節匯率等指標。 　?。ㄒ唬┩鈪R償還能力。利用國外貸款資金的項目，其國外借款部分的還本付息，按已經明確的或預計可能的借款償還條件，進行評估計算，分析項目的外匯借款償還能力； 　　（二）財務換匯成本。財務換匯成本是指每出口一美元產品銷售收入所需要的出口產品人民幣成本額。其計算公式為： 　　　　　　　 年平均出口產品成本總額（人民幣）－年平均出口產品外匯 　　　　　　　　　　 成本（美元）×官方匯率 　　換匯成本=-------------------------------------------------------- 　　　　　　　 年平均出口產品外匯銷售收入（美元）－年平均出口產品外匯 　　　　　　　　　　　　　 成本額（美元） 　　或 　　　　　　　 年新增出口產品成本總額（人民幣萬元） 　　換匯成本=------------------------------------- 　　　　　　　 年新增出口產品外匯銷售收入（萬美元） 　?。ㄈ┩鈪R凈現值（ＦＮＰＶ）。外匯凈現值是分析、評估項目實施后對國家外匯狀況影響的重要指標，用以衡量項目對國家外匯的凈貢獻（創匯）或凈消耗（用匯）。外匯凈現值可通過外匯流量表直接求得，其表達式為： 　　　　　　　　 n 　?。疲危校?= ∑　 （ＦＩ－ＦＯ）·a 　　　　　　f　 t=1　　　　　　　 t　　t 　　式中：ＦＮＰＶ－－外匯凈現值； 　　　　　　　　　f 　　　　　ＦＩ－－外匯流入量； 　　　　?。疲希鈪R流出量； 　　at －－對應于第t 年的折現率的折現系數。折現率一般取實際外匯貸款的最高利率。 　?。ㄋ模┩鈪R投資節匯率，它是用以評估分析生產替代進口產品的項目的外匯投資的節匯效果的指標。 　　計算式為： 　　外匯投資節匯率=節匯額（美元）／外匯投資額（美元）×100％ 　　式中：節匯額是指項目在計算期內以實際到岸價格計算的代替進口產品的產出物外匯收入，減去投資外匯的本息和生產投入外匯后的余額，即凈外匯效果。外匯投資額是指項目使用外匯貸款的本息和總額。 　 第八章　國民經濟效益評估 　　第二十二條　項目的國民經濟效益評估，是從國民經濟整體利益出發，遵循費用－－效益統一劃分的原則，用影子價格、影子工資、影子匯率和社會折現率，計算分析項目給國民經濟帶來的凈增量效益，以實現資源的最優利用和合理配置。 　　第二十三條　國民經濟效益評估中，效益是指項目對國民經濟發展所作的增量貢獻，費用則指國民經濟為項目建設所付出的代價，兩者分別包括項目本身的直接效益和直接費用，也包括由項目引起的間接效益和間接費用。除對發生有較大影響的顯著的間接效益、間接費用作定量分析外，一般只作定性分析。 　　第二十四條　稅金、補貼及國內貸款利息、折舊額等屬于國民經濟內部的轉移支付，國民經濟效益評估時，上述轉移性支付不計為項目的費用和效益。 　　第二十五條　對項目進行國民經濟效益評估時，對可行性研究報告國民經濟評價中采用的社會折現率、影子匯率、貿易費用率、影子工資、部分通用的影子價格，及可行性研究編制單位自行確定的產出物和主要投入物的影子價格等，需要鑒定是否符合下述第二十六條至第三十三條的有關條款處理規定，鑒定其編制依據是否充分、合理、可靠。 　　第二十六條　確定影子價格時，項目投入物和項目產出物一般劃分為外貿貨物、非外貿貨物、特殊投入物等三種類型。 　　1、外貿貨物是指其生產和使用將對國家進出口產生直接或間接影響的貨物。項目產出物外貿貨物，包括直接出口、間接出口（替代其他企業產品使其增加出口）或替代進口（以產頂進減少進口）的貨物；項目投入物中的外貿貨物，包括直接進口（占用其他企業的投入物使其增加進口）或間接進口（占用原可用于出口的國內產品，使其減少出口）的貨物。 　　2、非外貿貨物指生產和使用對國家進出口不產生影響的貨物，如施工、 國內運輸、商業服務等行業以及由于各種因素（包括國內外貿易限制品）的限制，使之不能進行外貿的貨物。 　　3、特殊投入品一般指土地和勞動力。 　　對于難以判別是否屬于貿易物品時，以外貿品處理，對影子價格的選取和使用一定要有說明。 　　第二十七條　外貿貨物的影子價格以實際將要發生的口岸價格為基礎來確定。分為如下幾種情況： 　　（一）產出物（項目產出物的出廠價格） 　　1、直接出口的（外銷產品）：離岸價格減國內運輸費用和貿易費用。 　　2、間接出口的（內銷產品，替代其他貨物，使其他貨物增加出口）：離岸價格減去原供應廠到港口的運輸費用及貿易費用，加上原供應廠到用戶的運輸費用及貿易費用，再減去擬建項目到用戶的運輸費用及貿易費用。缺少資料難以計算的，也可接直接出口考慮。 　　3、替代進口的（內銷產品以產頂進后， 減少進口）：到岸價格加港口到原用戶的運輸費用及貿易費用，再減去擬建項目到用戶的運輸費用及貿易費用。缺少資料難以計算的，也可按直接進口考慮。 　?。ǘ┩度胛铮椖客度胛锏牡綇S價格） 　　1、直接進口的（國外產品）：到岸價格加國內運輸費用和貿易費用。 　　2、間接進口的（國內產品、以前進口過， 現在也大量進口）：到岸價格加港口到原用戶的運輸費用及貿易費用，減去供應廠到原用戶的運輸費用及貿易費用，加上供應廠到擬建項目運輸費用及貿易費用。為簡化計算，也可按直接進口計算。 　　3、減少出口的（國內產品，以前出口過， 現在仍大量出口）：離岸價格（ＦＯＢ）減少供應廠到港口的運輸費用及貿易費用，再加上供應廠到擬建項目的運輸費用及貿易費用。 　　第二十八條　非外貿貨物影子價格確定原則和方法。 　?。ㄒ唬┊a出物 　　1、增加供應數量滿足國內消費的產出物，國內市場供求均衡的產品采用國家統一價格，供不應求的采用國內市場價格。 　　2、替代其它生產企業的產出物使其減產或停產時，要以其它企業生產同類產品的可變成本分解定價，或按國內市場價格定價。 　　（二）投入物 　　1、能通過原有企業挖潛（無需增加投資）增加供應的，按分解成本（通常僅分解可變成本）定價。 　　2、需要通過增加投資擴大生產規模以滿足擬建項目需求的，按分解成本（包括固定成本和可變成本分解）定價。 　　3、項目計算期無法通過擴大再生產規模供應的（減少原用戶供應量），取國內市場價格、國家統一價格加補貼中較高者。 　　第二十九條　確定特殊投入物的勞動力的影子工資及土地的費用時，應遵循下述原則： 　　1、勞動力的影子工資反映的是該勞動力用于項目而使社會為此放棄的原有效益，以及社會為此增加的資源消耗。一般情況下，項目評估中的勞動力的影子工資換算數為1。影子工資可用財務效益評估時所用的工資與提取的職工福利基金之和乘以影子工資換算系數求得。 　　2、土地費用應能反映該土地用于項目而使社會為此放棄的原有效益，以及社會為此而增加的資源消耗（如居民搬遷費等）。占用農業耕地的土地費用可按農作物的年實際凈收益（影子價格）計算并逐年計入費用。對農作物的種類選擇、產量估計、生產成本估計等應在評估報告中作出必要說明。占用非農業耕地的土地費用暫按實際可能發生的征購費用和可售價格中較高者計算。 　　第三十條　外幣與人民幣之間的換算系數采用影子匯率，一般按國家有關規定處理。目前暫按1美元=6元人民幣換算。對于美元以外的其他國家貨幣，應參照一段時期內中國銀行公布的各種外幣對美元的比價，先換算成美元，再用影子匯率換算成人民幣。 　　第三十一條　社會折現率既是國民經濟評估中用以計算經濟凈現值等指標所采用的折現率，同時又是方案比選的判斷依據。項目國民經濟效益評估中，社會折現率暫取12％。 　　第三十二條　貿易費用是投入物或產出物在流通過程中所支付的除長途運輸費用以外的短途運輸費、裝卸費、檢驗費、保險費等費用。貿易費用一般按投入物產出物出廠價或口岸價的6％計取。 　　第三十三條　鑒于目前全面準確地計算各種貨物的影子價格尚有困難，因此，在國民經濟效益評估中，外貿貨物、非外貿貨物中各類投入、產出物的影子價格，除直接依據國際、國內市場價格定價者外，凡是采用分解成本方法定價者，其影子價格的調整換算，限于占項目投入、產出比重較大的，國內市場價格明顯不合理的主要投入產出品，即對項目經濟評估結論將有較大影響的投入、產出品的范圍內。影子價格的具體確定由項目評估人員按照本方法提出的基本原則，參照國家頒布的參數，結合項目實際情況來完成。本方法附件4　所列貨物影子價格參考資料可作為計算影子價格的參考。 　　第三十四條　項目國民經濟效益評估基本報表主要有： 　　1、經營成本調整計算表（見評估表10），該表是在財務效益評估基礎上，對投入的原材料、燃料及動力價格進行調整后，計算得出的國民經濟評估的經營成本表。 　　2、全部投資經濟現金流量表（見評估表11），該表以全部投資作為計算的基礎，用以計算全部投資經濟內部收益率，經濟凈現值等評估指標。 　　3、涉及產品出口創匯及替代進口節匯的項目，編制經濟外匯流量表（見評估表12）。 　　第三十五條　項目國民經濟評估指標主要有：經濟內部收益率、經濟凈現值和經濟凈現值率。 　　（一）經濟內部收益率（ＥＩＲＲ） 　　經濟內部收益率是反映項目對國民經濟增量貢獻的一項相對指標，它是使項目計算期內的經濟凈現值等于零時的折現率。 　　其表達式為： 　　　n　　　　　　　　　　　　　　 -t 　　 ∑（ＣＩ－ＣＯ）（Ｉ＋ＥＩＲＲ）=0 　　 t=1　　　　　　t 　　 其中：ＣＩ－－現金流入量； 　　　　　 ＣＯ－－現金流出量； 　　　　　（ＣＩ＿ＣＯ）－－第t 年的凈現金流量； 　　　　　　　　　　　 t 　　　　　 n －－計算期。 　　一般來說，經濟內部收益率大于或等于社會折現率的項目是可以考慮接受的。 　　（二）經濟凈現值（ＥＮＰＶ）和經濟凈現值率（ＥＮＰＶＲ）。經濟凈現值是反映項目對國民經濟增量貢獻的一項絕對指標。它是用社會折現率將項目計算期內各年的凈現金流量折算到項目實施初期的現值之和。它表示國家為擬建項目付出代價后，除得到符合社會折現率的社會盈余外，還可以得到以現值計算的超額社會盈余。經濟凈現值率是反映項目單位投資為國民經濟所作凈貢獻的相對指標。它是經濟凈現值與投資現值之比。 　　經濟凈現值的表達式為： 　　　　　　　　n 　?。牛危校? ∑　 （ＣＩ－ＣＯ）t ·at 　　　　　　　 t=1 　　經濟凈現值率的表達式為： 　　　　　　　　?。牛危校? 　?。牛危校郑?------------ 　　　　　　　　　?。桑? 　　式中：at：－－對應于第t年社會折現率（is）的折現系數； 　　　ＩＰ：－－投資（包括固定資產投資和流動資金）的現值。 　　一般來說，經濟凈現值大于或等于零的項目，是可以考慮接受的。在選擇方案時，應選經濟凈值大的方案，由于各個方案投資不同，可進一步用經濟凈現值率來衡量。 　 第九章　社會效益評估 　　第三十六條　社會效益評估，是分析計算項目建成投產以后，給國民經濟發展帶來的間接經濟效益和輔助經濟效益。評估項目社會收益，可作定量分析和定性分析。 　　第三十七條　定性效益評估，主要分析項目建成投產后，對環境保護和生態平衡的影響，對提高地區和部門科學技術水平的影響，產品質量提高對產品用戶的影響，對提高人民物質文化生活及社會福利的影響，對城市整體改造的影響，對提高資源綜合利用率的影響等。 　　第三十八條　定量效益評估，主要分析計算產值綜合能源消耗，投資就業效果，分配效果等指標。 　　1、產值綜合能耗：項目在正常年度生產單位產值所消耗的能源，反映項目的能源利用情況。 　　產值綜合能耗=能源消耗量／總產值（正常年度） 　　能源消耗按折成標準煤計算。 　　2、就業效果：單位投資創造新就業機會（只計算項目直接就業率）。 　　就業效果=新增就業人數／新增總投資 　　在勞動力充足條件下，盡可能以一定數量的資金創造更多的就業機會。 　　3、分配效果：項目正常年份凈收益在中央、地方及企業之間的分配效果。 　　其計算公式有： 　?。?）中央收益比重=上交中央財政的收入／年稅利總額×100％ 　　目正常年份按規定上交中央財政的各種稅金、利潤等。 　?。?） 　　　　　　　　　　　　　地方收入 　　　　　地方收益比重=------------ ×100％ 　　　　　　　　　　　　 年利稅總額 　　地方收入，指項目正常生產年份按規定上交地方財政的各種稅金、利潤等。 　?。?）企業收益比重=企業收益／年稅利總額×100％ 　　　企業收益為企業納稅后利潤。 　 第十章　不確定性分析 　　第三十九條　項目經濟效益評估所采用的數據，大部分來自預測和估算，而且變化著的經濟因素較多，存在一定程度的不確定性。為了分析不確定因素對項目評估指標的影響，需進行不確定性分析，以確定項目在財務上、經濟上的可靠性和承擔風險能力。 　　不確定性分析，一般應對可行性研究報告中的敏感性分析、盈虧平衡分析進行鑒定，審查是否符合下述第四十條和第四十二條各款的編制方法。 　　第四十條　盈虧平衡點通常根據正常生產年份的產品產量或銷售量，可變成本、固定成本、產品價格和銷售稅金等數據進行計算。盈虧平衡分析，通常用生產能力利用率盈虧平衡點和銷售價格盈虧平衡點表示。 　　1、用生產能力利用率表示的盈虧平衡點計算公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　　?。茫? 　　ＢＥＰ（生產能力利用率）=------------- ×100％ 　　　　　　　　　　　　　　?。樱胿 －Ｔ 　　式中：ＣＦ－－年總固定成本； 　　?。樱赇N售收入； 　　?。胿 －－年總可變成本； 　　?。裕赇N售稅金。 　　2、用銷售價格表示的盈虧平衡點，計算公式為： 　　　　　　　　　　　　　?。? 　?。拢牛校ㄤN售價格）=--------- ×100％ 　　　　　　　　　　　　?。校璽 　　式中：Ｃ－－單位產品成本； 　　?。校瓎挝划a品銷售價格； 　　　t －－單位產品銷售稅金。 　　第四十一條　敏感性分析，應根據項目的具體情況，作多種因素的敏感性分析，一般應進行建設工期延長或提前，投資增加或減少，主要原材料和產品價格升降等因素變化的敏感性分析。 　　敏感性分析要判明諸因素的敏感程度。即哪些因素是最敏感的，哪些因素是不太敏感的，對各種因素的敏感性應綜合評估分析。 　　第四十二條　有條件時，還應進行概率分析。 　 第十一章　總評估 　　第四十三條　按國家政策，對基本建設貸款項目的投資結構、技術、經濟等因素進行綜合分析，作出綜合評估結論，并針對有關問題提出建議。 　　總評估一般包括以下內容： 　　1、項目建設是否必要，合理的經濟規模。 　　2、建設與生產條件是否具備。 　　3、工藝、技術、設備是否先進、適用、經濟合理。 　　4、財務效益與國民經濟效益狀況。 　　5、相關配套項目建設方案是否同步。 　　6、投資資金來源及籌資方式的建議。 　　7、關于方案選擇與項目決策的意見。 　　8、影響項目經濟效益方面的問題及改進建議。 　　9、編制經濟評估基礎數據與效益指標對照表，與可行性研究進行對比分析（見評估表13）。 　　第四十四條　貸款項目總評估，應在全面評估的基礎上，側重評估貸款項目的財務經濟效益和償還銀行貸款的實際能力。 　　第四十五條　對建設單位已經確定的基本建設貸款項目，要進行企業資信評估，主要評估企業領導人的政治、業務素質、管理能力及經營水平。 　 第十二章　附則 　　第四十六條　項目評估工作，涉及國家的許多宏觀經濟數據和技術資料，有的文件、資料、數據屬國家機密。參加項目評估工作的單位和個人必須加強保密工作，嚴守國家機密，未征得委托單位和提供文件資料單位的同意，不得將與評估項目有關的文件、資料和數據對外提供。 　　第四十七條　項目評估報告的封面、首頁格式、各種附表式樣，由各分行統一制定和印發，也可以根據需要補充必要的計算表。 　　第四十八條　本辦法由建設銀行總行負責解釋。各分行可按照本辦法的基本原則，編制實施細則，并報建設銀行總行備案。 　　第四十九條　本辦法自頒發之日起施行。 　　附：一、評估表1－13 　　　二、1985年全國獨立核算工業企業財務三率（略） 　　　三、1981－1984年全國獨立核算工業企業財務三率（略） 　　　四、貨物影子價格參考資料（略） 　　附一： 固定資產投資估算表 評估表1　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金額單位：萬元人民幣、萬美元 ──┬───────┬────────────────────────────┬────┬─── 序 │　　　　　　　│　　　　　　　　估　 算　 價　 值　　　　　　　　　　　 │占總估算│ 　　│工程或費用名稱├────┬────┬────┬────┬──┬─────┤　　　　│備　注 號 │　　　　　　　│建筑工程│設備購置│安裝工程│其他費用│合計│其中:外幣 │價值的％│ ──┼───────┼────┼────┼────┼────┼──┼─────┼────┼─── (一)│　 ×××　　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ 　　│1. ×××　　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ 　　│2. ×××　　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ 　　│　 ……　　　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ 　　│　 ×××　　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ 　　│1. ×××　　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ 　　│2. ×××　　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ 　　│　 ……　　　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ 　　│　 ……　　　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ 　　│ 總估算價值　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　│　　　　│ ──┴───────┴────┴────┴────┴────┴──┴─────┴────┴─── 　　評估表２：投資來源與投資支出估算表 　　人民幣單位：萬元　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 外幣單位：萬美元 ─┬──────────┬────────────────────────────────────────────┬──────── 　│　　　　　　 年　　 │　　　　　　　　　　建　　　　　　　 設　　　　　　　　　 期　　　　　　　　　　　　　　│　 合　計 序│　　　　　　　　　　├──────────────┬──────────────┬──────────────┼──┬──┬── 　│　　　　　　　　　份│　　　　19　　 年　　　　　 │　　　　 19　　 年　　　　　│　　　　 19　　 年　　　　　│　　│　　│人民 　│ 項　　　　　　　　 ├───────┬──┬───┼───────┬──┬───┼───────┬──┬───┤　　│　　│ 　│　　　　　　　　　　│　　外 幣　　 │人民│人民幣│　　外　幣　　│人民│人民幣│　　外　幣　　│人民│人民幣│……│美元│ 號│　　　　　目　　　　├──┬────┤　　│　　　├──┬────┤　　│　　　├──┬────┤　　│　　　│　　│　　│ 　│　　　　　　　　　　│美元│折人民幣│ 幣 │ 合 計│美元│折人民幣│ 幣 │ 合 計│美元│折人民幣│ 幣 │合　計│　　│　　│ 幣 ─┼──────────┼──┼────┼──┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼──┼── 一│　 投資來源　　　　 │　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（一）固定資產投資　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│　 1.自有資金　　　 │　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│　 2.人民幣借款　　 │　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│　 3.外匯借款　　　 │　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（二）流動資金　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 二│　 投資支出　　　　 │　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（一）建筑工程　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（二）設備安裝工程　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（三）國內設備　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（四）進口設備　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（五）土地征用費　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（六）引進技術資料費│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│　?。ò▽＠M）　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（七）進口設備　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│　　“兩稅三費”　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（八）不可預見費　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（九）其他費用　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ 　│（十）流動資金　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　　│　　│　　│ ─┴──────────┴──┴────┴──┴───┴──┴────┴──┴───┴──┴────┴──┴───┴──┴──┴── 　　補充資料：外匯匯率 　　評估表2－1： 資金籌措方式及分年用款計劃表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 人民幣單位：萬　元 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 外幣單位：萬美元 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 小計、合計單位：萬　元 ─┬────────┬─────────────────────────┬─────────────────────────┬── 　│　　　年　　　　│　　　　　　　建　　 設　　期　　　　　　　　　　 │　　　　　　　投　　 產　　期　　　　　　　　　　 │ 序│　　　　　　　　├────────────┬────────────┼────────────┬────────────┤ 　│　　　　　 份　 │　　　　 1　　　　　　　│　　　　　　2　　　　　 │　　　　　3　　　　　　 │　　　　 4　　　　　　　│合計 　│項　　　　　　　├──┬────┬──┬─┼──┬────┬──┬─┼──┬────┬──┬─┼──┬────┬──┬─┤ 號│　　　　　　　　│　　│　　　　│人民│小│　　│　　　　│人民│小│　　│　　　　│人民│小│　　│　　　　│人民│小│ 　│　　　目　　　　│外幣│折人民幣│ 幣 │計│外幣│折人民幣│ 幣 │計│外幣│折人民幣│ 幣 │計│外幣│折人民幣│ 幣 │計│ ─┼────────┼──┼────┼──┼─┼──┼────┼──┼─┼──┼────┼──┼─┼──┼────┼──┼─┼── 一│固定資產投資　　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│　1.自有資金　　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│　2.人民幣借款　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│ （1）撥改貸　　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│ （2）銀行借款　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│ （3）地方自籌　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│　　……　　　　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│　3.外匯借款　　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│ （1）國內外匯　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│ （2）國外商貸　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│ （3）出口信貸　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│　　……　　　　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│固定資產投資小計│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 二│流動資金　　　　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│　1.自有資金　　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│　2.流動資金借款│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ 　│流動資金小計　　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│　　│　　　　│　　│　│ ─┴────────┴──┴────┴──┴─┴──┴────┴──┴─┴──┴────┴──┴─┴──┴────┴──┴─┴── 　　評估表3： 總成本估算表 　　　　　　　　　　　　　　　　 金額單位：萬元人民幣 ──┬─────────┬────────────── 　序│　　　　　　　　　│　　金　　　　額 　　│　　　 項　　　目 ├────┬────┬───── 　號│　　　　　　　　　│×%負荷 │×%負荷 │100％負荷 ──┼─────────┼────┼────┼───── (一)│可變成本合計　　　│　　　　│　　　　│ 　1 │原材料　　　　　　│　　　　│　　　　│ 　2 │燃料及動力　　　　│　　　　│　　　　│ (二)│固定成本合計　　　│　　　　│　　　　│ 　3 │工資　　　　　　　│　　　　│　　　　│ 　4 │提取的職工福利基金│　　　　│　　　　│ 　5 │固定資產折舊費　　│　　　　│　　　　│ 　6 │提取大修理基金　　│　　　　│　　　　│ 　7 │流動資金利息支出　│　　　　│　　　　│ 　8 │其他費用　　　　　│　　　　│　　　　│ 　9 │副產品回收（一）　│　　　　│　　　　│ 10 │銷售費用　　　　　│　　　　│　　　　│ (三)│總成本[(一)+(二)] │　　　　│　　　　│ (四)│經營成本[(三)-5-7]│　　　　│　　　　│ ──┴─────────┴────┴────┴───── 　　評估表4： 銷售收入與銷售稅金估算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 金額單位：外銷：萬美元 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 內銷與小計：萬元人民幣 ─┬────────┬─┬─────┬───────────┬───────────┬───────────┬───────────┬── 　│　　　　　　　　│　│ 單　位　 │　　生產負荷%　　　　 │　　　　生產負荷%　　 │　　　生產負荷 %　　　│　　 生產負荷%　　　　│ 序│　　　　　　　　│單├──┬──┼─────┬─────┼─────┬─────┼─────┬─────┼─────┬─────┤ 　│ 產　品　名　稱 │　│外　│內銷│　銷售量　│ 銷售收入 │　 銷售量 │ 銷售收入 │ 銷售 量　│ 銷售收入 │ 銷售量　 │ 銷售收入 │備注 　│　　　　　　　　│　│銷　│(人 ├─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┤ 號│　　　　　　　　│位│(外 │民　│外│內│小│外│內│小│外│內│小│外│內│小│外│內│小│外│內│小│外│內│小│外│內│小│ 　│　　　　　　　　│　│幣) │幣) │銷│銷│計│銷│銷│計│銷│銷│計│銷│銷│計│銷│銷│計│銷│銷│計│銷│銷│計│銷│銷│計│ ─┼────────┼─┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼── 1│（一）主要產品　│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 2│　　其中: :　　 │　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 3│　　　　　:　　 │　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 4│　　　　　　　　│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 5│（二）副產品　　│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 6│　　其中: :　　 │　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 7│　　　　　:　　 │　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 8│　　　　　　　　│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 9│（三）銷售收入　│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 10│（四）銷售稅金　│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 11│　其中:1.產品稅 │　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 12│　　2.增值稅　　│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 13│　　3.營業稅　　│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 14│　　4.城市維建稅│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 15│　　5.教育費附加│　│　　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ─┴────────┴─┴──┴──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴── 　　評估表3－1： 單位成本表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金額單位：元人民幣 ───┬───────────┬─┬─┬─┬─┬──────── 　序　│　　　　　　　　　　　│規│單│單│消│　　 金　額 　　　│　　　項　　　　　目　│　│　│　│耗├──┬──┬── 　　　│　　　　　　　　　　　│　│　│　│定│×% │×% │100% 　號　│　　　　　　　　　　　│格│位│價│額│負荷│負荷│負荷 ───┼───────────┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼── (一)　│ 原材料　　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│ 1.×××　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│ 2.×××　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│　 ……　　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│　　 小　　 計　　　　│　│　│　│　│　　│　　│ (二)　│ 燃料和動力　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│ 1.×××　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│ 2.×××　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│　 ……　　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ (三)　│ 工資　　　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ (四)　│ 提取的職工福利基金　 │　│　│　│　│　　│　　│ (五)　│ 車間經費　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ (六)　│ 副產品回收　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ (七)　│ 車間成本 [(一)+(二)　│　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│ +(三)+(四)+(五)-(六)]│　│　│　│　│　　│　　│ (八)　│ 企業管理費　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ (九)　│ 工廠成本　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│ [(七)+(八)]　　　　　│　│　│　│　│　　│　　│ (十)　│ 銷售費用　　　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ (十一)│ 單位成本合計　　　　 │　│　│　│　│　　│　　│ 　　　│ [(九)+(十)]　　　　　│　│　│　│　│　　│　　│ ───┴───────────┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴── 　　評估表5： 利潤估算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　 金額單位：萬元人民幣 ──┬────────┬───┬─────────┬─── 序　│　　　　　年　　│投產期│達到設計能力生產期│ 　　│ 項　　　　　 份├─┬─┼──┬──┬─┬─┤合 計 號　│　　　目　　　　│　│　│　　│ ｎ │　│　│ ──┼────────┼─┼─┼──┼──┼─┼─┼─── 　　│生產負荷（%）　 │　│　│　　│　　│　│　│ (一)│產品銷售收入　　│　│　│　　│　　│　│　│ (二)│總成本　　　　　│　│　│　　│　　│　│　│ 　　│　　　　　　　　│　│　│　　│　　│　│　│ (三)│銷售稅金　　　　│　│　│　　│　　│　│　│ (四)│技術轉讓費　　　│　│　│　　│　　│　│　│ (五)│銷售利潤　　　　│　│　│　　│　　│　│　│ 　　│[一-二-三-四]　 │　│　│　　│　　│　│　│ (六)│資源稅　　　　　│　│　│　　│　　│　│　│ (七)│營業外凈支出　　│　│　│　　│　　│　│　│ (八)│利潤總額　　　　│　│　│　　│　　│　│　│ 　　│[(五)-(六)-(七)]│　│　│　　│　　│　│　│ ──┴────────┴─┴─┴──┴──┴─┴─┴─── 　　評估表6： 財務平衡表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 金額單位：萬元人民幣 ──┬──────────────┬───┬───┬───────┬─── 序　│　　　　　　 年　　　　　　 │　　　│　　　│達到設計能　　│ 　　│　　　　　　　　　　份　　　│建設期│投產期│ 力生產期　　 │ 　　│　項　　　　　　　　　　　　├─┬─┼─┬─┼─┬─┬─┬─┤合 計 號　│　　　　　 目　　　　　　　 │1 │ 2│3 │ 4│ 5│ 6│…│ｎ│ ──┼──────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─── 　　│生產負荷(%)　　　　　　　　 │　│　│　│　│　│　│　│　│ (一)│資金來源　 小計　　　　　　 │　│　│　│　│　│　│　│　│ 　　│1.利潤總額　　　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 　　│2.折舊費　　　　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 　　│其中:可作為歸還借款的折舊　 │　│　│　│　│　│　│　│　│ 　　│3.固定資產投資借款　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 　　│（1）國內借款　　　　　　　 │　│　│　│　│　│　│　│　│ 　　│（2）外匯借款　　　　　　　 │　│　│　│　│　│　│　│　│ 　　│4.流動資金借款　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 　　│5.企業自有資金　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│