第一章　總則

　第一條　為規(guī)范柜員制儲蓄所會計核算手續(xù)，確保儲蓄業(yè)務(wù)持續(xù)、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)《中國人民建設(shè)銀行儲蓄會計制度》和《中國人民建設(shè)銀行儲蓄柜員制管理試行辦法》，結(jié)合柜員制儲蓄所的特點，特制定本核算規(guī)定。

　第二條　本規(guī)定適用于實行柜員制勞動組合方式的中國人民建設(shè)銀行所屬儲蓄所（含儲蓄專柜，下同）。

　第三條　柜員制儲蓄所的會計核算，包括帳務(wù)設(shè)置、帳務(wù)組織、存款業(yè)務(wù)的處理、其他業(yè)務(wù)的處理、代理業(yè)務(wù)的處理、利息的核算及工作班軋帳、日終結(jié)帳等全部過程。

　第四條　柜員制儲蓄所必須以計算機作為會計核算手段。

　　　　　　　　　　　　　第二章　基本要求

　第五條　柜員制儲蓄所的正常存款業(yè)務(wù)實行單收單付，柜員負(fù)責(zé)；其他業(yè)務(wù)實行雙人經(jīng)辦，互相控制的核算原則。

　第六條　柜員制儲蓄所的核算必須做到當(dāng)時記帳，一戶一清，當(dāng)日結(jié)帳，保證相符。實行兩班（含兩班）以上工作制的儲蓄所，柜員間的工作班交接，必須辦理工作班軋帳。

　第七條　柜員制儲蓄所的現(xiàn)金、重要單證、帳簿的交接，必須嚴(yán)格辦理交接手續(xù)，并登記交接登記簿。柜員間的交接，由綜合柜員進行監(jiān)督；柜員與綜合柜員間的交接，由所長進行監(jiān)督；所長間的交接，由管轄行儲蓄管理部門派人監(jiān)督。

　第八條　儲蓄所自行保管的會計檔案資料，應(yīng)由所長或所長指定人員保管；并定期整理移送管轄行儲蓄管理部門。

　第九條　柜員制儲蓄所的帳務(wù)核算方式：
　　一、正常業(yè)務(wù)。柜員單獨完成帳務(wù)記載，由計算機根據(jù)輸入帳務(wù)的有關(guān)要素，自動對應(yīng)記載兩個或兩個以上的帳戶。即形成完整的復(fù)式記帳，帳務(wù)對應(yīng)科目當(dāng)時自求平衡。
　　二、其他業(yè)務(wù)。由柜員（或綜合柜員）進行兩個或兩個以上的單方帳戶的記載，從而構(gòu)成復(fù)式記帳；兩者的平衡在日終結(jié)帳時，根據(jù)對應(yīng)關(guān)系進行平衡。
　　三、輔助帳務(wù)記載。主要是指相關(guān)的帳務(wù)記載與登記簿記載，由計算機根據(jù)輸入的有關(guān)要素，自動對相關(guān)帳簿進行登記。

　第十條　儲蓄存款的查詢、凍結(jié)、沒收、死亡繼承過戶和死亡絕戶的劃款，應(yīng)根據(jù)縣級或縣級以上有權(quán)部門簽發(fā)的判決書、裁定書或協(xié)助執(zhí)行通知書，并經(jīng)縣級以上管轄行領(lǐng)導(dǎo)簽章同意，由綜合柜員復(fù)審后交柜員辦理。

　　　　　　　　　　　第三章　計算機應(yīng)用與管理

　第十一條　柜員制儲蓄所應(yīng)用的計算機軟件，必須是經(jīng)過總行計算中心、籌資儲蓄部鑒定或授權(quán)各省、自治區(qū)、直轄市分行和計劃單列市分行鑒定合格的應(yīng)用軟件。

　第十二條　實行柜員制儲蓄所的計算機系統(tǒng)應(yīng)采用多用戶、分時操作系統(tǒng)（如ＵＮＩＸ／ＸＥＮＩＸ）系統(tǒng)等）；
　　一、硬件配置應(yīng)按柜臺和綜合柜員崗位設(shè)置終端，同時應(yīng)用一個主機，并配備有一定的應(yīng)急補救設(shè)備；
　　二、在進行應(yīng)用軟件安裝時，只能安裝運行程序，源程序必須在儲蓄所外進行安全存放，并嚴(yán)格限定接觸人員范圍。

　第十三條　柜員制儲蓄所的計算機使用和維護應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，操作員必須做到：機開人在，離柜鎖機。

　第十四條　綜合柜員、柜員應(yīng)分別輸入各自計算機操作口令，才能進入業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，計算機根據(jù)操作員口令登記工作日志。

　第十五條　柜員制儲蓄所計算機應(yīng)用軟件的操作權(quán)限設(shè)置：
　　一、柜員。主要是：
　　１．對正常存款業(yè)務(wù)的處理。包括儲蓄存款的開戶、續(xù)存、支取、銷戶，以及相應(yīng)的現(xiàn)金收付、清點、工作班軋帳等業(yè)務(wù)的操作；
　　２．對代理業(yè)務(wù)的直接處理，包括代理發(fā)行債券、兌付債券，代發(fā)工資，信用卡收單、付現(xiàn)，代收住房公積金、租房保證金以及代收水、電、暖費用等業(yè)務(wù)；
　　３．對特殊業(yè)務(wù)經(jīng)綜合柜員復(fù)審授權(quán)后辦理，包括存款掛失的解除、存款解凍、沒收上繳劃款、死亡上繳劃款、存款繼承過戶、委托代保管有價單證等業(yè)務(wù)。
　　二、綜合柜員。主要是：
　　１．儲蓄所日終結(jié)帳、對帳和報帳；
　　２．活期儲蓄存款年度結(jié)計利息，預(yù)提定期存款利息，預(yù)提保值貼補利息，保值貼補率的輸入等項業(yè)務(wù)的操作；
　　３．領(lǐng)取或上交現(xiàn)金、重要單證；
　　４．復(fù)審特殊業(yè)務(wù)有關(guān)憑證，按規(guī)定辦理有關(guān)存款解凍、掛失補發(fā)存款憑證和取現(xiàn)等業(yè)務(wù)或辦理該類業(yè)務(wù)的授權(quán)。
　　三、系統(tǒng)軟件管理員。主要是對計算機應(yīng)用軟件的維護、應(yīng)用軟件的修改調(diào)整、利率庫的調(diào)整、數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的修改、數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的調(diào)整等。
　　對于本終端不允許操作的業(yè)務(wù)，應(yīng)進行功能的屏閉。
　　四、柜員和綜合柜員雙人經(jīng)辦的業(yè)務(wù)主要是各種轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)包括同城劃款、通存通取、異地托收、支票儲蓄、小額存單抵押貸款等業(yè)務(wù)。

　第十六條　柜員制儲蓄所計算機應(yīng)用軟件操作的控制：
　　一、口令控制。每人操作人員的口令必須嚴(yán)格保密，定期更換，更換周期不得超過一個月；口令不得在終端上直接顯示；口令設(shè)置既要有一定的破譯難度，又要易于記憶。
　　二、操作員號控制。在計算機應(yīng)用軟件參數(shù)設(shè)置時，應(yīng)根據(jù)本儲蓄所的實際需求，由系統(tǒng)軟件管理人員進行操作員號范圍的限定，操作員號應(yīng)每人一號，不得擅自改變，并應(yīng)在計算機內(nèi)建立相應(yīng)的操作員檔案。
　　三、終端控制。在系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置上，應(yīng)進行終端數(shù)量的控制，并根據(jù)儲蓄所的現(xiàn)實需求進行限定；若有增加或減少的需求，應(yīng)上報管轄行儲蓄管理部門會同系統(tǒng)軟件管理員進行終端數(shù)量限定的修改。
　　四、系統(tǒng)軟件管理員操作時，應(yīng)由管轄行儲蓄管理部門的人員與系統(tǒng)軟件管理員同時輸入口令（或插入磁卡），方能打開系統(tǒng)軟件及數(shù)據(jù)的修改功能。

　第十七條　計算機應(yīng)用軟件應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的查詢功能，查詢功能只能進行查詢，不能進行數(shù)據(jù)修改。該功能包括：
　　一、錯帳提示。主要是對操作員記帳過程中具有對應(yīng)平衡關(guān)系的數(shù)據(jù)出現(xiàn)不平衡及業(yè)務(wù)摘要的提示；對工作班軋帳時發(fā)生數(shù)據(jù)不平衡及業(yè)務(wù)摘要的提示；對日終結(jié)帳時發(fā)生數(shù)據(jù)不平衡及業(yè)務(wù)摘要的提示等；
　　二、分戶帳查詢功能。可根據(jù)帳號、戶名、印鑒片編號、存款余額、上一次發(fā)生額等要素進行查詢；
　　三、密碼查詢功能。可根據(jù)儲戶姓名進行帳戶密碼的查詢，該功能只能由系統(tǒng)軟件管理人員使用，其他人員不能使用；
　　四、業(yè)務(wù)流水查詢功能。可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生日期、操作員、按照流水順序進行查詢；
　　五、現(xiàn)金帳務(wù)查詢功能。可根據(jù)日期、操作員等進行現(xiàn)金發(fā)生額、現(xiàn)金余額和現(xiàn)金券別、張數(shù)進行查詢；
　　六、重要單證查詢功能。可按日期、單證種類進行發(fā)生數(shù)量和存量的查詢；
　　七、帳務(wù)查詢功能。可按日期、帳簿種類進行帳務(wù)上的借貸發(fā)生額以及其他發(fā)生數(shù)量和存量等要素的查詢。

　第十八條　柜員制儲蓄所計算機應(yīng)用軟件應(yīng)配置現(xiàn)金券別的輸入和控制功能，并與每筆的現(xiàn)金發(fā)生數(shù)額和結(jié)存數(shù)額建立相應(yīng)平衡核對關(guān)系。

　　　　　　　　　　　　　第四章　帳務(wù)設(shè)置

　第十九條　柜員制儲蓄所應(yīng)設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記流水帳、分戶帳和登記簿。
　　一、總帳。按一級會計科目設(shè)置，于帳務(wù)平衡后由綜合柜員打印出滿頁的總帳紙記錄。
　　二、明細(xì)帳。用于內(nèi)部往來、利息支出等資金的明細(xì)核算，由綜合柜員打印出滿頁紙記錄。
　　三、分戶帳。按儲蓄種類，分儲戶設(shè)置，根據(jù)記帳憑證逐筆連續(xù)記載。由柜員打印滿頁和銷戶帳頁。
　　四、日記流水帳。由計算機按營業(yè)日經(jīng)辦全部業(yè)務(wù)的時間順序進行記載。
　　五、登記簿。按《中國人民建設(shè)銀行儲蓄會計制度》的要求設(shè)置登記簿。柜員制儲蓄所應(yīng)設(shè)置以下基本登記簿：
　　１．開戶銷戶登記簿。由計算機根據(jù)實際開戶、換折和銷戶業(yè)務(wù)發(fā)生的帳務(wù)記載同時登記。由綜合柜員打印已銷戶結(jié)清的滿頁紙記錄。
　　２．掛失登記簿。由計算機根據(jù)實際掛失業(yè)務(wù)的處理進行登記。按規(guī)定由綜合柜員打印滿頁紙記錄。
　　３．現(xiàn)金登記簿。由計算機根據(jù)發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)逐筆登記。由綜合柜員打印滿頁紙記錄。
　　４．儲蓄存款同城劃款登記簿。根據(jù)實際發(fā)生的同城轉(zhuǎn)帳劃款和同城通存通取業(yè)務(wù)同時登記。由綜合柜員打印出滿頁紙記錄。
　　５．儲蓄存款異地托收登記簿。根據(jù)實際發(fā)生的異地托收和異地通存通取業(yè)務(wù)登記。由綜合柜員打印出滿頁紙記錄。
　　６．交換登記簿。可采用手工登記的方式建立，主要反映儲蓄所內(nèi)部發(fā)生的現(xiàn)金、重要單證、印章、帳簿等的交接事項。
　　７．重要空白憑證登記簿。由計算機根據(jù)實際領(lǐng)用、簽發(fā)、換折、作廢發(fā)生的數(shù)量進行同時登記。由綜合柜員打印滿頁紙記錄。
　　８．有價單證登記簿。由計算機根據(jù)實際領(lǐng)用、簽發(fā)、作廢、兌付和上交發(fā)生額進行同時登記（結(jié)存分為未用結(jié)存和兌付結(jié)存）。由綜合柜員打印滿頁紙記錄。
　　９．代保管有價單證登記簿。由計算機根據(jù)實際委托、提取業(yè)務(wù)發(fā)生額進行同時登記。由綜合柜員打印已結(jié)清的滿頁紙記錄。
　　１０．差錯登記簿。由計算機根據(jù)取得修改差錯的授權(quán)時間、操作員姓名、分戶帳帳號或帳戶名稱等自動登記。由綜合柜員打印滿頁紙記錄。
　　１１．操作員工作日志。由計算機根據(jù)開機時輸入的操作員口令等生成，按照時間順序自動登記開機時間、操作員姓名、關(guān)機時間等。由綜合柜員打印滿頁紙記錄。
　　１２．查庫登記簿。采用手工方式建立，主要反映綜合柜員、儲蓄所長、儲蓄管理部門對儲蓄所及柜員庫存現(xiàn)金、重要空白憑證和有價單證的檢查情況。

　第二十條　儲蓄所的帳務(wù)應(yīng)于每日營業(yè)結(jié)束后進行磁記錄備份一式兩份，一份連同當(dāng)日憑證、報表送管轄行，另一份由儲蓄所編號自行保管；儲蓄所保存的帳務(wù)紙記錄和磁記錄應(yīng)按規(guī)定定期送管轄行作為會計檔案資料保管。

　　　　　　　　　　第五章　現(xiàn)金與重要單證的管理

　第二十一條　柜員制儲蓄所應(yīng)按柜臺設(shè)置分錢箱，并在綜合柜員處設(shè)置總錢箱。
　　一、在日常營業(yè)過程中各柜員如發(fā)生現(xiàn)金的上交、領(lǐng)用和調(diào)劑需求，均應(yīng)與總錢箱處辦理領(lǐng)交手續(xù)；
　　二、儲蓄所與管轄行間的現(xiàn)金領(lǐng)交業(yè)務(wù)，由儲蓄所長進行組織，綜合柜員統(tǒng)一辦理領(lǐng)交手續(xù)；
　　三、總錢箱在日常營業(yè)過程中，原則上不留存現(xiàn)金。

　第二十二條　柜員備付現(xiàn)金不足或超限額時，應(yīng)向綜合柜員提出領(lǐng)用或上交的口頭需求，由綜合柜員根據(jù)所內(nèi)各柜員的現(xiàn)金情況決定內(nèi)部調(diào)劑、向管轄行領(lǐng)用或上交。

　第二十三條　管轄行儲蓄管理部門應(yīng)按所進行備付現(xiàn)金限額的核定，一般以儲蓄所三日的平均支付量為限，并應(yīng)根據(jù)實際情況進行限額的調(diào)整：
　　一、儲蓄所內(nèi)各柜臺錢箱的限額由所長在本所的限額內(nèi)，根據(jù)情況進行核定，超過限額必須進行上交；
　　二、計算機應(yīng)設(shè)置對備用現(xiàn)金超過限額時的提示功能。

　第二十四條　重要單證的管理
　　一、重要單證應(yīng)采取綜合柜員集中領(lǐng)取和上交的方式；
　　二、空白存單（折）應(yīng)按各柜員的實際需求，分發(fā)到各柜員進行保管和使用；
　　三、內(nèi)部往來劃款憑證應(yīng)集中由綜合柜員保管和簽發(fā)，并經(jīng)所長簽章；
　　四、有價單證應(yīng)按柜員的實際需求分發(fā)各柜員保管和使用；
　　五、內(nèi)部現(xiàn)金交款單和內(nèi)部現(xiàn)金提款單應(yīng)由綜合柜員集中保管和簽發(fā)，并經(jīng)所長簽章。

　　　　　　　　　　　　　第六章　印章管理

　第二十五條　儲蓄所的業(yè)務(wù)公章應(yīng)按柜臺刻制，編列序號，專柜專章，由柜員保管使用。

　第二十六條　儲蓄所在會計部門直接開設(shè)內(nèi)部往來帳戶的，應(yīng)由儲蓄所長指定使用某柜臺的公章和所長的名章，作為在管轄行會計部門的預(yù)留印鑒。

　第二十七條　儲蓄所的業(yè)務(wù)公章和個人名單應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進行管理和使用。

　第二十八條　儲戶申請印鑒掛失須提供存款憑證，比照存單掛失手續(xù)進行辦理。

　　　　　　　　　 第七章　利息的核算及利率的管理

　第二十九條　利息計算采用日積數(shù)方法：
　　一、如遇計息存期為整月的，則采用每月為３０天計算利息；
　　二、如遇計息存期為一個月以內(nèi)的零頭天數(shù)的，則采用實際天數(shù)計算利息；
　　三、如遇超過一個月以上的零頭天數(shù)的，則采用整月按３０天計算利息，零頭天數(shù)采用實際天數(shù)計算利息。

　第三十條　活期儲蓄存款年度結(jié)算應(yīng)于每年的６月３０日營業(yè)終了結(jié)平帳務(wù)后由綜合柜員辦理。

　第三十一條　預(yù)提定期儲蓄存款利息應(yīng)于每年的三、六、九、十二月初后五日內(nèi)由綜合柜員按季預(yù)提。

　第三十二條　預(yù)提保值儲蓄存款貼補利息的操作應(yīng)由綜合柜員辦理。
　　保值貼補率應(yīng)由綜合柜員于每月的第一個營業(yè)日輸入計算機。

　第三十三條　利率庫利率的修改，應(yīng)由管轄行儲蓄管理部門人員和系統(tǒng)軟件管理人員共同操作完成。

　　　　　　　　　　　　 第八章　差錯的處理

　第三十四條　現(xiàn)金長短款的處理
　　一、柜員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款時，應(yīng)及時報告綜合柜員和所長，所長應(yīng)立即組織人員根據(jù)計算機查詢功能提供的線索進行查找；
　　二、如未能及時查清，應(yīng)上報管轄行儲蓄管理部門；
　　三、如當(dāng)日未能查找清楚，則由該柜員填制特種轉(zhuǎn)帳借（或）貸方憑證，經(jīng)綜合柜員復(fù)核并輸入計算機記載其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款帳務(wù)，登記“差錯登記簿”，并按規(guī)定處理。

　第三十五條　帳務(wù)差錯的處理
　　柜員發(fā)現(xiàn)帳務(wù)差錯時，應(yīng)立即報告，在取得綜合柜員的授權(quán)后方能進行修改，帳務(wù)差錯的修改由發(fā)生差錯的柜員進行操作，綜合柜員進行監(jiān)督。
　　綜合柜員差錯的更正，由所長復(fù)核，綜合柜員操作。

　　　　　　　　　　第九章　工作班軋帳和日終結(jié)帳

　第三十六條　工作班軋帳
　　每工作班結(jié)束時，柜員應(yīng)辦理工作班軋帳，并打印出軋帳單；按二級科目分檔次清點憑證的張數(shù)，并分別與軋帳單核對；清點現(xiàn)金、重要單證并與帳務(wù)記載數(shù)核對；備份有關(guān)帳務(wù)，并辦理憑證、現(xiàn)金和帳務(wù)的交接工作。

　第三十七條　日終結(jié)帳
　　每日營業(yè)終了，由綜合柜員進行日終結(jié)帳的組織和操作。包括：打印科目日結(jié)單、日報表、滿頁銷戶登記簿、其他滿頁帳簿等，如遇月（年）終了，還應(yīng)打印月（年）報表；接收并清點各柜員交來的憑證、帳表，并辦理交接手續(xù)；整理憑證、報表；進行數(shù)據(jù)備份。

　　　　　　　　　　　　　　第十章　附則

　第三十八條　本核算規(guī)定由中國人民建設(shè)銀行總行制定并負(fù)責(zé)解釋。

　第三十九條　對柜員制儲蓄所開辦的本核算規(guī)定未涵蓋的其他業(yè)務(wù)，由各省、自治區(qū)、直轄市分行制定補充規(guī)定，并報總行備案。

　第四十條　本核算規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。