中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行，總行營(yíng)業(yè)部：

　　現(xiàn)將《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行糧油收儲(chǔ)企業(yè)存款賬戶管理與核算辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)食鹽貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向總行反映。各省（區(qū)、市）分行可依據(jù)此辦法制定轄內(nèi)實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。

　　附：中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)存款賬戶管理與核算辦法

　　為加強(qiáng)對(duì)糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)存款賬戶管理，規(guī)范賬務(wù)核算，防止擠占挪用收購(gòu)資金，促進(jìn)收購(gòu)資金封閉運(yùn)行和專款專用，根據(jù)中國(guó)人民銀行賬戶管理規(guī)定和收購(gòu)資金封閉運(yùn)行的要求，特制定本辦法。

　　一、糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)存款賬戶的設(shè)置與管理

　　凡糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)，只能在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行及其代理行開(kāi)立基本存款賬戶，嚴(yán)禁在他行開(kāi)立基本存款賬戶。基本存款賬戶的開(kāi)立，要經(jīng)過(guò)人民銀行批準(zhǔn)。根據(jù)糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)資金專款專用的特殊性，對(duì)糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)存款設(shè)置“企業(yè)基本存款”、“企業(yè)收購(gòu)資金存款”、“企業(yè)財(cái)務(wù)資金存款”、“企業(yè)應(yīng)付利息存款”四個(gè)科目，并在四個(gè)科目下按收儲(chǔ)企業(yè)設(shè)置相應(yīng)存款賬戶，專項(xiàng)核算收儲(chǔ)企業(yè)的各類(lèi)存款資金的增減變化情況。收儲(chǔ)企業(yè)也要相應(yīng)設(shè)置四個(gè)銀行存款賬戶，以便與開(kāi)戶行的存款賬戶相對(duì)應(yīng)。

　　（一）基本存款。基本存款科目是資金匯聚和分配的統(tǒng)馭科目，企業(yè)銷(xiāo)貨回籠款、財(cái)政補(bǔ)貼款等存款資金，都必須通過(guò)基本存款科目過(guò)渡分配。該存款科目核算內(nèi)容包括：貸款的存入與轉(zhuǎn)出；銷(xiāo)貨回籠款的轉(zhuǎn)入和分配轉(zhuǎn)出；財(cái)政補(bǔ)貼資金的撥入與分配轉(zhuǎn)出；其他款項(xiàng)的存入與分配轉(zhuǎn)出等。該科目存款由開(kāi)戶行按企業(yè)存款資金性質(zhì)進(jìn)行分配，企業(yè)不得由此科目直接支配存款資金（簡(jiǎn)易建倉(cāng)貸款的轉(zhuǎn)存資金除外）。

　　（二）收購(gòu)資金存款。收購(gòu)資金存款科目核算由基本存款科目轉(zhuǎn)入的用于收購(gòu)環(huán)節(jié)發(fā)放的貸款（包括收購(gòu)貸款和儲(chǔ)備貸款）所形成的存款。向收儲(chǔ)企業(yè)發(fā)放的上述貸款，首先要轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，然后，根據(jù)信貸部門(mén)要求，及時(shí)轉(zhuǎn)入企業(yè)收購(gòu)資金存款賬戶。該存款只能用于收購(gòu)（含必要費(fèi)用），禁止用于其他各種支出。收購(gòu)結(jié)束后，此存款余額要?jiǎng)澔鼗敬婵钯~戶。

　　（三）財(cái)務(wù)資金存款。財(cái)務(wù)資金存款科目核算由基本存款科目轉(zhuǎn)入的企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用。如財(cái)政等有關(guān)部門(mén)撥入的專項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼；企業(yè)銷(xiāo)貨回籠款收取貸款本息后的經(jīng)營(yíng)收入（含稅金）；費(fèi)用貸款中用于企業(yè)正常周轉(zhuǎn)庫(kù)存糧保管費(fèi)用的部分；其他按規(guī)定轉(zhuǎn)入的經(jīng)費(fèi)存款等。該存款由企業(yè)支配使用，開(kāi)戶行按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督。

　　（四）應(yīng)付利息存款。應(yīng)付利息存款科目核算由企業(yè)基本存款等科目轉(zhuǎn)入的應(yīng)付利息資金。該存款只能用于償還貸款利息，企業(yè)不能用于其他開(kāi)支。

　　二、糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)輔助存款賬戶的設(shè)置與管理

　　沒(méi)有設(shè)立農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)又沒(méi)有指定代理行的縣（市）以及縣以下基層糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)因交通、提現(xiàn)不便等客觀原因，經(jīng)我行分、支機(jī)構(gòu)審核同意，可在當(dāng)?shù)剡x擇一家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立輔助存款賬戶。輔助存款賬戶的開(kāi)立，要經(jīng)過(guò)人民銀行批準(zhǔn)。

　　（一）銷(xiāo)貨回籠存款戶。該存款賬戶核算企業(yè)在當(dāng)?shù)亓阈卿N(xiāo)貨回籠款的存入和劃轉(zhuǎn)基本存款賬戶的轉(zhuǎn)出，此存款賬戶余額應(yīng)定期劃轉(zhuǎn)基本存款賬戶，不得坐支。

　　（二）收購(gòu)資金存款戶。該存款賬戶核算從開(kāi)立基本存款賬戶的開(kāi)戶行的收購(gòu)資金賬戶撥入的收購(gòu)資金。收購(gòu)結(jié)束后，賬戶存款余額要掃數(shù)劃回原劃出賬戶。

　　（三）財(cái)務(wù)資金存款戶。該存款賬戶核算由我行開(kāi)立基本存款賬戶的開(kāi)戶行的財(cái)務(wù)資金賬戶撥給企業(yè)的經(jīng)費(fèi)資金。

　　三、糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)存款賬戶的核算

　　糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)開(kāi)立的存款專戶和輔助存款專戶均屬于活期存款范疇，企業(yè)可使用一套預(yù)留銀行印鑒辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　（一）基本存款的核算

　　糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)的存款資金必須先進(jìn)入基本存款賬戶，然后由開(kāi)戶行按存款資金性質(zhì)分配到相關(guān)的存款賬戶再使用。從基本存款賬戶收回貸款本金時(shí)，由開(kāi)戶行使用特種轉(zhuǎn)賬憑證（貸款收回憑證）主動(dòng)劃收；從基本存款賬戶劃轉(zhuǎn)其他存款賬戶時(shí)，開(kāi)戶銀行一般要與企業(yè)事先簽訂《糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)基本存款賬戶資金劃轉(zhuǎn)協(xié)議》（附件l），使開(kāi)戶行有主動(dòng)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)的權(quán)力，以利于資金及時(shí)分配和劃轉(zhuǎn)。簽訂劃轉(zhuǎn)協(xié)議的，開(kāi)戶行會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)企業(yè)的入賬資金要及時(shí)填制《企業(yè)基本存款賬戶資金到賬與分割通知單》（附件2，以下簡(jiǎn)稱＜分割單＞），通知信貸部門(mén)。信貸部門(mén)要依據(jù)資金性質(zhì)、用途逐筆及時(shí)進(jìn)行分解，并在《分割單》中詳細(xì)填寫(xiě)資金分配情況，反饋會(huì)計(jì)部門(mén)。會(huì)計(jì)部門(mén)憑以填制特種轉(zhuǎn)賬憑證主動(dòng)劃轉(zhuǎn)，分配資金。《分割單》作基本存款賬戶特種轉(zhuǎn)賬憑證附件；未簽訂劃轉(zhuǎn)協(xié)議的，信貸部門(mén)對(duì)到賬的存款資金的分配要通知會(huì)計(jì)部門(mén)和企業(yè)，由企業(yè)出票交會(huì)計(jì)部門(mén)辦理賬務(wù)劃轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)信貸部門(mén)通知負(fù)責(zé)監(jiān)督。

　　基本存款賬戶企業(yè)可以使用轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬，但不能使用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金。企業(yè)不能使用該存款支付企業(yè)費(fèi)用等方面的開(kāi)支。

　　1.收儲(chǔ)和調(diào)銷(xiāo)貸款存入與轉(zhuǎn)出的核算

　　（1）發(fā)放貸款的核算

　　發(fā)放貸款存入，會(huì)計(jì)部門(mén)憑審查無(wú)誤的借款借據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：××貸款——××企業(yè)戶

　　貸：糧油或棉花企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　（2）轉(zhuǎn)入收購(gòu)資金存款賬戶的核算

　　轉(zhuǎn)入收購(gòu)資金存款賬戶時(shí)，根據(jù)信貸部門(mén)出具的《分割單》，會(huì)計(jì)部門(mén)審核無(wú)誤后填制特種轉(zhuǎn)賬憑證或由企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油或棉花企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　貸：糧油或棉花企業(yè)收購(gòu)資金存款——××企業(yè)戶

　　2.銷(xiāo)貨回籠款存入與分配的核算

　　銷(xiāo)貨回籠款歸行時(shí)，先存入“糧油或棉花企業(yè)基本存款”賬戶，然后由開(kāi)戶行進(jìn)行資金分配。

　　（1）銷(xiāo)貨回籠款存入的核算

　　開(kāi)戶行收到企業(yè)提交的銀行匯票或收到匯兌款項(xiàng)時(shí)，審查無(wú)誤后，以實(shí)際結(jié)算金額或匯兌到賬金額辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：聯(lián)行往賬或××科目

　　貸：糧油或棉花企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　（2）銷(xiāo)貨回籠款分配的核算

　　銷(xiāo)貨回籠款歸行入賬后，會(huì)計(jì)部門(mén)要及時(shí)填制《分割單》通知信貸部門(mén)，由信貸部門(mén)進(jìn)行資金分配，會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)信貸部門(mén)《分割單》要求，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證或由企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，從糧油或棉花企業(yè)基本存款賬戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)。具體核算如下：

　　①?gòu)匿N(xiāo)貨回籠款中收回貸款本金的核算

　　由開(kāi)戶行主動(dòng)劃轉(zhuǎn)的，會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)《分割單》，直接填制特種轉(zhuǎn)賬憑證（貸款收回憑證）或由企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油或棉花企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　貸：××貸款——××企業(yè)戶

　　②從銷(xiāo)貨回籠款中收回利息的核算

　　收回利息時(shí)，不論結(jié)息日或非結(jié)息日，一律通過(guò)應(yīng)付利息存款賬戶過(guò)渡。會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)信貸部門(mén)出具的《分割單》，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證辦轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油或棉花企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　貸：糧油或棉花企業(yè)應(yīng)付利息存款——××企業(yè)戶

　　③從銷(xiāo)貨回籠款中轉(zhuǎn)入企業(yè)財(cái)務(wù)資金存款科目的核算

　　會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)信貸部門(mén)《分割單》，將銷(xiāo)貨回籠款中的財(cái)務(wù)資金轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)資金存款賬戶時(shí)，按分配金額填制特種轉(zhuǎn)賬憑證或由企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油或棉花企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　貸：糧油或棉花企業(yè)財(cái)務(wù)資金存款——××企業(yè)戶

　　3.財(cái)政補(bǔ)貼款項(xiàng)撥入與分配的核算

　　（1）撥入的核算

　　會(huì)計(jì)部門(mén)收到財(cái)政撥給企業(yè)的補(bǔ)貼款項(xiàng)后，先將款項(xiàng)存入基本存款賬戶，同時(shí)填制《分割單》通知信貸部門(mén)。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：存放中央銀行款項(xiàng)或××科目

　　貸：糧油或棉花企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　（2）分配的核算

　　會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)信貸部門(mén)《分割單》確定的數(shù)額填制特種轉(zhuǎn)賬憑證（收回貸款可填制貸款收回憑證）或由企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票分別進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　①屬于收回貸款本金的，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油或棉花企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　貸：××貸款——××企業(yè)戶

　　②屬于利息部分的轉(zhuǎn)入“糧油或棉花企業(yè)應(yīng)付利息存款”賬戶。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油或棉花企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　貸：應(yīng)付利息存款——××企業(yè)戶

　　③屬于企業(yè)費(fèi)用部分轉(zhuǎn)入“企業(yè)財(cái)務(wù)資金存款”賬戶。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油或棉花企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　貸：糧油或棉花企業(yè)財(cái)務(wù)資金存款——××企業(yè)戶

　　4.企業(yè)主管部門(mén)撥給企業(yè)經(jīng)費(fèi)的核算

　　會(huì)計(jì)部門(mén)收到企業(yè)主管部門(mén)撥給企業(yè)的經(jīng)費(fèi)時(shí)，先存入企業(yè)基本存款賬戶，然后由會(huì)計(jì)部門(mén)填制《分割單》通知信貸部門(mén)。信貸部門(mén)要及時(shí)進(jìn)行資金分配，會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)信貸部門(mén)《分割單》確定的數(shù)額，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)處理與“財(cái)政補(bǔ)貼款項(xiàng)撥入與分配的核算”相同。

　　5.費(fèi)用貸款的存入與分配的核算

　　（1）發(fā)放費(fèi)用貸款存入時(shí)的核算

　　會(huì)計(jì)部門(mén)憑審查無(wú)誤的費(fèi)用借款借據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：費(fèi)用貸款——××企業(yè)戶

　　貸：糧油企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　（2）分配費(fèi)用貸款的核算

　　費(fèi)用貸款資金存入基本存款賬戶后，會(huì)計(jì)部門(mén)憑信貸部門(mén)《分割單》，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證或由企業(yè)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　①屬于歸還貸款利息部分，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　貸：糧油企業(yè)應(yīng)付利息存款——××企業(yè)戶

　　②屬于企業(yè)財(cái)務(wù)資金的，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　貸：糧油企業(yè)財(cái)務(wù)資金存款——××企業(yè)戶

　　（二）收購(gòu)資金存款的核算

　　收購(gòu)資金存款賬戶可以使用現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。現(xiàn)金結(jié)算只能用于收購(gòu)提現(xiàn)，轉(zhuǎn)賬結(jié)算必須符合專款專用的原則。該賬戶要按實(shí)際收購(gòu)和調(diào)銷(xiāo)數(shù)量進(jìn)行控制。

　　1.基本存款轉(zhuǎn)入的核算

　　由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入本賬戶時(shí)，會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)信貸部門(mén)《分割單》填制特種轉(zhuǎn)賬憑證或由企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油或棉花企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　貸：糧油或棉花企業(yè)收購(gòu)資金存款——××企業(yè)戶

　　2.支付收購(gòu)資金存款的核算

　　（1）支取現(xiàn)金的核算

　　企業(yè)提取現(xiàn)金用于收購(gòu)時(shí)，由企業(yè)簽發(fā)現(xiàn)金支票，信貸部門(mén)根據(jù)收購(gòu)量審核后，會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)經(jīng)審核同意支付的現(xiàn)金支票進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油或棉花企業(yè)收購(gòu)資金存款——××企業(yè)戶

　　貸：現(xiàn)金

　　（2）轉(zhuǎn)賬支付的核算

　　企業(yè)用轉(zhuǎn)賬方式辦理業(yè)務(wù)時(shí)，由企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，信貸部門(mén)審核后，會(huì)計(jì)部門(mén)憑以進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油或棉花企業(yè)收購(gòu)資金存款——××企業(yè)戶

　　貸：存放中央銀行款項(xiàng)或××科目

　　（3）撥付收購(gòu)資金到輔助賬戶的核算

　　企業(yè)將收購(gòu)賬戶的存款資金撥付到在他行開(kāi)立的輔助賬戶時(shí)，由企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證，經(jīng)信貸部門(mén)審批后，會(huì)計(jì)部門(mén)憑以進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油或棉花企業(yè)收購(gòu)資金存款——××企業(yè)戶

　　貸：存放中央銀行款項(xiàng)或××科目

　　3.結(jié)清收購(gòu)資金存款的核算

　　收購(gòu)結(jié)束后，信貸部門(mén)應(yīng)通知企業(yè)結(jié)清收購(gòu)資金存款賬戶余額。結(jié)清時(shí)，由企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，會(huì)計(jì)部門(mén)經(jīng)審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油或棉花企業(yè)收購(gòu)資金存款——××企業(yè)戶

　　貸：糧油或棉花企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　同時(shí)，應(yīng)相應(yīng)收回貸款，會(huì)計(jì)部門(mén)憑信貸部門(mén)的《分割單》，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證（貸款收回憑證）或由企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油或棉花企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　貸：××貸款——××企業(yè)戶

　　（三）財(cái)務(wù)資金存款的核算

　　財(cái)務(wù)資金存款賬戶主要是核算企業(yè)應(yīng)付稅金、工資、福利和辦公費(fèi)用及零星的現(xiàn)金支出等，該存款由企業(yè)自主支配，可使用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，開(kāi)戶行按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督。

　　1.基本存款賬戶轉(zhuǎn)入的核算

　　由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入時(shí)，會(huì)計(jì)部門(mén)憑信貸部門(mén)《分割單》填制特種轉(zhuǎn)賬憑證或由企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油或棉花企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　貸：糧油或棉花企業(yè)財(cái)務(wù)資金存款——××企業(yè)戶

　　2.支付財(cái)務(wù)資金存款的核算

　　（1）企業(yè)提取現(xiàn)金的核算

　　會(huì)計(jì)部門(mén)受理企業(yè)簽發(fā)的現(xiàn)金支票，大額的由計(jì)劃信貸部門(mén)按現(xiàn)金管理規(guī)定審批，會(huì)計(jì)部門(mén)再按《支付結(jié)算辦法》規(guī)定審核無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油或棉花企業(yè)財(cái)務(wù)資金存款——××企業(yè)戶

　　貸：現(xiàn)金

　　（2）轉(zhuǎn)賬付款的核算

　　會(huì)計(jì)部門(mén)受理開(kāi)戶企業(yè)轉(zhuǎn)賬付款的票據(jù)，按《支付結(jié)算辦法》規(guī)定審核無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油或棉花企業(yè)財(cái)務(wù)資金存款——××企業(yè)戶

　　貸：聯(lián)行往賬或××科目

　　（3）撥付財(cái)務(wù)資金輔助賬戶的核算

　　從財(cái)務(wù)資金存款賬戶撥付給在他行開(kāi)立的財(cái)務(wù)資金輔助賬戶時(shí)，由企業(yè)簽發(fā)結(jié)算憑證辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油或棉花企業(yè)財(cái)務(wù)資金存款——××企業(yè)戶

　　貸：存放中央銀行款項(xiàng)或××科目

　　（四）應(yīng)付利息存款的核算

　　應(yīng)付利息存款賬戶資金只能用于償還貸款利息。該賬戶不得使用支票結(jié)算，由開(kāi)戶行填制貸款利息收入憑證或特種轉(zhuǎn)賬憑證直接收取。

　　1.利息資金轉(zhuǎn)入的核算

　　（1）銷(xiāo)貨回籠款分配轉(zhuǎn)入的核算

　　當(dāng)企業(yè)銷(xiāo)貨回籠款歸行后，會(huì)計(jì)部門(mén)憑信貸部門(mén)《分割單》，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證或由企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票從“基本存款”賬戶將利息資金轉(zhuǎn)入“應(yīng)付利息存款”賬戶，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油或棉花企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　貸：糧油或棉花企業(yè)應(yīng)付利息存款——××企業(yè)戶

　　（2）財(cái)政補(bǔ)貼分配轉(zhuǎn)入的核算

　　收到財(cái)政補(bǔ)貼款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)部門(mén)憑信貸部門(mén)《分割單》，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證或由企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票從基本存款賬戶將利息資金轉(zhuǎn)入該存款戶，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油或棉花企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　貸：糧油或棉花企業(yè)應(yīng)付利息存款——××企業(yè)戶

　　（3）費(fèi)用貸款轉(zhuǎn)入的核算

　　費(fèi)用貸款用于歸還利息部分，會(huì)計(jì)部門(mén)憑信貸部門(mén)《分割單》，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證或由企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票從“基本存款”賬戶將利息資金轉(zhuǎn)入該賬戶，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：糧油企業(yè)基本存款——××企業(yè)戶

　　貸：糧油企業(yè)應(yīng)付利息存款——××企業(yè)戶

　　2.收取利息的核算

　　從應(yīng)付利息存款賬戶收取利息時(shí)，按《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行利息管理與核算辦法》（農(nóng)發(fā)行字［1998］432號(hào)）文件規(guī)定辦理。

　　四、糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)輔助存款賬戶的核算要求

　　糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)在他行開(kāi)設(shè)的三個(gè)輔助賬戶，即銷(xiāo)貨回籠存款戶、收購(gòu)資金存款戶。財(cái)務(wù)資金存款戶的資金來(lái)源、使用，余額結(jié)清的會(huì)計(jì)核算，比照上述專用存款賬戶的核算手續(xù)辦理。

　　糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)在他行開(kāi)設(shè)輔助存款賬戶的，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行管轄行要與他行的主管行簽訂協(xié)議，明確輔助賬戶的核算與管理責(zé)任。

　　五、本辦法適用于農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各級(jí)行及其代理行，并由總行負(fù)責(zé)解釋、修改，自1999年2月1日起執(zhí)行。

　　附件一：糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)基本存款賬戶資金劃轉(zhuǎn)協(xié)議

　　甲方：中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

　　乙方：

　　為加強(qiáng)收購(gòu)資金封閉運(yùn)行管理，根據(jù)中國(guó)人民銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行有關(guān)糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)賬戶管理規(guī)定，經(jīng)甲乙雙方共同商定，特簽訂本協(xié)議。

　　一、乙方應(yīng)按規(guī)定在甲方開(kāi)立以下四個(gè)專用存款賬戶：基本存款戶、收購(gòu)資金存款戶、財(cái)務(wù)資金存款戶、應(yīng)付利息存款戶，并根據(jù)收購(gòu)資金封閉運(yùn)行的要求使用。

　　二、為及時(shí)分配資金，減少乙方結(jié)算手續(xù)和費(fèi)用，經(jīng)甲乙雙方商定，乙方基本存款戶存款由甲方主動(dòng)分配。

　　三、甲方應(yīng)及時(shí)按規(guī)定將各賬戶余額對(duì)賬單提交乙方；乙方應(yīng)及時(shí)進(jìn)行逐筆核對(duì)，并按規(guī)定向甲方報(bào)送對(duì)賬回單。

　　四、本協(xié)議一式二份，甲、乙雙方各執(zhí)一份。

　　五、本協(xié)議自簽訂之日起執(zhí)行。

　　甲方（蓋章）　　　　　　　　　　　乙方（蓋章）
　　代表　　　　　　　　　　　　　　　代表
　　年　　月　　日

　　附件二：中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行＿＿行企業(yè)基本存款賬戶資金到賬與分割通知單
　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　№
　　　　　　　　　　　　　　　 年　　　月　　　日　　　　　　　單位：元
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　　｜收款企業(yè)名稱　　　　　　　｜　　　　｜款項(xiàng)性質(zhì)｜　　　　｜到賬時(shí)間｜　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜到賬金額　　　　　　　　　｜　　　　｜款項(xiàng)來(lái)源｜　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝｜＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝｜
　　｜到賬資金的分割　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜１．收回貸款　　　　　　　｜　　　　｜２．轉(zhuǎn)入企業(yè)應(yīng)付利息專戶　　｜　　　　｜
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　　｜（１）收回收購(gòu)資金貸款　　｜　　　　｜（１）收回當(dāng)期（當(dāng)月）利息　｜　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
　　｜（２）收回其他貸款　　　　｜　　　　｜（２）收回欠息　　　　　　　｜　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
　　｜３．轉(zhuǎn)入企業(yè)財(cái)務(wù)資金專戶　｜　　　　｜４．轉(zhuǎn)入企業(yè)收購(gòu)資金專戶　　｜　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
　　｜５．留存企業(yè)基本存款賬戶　｜　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜備注：信貸員要注明收回貸款的科目、借據(jù)號(hào)碼、金額等。　　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
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　　　　會(huì)計(jì)主管：　　　　　　　　　　　　　　填表人：
　　　　信貸負(fù)責(zé)人：　　　　　　　　　　　　　信貸員：