（１９９４年１２月２日　工銀工字〔１９９４〕２２號） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行工業(yè)處： 　　為適應我行向國有商業(yè)銀行轉化的客觀需要，貫徹年初分行長會議的五項改革措施精神，推動貸款風險管理試點工作的進一步深化。根據(jù)人民銀行和我行有關資產負債比例管理及資產風險管理的基本要求，總行工交部在總結貸款風險管理試點經驗的基礎上，研究制定了《中國工商銀行工業(yè)流動資金貸款風險管理實施細則》（試行）。現(xiàn)印發(fā)給你們，請組織試行。試行中的問題，請及時向總行工交部反映。 附：一 　　　　　中國工商銀行工業(yè)流動資金貸款風險管理實施細則（試行） 第一章　總則 　　第一條　為適應社會主義市場經濟發(fā)展和向國有商業(yè)銀行轉化的需要，根據(jù)人民銀行和我行關于加強資產風險管理的規(guī)定，制定本辦法。 　　第二條　本辦法根據(jù)在市場經濟條件下，企業(yè)生產經營活動風險的普遍性而設立，以防范、控制貸款風險，實現(xiàn)貸款的安全性、流動性、效益性為基本宗旨。 　　第三條　本辦法適用于中國工商銀行辦理的工業(yè)流動資金貸款業(yè)務。 　　第四條　貸款風險是指借款方不能按期償還和清付貸款本息的可能性；風險貸款資產是指那些銀行難以清收本息的貸款資產。在本辦法中通過風險度評核，確定其相應的量值。 　　第五條　本辦法通過對貸款風險度的量化管理，逐步形成新的信貸管理方式，使之納入科學化、規(guī)范化、程序化軌道，逐步形成新型的銀行信貸管理運行機制。 　　第六條　貸款風險管理系統(tǒng)包括：借款企業(yè)信用等級評定，貸款方式和貸款形態(tài)的風險確定，貸款的審查與決策，貸款質量的監(jiān)測與考核，風險貸款的監(jiān)管與違約處置，貸款安全保障機制。 第二章　企業(yè)信用等級評定 　　第七條　銀行應根據(jù)借款企業(yè)影響貸款安全的因素，定期對企業(yè)進行信用等級評定，并設定企業(yè)領導素質、企業(yè)經濟實力、企業(yè)資金結構、企業(yè)經營效益和企業(yè)發(fā)展前景五類評價指標。 　　第八條　銀行應根據(jù)對企業(yè)風險程度測定的量值按由小到大順序，將企業(yè)劃分為ＡＡＡ、ＡＡ、Ａ、ＢＢＢ、ＢＢ、Ｂ六種信用等級。企業(yè)信用等級評定工作原則上每年進行一次。對于新開戶企業(yè)和生產經營狀況有較大變化要進行即期調整。 　　第九條　按照企業(yè)信用等級，設定相應的企業(yè)信用等級系數(shù)分別為０．４、０．５、０．６、０．７、０．８、１．０。 　　第十條　企業(yè)信用等級評定指標和等級劃分標準見附表一和附表三。 第三章　貸款方式和貸款形態(tài)的風險測定 　　第十一條　根據(jù)借款企業(yè)資信程度不同，銀行分別采取抵押貸款、保證貸款和信用貸款作為對企業(yè)的主要貸款方式。 　　第十二條　根據(jù)不同的貸款方式對貸款風險影響的大小，確定相應的貸款方式風險系數(shù)，見附表二。 　　第十三條　按照貸款逾期狀況和清償?shù)目赡苄詫y行已經發(fā)放的貸款（貸款資產）劃分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款等四種類型。 　　正常貸款指借款合同規(guī)定期限內的貸款。 　　逾期貸款是指根據(jù)借款合同規(guī)定期限（含展期一次），逾期兩年以內的貸款。 　　呆滯貸款指根據(jù)借款合同規(guī)定期限，逾期兩年以上的貸款。 　　呆帳貸款指借款人依法破產，按照法定程序處置全部破產財產后，確認已無法收回的貸款，或經國務院專案批準待核銷的貸款。 　　第十四條　按照四種貸款資產存在形態(tài)對貸款安全的影響，分別確定其相應的貸款形態(tài)風險系數(shù)為１．０、１．５、２．０、２．５。 第四章　貸款的審查與決定 　　第十五條　銀行接受企業(yè)借款申請書后，根據(jù)借款企業(yè)信用等級和貸款方式的風險系數(shù)，按下述公式對貸款風險度進行測算，并判定銀行貸款的可能性。 　　工業(yè)流動資金貸款風險度=貸款方式風險系數(shù)×企業(yè)信用等級系數(shù) 　　第十六條　貸款風險度是銀行決定貸款與否的主要依據(jù)。原則上，對風險度大于０．６的企業(yè)不予貸款。 　　第十七條　為防范和控制貸款風險，根據(jù)企業(yè)的資本、資信和貸款質量狀況實施對企業(yè)的貸款限額管理。由省級分行根據(jù)各級行的經營管理水平核定貸款行的授信額，并實行貸款分級限額審批制度。貸款行根據(jù)以下公式掌握貸款發(fā)放額度。 　　（一）貸款行對某企業(yè)單筆貸款批準金額≤貸款行授信額／該筆貸款風險度 　　（二）貸款行對某企業(yè)全部貸款余額≤貸款行對該企業(yè)的全部貸款限額 　　貸款行對企業(yè)的全部貸款限額=ｍｉｎ（企業(yè)實收資本＋公積金，企業(yè)所有者權益）／企業(yè)全部貸款資產風險度＋貸款行授信額 　　（上式中：ｍｉｎ表示取括號中兩數(shù)中較小者為計算值，企業(yè)全部貸款資產風險度的計算公式見第二十一條） 　　各貸款行在上級行核定的授信額和貸款限額內掌握貸款發(fā)放，超過授信額或限額的貸款必須按規(guī)定報經上級行批準。 　　第十八條　銀行可根據(jù)貸款風險度的大小，在國家規(guī)定的利率浮動權限內，對貸款企業(yè)實行浮動利率。 　　第十九條　銀行對信用貸款余額應逐步控制在貸款總額的４０％以內，且企業(yè)信用貸款總額一般不應大于其所有者權益。 第五章　貸款質量的監(jiān)測與考核 　　第二十條　在貸款運用過程中，貸款行應定期對貸款的質量狀況及風險程度進行檢查、監(jiān)測、考核。 　　第二十一條　銀行要把控制和減少貸款風險權重資產的比重，作為經營管理的主要任務。 　　貸款風險權重資產=∑貸款資產風險度×貸款金額 　　貸款資產風險度=貸款風險度×貸款形態(tài)系數(shù) 　　（這里的貸款風險度是衡量資產質量時的即期風險度，應等于調整后的企業(yè)信用等級系數(shù)與貸款方式風險系數(shù)的乘積） 　　貸款行依據(jù)下述公式判定一個企業(yè)、部門和轄區(qū)的全部貸款資產風險度 　　全部貸款資產風險度=∑貸款風險權重資產／∑貸款金額 　　對全部貸款資產風險度大于０．６的企業(yè)、部門、轄區(qū)列為高風險對象，并實行嚴格監(jiān)管。 　　第二十二條　貸款行對所放貸款要建立定期跟蹤檢查制度，并針對不同風險度的貸款規(guī)定相應的檢查間隔期，規(guī)避可能出現(xiàn)的貸款風險。 　　第二十三條　建立貸款質量監(jiān)測制度。各級行要定期上報貸款資產質量監(jiān)測表（見附表五）。各省級行工交信貸處于每年七月三十日和次年一月三十日前將貸款資產質量監(jiān)測表報總行工交信貸部。 　　第二十四條　上級行負責對轄區(qū)和部門的全部貸款資產進行定期檢查、考核，并設定以下五個監(jiān)測指標。 　　（一）逾期貸款率=逾期貸款季末余額／全部貸款季末余額×１００％ 　　（二）呆滯貸款率=呆滯貸款季末余額／全部貸款季末余額×１００％ 　　（三）呆帳貸款率=呆帳貸款季末余額／全部貸款季末余額×１００％ 　　（四）積欠利息率=本期止累計欠息額／（本期止貸款平均余額×貸款年利率）×１００％ 　　（五）全部貸款資產風險度=∑貸款風險權重資產／∑貸款余額×１００％ 　　上級行定期測算和通報全部貸款資產風險情況，并作為考核行長政績和確定、調整該行資產負債比例的主要指標之一。對全部貸款資產風險度較大的轄區(qū)和部門要進行檢查和整頓。同時，上級行對這些轄區(qū)的信貸投放要實行區(qū)域控制。 第六章　風險貸款的監(jiān)管與違約處置 　　第二十五條　銀行要充分利用經濟、行政、法律等手段，維護銀行的合法權益。未經規(guī)定的審批程序，任何單位和部門一律不準沖銷銀行貸款本息。 　　第二十六條　企業(yè)發(fā)生經營方式和經營行為變動，導致企業(yè)法人變更時，所欠銀行貸款本息應由新的法人承擔。銀行應督促企業(yè)更換借據(jù)，重新簽訂借款合同、契約，并訂立貸款償還協(xié)議。 　　第二十七條　對于單方面終止借款合同規(guī)定的還款責任，變相轉移資產，直接或間接造成銀行貸款風險的企業(yè)，銀行應及時采取各種有效措施，依法強制清收貸款本息。 　　第二十八條　對于高風險企業(yè)，銀行要進行嚴格監(jiān)管，控制其劃出款項或轉移資產，并依法對貸款抵押財產進行封存。 　　第二十九條　對發(fā)生資產分割行為的企業(yè)，銀行應監(jiān)督其按資產分割后實有資產所占比例落實還款責任，并督促企業(yè)落實相應的貸款擔保。 　　第三十條　對破產企業(yè)，銀行應依據(jù)法律規(guī)定清收貸款本息。確已無法收回形成呆帳、壞帳的，按有關規(guī)定及時沖銷貸款本息。 　　第三十一條　借款企業(yè)有下列行為之一的，銀行視其違約。 　　（一）借款企業(yè)向銀行提供虛假文件、報表和資料，已經或可能造成銀行貸款損失的； 　　（二）借款企業(yè)因法人及法定代表人變更，產權變動和重要財產處置，經營方式和范圍調整，生產經營計劃、項目實施進度或資金使用計劃重大調整，經營場所遷移等行為可能影響貸款安全而未事先通知銀行的； 　　（三）借款企業(yè)未經銀行同意，擅自改變貸款用途，挪用貸款的； 　　（四）借款企業(yè)未按期償還貸款本息的； 　　（五）借款企業(yè)未經銀行同意將設定抵押權的財產和權益拆遷、出租、出售、轉讓、饋贈或再抵押的； 　　（六）借款企業(yè)抽逃、隱匿、私分、違法出讓、不合理低價變賣財產，影響銀行貸款安全的； 　　（七）借款企業(yè)使用貸款從事違反國家政策、法律活動的； 　　（八）借款企業(yè)影響銀行權益的其他行為。 　　第三十二條　對借款企業(yè)發(fā)生第三十一條所包括的行為之一的，銀行應采取下列一項或數(shù)項處置措施，以維護銀行合法權益。 　　（一）停止發(fā)放部分或全部貸款； 　　（二）按銀行規(guī)定加收部分或全部貸款利息； 　　（三）宣布部分或全部貸款提前到期； 　　（四）依法扣收部分或全部貸款； 　　（五）追索保證人清償貸款本息； 　　（六）依法處置抵押財產、權益，清償貸款本息； 　　（七）依法申請借款企業(yè)破產還債； 　　（八）依法征集資產，強制收回貸款本息； 　　（九）銀行認為可以采取的其他處置方式。 第七章　貸款風險管理保障機制 　　第三十三條　建立審貸分離和集體審查貸款的貸款風險防范系統(tǒng)。各行可根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況對現(xiàn)有信貸機構進行調整，或在信貸部門內部設立貸款調查崗、貸款審批崗和貸款檢查崗，并成立貸款審查委員會。 　　第三十四條　貸款調查人員負責對產品和行業(yè)經濟形勢的調查分析、企業(yè)信用等級和貸款風險度的測定，確保調查和評估情況屬實，并承擔調查失誤和評估失準的責任。 　　第三十五條　貸款審批人員負責驗證貸款風險情況，審查企業(yè)信用情況，并負責日常貸款的最終審批，承擔貸款失誤的直接責任和領導責任。 　　第三十六條　貸款檢查人員負責對貸款資產的檢查和清收處置，向有關部門反映和通報風險貸款資產情況和參與呆帳核銷工作，并對造成貸款失誤的有關責任人提出處理意見。貸款檢查人員承擔檢查失誤、清收和督導不力的責任。 　　第三十七條　成立貸款審查委員會，專司權限內的大額和疑難貸款審查。審查委員會用例會制度的形式審查貸款。凡經委員會否決的貸款，由貸款最終審批者承擔全部責任。委員會決策失誤導致的損失，由委員會和貸款最終審批人共同承擔責任。 第八章　附則 　　第三十八條　本辦法由中國工商銀行工交信貸部制定，解釋權亦同。 　　第三十九條　各分行可依據(jù)本辦法制定實施細則，并報總行備案。 　　第四十條　本辦法自頒發(fā)之日起試行。 附：二 　　　　　　　　　 《中國工商銀行工業(yè)流動資金貸款風險 　　　　　　　　　 管理實施細則》（試行）技術指標說明 　　一、企業(yè)信用等級評價 　　企業(yè)信用等級評價是貸款風險管理的重要基礎。在《辦法》中借鑒了國外商業(yè)銀行對借款人資信評價的內容和近幾年來我行評價企業(yè)信用等級的主要指標，建立五類指標體系。 　　１．企業(yè)經營者素質項下： 　　經歷是指企業(yè)廠長（經理）、總工程師、總經濟師、總會計師等決策層主要領導者的經歷，包括學歷，經驗和個人簡歷。業(yè)績是指企業(yè)主要領導者在組織企業(yè)生產經營活動中所做出的成績。信譽是指企業(yè)生產經營中產品、商標信譽和信守合同情況。能力是指企業(yè)主要領導者的經營管理和開拓發(fā)展能力以及專長。 　　２．企業(yè)經濟實力項下： 　　凈資產指標是指總資產減去總負債的余額，它反映企業(yè)在現(xiàn)有條件下所能承受增加債務的能力。 　　“固定資產凈值＋在建工程＋長期投資”指標，主要反映企業(yè)固定資產實力以及生產后續(xù)能力和規(guī)模。由于該項指標具有較大的行業(yè)差異性，各行可根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，對不同行業(yè)企業(yè)規(guī)定具體等級額度。 　　由于企業(yè)的經濟實力將對銀行貸款安全構成最直接的影響，因此，產不抵債的企業(yè)，此項指標值應為０。 　　３．企業(yè)資金結構項下： 　　資產負債率，即總負債／總資產×１００％。它反映企業(yè)全部資產實際承受債務的情況，資產負債率越小，說明企業(yè)承受的債務越少，其償債能力越強，當資產負債率大于１時，說明企業(yè)已經產不抵債，不具備償債能力。 　　流動比率，即流動資產／流動負債×１００％。這一比率反映流動資產的質量和流動性。通常情況下，這一比率達到１５０％就能有效保護債權人的利益。 　　速動比率，即（流動資產－存貨）／流動負債×１００％。它表明企業(yè)速動資產給債權人提供保護的程度，其良性指標一般在６０％左右。 　　債務股權比率，即債務總量／凈有形資產×１００％，其中：凈有形資產=凈資產－無形資產。因無形資產在企業(yè)發(fā)生風險時就失去了價值，所以是不能承擔風險的。債務股權比率反映企業(yè)自有資本承受債務情況。 　　４．企業(yè)經營效益項下： 　　銷售應收帳款比率，即：應收帳款平均余額／年度銷售收入×１００％。這一比率表明企業(yè)銷售狀況和應收帳款的質量及流動性。 　　存貨周轉率，即：銷貨成本／平均存貨×１００％。這一比率表明企業(yè)庫存的質量和流動性。經過規(guī)律性比較，可評核企業(yè)庫存的合理性。 　　凈利潤率，即：利潤總額／銷售收入×１００％。這一比率反映企業(yè)實際收益水平，是衡量企業(yè)經濟效益狀況的重要指標，比率越大，表明企業(yè)實際收益率越高。 　　產權利潤率，即：利潤總額／所有者權益×１００％。這一比率主要反映企業(yè)產權的權益，其指標一般不低于同期銀行貸款利率水平。 　　５．企業(yè)發(fā)展前景項下： 　　主要產品壽命周期，即選定企業(yè)銷售量較大的幾種主導產品，根據(jù)市場前景，判斷產品的壽命周期階段。在計算過程中，按其所處的不同階段，給定不同的分值，然后根據(jù)產品的銷售產值進行加權平均計算出最終分值。如某企業(yè)生產三種主要產品，銷售產權分別為５００萬元、３００萬元、４００萬元，其所處的壽命周期分別為投入期、成長期、成熟期，壽命周期最終得分為：（２×５００＋４×３００＋３×４００）／（５００＋３００＋４００）=２．８分。 　　新產品開發(fā)能力，即反映企業(yè)新產品研究開發(fā)水平的指標。該指標的測算可以通過新產品產值占比變動以及企業(yè)生產工藝、技術水平、科研開發(fā)能力等定量和定性分析確定。 　　市場預期影響，可以通過對企業(yè)主要產品的銷售增長率、市場占有率和出口創(chuàng)匯能力的測定以及對市場發(fā)展的預期分析確定。 　　銷售環(huán)境是指物資、供銷企業(yè)的地理位置、經營規(guī)模、交通運輸條件及周圍的消費群體對企業(yè)銷售及發(fā)展的影響。 　　根據(jù)企業(yè)信用等級系數(shù)評定的量值，將企業(yè)劃分為六個信用等級，其中：９０分以上為ＡＡＡ級，８０－－８９分為ＡＡ級，７０－－７９分為Ａ級，６０－－６９分為ＢＢＢ級，５０－－５９分為ＢＢ級，４９分以下為Ｂ級。 　　二、關于《辦法》中有關條款說明 　　１．《辦法》第九條設定企業(yè)信用等級系數(shù)分別為０．４、０．５、０．６、０．７、０．８、１．０，其確定的依據(jù)：首先設定企業(yè)信用等級系數(shù)的取值范圍在０－－１之間，規(guī)定風險最大的Ｂ級企業(yè)，信用等級系數(shù)為１。然后分析測算其他各類企業(yè)相對于Ｂ級企業(yè)的風險程度變化，確定每一等級企業(yè)相應的信用等級系數(shù)。 　　２．《辦法》第十四條貸款形態(tài)過渡系數(shù)取值范圍是１．０－－２．５，即以正常貸款的形態(tài)系數(shù)為基數(shù)，設定為１．０，在此基礎上根據(jù)其他幾種形態(tài)的貸款相對于正常貸款構成的不同風險確定各種貸款形態(tài)的風險系數(shù)。 　　３．《辦法》第十七條中指出銀行應根據(jù)風險度的大小來浮動利率。其含義是指作為商業(yè)銀行要考慮其自身的效益，應運用高風險、高收益的原則來確定放款利率。即，風險度越大的貸款，應為利率越高的貸款。 　　４．《辦法》第十七條中的公式是為了把貸款風險度與貸款審批權限相結合而設定的。這樣對同一審批部門而言，風險度越大，對企業(yè)所能審批貸款就越小；反之，則相反。各級行的授信額由分行根據(jù)其經營管理水平和全部貸款資產的質量情況核定。 　　５．全部貸款資產風險度計算公式運用舉例： 　　例如某轄區(qū)貸款若干筆，金額分別為Ｎ１、Ｎ２……ＮＮ，貸款風險度計算結果分別為Ｒ１、Ｒ２、……ＲＮ，貸款形態(tài)風險系數(shù)為Ａ１、Ａ２、……ＡＮ。則： 　　全部貸款資產風險度=（Ｎ１×Ｒ１×Ａ１……＋ＮＮ×ＲＮ×ＡＮ）／（Ｎ１＋Ｎ２＋……ＮＮ）。 　　三、附列說明 　　１．附表二、四中樓宇按揭是抵押貸款的一種方式，即銀行以借款人擬購置房產和商品樓宇產權為抵押標的，向借款人發(fā)放的用于解決其購置價款不足部分的貸款。按揭率是指抵押率。 　　２．附表五為半年報，要求各省級行工交信貸處于每年７月３０日和次年１月３０日前報總行工交信貸部。 　　注：附表略。