（2000年6月21日　進出銀信管發［2000］第200號） 各部、室，國內各代表處： 　　《中國進出口銀行對借款企業信用等級評定辦法（試行）》以下簡稱《辦法》）已經行長辦公會討論通過，現印發給你們，請認真遵照執行。現就有關問題通知如下： 　　一、評定借款企業信用等級是保證我行貫徹國家產業政策、外貿政策和金融政策，防范和化解金融風險，優化貸款投向的一項重要基礎性工作，請各有關部門從全局出發，密切配合，各司其職，保證這項工作的順利進行。 　　二、各有關業務部門要嚴格按照《辦法》規定的標準進行評分，不得擅自提高或降低評分標準。信貸部門要及時填制“借款企業信用等級評定表附表”送信貸管理部，由其負責進行匯總評定。 　　三、借款企業的信用等級評定工作原則上每年進行一次。對年中首次申請貸款或融資擔保的客戶，信貸部門在向信貸管理部送初審材料時，應同時提供“借款企業信用等級評定表附表”。 　　四、《辦法》執行過程中，如遇到什么問題，應及時向信貸管理部反映。 附：　 中國進出口銀行對借款企業信用等級評定辦法(試行) ?　　第一章　總則 　?第一條　為了貫徹國家產業政策和外貿政策，體現“區別對待，擇優扶持”的信貸原則，防范和化解金融風險，為我行信貸風險管理工作提供基礎參考依據，特制定本辦法。 　?第二條　凡在我行有貸款記錄的出口企業，我行對其主動進行信用等級評定。 　?第三條　評定企業信用等級遵循“客觀、公正”的原則，實事求是地反映被評定企業的信用狀況。評定結果內部掌握，不對外公布。 　?第四條　開展企業信用等級評定是我行對貸款加強風險管理和對借款企業進行信用管理的基礎依據。對企業開展統一授信、信用貸款及對貸款項目進行風險度測算等工作都在信用等級評定的基礎上進行。 ?　　　　　　　　　　 第二章　信用標準 　?第五條　本辦法中“企業信用”是指對企業經營管理能力、償還我行貸款歷史記錄和客觀還款能力的綜合評價。 　?第六條　評價企業信用等級設置六個等級：ＡＡＡ、ＡＡ、Ａ、ＢＢＢ、ＢＢ、Ｂ。 　?第七條　企業信用等級評定采用定性與定量分析相結合，靜態數據與動態狀況相結合，單項指標與綜合評價相結合的辦法進行。 　?第八條　評定企業信用等級參考的主要內容包括：總體評價、資產負債、資本信用、經營成果等，在此基礎上設置綜合調整因素。 　?第九條　信用等級評定實行百分制，對企業信用等級評定依照評定指標和計分標準進行評分，加上調整因素的分數后確定不同信用等級。其中：總體評價占１０分，資產負債占３５分，資本信用占３０分，經營成果占２５分。此外，綜合調整因素為５分、－１０分或－３０分。 　?第十條　企業信用狀況標準如下： 　　信用等級　　　　　標準分數 　　優秀（ＡＡＡ）　　９０分及以上 　　良好（ＡＡ）　　　８０－８９分 　　較好（Ａ）　　　　７０－７９分 　　一般（ＢＢＢ）　　６０－６９分 　　較差（ＢＢ）　　　５０－５９分 　　差（Ｂ）　　　　　４９分及以下 　?第十一條　信用等級的一般含義： 　　優秀級：企業各項經濟指標很好，經營管理狀況好，經濟效益很好，有很強的清償與支付能力，市場競爭力強，企業信譽度高。 　　良好級：企業各項經濟指標良好，經營管理狀況較好，經濟效益良好，有較強的清償與支付能力，企業信譽度良好。 　　較好級：企業有一定的經濟實力，經營管理狀況尚可，經濟效益穩定，有一定的清償與支付能力，企業信譽度尚可。 　　一般級：企業各項經濟指標一般，經營管理狀況一般，清償與支付有一定難度，存在風險。 　　較差級：企業各項經濟指標較差，經營管理狀況較差，清償與支付有較大難度，存在較高風險。 　　差級：企業各項經濟指標差，經營管理狀況差，清償與支付有很大難度，存在高風險。 ?　　　　　　　　第三章　信用等級指標與考核標準 　?第十二條　評定企業信用等級參考的內容中，資產負債和經營成果類是定量指標，占６０％；總體評價和資本信用類是定性指標，占４０％。 　?第十三條　企業總體評價指標是在對借款企業進行全面調查基礎上對企業做出的綜合評價，評分時要考慮企業領導者素質、經營管理水平、企業發展前景等因素。 　?第十四條　“企業總體評價”、“是否挪用貸款”、“貸款還本情況”的分值由信貸業務部門提出初步意見，信貸管理部審核確定；“貸款付息情況”的分值由信貸管理部根據財會部提供的企業欠息清單確定。 　?第十五條　信用等級中部分評分標準按生產企業、流通企業劃分，生產企業包括具有進出口經營權的生產企業和工貿一體企業，流通企業包括外貿企業、對外經濟合作企業和非工貿一體的工貿企業。 　?第十六條　調整因素： 　　（一）對列入國家經濟貿易委員會《關于發布５２０戶國家重點企業名單的通知》（國經貿產業〔１９９９〕９６６號）中的５２０家企業或列入對外貿易經濟合作部《全國重點機電產品出口企業名單》（〔１９９９〕外經貿機電發第３７４號）中的２２０家企業在調整中加５分。 　　（二）對提供虛假不實財務報表或資料的借款企業，從調整中減去１０分；企業認錯態度好，經過三年后沒有發現重犯的，不再扣分。 　　（三）被我行提起或準備提起法律訴訟的企業，從調整中減去３０分。 　?第十七條　定量指標中，資產負債類包括： 　　資產負債率、流動比率、速動比率、流動資產周轉次數、存貨周轉次數、銷售收入平均收現期。經營成果類包括凈資產收益率、銷售收入和凈利潤。指標的具體含義和計算公式如下： 　　（一）資產負債率：用于衡量企業負債水平高低。計算公式為： 　　資產負債率=負債總額／資產總額×１００％ 　　負債總額=流動負債＋長期負債 　　資產總額=流動資產＋固定資產＋無形資產及其他資產 　　（二）流動比率：衡量企業在某一時點償付即將到期債務的能力。計算公式為： 　　流動比率=流動資產／流動負債 　　（三）速動比率：衡量企業在某一時點運用隨時可變現資產償付到期債務的能力。計算公式為。 　　速動比率=速動資產／流動負債 　　速動資產=流動資產－存貨 　　（四）流動資產周轉次數：衡量流動企業資產利用效率。計算公式為： 　　流動資產周轉次數=凈銷售收入／年流動資產平均占用額 　　年流動資產平均占用額=（年初流動資產占用額＋年末流動資產占用額）／２ 　　凈銷售收入=銷售收入－銷售退回、折扣、折讓 　　（五）存貨周轉次數：衡量企業銷售能力和分析庫存情況。計算公式為： 　　存貨周轉次數=銷貨成本／存貨平均余額 　　存貨平均余額=（年初存貨余額＋年末存貨余額）／２ 　　（六）銷售收入平均收現期：衡量企業銷售能力和資金周轉狀況。計算公式為： 　　銷售收入平均收現期=平均應收賬款余額／凈銷售收入×３６０天 　　平均應收賬款余額=（年初應收賬款＋年末應收賬款）／２ 　　凈銷售收入=銷售收入－銷售退回、折扣、折讓 　　（七）凈資產收益率：衡量企業運用凈資產獲得收益的能力。計算公式為： 　　凈資產收益率=年末凈利潤／年初凈資產×１００％ 　?第十八條　企業信用等級評分標準如下： ┌───┬──┬─────────────────────────────────────┐ │ 項目 │分值│　　　　　　　　　　　　　　　　評分標準　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├───┼──┼─┬───────┬──────┬──────┬──────┬──────┤ │　　　│　　│　│≤70%　　　　 │>70%－73%　│>73%－76%　│>76%－79%　│>79%－82%　│ │　　　│　　│生├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │　　　│　　│產│8　　　　　　 │7　　　　　 │6　　　　　 │5　　　　　 │4　　　　　 │ │　　　│　　│企├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │　　　│　　│業│>82%－85%　　│>85%－88%　│>88%－91%　│>91%　　　 │　　　　　　│ │資　產│8　 │　├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │負債率│　　│　│3　　　　　　 │2　　　　　 │1　　　　　 │0　　　　　 │　　　　　　│ │　　　│　　├─┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │　　　│　　│　│≤80%　　　　 │>80%－82.5%│>82.5%－85%│>85%－87.5%│>87.5%－90%│ │　　　│　　│流├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │　　　│　　│通│8　　　　　　 │7　　　　　 │6　　　　　 │5　　　　　 │4　　　　　 │ │　　　│　　│企├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │　　　│　　│業│>90%－92.5%　│>92.5%－95%│>95%－98%　│>98%　　　 │　　　　　　│ │　　　│　　│　├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │　　　│　　│　│3　　　　　　 │2　　　　　 │1　　　　　 │0　　　　　 │　　　　　　│ ├───┼──┼─┴─┬─────┼─────┬┴────┬─┴───┬──┴──┬───┤ │　　　│　　│≥1.8 │180－315　　│>315－450│>450－585│>585－720│>720 │ │　　　│　　│產├─────┼───────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │　　　│　　│企│5　　　　 │4　　　　　　 │3　　　　 │2　　　　 │1　　　　 │0　　 │ │銷售收│　　│業│　　　　　│　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│ │入收現│5　 ├─┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │期　　│　　│流│≤120　　 │>120－270　　│>270－420│>420－570│>570－720│>720 │ │　　　│　　│通├─────┼───────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │　　　│　　│企│5　　　　 │4　　　　　　 │3　　　　 │2　　　　 │1　　　　 │0　　 │ │　　　│　　│業│　　　　　│　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│ ├───┼──┼─┴────┬┴───────┴┬────┴──┬──┴────┬┴───┤ │　　　│　　│≥8%　　　　│