注：本篇法規已被《中國建設銀行關于公布失效和廢止的規章制度及規范性文件目錄的通知》（發布日期：1998年1月9日　實施日期：1998年1月9日）廢止 中國人民建設銀行關于試行繳存外匯存款準備金的通知 （建總函字第3號　1990年1月9日） 建設銀行各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行： 　　為了加強外匯資金管理，提高資金使用效益，根據全行國際業務工作座談會精神，從一九九0年起實行各分行向總行繳存一定比例的外匯存款準備金制度。現將有關事項通知如下： 　　一、凡經批準開辦國際業務的分行，吸收的外匯存款都要向總行繳存一定比例的外匯存款準備金。繳存外匯存款范圍包括：活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、企業活期存款、企業定期存款、三資企業存款、駐華機構及外商存款。各行按規定應繳存的外匯存款準備金，一九九0年暫按外匯存款總額的10％繳存總行。 　　二、各分行向總行繳存外匯存款準備金，實行按月繳存（或調整）辦法。各行向總行繳存準備金時間，應在月度終了后五日內辦理，如最后一天為例假日，可以順延。 　　三、為了便于正確掌握并計算外匯存款準備金，各行存款準備金實行省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行，集中按月向總行繳存（包括分行所屬分支機構的外匯存款準備金）。 　　四、外匯存款準備金，一般以美元計價繳存，各分行應根據每月末折成美元的外匯業務狀況表中外匯存款數，填制“繳存（調整）外匯存款準備金計算單”（見附式），并電告總行。吸收其它幣種存款比重較大的分行（如港幣等），經總行同意可選用該幣種繳存準備金。繳存幣種確定后，未經總行同意，不得擅自改變幣種。經總行同意選用其他幣種繳存準備金的分行，應根據折成美元的外匯業務狀況表，按內部折算率計算出應繳該幣種存款準備金，并填制“繳存（調整）外匯存款準備金計算單”，電告總行。總行收到各行的外匯存款準備金電傳并審查后，據以填制憑證，劃轉或調整各分行的準備金。外匯存款準備金計算單的數額計至角分，繳存（調整）存款額計至元，元以下四舍五入。 　　五、各行因客觀原因欠繳外匯存款準備金時，由總行從各行在總行的存款帳戶扣轉，并通知有關分行，存款帳戶無款時，按透支處理。 　　六、各行在總行的存款準備金，按一個月定期存款計付利息。各行發生臨時周轉資金需要，經總行同意，可向總行拆借資金，拆借期限最長不得超過一個月。拆借資金按倫敦銀行同業拆借利率（libor）計收利息。拆借資金逾期未歸還的，對逾期未歸還部分，以每日萬分之二計收罰息。 　　七、試行繳存存款準備金辦法后，為了便于會計核算，相應增加有關會計科目： 　　1、增加2213“分行繳來一般存款”科目，由總行專用，用來核算分行上繳的存款準備金，分行上繳及調增時記貸方，調減時記借方，余額為貸方，不得出現借方余額。 　　2、增加1230“上繳一般存款科目”，由分行使用，用以記錄核算分行上繳總行的準備金，上繳或調增時記借方，調減時記貸方，余額為借方，不得出現貸方余額。 　　3、1231“存放總行資金”科目繼續使用。分行上繳準備金時，本科目記貸方，“上繳一般存款”科目記借方；調減準備金時，本科目記借方，“上繳一般存款”科目記貸方。總行收到分行上繳的一般存款時，借記“分行存入活期存款”科目，借記“分行存入活期存款”科目，貸記“分行繳來一般存款”科目；總行調減分行一般存款時，貸記“分行存入活期存款”科目，借記“分行繳來一般存款”科目。 　　4、總行增設1313“分行拆借”科目。分行在2311“借入總行資金”科目下，設“臨時拆入”二級科目，記錄、核算從總行臨時拆入的資金。 　　以上增設的“2213”、“1230”、“1313”外匯科目，在外匯業務統一會計科目報表中，分別并入人民幣統一會計科目的“295外匯存款”、“516銀行存款”、“522同業拆出”科目。 　　八、為了便于正確反映和核算繳存外匯存款準備金，各行繳存的具體手續如下： 　　1、根據外匯業務狀況表編制“繳存（調整）外匯存款準備金計算單”，一式兩聯，一聯自留作“上繳一般存款”科目的記帳原始憑證，一聯隨外匯業務狀況表報送總行國際業務部。 　　2、根據外匯存款準備金計算單，自制轉帳憑證記帳，同時發電通知總行轉帳。 　　發電格式如下： 　　TO：PCBC．HO．INTL Depart． 　　From： Ref：（與計算單編號一致） 　　Subject： Deposit Reserve 　　（1）Balance of All Concerning Depo 　　sit at 年 月 日 　　（2）Amount of Deposit Reserve 　　（3）Balance in Reserve A／C 　　（4）Amount Credit Reserve A／C （補繳時） 　　（5）Amount Debit Reserve A／C （調減時） 　　3、總行接到分行電傳，據以填制轉帳憑證，一式二聯，第一聯作準備金帳戶即“分行繳來一般存款”科目記帳憑證，第二聯作分行在總行存款的轉帳憑證，分行電傳作為“分行繳來一般存款”科目的原始憑證。 　　九、繳存（調整）外匯存款準備金計算單，由總行統一印制后發送各行。 　　附件： 繳存(調整)外匯存款準備金計算單 　　編報行　幣種： 　　編號： 年 月 日 ------------------------------------- | 科 目　　　　　| 余 額　　　　　　| |-----------------------------------| | 1.活期儲蓄存款 |　　　　　　　　　| |-----------------------------------| | 2.定期儲蓄存款 |　　　　　　　　　|本 |-----------------------------------|單 | 3.企業活期存款 |　　　　　　　　　|一 |-----------------------------------|式 | 4.企業定期存款 |　　　　　　　　　|二 |-----------------------------------|聯 | 5.三資企業存款 |　　　　　　　　　|， |-----------------------------------|此 | 6.駐華機構及外商存款 |　　　　　　|聯 |-----------------------------------|報 | 7.合 計　　　 |　　　　　　　　　 |送 |-----------------------------------|總 | 8.本期應繳存款(7×10%)　　 |　　　|行 |-----------------------------------|國 | 9.已繳存金額 |　　　　　　　　　　|際 |-----------------------------------|業 | 10.本期應補繳額(8-9) |　　　　　　|務 |-----------------------------------|部 | 11.本期應退回額(9-8) |　　　　　　|。 |-----------------------------------| | 12.本期實繳存金額 |　　　　　　　 | |-----------------------------------| | 13.欠繳額 |　　　　　　　　　　　 | |-----------------------------------| | 備 |　　　　　　　　　　　　　　　| | 注 |　　　　　　　　　　　　　　　| ------------------------------------- 　　部門負責人：　　　編表： 　　附式： 繳存(調整)外匯存款準備金計算單 　　編報行：　 幣種： 　　編號：　年　月　日 ------------------------------------- | 科 目　　　　　　　|　　　 余 額　| |-----------------------------------|本 | 1.活期儲蓄存款　　 |　　　　　　　|單 |-----------------------------------|一 | 2.定期儲蓄存款　　 |　　　　　　　|式 |-----------------------------------|兩 | 3.企業活期存款 |　　　　　　　　　|聯 |-----------------------------------|， | 4.企業定期存款 |　　　　　　　　　|此 |-----------------------------------|聯 | 5.三資企業存款 |　　　　　　　　　|作 |-----------------------------------|分 | 6.駐華機構及外商存款 |　　　　　　|行 |-----------------------------------|上 | 7.合 計 |　　　　　　　　　　　　 |繳 |-----------------------------------|一 | 8.本期應繳存款(7×10%)　　 |　　　|般 |-----------------------------------|存 | 9.已繳存金額 |　　　　　　　　　　|款 |-----------------------------------|科 | 10.本期應補繳額(8-9) |　　　　　　|目 |-----------------------------------|記 | 11.本期應退回額(9-8) |　　　　　　|帳 |-----------------------------------|的 | 12.本期實繳存金額 |　　　　　　　 |原 |-----------------------------------|始 | 13.欠繳額 |　　　　　　　　　　　 |憑 |-----------------------------------|證 | 備 |　　　　　　　　　　　　　　　|。 | 注 |　　　　　　　　　　　　　　　| ------------------------------------- 　　部門負責人：　　　　　編表：